企业资金管理的风险与控制措施研究

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财会
三、大数据背景下企业财务会计向管理会计转型存 在的问题及相应的对策
在大数据时代背景下，管理会计对于企业运行和发展 的重要性显而易见。每个企业都想实现企业财务会计向管 理会计的转变，但是并不是所有的企业都可以转型成功。 仍然有很多企业存在着管理会计缺失的现象，针对这种情 况，我们要先了解企业从财务会计转变为管理会计所遇到 的问题，对于这些问题有何改进措施。转变过程中常见的 问题有：会计专业人才的工作能力不够强、专业的管理会 计人才缺乏以及企业管理者很难真正意义上做到放权等。 当前我国信息化建设不断趋于完善，互联网技术也广泛应 用，但是很多企业会计管理部门的软件使用率仍非常低，电 子计算、云计算水平较低，这在很大程度上降低了工作效率。 针对这些问题有以下几点措施。
四、结语
大 数 据 时 代 的 到 来，使 得 很 多 发 展 规 律 可 以 分 解 成 数据，成为有规律可循的一堆数据，管理会计就是分析这 堆数据，预估经济的大致走向，为企业的未来发展进行规 划。企业财务会计向管理会计转变在大数据背景下是一 个必然事件，转型的过程可能有些复杂，企业仍然需要处 处留意，提出创新性的措施和策略，保证企业长远平稳地 发展。
（二 ）货币资金缺乏统筹，盈利能力不足 货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金，是企业 流动性最强的资产，也是最好的支付手段和应急措施。部分 企业未根据生产经营的实际情况建立适合自身发展的资金管 理制度或规范性文件，或虽具有规章制度但形同虚设，缺乏 统筹安排和实际管理经验，资金支出较为随意，如部分私企 受老板口谕影响较大。另外，相当一部分企业财务人员缺乏 资金管理意识和必要的专业技能培训，未掌握并熟练运用一 定的风险分析方法，也未对企业现存资金进行合理的规划并 制订最佳现金持有量方案，使企业陷入缺乏投资机会、资金 闲置、货款回收不及时、资金短缺的困境。个别企业风险意 识过于保守且理财方式单一，如收到大额拆迁补偿款采用活 期存款，严重影响了企业货币资金的盈利能力。 （三 ）资金实际支出未严格依据企业预算目标 对大多数企业来说，资金预算管理是确保资金安全有 效利用的重要手段。通过对企业各方面、各环节生产经营 活动进行全面系统的了解和把握，对企业各项财务资源和 非财务资源进行预测和筹划，通过预算的编制和检查预算 的执行情况，找出资金差异并分析存在的问题，以建立实际 资金需求。个别公司பைடு நூலகம்算编制范围和项目不全面，从而将 超出的预算资金从指标范围以外的单个部门支出，可能导 致一定程度上的资金短缺。资金的运用取决于实际需求， 实际资金支出和编制的预算之间存在巨大差异，打破了公 司的内部筹资链，对公司的正常经营和发展产生不利影响。 （四 ）资金沟通渠道不畅 企业资金管理未建立便捷高效的沟通渠道，信息披露 沟通及联系渠道出现严重不畅，难以保证其资金信息披露 的真实、准确、完整、及时，直接影响企业经营决策的制定， 甚至严重偏离企业战略目标。另外，如果企业经营和投资 收益状况较好，资金较充足，失真或沟通不及时的财务信息 则容易使公司丧失良好的投资机会，造成资金闲置与浪费。
（二 ）设立内部机构并执行有效的监督机制 根据业务特点和人力资源，企业可以设立内部控制部 门，定期审查运营资金管理和内部控制。公司不仅应充分 利用内部监督机构的职能，而且应在内部建立沟通渠道，如 信箱。利用广泛的监督职能，及早发现与企业融资有关的 问题，从根本上防止企业融资领域的腐败和欺诈行为。另 外，部分业务内部机构需要委托第三方进行审计，利用审计 机构的独立性和公正性发现自身财务管理方面存在的问题 并落实整改，同时向管理层提出管理建议。此外，企业应建 立内部审计机制，不断提高内审人员的专业素养和独立性， 确保其监督作用的有效发挥。 （三 ）完善资金沟通渠道，搭建内部交流平台 为加强集团资金管理、提高资金使用效率、完善资金沟 通渠道，部分企业集团对资金进行集中管理，以财务公司为 平台提供财务管理服务，如财务共享中心。同时，集团定期 通过电话会议等方式开展信息交流，随时了解并掌握成员 单位的资金流量、存量和生产经营情况，同时对支付行为进 行有效监督，保证资金使用的安全性、规范性和有效性。 （四 ）完善采购业务控制，选择合理付款方式 第一，加强采购环节过程控制，包括授权与执行、采购 与验收等环节，分离不相容职务，完善付款流程，明确付款 审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、相关单据 等内容，审核无误后按合同规定及时办理付款。加强后续 跟踪管理，一旦发现异常，应拒绝付款，避免出现资金损失。 第二，加强预付账款和定金的管理，对涉及大额或长期 的预付账款，应定期进行追踪核查并及时采取相应措施。 严格按合同要求，根据资金存量的实际情况选用现金折扣 等方式，以免因付款方式选择不当或账户余额不足给企业 带来信用风险。
