黑龙江2016年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷

黑龙江2016年税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。

A．360000元和640000元
B．900000元和1600000元
C．240000元和320000元
D．0和640000元
2、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头
3、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。

A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的
B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关
C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
4、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。

A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业企业销售的铜矿
C．冶炼企业销售的铜锭
D．商业企业销售的铜锭
5、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。

A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
6、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。

该商场上述业务应纳增值税税额__元。

A．14940.17
B．15270
C．18971.71
D．36348.86
7、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．63.80
B．258.05
C．258
D．68.90
8、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。

A．继承
B．房屋的建造
C．法院判决
D．受遗赠
9、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目
B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目
C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
10、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。

A．362253.75
B．339877.62
C．362161.25
D．338798.84
11、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。

已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。

A．750000
B．755000
C．780000
D．90000
12、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。

B．30%
C．15%
D．20%
13、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。

A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%
14、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为
B．当事人实施的感情表示行为
C．事实行为
D．无效民事行为
15、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策
B．剩余股利政策
C．固定股利政策
D．低正常股利政策加额外股利政策
16、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000
B．10000
C．3000
D．35000
17、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。

下列说法正确的是__。

A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款
B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效
D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权
18、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。

其中，相关税费已计入当期损益。

该项债券投资的溢价金额为__万元。

A．30
B．35
C．50
19、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．126
B．129
C．143.5
D．159.75
20、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。

A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成
二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）
21、按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是__。

A．销售支票
B．转让有价证券
C．利差补贴
D．销售金银
22、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是__。

A．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天
B．赊销方式下为收到货款当天
C．预收货款结算方式下为收到货款当天
D．分期收款结算方式下为实际收款日期
23、该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是__元。

A．10200
B．15913
C．13600
D．11623.93
24、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。

A．142000
B．106500
C．190000
D．237850
25、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。

A．商品销售收入
B．为客户代收的款项
C．主营业务收入
D．劳务收入
E．其他业务收入
26、”其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。

A．应上交的教育费附加
B．应付股利
C．矿产资源补偿费
D．应交住房公积金
E．应交红利
27、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。

根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。

A．借：应收账款1000000
贷：主营业务收入1000000
B．借：应收账款980000
贷：主营业务收入980000
C．借：银行存款980000
贷：应收账款980000
D．借：银行存款980000
财务费用20000
贷：应收账款1000000
E．借：银行存款980000
主营业务收入20000
贷：应收账款1000000
28、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。

A．权利关系说
B．义务关系说
C．债务关系说
D．强制关系说
29、下列事项中，已构成会计差错的有__。

A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入
B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入
C．将工程人员的工资计入当期损益
D．将工程人员的工资计入在建工程价值
E．期末应计和递延项目未作调整
30、应付债券按发行方式可分为__。

A．记名应付债券
B．无记名应付债券
C．有抵押应付债券
D．信用应付债券
E．可转换应付债券
31、影响企业利润的主要经济指标有__。

A．产品生产的数量
B．商品销售价格
C．固定成本
D．变动成本
E．税金
32、税收法律关系中的征税主体，包括__。

A．国家税务局
B．海关
C．地方税务局
D．代扣代缴单位
33、按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括__。

A．预收货款
B．委托银行收款
C．分期付款
D．将货物交付他人代销
34、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是__。

A．借：长期股权投资1000000
贷：利润分配——未分配利润870000
递延税款130000
B．借：利润分配——未分配利润125625
贷：盈余公积125625
C．借：长期股权投资837000
贷：以前年度损益调整837000
D．借：以前年度损益调整870000
贷：盈余公积130500
利润分配——未分配利润739500
35、由于或有负债义务的履行不是很可能导致经济利益流出企业，因此，会计上确认的或有负债包括__。

A．金额可以计量的潜在义务
B．金额可以计量的特殊现时义务
C．履行该义务很可能导致经济利益流出企业
D．所有替在义务。