果洛州人民政府办公室关于进一步加强审计整改严肃财经纪律规范财务管理的通知

果洛州人民政府办公室关于进一步加强审计整改严肃财经纪律规范财务管理的通知
文章属性
•【制定机关】果洛藏族自治州人民政府办公室
•【公布日期】2022.01.17
•【字号】果政办〔2022〕9号
•【施行日期】2022.01.17
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财务制度
正文
果洛州人民政府办公室关于进一步加强审计整改严肃财经纪
律规范财务管理的通知
果政办〔2022〕9号各县人民政府，州直各有关单位：
依据《中华人民共和国审计法》，州审计局于2021年5月起对州本级2020年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，从审计的总体情况来看，各地区、各单位能够认真落实财经纪律和财务制度，不断推进财务工作规范化、制度化管理，但仍然存在一些不容忽视的问题和薄弱环节。

现结合实际，就进一步做好审计发现问题整改、严肃财经纪律、规范财务管理等有关工作通知如下。

一、深刻对照，举一反三，认真检视审计发现的主要问题
在2020年度州本级预算执行情况和其他财政收支审计中，审计发现了一些典型性、普遍性问题，各地区、各部门要认真对照，举一反三，查找不足，深刻检视。

（一）预算编制方面。

专项经费支出预算编制未细化，预算编制还不够科学，管理水平亟需提升。

如：2020年列入州财政局相关科室预算经费比重过高，州本
级公共财政支出调整预算幅度过大。

同时，部分单位还存在无预算、超预算或多列预算现象。

（二）资金管理方面。

一是往来款项清理不及时。

如往来款项长期挂账未清理、专户暂存款及暂付款长期挂账。

二是应缴未缴现象突出。

如项目结余资金、社保基金专户结转利息及部分单位收费、罚没等未及时上缴。

三是部分资金长期闲置，未发挥资金使用效益。

四是个别单位擅自改变预算资金用途，甚至存在挤占挪用专项经费现象。

五是个别地区“以拨列支”，虚列财政支出。

六是因审核不严，发生公共资金少缴或多支现象。

如向不符合条件人员发放或多支付政策性补助补贴及享受实物配租、为不符合条件的企业减免社会保险费、未收取部分单位残疾人就业保障金、公共租赁住房租金未收缴到位等。

七是有的地区入库的非税收入不实。

八是专项经费管理不规范。

如部分单位存在重复支付、重复列支等现象，有的单位甚至从专项工作资金中列支接待费、单位食堂费及食品饮料、报刊费、办公耗材等。

九是部分单位慰问款使用不规范、不严格，存留佐证资料严重缺失或不实。

十是部分单位存量资金数额较大，有待进一步化解。

（三）“三公”经费方面。

一是部分单位超标准或违规报销培训费、差旅费、住宿费等。

二是个别单位超标准配置办公设备。

三是公用经费管理不严格。

如个别单位存在以公用经费弥补个人住宅暖气费、将接待费以办公费名义列支等现象。

四是接待费管理不严格。

如存在无公函（文件）产生接待费用等现象。

五是个别单位存在多拨公用经费和其他费用现象。

（四）资产管理方面。

一是部分资产长期闲置。

如个别企业房产投资类资产长期闲置。

二是部分单位新购入固定资产未及时纳入账户管理。

三是资产出租不规范。

如部分单位应收未收租赁费，个别单位资产和设备承包前未做租赁价格评估，未进行公开招租。

四是部分单位在采购物品时已达到政府采购限额标准，但未履行政府采购相关程序。

五是个别单位擅自处置固定资产，不按规定履行报批手续。

（五）项目管理方面。

一是项目前期工作不充分。

如个别县因多支付工程设计费而造成项目资金损失浪费、部分环保项目规划编制不完整。

二是项目管理不到位。

如部分项目因未实施，造成资金长期无法支出而长期存放于账面、部分项目的勘察评估咨询等费用未履行政府采购程序、部分项目设计、监理等服务直接与服务对象签订合同、个别项目先开工后招投标、部分工程投资超概算等。

（六）其他方面。

一是部分单位公务用车管理不到位。

如部分单位无派车单而支付费用、个别地区违规报销扶贫第一书记和工作队员私车费用，个别单位购置车辆轮胎超出正常使用量等。

二是执法不严格不规范。

如在一季度涉企收费目录清单执行等“乱收费”相关政策措施落实情况审计中发现，部分单位行政事业性收费和罚没收入仍存在现金收取情况，未严格执行收缴相分离规定、罚没票据开具不规范、违法行为不分原因均使用“顶格”处罚方式、无法定依据进行处罚等现象。

三是玛多“5.22”地震灾后跟踪审计中发现，在社会捐赠资金物资方面，存在捐赠资金和物资分配及使用不到位、信息统计和公开不及时、管理不规范等问题。

在灾后重建方面，发现已到位的灾后重建资金不能满足需求、农牧民住房统计数据和评估鉴定结果不准确、部分农牧民住房维修加固施工质量存在隐患、个别重建农牧民住房前期政策执行不够严格等问题。

