财务与会计(2014)第三章 财务预测和财务预算 课后作业(下载版)

第三章财务预测和财务预算
一、单项选择题
1.甲公司2013年的敏感资产和敏感负债总额分别为2000万元和1200万元，实现销售收入5000万元。

公司预计2014年销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。

则甲公司采用销售百分比法预测2014年需要追加的资金需要量为（）万元。

A.100
B.80
C.120
D.145
2.某企业只生产一种产品，产品单价为15元，销量为6000件，若想实现8800元的税前利润，单位变动成本为11元，则固定成本不能超过（）元。

A.15200
B.15500
C.18800
D.20000
3.下列各项不属于财务预算内容的是（）。

A.现金预算
B.经营预算
C.预计利润表
D.预计资产负债表
4.甲企业上年度资金平均占用额为8000万元，经分析，其中不合理部分1000万元，预计本年度销售增长10%，资金周转速度降低3%。

则预测年度资金需要量为（）万元。

A.7332.5
B.7931
C.6264.89
D.10011.63
5.下列各项属于全面预算核心内容的是（）。

A.销售预算
B.经营预算
C.预计利润表
D.财务预算
6.下列各项中，可能会使预算期间和会计期间相分离的预算方法是（）。

A.增量预算法
B.弹性预算法
C.滚动预算法
D.零基预算法
7.甲公司只生产一种运动鞋，2013年实现净利润54000元，全年的销量为2500双，单位售价是200元，固定成本总额是60000元，假设甲公司适用的企业所得税税率为25%，且不存在纳税调整事项，则甲公司产品的单位边际贡献为（）。

A.48.5
B.52.8
C.58.2
D.50.5
8.下列各项属于非敏感项目的是（）。

A.存货
B.应收账款
C.应交税费
D.长期股权投资
9.某企业计划年度的固定成本总额为70000元，变动成本率为20%，则盈亏临界点销售额为（）元。

A.10000
B.60000
C.70000
D.87500
10.下列各项，在现金预算中得不到反映的是（）。

A.现金收入预算
B.现金支出预算
C.损益预算
D.资金筹措预算
11.下列各项因素中，不会引起盈亏临界点发生变动的是（）。

A.销售量
B.单价
C.固定成本
D.变动成本率
12.某企业2013年的敏感资产总额和敏感负债总额占销售收入的比分别为40%和15%，2013年实现销售收入2800万元。

预计2014年的销售收入将达到3500万元，预计销售净利润率为8%，股利支付率为70%。

则该企业采用销售百分比法预测2014年的追加资金需要量为（）万元。

A.85
B.91
C.32
D.43
13.某公司只产销甲产品，2013年该公司固定成本为400万元，实现税前利润900万元，2014年若公司增加固定成本150万元，同时甲产品的边际贡献比2013年提高30%，则该公司2014年预计能实现税前利润（）万元。

A.1690
B.1300
C.1140
D.900
14.甲公司采用销售百分比法预测资金需要量，预计2014年的销售收入为7500万元，预计销售成本、营业费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为78%、1.2%、14.6%、0.7%，适用企业所得税税率为25%。

若甲公司2014年计划股利支付率为50%，则该公司2014年留存收益的增加额应为（）万元。

A.78.408
B.154.69
C.117.612
D.159.192
15.全面预算是由一系列的预算组成的，下列关于预算之间的关系的说法中正确的是（）。

A.销售预算的综合性最强，是预算的核心内容
B.生产预算是整个预算体系的前提
C.经营预算和资本支出预算是财务预算的基础
D.预计资产负债表是预计利润表的基础
16.财务预算的核心是（）。

A.预计资产负债表
B.预计利润表
C.现金预算
D.销售预算
17.单一产品的固定成本增加，在其他因素不变的前提下，盈亏临界点销售量一定会（）。

A.上升
B.下降
C.不变
D.不一定
18.某公司变动成本率为80%，固定成本为350000元，2014年的目标税前利润确定为800000元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到（）元。

A.3890000
B.5460000
C.2530000
D.5750000
19.需要在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据，根据预算期内一系列业务量水平编制预算的方法是（）。