来我国科技、经济一直都在飞速发展，但是人才的培养还是 相对落后，无法达成相对的平衡。很多企业缺乏将会计理 论与管理理论相结合的高素质的会计人才，因此企业要加 强内部财务人员专业能力的培训，全面提高会计人员的综 合素质。
（三 ）增加管理会计相应软件的应用 “互联网 +”时代的到来，使得网络成为办公的主要场 所，各式各样的会计专用软件的开发使得会计工作的效率 成倍增加。企业要重视软件对于提升工作效率的重要作用， 积极引入先进的软件，实现会计的信息化、科技化。另外， 云计算、电子计算、各种高效率的计算方法同样方便了计算 的过程，提升了工作效率。因此，企业应该加强对员工的软 件使用能力以及新兴技术应用能力的培训，加强高科技产 品以及新兴技术在企业日常工作中的应用，提高整体工作 的准确性。
关键词：企业资金管理；风险；预算管理体制
一、引言
资金对企业发展异常重要，一旦出现赤字，就会影响企 业正常的生产运营和生存。资金管理是企业在所有经济活 动中赢得利润、实现企业战略目标的重要保证，贯穿采购、 生产、销售、仓储各领域。因此，如何才能促使企业资金良 性循环，最大限度地提高资金运营效率和效果，是每个企业 都必须考虑的因素。目前，我国部分企业杠杆比率较高、缺
业集团层面采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的“混 合式”方式进行预算管理。全面预算管理的“全方位”体 现在企业的一切经济活动中，包括经营、投资、财务等各项 活动，企业人、财、物各个方面和产、供、销各个环节，都应 纳入预算管理。同时，全面预算的全员参与要求企业内部 各部门、各单位、各岗位的员工都必须参与编制和实施。只 有人人担负其责，资金预算才能发挥其应有的作用。
企业资金管理的风险与控制措施研究
张越 （宁夏华恒信会计师事务所，宁夏 银川 750001）
摘要：资金作为企业经济活动开展的基本要素之一，是企业发展的必备要素。目前，部分企业未树立正确的资金管理观念， 导致资金管理存在诸多风险。因此，应明晰企业资金管理的内容及特征，全面准确地辨识企业资金管理的风险，并思考和探索 切实有效的企业资金管理风险控制措施，使企业的资金管理更加科学合理、高效。本文在对企业资金管理风险进行分析的基础上， 提出进一步防范企业资金管理风险的控制措施。
（一 ）改变会计管理观念，推动会计与管理相互结合 很多企业内部存在着“集权”的问题，企业管理层需 要自我提升，不只是注重眼前的利益，要多考虑未来的发展 收益。企业开展相关的管理培训，主要是培养管理者的大局 观以及了解管理会计的重要性，建立健全的企业会计管理制 度，让企业财务会计与管理会计相互融合，取长补短，完善 企业资金链的重要组成部分，为企业长远发展打下坚实基础。 （二 ）积极引进专业管理会计人才，提升会计人员的综 合素质 高素质的专业型人才是每个企业都需要的。虽然近年
三、健全企业资金风险防御能力的措施 （一 ）构建全面预算管理体制 当前经济形势严峻复杂，企业经营决策和计划安排的 风险和难度不断增大，要使资金管理前瞻性和预见性明显 增强、资金规划时效不断提高，需要企业对未来整体经济进 行规划并作出安排，亟待构建全面预算管理体制。通常，企
四、结语
市场经济的不断发展和完善对企业资金管理提出了更 高的要求，尤其是在企业转型期资金是否通畅、有序和有效 运转越来越重要。对此，企业应及时自我剖析资金管理中 的桎梏，通过完善制度、加强监督等方式提升资金管理水 平，实现企业的经营目标和长远发展。
乏有效中介、无法有效利用资金，导致融资链崩溃，这是企 业管理迫切需要解决的发展难题。
二、企业资金管理存在问题分析 （一 ）资金申请程序及使用不规范 目前企业正处于多元化经营的关键阶段，个别企业只关 注产品开发、销售渠道扩展等，资金管理效率极低，从而给企
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业融资管理带来了风险。在申请资金时，尤其是争取财政补 助类资金方面，更容易出现一些流程违规情况。在运用财政 资源方面，部分专项资金使用范围带有极大的模糊性和不确 定性，缺少具体明确的使用标准限定，企业有关人员对此认识 不足，将其用于发放工资或自身费用支出，从而造成安全隐患。