电算化会计核算基本流程
05.会计核算软件基本操作
C．会计主管可以取消他人审核的凭证
D．可以成批审核
三．记账
对审核后的记账凭证完成记账工作，凭证记账后就不能进行修改，如果发现凭证有错，只能用冲销凭证方法进行修改。
记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。记账操作每月可多次进行。
一．日常账务处理
【知识要点】
初始设置完成后即可开始日常业务处理，任务主要包括根据提供的会计业务资料，利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账工作。
1、录入记账凭证
1）．凭证头内容：
（1）凭证类别 保存后不能改
（2）凭证编号 保存后不能改
（3）制单日期 启用日期≦制单日期≦系统日期
（4）附单据数
2）．凭证正文内容：
（1）摘要：可以相同，可以不同 ，不能为空。
（2）科目：必须输入末级科目。科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。
（3）辅助信息：
（4）金额：金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。
【典型题目】
一、单选：
*1、凭证正文部份必须具有摘要、方向、金额和（B）
二．审核凭证
只有经过审核的记账凭证才允许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。
【典型题目】
单选：
1、不属于审核记账员责任的是（B）
A、对凭证的合法性、规范性和正确性进行审核
B、对错误的凭证进行修改
C、对不符合要求的凭证和打印输出的账表不予签字确认
A．可输入科目编码
B．可输入科目名称
C．可输入助记码
初级会计电算化试题及答案
《初级会计电算化》试题及答案一、单项选择题。
（每小题1分，共40分。
每题只有一个正确答案，请将答案填涂在答题卡的相应位置.）1、目前计算机应有最广泛的领域是（）。
A．科学计算B．过程控制C．信息处理D．计算机通信2、会计电算化的作用主要是( ）。
A、发展计算机技术B、提高经营管理水平C、增加会计人员就业D、提高会计人员工资3、PC机是指（）。
A、个人计算机B、服务器C、终端计算机D、计算机辅助设备4、下面不属于计算机输出设备的是（）。
A、显示器B、磁盘和磁碟C、打印机D、绘图仪5、一个完整的计算机系统是由（）组成。
A、硬件系统和软件系统B、键盘和显示器C、内存和外存D、系统软件和应用软件6、一般情况下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入，但在(）可以例外。
A、月末B、季末C、年末D、特别批准7、（）负责定义各操作人员的权限。
A、单位负责人B、主管财务的单位负责人C、电算主管D、三者都可以8、《会计电算化工作规范》规定，对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管截至日期是该软件停止使用或有重大更改之后(）年。
A、1年B、3年C、1－3年D、5年9、在会计工作从手工核算向电算化过渡时，需要整理各账户余额，如果在（）建账时，只需要整理各账户期初余额。
A、年初B、年中某月C、年末D、某季度末10、《会计电算化工作规范》规定，会计电算化初期，选择（)会计软件。
A、通用B、自行开发C、委托开发D、联合开发11、电算化会计核算基本流程正确的是（).A、编制记账凭证、凭证审核、记账、结账、编制报表B、编制记账凭证、凭证审核、结账、记账、编制报表C、编制报表、凭证审核、记账、结账、编制记账凭证D、编制报表、凭证审核、结账、记账、编制记账凭证J12、在设置科目的余额方向时，应根据（)确定科目方向。
A、科目的名称B、科目的性质C、科目的代码D、科目的级次13、当记账凭证录入完毕存盘时，系统会自动对输入（)进行检验，如果不正确，系统会拒绝保存。
会计电算化题库二
会计电算化题库二1.《会计法》规定,使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的（)必须符合国家统一的会计制度规定。
1。
原始凭证2.会计凭证3。
会计账簿4. 财务会计报告答案：234 有没有1？2。