A.固定预算法
B.增量预算法
C.弹性预算法
D.滚动预算法
20.可以保持预算的持续性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（）。

A.弹性预算法
B.零基预算法
C.滚动预算法
D.固定预算法
二、多项选择题
1.下列各项属于资金需要量预测方法的有（）。

A.因素分析法
B.销售百分比法
C.高低点法
D.回归直线法
E.比率分析法
2.下列各因素变动，会使追加资金需要量增加的有（）。

A.预计年度销售额增加
B.敏感资产总额增加
C.敏感负债总额增加
D.销售净利润率降低
E.利润留存率提高
3.全面预算管理作为一种综合管理方法将管理决策数量化，其作用包括（）。

A.明确企业经营目标
B.协调各方面关系
C.控制经济活动
D.考核评价业绩
E.增加企业利润
4.关于盈亏临界点，下列说法正确的有（）。

A.它是边际贡献为零时的状态
B.它是单位边际贡献为零时的状态
C.它是收入与成本相等时的状态
D.它是边际贡献与固定成本相等时的状态
E.它是利润为零时的状态
5.固定预算编制方法的缺点有（）。

A.适应性差
B.可比性差
C.计算量大
D.易导致短期行为
E.编制复杂
6.下列各项中，属于影响企业利润总额的经济指标有（）。

A.销量
B.单价
C.单位变动成本
D.单位边际贡献
E.企业所得税税率
7.某企业只生产一种产品，单价为15元，单位变动成本为12元，固定成本4000元，销量2000件。

欲实现目标利润4000元，可采取的措施有（）。

A.单价提高到16元
B.单位变动成本降低至11元
C.固定成本降低至2000元
D.销量增加至2500件
E.单价下降至14元，同时增加销量至4000件
8.下列项目中，一般属于敏感性项目的有（）。

A.应收账款
B.应付账款
C.固定资产
D.应交税费
E.长期股权投资
9.预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为（）。

A.逐月滚动
B.逐季滚动
C.混合滚动
D.增量滚动
E.零基滚动
10.企业财务预算包括（）。

A.预计资产负债表
B.预计利润表
C.预计现金流量表
D.现金预算
E.资本支出预算
11.如果企业欲降低某种产品的盈亏临界点的销售量，在其他条件不变的情况下，可以采取的措施有（）。

A.增加产品销售数量
B.降低固定成本总额
C.提高产品销售单价
D.降低产品单位变动成本
E.降低产品单位边际贡献
12.在资金需要量预测中，影响留存收益所能提供资金数额的有（）。

A.应收账款和应收账款周转率
B.预计销售收入和销售净利润率
C.预计净利润和股利支付率
D.所有者权益和所有者权益增长率
E.固定成本和留存收益率
13.下列关于边际贡献的表述中，正确的有（）。

A.边际贡献等于销售收入减去变动成本
B.边际贡献等于固定成本加上税前利润
C.边际贡献等于单位边际贡献乘以销量
D.单位边际贡献等于单价减去单位变动成本
E.边际贡献除以销售收入是变动成本率
14.甲企业只生产一种产品，2013年度该产品的销售数量为1000件，单价为15元，单位变动成本为9元，固定成本总额为4000元。

如果甲企业要求2014年的利润较上年至少增长20%，在其他条件不变的情况下，下列单项措施可以达到利润增长目标的有（）。

A.销售量增加1%
B.销售单价提高0.5%
C.固定成本总额降低10%
D.单位变动成本降低5%
E.以上措施都可以实现
15.在其他因素不变的情况下，下列各项中，可以直接增加企业利润的有（）。

A.增加销量
B.增加产量
C.提高单价
D.降低单位变动成本
E.增加固定成本
16.与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（）。

A.可能不加分析地保留或接受原有成本费项目
B.及时反映企业的变化使预算连续、完整
C.可能使过去不必要的开支合理化
D.增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼
E.不利于根据情况的变化调整预算
17.在编制现金预算时，计算某一期间的现金余缺时应该考虑的直接因素有（）。

