2015会计出纳实务期末试卷及答案

学期期末考试
班级
学号
题号一二三四五总分
分数
说明：全卷满分 100 分。

考试用时 90 分钟。

一、单项选择题(本大题共 15 题，每小题 1 分，共计 15 分)
1、出纳工作的基本原则是( )
A、内部牵制
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、实质重于形式原则
2、同城和异地均可使用的转账结算方式有( )
A、支票
B、汇兑
C、信用卡
D、托收承付
4、属于国税局征收的税种为( )
A、营业税
B、房产税
C、印花税
D、消费税
5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月( )日内申报
A、7 日
B、15 日
C、10 日
D、20 日
6、银行汇票的提示付款期限为( )
A、15 天
B、10 天
C、30 天
D、一个月
7、下列不是我国现行货币面值的是( )
A、100 元
B、50 元
C、20 元
D、30 元
8、阿拉伯数字 1 的中文大写是( )
A、壹
B、壶
C、贰
D、孛
9、人民币的符号为( )
A 、￥
￡
10、原始凭证的保管期限为( )
A、10 年
年
二、多项选择题(本大题共 15 题，每小题 2 分，共计 30 分)
1、出纳工作的职能是( )
A、收付职能
C、监督职能
2、单位银行结算账户的种类有( )
A、基本账户
C、专用账户
3、下列属于商业汇票的是( )
A、银行本票
B、银行汇票
4、记账凭证的种类有( )
A、现金凭证
C、付款凭证
5、出纳人员的配备形式有( )
A、一人一岗
C、一人多岗
6、原始凭证的审核内容主要包括( )三个方面
A、真实性
C、程序性
7、出纳人员的可以登记的账簿有( )
B 、＄ C、
D、§
B、20 年
C、5
D、15 年
B、反映职能
D、管理职能
B、一般账户
D、临时账户
B、银行承兑汇票
D、商业承兑汇票
B、收款凭证
D、转账凭证
B、多人多岗
D、一岗多人
B、完整性
D、合法性
11 .在填会计凭证时 1518.53 的大写金额数字为
A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整
C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分
12. 现金日记账一般应采用 ( )账簿
A. 订本式
B. 活页式
C. 卡片式
13. 存款人因办理日常转账和现金收付可以在银行开立
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 专用存款账户
D. 临时存款账户
14. 一般存款账户不能办理的业务是
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 现金缴存
D. 现金支取
15. 下列结算方式中有金额起点限制的是
A. 委托收款
B. 托收承付
C. 商业汇票
D. 汇兑
3. 支票的提示付款期限为自出票日起
A. 7 日
B. 10 日
C. 1 个月
D. 3 个月试卷
系姓名
A、收入明细账
B、总账
C、库存现金日记账
D、银行日记
8、现金管理的原则为( )
A、收付合法原则
B、收付两清原则
C、钱账分管原则
D、日清日结原则
9、账簿按其性质和用途分类，可分为( )
A、日记账
B、分类账
C、备查账
D、订本账
10、对账的内容为( )
A、账证核对
B、账表核对
C、账账核对
D、账款核对
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。

( )
8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。

( )
9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。

( )
10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

( )
四、综合计算题 (共 3 题，1、2 每题 10 分第 3 题 15 分)
1、信瑞实业公司 2007 年 8 月份发生下列经济业务：
8 月 1 日银行承兑汇票 800 000 元到期，但由于资本周转原因，暂时无力偿还
8 月 19 日销售货物80 000 元，税金 13 600 元，已收回货款并存入银行
8 月 25 日提取备用金 5 000 元
8 月 28 日还购材料欠款7 800 元
请根据上述资料编写会计分录( 10 分)
三、判断题(本大题共 10 题，每小题 2 分，共计 20 分)
1、出纳人员可以登记的账簿为总账 ( )
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票 ( )
3 、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责 ( ) 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责 ( )
5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写 ( )
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章 ( ) 8 月 16 日发现 7 月东风工厂偿还的货款 6 500 元，在填制记账凭证时，将金额误记为 5 600 元，少记了 900 元
11. 张三出差回来报销差旅费 1000 元原预借 1500 元交回剩余现金500 元。

这笔业
务应该
A. 只编制 500 元现金收款凭证
B. 根据 500 元编制现金收款凭证
C. 根据 1000 元编制转账凭证
D. 编制 1500 元转账凭证。

12. 下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有
A. 现金支票存根
B. 财务部门开具的小额销货发票记账联
C. 银行缴款单回执联
D. 未经批准的职工临时暂款单。

13. 下列做法不正确的有
A. 从本单位的现金收入中直接支付现金
B. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
C.单位之间相互调剂现金
D. 私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。

14. 造成错账的主要原因是
A. 漏记
B. 重记
C. 错记
D. 未达账项
15. 错账的查找方法有
A. 差数法
B. 尾数法
C. 除“2”法
D. 除“9”法
E.顺查法
银行存款余额调节表
2010 年 12 月 31 日
金额
企业银行存款日记账
87250银行对账单余额
84800
加：银行已收企业未收加：企业已收银行未收
3.根据下列业务编制银行存款余额调节表
某企业 2010 年 12 余额 31 日银行存款日记账的账面余额为 87250 元，银行对账单的余额为
84800 元。

经过逐笔核对，发现以下未达账项：
(1) 12 月 31 日，企业支付办公费 500 元，开出转账支票，银行尚未入账
(2) 12 余额 31 日，销售材料收到一张转账支票，计 26150 元，企业入账，银行尚未入账
(3) 12 月 31 日，收回委托收款 26000 元，银行已入账，尚未通知企业
(4) 12 月 31 日，供电公司委托银行代收电费 2800 元，银行已从企业的存款账户中划款支付，
但企业尚未接到银行付款通知。

根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表
2、.某企业 6 月 3 日受到购货方的银行承兑汇票 1 张金额 100000 元期限三个月不带息。

7 月 1 日向银行申请贴现贴现率为月利息 4.5‰ 计算贴息及编制贴现时的会计分录。

减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付
调节后的银行存款余额调节后的银行存款余额
单位：元
金额项目
项目
经济管理系 班级 试卷答案 一、 单项选择题：
二、 多项选择题：
三、 判断题：
四、 综合计算题
1、(1)借 应付票据 800000
贷 短期借款 800000
(2) 借 银行存款 900
贷 应收帐款 900
(3) 借 银行存款 93600
贷 主营业务收入 80000
应交税金 13600
(4) 借 库存现金 5000
贷 银行存款 5000
(5) 借 应付帐款 7800
贷 银行存款 7800
2.贴息 票据到期日×月贴现率×实际贴现天数 /30 天 100000×4.5‰×65÷30 =960 元 借 银行存款 99040
财务费用 960
贷 应收票据 100,000 3.银行存款余额调节表
10 年 12 月 31 日
项目
企业银行存款日记账
加：银行已收 企业未收
减：银行已付 企业未付
调节后的银行存款余额
金额
87250
26000
2800
110450
项目
银行对账单余额
加：企业已收 银行未收
减：企业已付 银行未付
调节后的银行存款余额
金额
84800
26150
500
110450
1 6 ×
2 √ ×
7 3
× √ 8 4 ×9 × √
5 × 10 √
1 ABCD
2 ABCD
3 BD
4 BCD
5 ACD
6 ABD
7 7 CD
8 ABCD
9 ABC 10 ACD 11. BC 12 ABC 13 ABCD 14 ABC 15 ACDE 5 A 12 A 6 D 13 A 15 B
B D 4 11 3
10 D
D D D C A
A A
1 8
2 9
14 7 单位：元。