《会计法》规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度规定。
答案：对3。
《会计法》规定对使用电子计算机进行会计核算的，会计账簿的登记，更正内容有（)。
1.必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿2。
登记会计账簿必须按照记账规则进行3.应根据所用软件的功能要求4.必须符合国家统一规定答案：1244.会计电算化系统不一定要按照传统会计设置日记账、总分类帐和总账三类账簿。
答案：对5。
会计电算化中所谓（）就是将已经结账的会计数据恢复到之前的状态。
1。
记账2。
反记账3.反结账4。
结账答案：3 还有一个反记帐的功能也是非法的6。
按照《会计法》规定,财政部制定并发布了（)一系列相关国家统一的会计制度。
1。
《会计电算化管理办法》2。
《会计核算软件基本功能规范》3。
《会计电算化工作规范》4.《会计档案管理办法》答案：1234 。
还包括《会计基础工作规范》7.以下属于《会计法》和国家统一的会计制度会计核算软件规定的基本要求有()。
1。
划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表2.提供人员岗位和操作权限的设置3.使用中文进行文字输入，屏幕提示和打印输出4.数据备份答案:1234 4能不能选？8.会计电算化软件可以根据单位的实际划分会计期间.答案：错应该按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间.9。
会计电算化软件必须提供少数民族或外国文字对照。
答案：错会计核算软件中的文字输入，屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族或外国文字对照10.会计电算化软件中的（)必须采用中文。
1.打印输出2.屏幕提示3。
数据恢复4。
文字输入答案：12411。
会计电算化软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
会计电算化试题
会计电算化试题一.单选1.电算化会计核算基本流程正确的是 A ; 姓名：A.编制记账凭证、凭证审核、记账、结账、编制报表考号：B.编制记账凭证、凭证审核、结账、记账、编制报表C.编制报表、凭证审核、记账、结账、编制记账凭证D.编制报表、凭证审核、结账、记账、编制记账凭证2.在账务系统填制凭证时,制单人的名字 A ;A.由系统根据进入时的操作员姓名自动填入B.由操作员利用键盘输入C.由审核员利用键盘输入D.由账套主管利用键盘输入3.“应收账款”科目通常设置的辅助核算是 D ;A.类别核算B.部门核算C.项目核算D.客户往来4.当记账凭证录入完毕存盘时,系统会自动对输入的A 进行检验,如果不正确,系统会拒绝保存;A.借贷方金额B.借贷方科目C.凭证摘要D.凭证名称5.关于结账操作,下列说法错误的是 B ;A.结账只能由有结账权限的人进行B.结账后,不能输入凭证C.本月还有未记账凭证时,本月不能结账D.结账必须按月连续进行,上月未结账,则本月不能结账6.通用报表软件通常用C 来定义报表的数据来源;A.数字B.文字C.公式或函数D.属性7.计算机进行会计业务处理与手工会计业务处理的方法和流程 C ;A.存取信息数量大B.完全不相同C.不完全相同D.都不对8.在凭证审核中,发现的错误凭证,应由 B 修改;A.凭证的审核人B.凭证的录入者C.会计主管D.都可以9.用友报表系统中, A 定义了报表数据之间的运算关系,可以实现报表系统从其他子系统取数,所以必须定义它;A.计算公式B.审核公式C.舍位平衡公式D.单元公式10.下列不属于凭证头的内容是 D ;A.凭证类别B.凭证编号C.制单日期D.摘要11.使用账务系统,在日常业务中,最频繁的工作是 A 凭证;A.填制B.修改C.审核D.删除12.计算机会计核算系统中的核心子系统是 A ;A.账务处理子系统B.报表子系统C.工资核算子系统D.固定资产子系统13.不是在.建立账套时需进行的工作是 B ;A.设置账套信息B.设置凭证类别C.设置单位信息D.设置数据精度14.银行对账是企业A 最基本的工作之一;A.出纳B.会计C.财务经理D.总会计师15.会计核算单位以磁盘方式保存会计档案资料的,应 C 对磁盘进行数据备份;A.每年B.每两年C.每月D.每季度16.