A.期初现金余额
B.预算期销售现金收入
C.预算期现金支出
D.预算期资金筹措和使用
E.预算期银行借款余额
18.下列各项中，可以视为盈亏临界状态的有（）。

A.销售收入总额与成本总额相等
B.销售收入与变动成本相等
C.边际贡献与固定成本相等
D.变动成本与固定成本相等
E.边际贡献率与变动成本率相等
19.下列项目中，属于企业财务预算的内容有（）。

A.资本支出预算
B.现金预算
C.直接材料预算
D.预计利润表
E.预计资产负债表
20.下列关于边际贡献总额的计算公式中，正确的有（）。

A.边际贡献=固定成本+税前利润
B.边际贡献=销售收入×（1-变动成本率）
C.边际贡献=（单位售价-单位变动成本）×销售数量
D.边际贡献=销售收入-变动成本
E.边际贡献=变动成本+利润
三、计算题
1.已知：甲公司2013年销售收入为40000万元，净利润为5000万元，利润留存率为15%。

2013年12月31日的资产负债表（简表）如下：
资产负债表
公司2014年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值152万元。

据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债都属于敏感项目。

假定该公司2014年的销售净利润率和利润分配政策与上年保持一致。

要求：
（1）甲公司2014年的销售净利润率为（）。

A.12.5%
B.12%
C.13.5%
D.12.8%
（2）2014年可以增加的留存收益为（）万元。

A.1450
B.1200
C.900
D.2500
（3）计算2014年甲公司需增加的对外筹集资金量为（）万元。

A.1248
B.452
C.865
D.790
（4）若增加的对外筹集资金是利用发行债券筹集，计算2014年的产权比率为（）。

A.1.22 B.1.48
C.1.35
D.1.83
2.甲公司只生产和销售甲产品（单位：件），2013年度甲产品单位变动成本（包括营业税金）为42元，边际贡献率为30%，固定成本总额为1025152元，全年实现净利润为405000元。

2013年年末资产负债表中所有者权益总额为4500000元，敏感资产总额为3720324元，敏感负债总额为264751元。

2014年公司计划生产和销售甲产品的数量比2013年增加5000件，固定成本相应增加75000元，单位变动成本相应下降10%，销售单价保持不变。

考虑到公司能筹集到相应的营运资金，甲公司2014年预计股利支付率为80%。

假设公司适用的企业所得税税率为25%，无纳税调整事项。

要求：
（1）甲公司2014年利润总额将比2013年增加（）元。

A.350035.46
B.401202.16
C.540000
D.414281.80
（2）甲公司2014年追加资金需要量为（）元。

A.57856.96
B.33546.52
C.57523.42
D.24563.80
（3）甲公司2014年甲产品的销售净利润率比2013年增长（）。

A.10.25%
B.55.68%
C.39.33%
D.64.82%
（4）甲公司2015年在没有增加固定资产投资的情况下，甲产品销售量比2014年增加1000件。

若其他条件保持2014年的不变，公司要想使2015年利润总额比2014年增长15%，则单位变动成本应比2014年下降（）。

A.1.35%
B.4.05%
C.3.39%
D.3.96%
3.某企业2010~2013年销售收入与资产情况如下：
要求：
（1）采用高低点法建立资金预测模型是（）。

A.Y=7880+10X
B.Y=7520+8.5X
C.Y=7460+9.2X
D.Y=7350+7.5X
（2）当2014年预测销售收入为1000万元时，企业需要增加的资金为（）万元。

A.1520
B.2035
C.2550
D.2680
（3）若2014年销售收入为1000万元，销售净利率为10%，股利支付率为40%，则2014年对外筹资数额为（）万元。

A.2510
B.1560
C.2490
D.2640
（4）若2015年销售收入为1200万元，销售净利率为10%，股利支付率为40%，则2015年对外筹资数额为（）万元。

A.1628
B.1356
C.1700
D.1652
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】需要追加的资金需要量=5000×20%×（2000/5000-1200/5000）-40=120（万元）。

2.
【答案】A
【解析】税前利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本总额，即8800=6000×（15-11）-固定成本，所以固定成本=15200（元）。

