短期投资月发生额表 表格 XLS格式
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项目核对；
6、了解有价证券的可变现情况；
7、检查有无长期投资性质的短期投资项 目，并作适当说明和调整；
8、有价证券在资产负债表日的市价与其 成本存在明显差异时，应
作出详细记录，并提请被审计单位作适当 调整；
9、验明短期投资是否已在资产负债表适 当披露。
日期
索引号 页次
C 2－1 1
执行情况说明
索引号
客户： 项目：短期投资审计程序 截止日：
编制人 复核人
签名
一、审计目标
1、确定有价证券是否存在；
2、确定有价证券是否归被审计单位所 有；
3、确定短期投资的增减变动及其收益 （或损失）的记录是否完整；
4、确定短期投资年末余额是否正确；
5、确定短期投资的计价是否正确；
6、确定短期投资在会计报表上的披露是 否恰当。
二、审计程序
1、核对短期投资明细帐与总帐余额是否 相符；
2、会同被审计单位人员盘点有价证券， 编制有价证券盘点表；
3、在外保管的有价证券，应取得有关保 管的证明文件，必要时可
向保管人函证；
4、检查有价证券购入、售出或兑现的原 始凭证是否完整，会计处
理是否正确；
5、复核与短期投资有关的损益计算是否 准确，并与投资损益有关
X
6、了解有价证券的可变现情况；
7、检查有无长期投资性质的短期投资项 目，并作适当说明和调整；
8、有价证券在资产负债表日的市价与其 成本存在明显差异时，应
作出详细记录，并提请被审计单位作适当 调整；
9、验明短期投资是否已在资产负债表适 当披露。
日期
索引号 页次
C 2－1 1
执行情况说明
索引号
客户： 项目：短期投资审计程序 截止日：
编制人 复核人
签名
一、审计目标
1、确定有价证券是否存在；
2、确定有价证券是否归被审计单位所 有；
3、确定短期投资的增减变动及其收益 （或损失）的记录是否完整；
4、确定短期投资年末余额是否正确；
5、确定短期投资的计价是否正确；
6、确定短期投资在会计报表上的披露是 否恰当。
二、审计程序
1、核对短期投资明细帐与总帐余额是否 相符；
2、会同被审计单位人员盘点有价证券， 编制有价证券盘点表；
3、在外保管的有价证券，应取得有关保 管的证明文件，必要时可
向保管人函证；
4、检查有价证券购入、售出或兑现的原 始凭证是否完整，会计处
理是否正确；
5、复核与短期投资有关的损益计算是否 准确，并与投资损益有关
X