“管理费用”科目通常设置的辅助核算是 B ;A.个人往来B.部门核算C.项目核算D.客户往来17.下列 D 人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限;A.系统维护员B.系统操作员C.软件编程人员D.电算主管18.清除当前单元格内容的最简单方式是按 D 键;A. CtrlB. AltC. InsD. Del19.建立账套时,需要以 A 的身份注册系统管理;A. adminB.财务主管C.账套主管D.财务总监20.在期初余额不平的情况下,本月不可以进行了的处理是DA、凭证填制B、凭证审核C、出纳签字D、凭证记账三、判断题1.指定会计科目是指定出纳专管的科目;指定科目后,才能执行出纳签字,也才能查看现金或银行存款日记账; Y2.账套主管负责所选账套的维护工作;主要包括对所选账套进行修改、对年度账进行管理,以及该账套操作员权限的设置等; Y3.会计核算软件在进行系统初始化时,必须输入操作人员岗位分工情况,但为了保密,可以不输入操作密码; N4.计算机中的“数据”是一个广义的概念,包括数值、文字、图形、图像、声音等多种形式;Y5．CapsLock键的功能是“插入”和“改写”状态的转换;N6.已采用计算机代替手工记账的单位,其会计档案保管期限可以按照会计档案管理方法的规定执行; Y7.所设置的操作员一旦被引用,仍可以被修改和删除;N个完整的计算机系统由系统软件和应用软件两部分组成;N8.对于机内会计账簿生成的会计报表数据,会计软件应该提供直接修改功能;N9.结账工作由计算机自动进行数据处理,每月可多次进行; N10.用电子计算机生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告在格式、内容以及会计资料的真实性和完整性等方面,都必须符合国家统一的会计制度的规定;Y11．与手工账务处理一样,电算化账务处理系统的原始数据来源于原始凭证; N12．电算化后,进行账账核对工作是不必要的; Y13．账务处理系统初始化会增加会计人员的工作量; Y14．账务处理系统的用户通过建立账套,将一个通用软件转化为适合需要的系统; N15．账务处理系统中,建立账套一般需要确定系统的启用日期、使用单位、所属行业和科目编码规则等内容; Y16．在账务处理系统中使用科目编码可以节约存储空间; Y17．某企业的科目编码规则是332,则这个的二级科目最多有99个; N18．在账务处理系统中设置会计科目时,科目代码不能空但允许重复; N19．任何操作员都可以在账务处理系统中添加操作员; N20．账务处理系统中,初始余额录入时应同时录入明细科目和总账科目的余额,以便对比;N 21．设定人员分工情况并给出权限是会计核算软件初始化工作中的必要环节; Y22．账务处理系统中的初始化工作完成前就可以输入记账凭证; N23．账务处理系统中必须由系统自动产生凭证号,以保证凭证号的连续性; Y24．账务处理系统中,自动转账所产生的记账凭证也需要经审核后才能登账; Y25．发现已审核的记账凭证有错误时,只能用红字冲销法修改; N26．电算化的账务处理程序中,会计凭证一经登账就意味着不可能再进行任何修改; Y 27．只分配有制单和审核操作权限的操作员不能进行结账的操作; Y28．结账前,操作员应检查有关费用是否已提取、分摊; Y29．运用会计核算软件编制报表,应先填列报表数据,然后再进行报表设置; N30．会计报表定义过程中,可以根据需要设置适当的字形和字体; YT3-用友通标准版考试题一、单选：每题1分1、反记账的快捷键;A.Ctrl+HB.Ctrl+LC.Ctrl+GD.Ctrl+D2、勾选了“出纳凭证必须经由出纳签字”控制后,凭证记账的流程是;A.填制凭证--出纳签字--审核凭证--记账B.填制凭证--审核凭证--出纳签字--记账C.答案A和BD.填制凭证--出纳签字--记账3、在转账生成月末转账中,点中“期间损益结转”,但是看不到相应的可结转科目信息,原因是A.当月的凭证还没有记账B.当月凭证已经记账,但损益科目的余额都为'0'C.没有定义结转时对应的“本年利润科目”D.此操作原没有执行月末转账的权限4、月末结账中,说法不正确的是A.本月有未记账的凭证B.本月有未结转损益的科目C.本月对账不平D.本月有其他系统未结账5、不支持套打的帐表是A.现金日记账、银行日记账B.综合明细账C.日记账D.