3.
【答案】B
【解析】财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表，经营预算不属于财务预算的内容。

4.
【答案】B
【解析】预测年度资金需要量=（8000-1000）×（1+10%）×（1+3%）=7931（万元）。

5.
【答案】D
【解析】全面预算是企业为了实现其生产经营目标，将企业各个部门的经营活动进行规划，形成的一套反映企业预期经营活动的实施方案，财务预算是全面预算的核心内容，预计利润表只是财务预算的一个方面不够全面，而销售预算、经营预算不属于财务预算。

6.
【答案】C
【解析】滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。

7.
【答案】B
【解析】利润=边际贡献-固定成本，所以边际贡献=固定成本+利润=60000+54000/（1-25%）=132000（元）。

因为，边际贡献=单位边际贡献×销量，所以单位边际贡献=边际贡献/销量=132000/2500=52.8（元）。

8.
【答案】D
【解析】所谓敏感项目是指直接随着销售额变动的资产、负债项目，例如现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付费用等项目。

所谓非敏感项目，是指不随着销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、长期股权投资、短期借款、应付债券、实收资本、留存收益等项目。

9.
【答案】D
【解析】盈亏临界点销售额=70000/（1-20%）=87500（元）。

10.
【答案】C
【解析】现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。

11.
【答案】A
【解析】盈亏临界点的变化只与单价、单位变动成本、固定成本有关，与销售量本身无关。

变动成本率受单价和单位变动成本的影响，所以变动成本率变化也会引起盈亏临界点发生变动。

12.
【答案】B
【解析】追加资金需要量=（3500-2800）×（40%-15%）-3500×8%×（1-70%）=91（万元）。

13.
【答案】C
【解析】2013年边际贡献=900+400=1300（万元），2014年边际贡献=1300×（1+30%）=1690（万元），2014年实现利润=1690-（400+150）=1140（万元）。

14.
【答案】B
【解析】留存收益增加额=净利润×(1-股利支付率)= 7500×(1-78%-1.2%-14.6%-0.7%)×(1-25%)×(1-50%)=154.69(万元)。

15.
【答案】C
【解析】在整个预算体系中，财务预算的综合性最强，是预算的核心内容；而财务预算的各项指标又依赖于经营预算和资本支出预算，因此经营预算和资本支出预算是财务预算的基础。

经营预算和资本支出预算是根据销售预算编制的，销售预算是整个预算管理体系的前提。

预计利润表是预计资产负债表的基础，选项D说反了。

16.
【答案】C
【解析】财务预算的核心是现金预算。

17.
【答案】A
【解析】盈亏临界点销售量的公式为：盈亏临界点销售量=固定成本/（单价-单位变动成本），从公式中可看出，若单价、单位变动成本不变，固定成本增加，则必然使盈亏临界点销售量上升。

18.
【答案】D
【解析】800000=销售额×（1-80%）-350000 ，则销售额=5750000（元）。

19.
【答案】C
【解析】弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。

20.
【答案】C
【解析】运用滚动预算法编制预算，使预算期间依时间顺序向后滚动，能够保持预算的持续性，有利于结合企业近期目标和长期目标，考虑未来业务活动；使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。

二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】资金需要量预测的方法主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等。

其中资金习性预测法又包括高低点法和回归直线法两种。

2.
【答案】ABD
【解析】敏感负债总额增加，追加资金需要量减少；利润留存率提高，留存收益增加额提高，追加资金需要量减少。

3.
【答案】ABCD
【解析】全面预算的作用包括：（1）明确企业经营目标；（2）协调各方面关系；（3）控制经济活动；（4）考核评价业绩。

4.
【答案】CDE
【解析】盈亏临界点是指企业处于不亏损不赚钱，也就是利润总额为零时的状态。

因为利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本总额=边际贡献-固定成本总额=销售收入-成本，所以选项C、D、E是正确选项。

5.
【答案】AB
【解析】固定预算法的缺点表现在两个方面：一是适应性差。

在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。

二是可比性差。

当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。

6.
【答案】ABCD
【解析】利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本总额，而（单价-单位变动成本）就是单位边际贡献，所以选项A、B、C、D是正确的选项。