二、提高认识，端正态度，推动审计发现问题得到彻底整改
针对审计发现的问题，州委、州政府高度重视，州委审计委员会、州人大常委会就有关事项专门听取了汇报，并对审计发现问题整改工作提出了明确要求。

各地区、各部门要充分认识审计发现问题整改工作的重要意义，以整改成效作为增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”的现实体现，积极做好审计发现问题整改工作，确保各类问题整改到位，不留后患。

（一）自觉接受审计监督。

审计工作是对财权运用的监督和制约，是严肃财经纪律、推进依法理财的重要手段。

各地区、各部门要高度重视，认真配合做好审计
工作，如实提供资料，全面介绍情况，认真听取意见。

认真分析问题产生的原因，研究强化资金管理使用的监督约束机制，不断提高管理水平，避免屡禁屡犯。

审计机关要不断提高工作水平，发挥审计的建设性作用，要有针对性地提出规范管理的意见和建议。

（二）全面整改审计发现问题。

认真执行审计意见和决定是《审计法》的规定，是严肃财经纪律的要求，是各被审计单位应履行的义务。

各地区、部门在接到审计意见和决定后，要及时召开会议专题研究整改事宜，要指定专人负责问题整改工作，及时向审计部门反馈问题整改落实进展情况。

审计部门要强化对审计意见和决定落实情况的跟踪督导检查，确保执行到位。

对拒不执行审计意见和决定的，要依法追究有关人员的责任。

（三）认真做好预算执行和其他财政收支审计发现问题整改。

按照《中华人民共和国审计法》的规定，州审计局已依法向有关地区、部门下发了《2020年度州本级预算执行和其他财政收支的审计报告》，目前，大部分单位已整改到位，还没有整改到位的单位要严格按照审计报告中提出的问题，认真自查，对照整改，确保落实到位，并于2022年3月10日前将整改落实情况报州审计局，由州审计局汇总梳理后3月20日前形成专题报告报州委、州政府。

三、落实责任，强化管理，着力提升财务管理水平
2021年没有被审计到的地区和单位要逐一对照以上问题和短板弱项，按照“谁管项目、谁用资金、谁负主责”和“项目跟着规划走、资金跟着项目走、责任跟着资金走”的原则，举一反三，深入查摆，强化整改，狠抓落实，以建立长效机制入手，增强履职能力，严肃财经纪律，规范财务管理。

（一）严格预算编制。

严格遵守各项财经制度规定,按照各类支出标准编制预算,从严从紧编制“三公”经费等一般性支出预算,进一步加强经费列支审核,规范支出范围。

涉及政府采购的,要依法依规编制政府采购预算。

（二）严格预算执行。

严格遵守预算法、政府采购法等各项法律法规,严格执行批准的预算,不断强化预算刚性约束。

严格按照国库集中支付和公务卡管理制度规定支付预算资金,将预算执行情况和需要调整的重大预算，要及时报同级人大常委会审议。

要增强预算执行透明度,切实把严格执行财经纪律贯彻落实到预算执行的全过程。

（三）严格制度管理。

严格执行《果洛州州本级党政机关省内（省外）差旅费管理办法》《果洛州州本级党政机关培训费管理办法》《果洛州行政事业性国有资产管理办法》等规章制度，加强会务费、差旅费、培训费、工作经费报销管理和公务接待、公务用车、国有资产的日常管理，明确单位公用经费支出标准和报销流程,加强支出审批和审核控制，从管理机制上杜绝各类违规违纪违法行为的发生。

（四）严格国有资产管理。

按照厉行勤俭节约的要求,严格执行资产配置标准,规范办理验收、移交、入库、核算等手续。

严格国有资产日常管理,切实做到及时登记入账、定期清查，做到家底清楚、账实相符，防止国有资产流失。

处置国有资产时应当按规定报批,未经审批或者确认,不得擅自处置。

（五）严格规范津贴补贴发放。

严格按照实名制和国家工资津贴补贴管理有关要求,如实申报、核定人员信息和经费预算。

认真执行国家和省津贴补贴政策,严格履行报批手续,不得超标准、超范围发放津贴补贴。

（六）严格经费管理。

根据同级财政核定拨付的经费，合理合规确定经费分配方法、分配数额，及时下达和拨付资金，不得截留、滞留，坚持专款专用、注重实效。

（七）严格规范实施政府采购。

对纳入政府集中采购目录的，严格履行政府采购法定程序和方式。

对未纳入政府集中采购目录但在政府采购限额标准以上的，应当按照《政府采购法》《政府采购法实施条例》等有关规定执行。

（八）强化项目管理。

要结合审计发现问题整改，对照有关法律法规和政策规
定，认真查找在项目工作中存在的突出问题。

针对存在的问题和隐患，分析产生的根源，查找存在的漏洞和薄弱环节，提出改进措施和办法，明确工作目标和责任要求，强化项目全过程综合管理，切实提高项目工作的科学性和实效性。

（九）做好会计工作。

要加强内部培训，提高会计管理人员的整体素质，使法规贯穿于会计日常工作的全过程。

要加强对各项财务规章制度的执行力度,严格按照制度做好会计工作。

果洛州人民政府办公室
2022年1月17日。