明细账6、期初余额录入中说法正确的是A.期初余额试算不平时,不允许填制凭证B期初余额试算不平时,允许填制凭证,但不能记账C.期初余额试算不平时,期初对账也不平D.凭证审核后,期初余额就不能修改7、在财务报表模块,“QC”表示A.期初函数B.期末函数C.发生函数D.净额函数8、工资项目可以删除的项目包括A.应发合计B.实发合计C.扣款合计D.基本工资9、哪种操作员可以有权删除工资类别A.账套主管B.任意操作员C.adminD.demo10、下列是在格式状态完成的;A.关键字的录入B.编辑单元公式C.可变区设置D.追加表页11、实现运费发票与已经完全进行结算的采购入库单进行结算,如何操作A、在采购结算中进行操作B、在费用折扣结算中操作C、直接点击发票上的结算按钮D、不能进行结算12、A供应商的应付账款转到B供应商的账户中,应如何操作A、应付冲应付B、预付冲应付C、红票对冲D、应付冲应收13、下面是采购入库单不能联查到采购发票的原因A、采购入库单没有进行审核B、采购入库单没有流转生成采购发票C、没有进行采购结算D、采购发票没有进行付款结算14、设置供应商往来期初时,不包括的单据为A、采购发票B、应付单C、应收单D、预付单15、销售管理里做那一张单据进行能够审核后才能反应在往来账上A、发货单B、销售发票C、销售订单D、收款结算16、如何取消特殊单据记帐的单据的记帐A、取消单据记帐B、还在特殊单据记帐中恢复C、不能恢复D、删除相应单据17、月初回冲在下列哪项操作后生成蓝字回冲单报销A、正常单据记账B、管理月末结账C、核算管理月末处理D、核算管理月末结账18、控制信用额度的单据在以下选项没有的是A、发货单B、入库单C、发票D、订单19、以下哪项不是采购自动结算的必要前提条件A 、供应商必须相同B、存货必须相同C、采购类型必须相同D、数量必须相同20、采购发票中的代垫单位是指A、供货单位B、应付账款结算单位C、货物运输单位D、收货单位二、多选：每题1分1、对于总账系统“审核凭证”功能,下列说法中正确的是A.审核人和制单人可以是同一人B.已审核凭证可以由审核人自己取消审核C.对于错误的记账凭证,可以在凭证上标明“有错”字样D.作废凭证不能被审核2、对于总账系统凭证记账功能,下列说法中正确的是A.未审核凭证和作废凭证不能记账B.如果有不平衡凭证时不能记账C.第一次记账时,如果期初余额试算不平衡,不能记账D.记完账后不能整理凭证断号3、在总账系统“设置/选项”功能中,可进行下列参数的设置A.赤字控制B.凭证类别C.科目级数及每级科目代码长度D.凭证编号方式4、总账系统提供的会计科目账页格式有A.多栏备查式B.辅助账式C.金额式D.数量金额式5、下列是在数据状态完成的A.关键字的录入B.编辑单元公式C.汇总表页D.追加表页6、报表取数不正确,可能的原因有A.公式设置错误B.行业性质选择错误C.关键字录入错误D.没有做账套初始7、工资分摊可以按照那些方式计提A.分配到部门B.分配到类别C.分配到项目D.分配到个人8、固定资产系统通过卡片管理可以完成以下哪些功能A 查看卡片快捷信息B 查看卡片C 自定义查询表D 凭证查询9、固定资产与帐务系统接口提供的主要功能有哪些A 提供和总账对账功能,保证两系统平衡;B 提供批量制单功能,提高效率;C 可查询、修改、删除、冲销传送到账务系统的凭证;D 固定资产模块必须与总账模块对账平衡后才能结账;10、关于工资项目,下列说法正确的是A.工资项目可以添加随意添加和删除B.工资项目使用后不能删除C.工资项目使用后不能修改D.工资项目必须参照出来添加11、入库单单价录入方式包括A、最新成本B、参考成本C、手工录入D、带入上次价格12、下面对采购发票复核的作用说法正确的是A、没有什么作用B、对单据的审核C、确认应付帐款D、生成采购入库单13、下面哪种情况采购发票不能弃复A、已经与采购入库单进行结算B、已经进行制单B、已经进行现结D、已经进行付款结算14、如果要反结12月份账,以下说法正确的是A、销售模块必须以12月登陆反结B、核算模块必须以12月登陆反结C、采购模块必须以12月登陆反结D、库存模块必须以12月登陆反结15、价格管理中共分为哪几种价格A、客户价格B、上次价格C、最后一次价格D、存货价格16、销售普通发票里可以联查到那些单据A、销售订单B、销售发货单C、销售出库单D、收款信息17、以下帐表不属于销售模块的是A、客户往来明细表B、费用明细表C、差异分摊表D、失