企业所得税税率影响的是净利润。

7.
【答案】BCE
【解析】根据边际贡献方程式进行测算，公式为：利润=销量×（单价-单位变动成本）-固定成本
（1）若其他条件不变，设单价为P，列出关系式：4000=（P-12）×2000-4000
求解P=16元，故选项A不正确。

（2）设单位变动成本为V，列出关系式：4000=（15–V）×2000-4000
求解V=11元，故选项B正确。

（3）设固定成本为F，列出关系式：4000=（15-12）×2000–F
求解F=2000元，故选项C正确。

（4）设销量为Q，列出关系式：4000=（15-12）×Q-4000，
求解Q=2667件，故选项D不正确。

（5）将单价14元，销量4000件代入关系式：
（14-12）×4000-4000=4000（元），故选项E正确。

8.
【答案】ABD
【解析】敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，一般而言，流动资产和自发性负债随销售额变动而变动，非流动资产和人为性负债不随销售额变动而变动，属于非敏感项目。

应收账款属于流动资产，应付账款和应交税费属于自发性负债，它们是敏感项目。

而固
定资产和长期股权投资属于非流动资产，是非敏感项目。

9.
【答案】ABC
【解析】滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动、混合滚动。

10
【答案】ABCD
【解析】财务预算包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

11.
【答案】BCD
【解析】盈亏临界点的销售量=固定成本总额/（单价-单位变动成本），从公式可以看出销售数量的变动不影响盈亏临界点的销售量，所以选项A不正确；降低产品单位边际贡献将提高盈亏临界点的销售量，所以选项E错误。

12.
【答案】BCE
【解析】留存收益增加额=预计净利润×（1-股利支付率）=预计销售收入×销售净利润率×（1-股利支付率）=(预计销售收入-变动成本-固定成本）×(1-企业所得税税率) ×留存收益率，可见，选项B、C、E正确。

13.
【答案】ABCD
【解析】边际贡献=销售收入-变动成本=（单价-单位变动成本）×销售数量=单位边际贡献×销售数量=固定成本+利润。

边际贡献除以销售收入是边际贡献率，1-边际贡献率=变动成本率。

14.
【答案】CD
【解析】2013年度利润总额=1000×（15-9）-4000=2000（元），2014年的利润总额=2000×（1+20%）=2400（元）。

销售数量增加1%，利润总额=（15-9）×1000×（1+1%）-4000=2060（元），选项A不正确；如销售单价提高0.5%，利润总额=[15×（1+0.5%）-9]×1000-4000=2075（元），所以选项B不正确；如固定成本总额降低10%，利润总额=1000×（15-9）-4000×（1-10%）=2400（元），所以选项C正确；若单位变动成本降低，利润总额=1000×[15-9×（1-5%）]-4000=2450（元），所以选项D正确。

15.
【答案】ACD
【解析】产量是可供销售的产品数量，真正影响利润的是已销售的产品数量，即销量，所以选项A正确，选项B不正确；增加固定成本会减少利润，所以选项E不正确。

16.
【答案】ACE
【解析】增量预算的主要缺点是受原有项目制约，可能不加分析地保留或接受原有成本费用项目，形成不必要开支合理化，不利于根据情况的变化调整预算。

优点是简单、工作量小。

17.
【答案】ABC
【解析】现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和应用。

现金收入包括期初余额和预算期销售现金收入。

现金余缺=期初余额+现金收入-现金支出；期末现金余额=现金余缺额+资金筹措-资金的使用。

18.
【答案】AC
【解析】盈亏临界状态是指能使企业不盈不亏，即利润总额为零的状态，当销售总收入与成本总额相等，边际贡献与固定成本相等时，都能使利润为零。

19.
【答案】BDE
【解析】财务预算包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。

20.
【答案】ABCD
【解析】因为利润=边际贡献-固定成本，所以边际贡献=固定成本+利润，因此选项A、B正确，选项E不正确；选项C、D为边际贡献的基本计算公式。