效期维护表18、库存系统不允许结账可能是下面哪种原因A、采购系统未结账B、销售系统未结账C、核算系统未结账D、总账系统未结账19、生产加工单可流转生成哪些单据A、材料出库单B、其他出库单C、产成品入库单D、其他入库单20、下面哪些业务需要进行特殊单据记帐A调拨单记帐B形态转换单记帐C组装单记帐D拆卸单记帐三、判断：每题1分1、一个操作员可以关联多个账套2、红字凭证可以审核和修改3、6月份凭证已记账,则5月份一定不能进行反结帐4、每月在月结前,都必须进行期间损益结转,否则不能月末结账;5、在总账模块中,只能查询部门辅助账和个人辅助账,其他的辅助核算账表要在其他模块中查询并打印;6、每个报表只能定义一个关键字;7、用友通工资系统支持每月进行多次工资发放,月末统一核算的业务8、工资项目使用后可以更改类型9、在期初余额录入后,只需要进行期初对账,如果都对账成功,则表示期初余额录入正确,就可以进行记账和结账了;10、在总账模块,结账操作一个月只能作一次11、采购发票核销后仍可以进行弃复操作;12、采购模块中进行的红票对冲业务,不需要在核算模块中生成凭证13、采购发票不能只结算其中的某一条记录;14、销售发货单不能自动产生编号,需手工输入;15、现存量即为可用量;16、库存管理中根据发货单生成销售出库单时,本次出库数量可以修改;17、只有进行暂估成本处理操作的暂估业务才算真正完成暂估;18、月末处理以后的仓库不能在本月再进行仓库的记帐操作;19、现结的销售发票只进行现结制单就可以了;20、进行特殊单据记帐后不能恢复;四、简答：每题10分1、1月份已经结账,发现0001号凭证错误需要修改如何操作2、财务报表在格式状态下可以完成什么操作3、采购入库单有几种生成方法,分别是什么4、简述现金折扣处理步骤。
会计电算化操作流程
一、系统管理1、启动系统管理：开始→程序→会计电算化通用教学软件→系统管理2、注册系统管理：系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定（系统管理员admin权限：新增操作员；给所有账套操作员受权、可以新建账套，账套主管权限：可以启用子系统；可以给所管辖的账套操作员受权）3、增加操作员：权限→操作员→[操作员管理]增加→[增加操作员]输入操作员编号（ID号）、姓名、口令、部门→增加→退出→[操作员管理]退出4、修改操作员口令与部门：权限→操作员→[操作员管理]选中某操作员→修改→[修改操作员信息]输入操作员新口令或部门→修改→[操作员管理]退出5、新建账套：账套→建立→[账套信息]账套号、账套名称、启用会计期→下一步→[单位信息]单位名称、单位简称→下一步→[核算类型]行业性质：新会计制度科目、账套主管、是否预置科目→下一步→[基本信息]存货、客户、供应商分类设置、有无外币→完成→[建立账套]是→[分类编码方案]设置编码方案→确认→[数据精度定义]确认→确定→是否启用账套：是→[系统启动]勾选设置待启动软件子系统→退出二、总账系统启动总账系统:开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定（一）系统初始化1、部门档案：基础设置→机构设置→部门档案→[部门档案]增加→输入部门编码、部门名称等信息→保存→退出2、职员档案：基础设置→机构设置→职员档案→[职员档案]输入职员编号、职员名称，双击所属部门选取所在部门→增加→退出3、客户档案：基础设置→往来单位→客户档案→[客户档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[客户档案卡片]输入客户编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[客户档案]退出4、供应商档案：基础设置→往来单位→供应商档案→[供应商档案] 