三、计算题
1.
【答案】
（1）A；（2）C；（3）B；（4）D。

【解析】
（1）销售净利润率=5000/40000=12.5%
（2）增加的留存收益=40000×（1+20%）×12.5%×15%=900（万元）
（3）流动资产占销售收入的百分比=（1000+4000+6000）/40000=27.5%
流动负债占销售收入的百分比=（1500+3500）/40000=12.5%
增加的销售收入=40000×20%=8000（万元）
增加的流动资产=8000×27.5%=2200（万元）
增加的流动负债=8000×12.5%=1000（万元）
对外筹集资金量=（2200-1000）+152-900=452（万元）
（4）2014年的预计总资产=20000+2200+152=22352（万元）
2014年的预计总负债=1500+3500+8000+1000+452=14452（万元）
2014年的预计所有者权益=22352-14452=7900（万元）
产权比率=14452/7900=1.83
2.
【答案】
（1）B；（2）C；（3）D；（4）C。

【解析】
（1）2013年：
2013年单价=单位变动成本/变动成本率=42÷（1-30%）=60（元）
2013年利润总额=净利润/（1-所得税税率）=405000/（1-25%）=540000（元）
因为：利润总额=（单价-单位变动成本）×销量-固定成本
540000=（60-42）×销量-1025152
2013年销量=86952.89（件）
2014年：
2014年销量=86952.89+5000=91952.89（件）
2014年固定成本=1025152+75000=1100152（元）
2014年单位变动成本=42×（1-10%）=37.8（元）
2014年利润总额=（单价-单位变动成本）×销量-固定成本=（60-37.8）×
91952.89-1100152=941202.16（元）
2014年利润总额将比2013年增加=941202.16-540000=401202.16（元）
（2）2014年净利润=941202.16×（1-25%）=705901.62（元）
2014年增加收入=（91952.89-86952.89）×60=300000（元）
追加资金需要量=增加敏感资产-增加敏感负债-增加留存收益
11
=300000×3720324/（86952.89×60）-300000×264751/（86952.89×60）-705901.62×（1-80%）=57523.42（元）
（3）2014年销售净利润率=705901.62/（91952.89×60）=12.79%
2013年销售净利润率=405000/（86952.89×60）=7.76%
2014年甲产品的销售净利润率比2013年增长=（12.79%-7.76%）/7.76%=64.82%
（4）2015年利润总额=941202.16×（1+15%）=1082382.48（元）
2015年销量=91952.89+1000=92952.89（件）
利润总额=（单价-单位变动成本）×销量-固定成本
1082382.48=（60-单位变动成本）×92952.89-1100152
2015年单位变动成本=36.52（元）
2015年单位变动成本变动率=（36.52-37.8）/37.8=-3.39%，即下降了3.39%。

3.
【答案】
（1）B；（2）C；（3）C；（4）A。

【解析】
（1）b现金=ΔY/ΔX=（1600-1200）/（700-500）=2（元）
a现金=Y-bX=1600-2×700=200（万元）
b应收账款=ΔY/ΔX=（2500-1900）/（700-500）=3（元）
a应收账款=Y-bX=2500-3×700=400（万元）
b存货=ΔY/ΔX=（4100-3100）/（700-500）=5（元）
a存货=Y-bX=4100-5×700=600（万元）
a固定资产=6500（万元）
b流动负债=ΔY/ΔX=（1230-930）/（700-500）=1.5（元）
a流动负债=Y-bX=1230-1.5×700=180（万元）
所以，b=2+3+5-1.5=8.5（元），a=200+400+600+6500-180=7520（万元）
所以模型为Y=a+bX=7520+8.5X
（2）当2014年销售收入预计达到1000万元时，2014年预计需要的资金总额=7520+8.5×1000=16020（万元）
2013年的资金总额=1600+2500+4100+6500-1230=13470（万元）
2014年需要增加的资金=16020-13470=2550（万元）
（3）2014年对外筹资数额=2550-1000×10%×（1-40%）=2490（万元）
（4）2015年需要的资金总额=7520+1200×8.5=17720（万元）
2015年需要增加的资金=17720-16020=1700（万元）
对外筹资数额=1700-1200×10%×（1-40%）=1628（万元）
12。