单击“无分类”（有分类选取最末级分类）→增加→[供应商档案卡片]输入供应商编号、名称、地址、电话等信息→保存→退出→[供应商档案]退出5、结算方式：基础设置→收付结算→结算方式→[结算方式]输入结算方式编码、名称→保存→退出6、外币种类（1）增加外币种类：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左下方输入币符、币名→增加→退出（2）设置外币汇率：基础设置→财务→外币种类→[外币设置]在左窗口选取某外币→在右窗口输入汇率→退出7、凭证类别：基础设置→财务→凭证类别→[凭证类别预置]选取某分类方式，如收款凭证、付款凭证、转账凭证→确定→[凭证类别]进行限制设置（收款凭证：双击限制类型，选“借方必有”，限制科目“1001,1002”；付款凭证：双击限制类型，选“贷方必有”，限制科目“1001,1002”；转账凭证：双击限制类型，选“凭证必无”，限制科目“1001,1002”→退出8、会计科目：基础设置→财务→会计科目（1）增加会计科目：[会计科目]增加→[会计科目_新增]输入科目编码、名称、科目类型，设置辅助核算等信息→确定（2）修改会计科目：[会计科目]选中某科目→修改→[会计科目_修改]修改→设置科目内容→确定→返回（3）指定会计科目：[会计科目]编辑→指定会计科目→[指定科目]现金总账科目→单击“1001现金”→单击“>”→银行存款总账科目→单击“1002银行存款”→单击“>”→确认→退出9、输入期初余额：总账→设置→期初余额→[期初余额录入]输入余额→回车确认（直到做完）→试算→确认（二）日常操作1、填制凭证：总账→凭证→填制凭证→[填制凭证]增加→填写凭证内容→保存2、审核凭证：文件→重新注册→输入新操作员编号与密码→确定总账→凭证→审核凭证→[审核凭证]确定→选取凭证→确定→审核（或用审核→成批审核）→退出3、记账：总账→凭证→记账→[记账]下一步→下一步→记账→确定4、结账：总账→期未→结账三、UFO报表启动UFO报表（选启动总账系统，再单击“财务报表”）点击左下角“数据”进入“格式”状态1、表尺寸：格式→表尺寸→[表尺寸]输入行列数值→确定2、行高：选取行→格式→行高→[行高]输入行高→确认3、列宽：选取列→格式→列宽→[列宽]输入列宽→确认4、区城画线：选择区域→格式→区域画线→[区域画线]网线→确认5、组合单元（合并单元格）：选择区域→格式→组合单元→[组合单元]选择组合方式（如整体组合）6、设置单元格公式：选取公式单元格→数据→编辑公式→单元公式→[定义公式]“=”后输入计算公式→确认7、设置关键字（可反复设置多个关键字）点击选择单元格→数据→关键字→设置→[设置关键字]点选所需关键字（如单位名称）→确定8、关键字偏移：数据→关键字→偏移→[定义关键字偏移]设置各关键字偏移值→确定9、账套初始：数据→账套初始（账套号和会计年度）10、录入关键字：（点击左下角“格式”进入“数据”状态）数据→关键字→录入→[录入关键字]输入各关键字→确认四、工资系统A、引入“工资实验账套”备份数据启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名admin→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:\会计\教材附录一配套试验备份账套数据\工资实验账套\ UF2KAct.Lst”→打开→是→确定B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定1、建立工资账套[会计电算化通用教学软件]单击“工资”→[建立工资套_参数设置]工资类别个数：多个，币别设置→下一步→扣税设置→下一步→扣零设置→下一步→人员编码设置→完成→确定→取消2、人员类别设置工资→设置→人员类别设置→[类别设置]“类别”框中输入类别名称（如经理人员）→增加→返回3、工资项目设置工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目或直接在工资项目名称中输入→设置“类型”→设置“长度”与“小数”位→设置“增减项”→增加其他项→确认→确定4、银行名称设置工资→设置→银行名称设置→[银行名称设置]增加→输入银行名称→删除其他无效银行→返回5、新建工资类别工资→工资类别→新建工资类别→[新建工资类别]输入类别名称→下一步→√（部门）→完成→是→再建第二个（先关闭当前工资类别）6、人员档案（先打开某工资类别：工资→工资类别→打开工资类别→点击某工资类别名→确认）工资→设置→人员档案→工具栏（增加）→输入人员信息→确认（反复输入完）→X→退出7、某工资类别中“工资项目设置” （先打开某工资类别）工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]增加→单击“名称参照”下拉列表框中选取工资项目→移动调整顺序→确认8、某工资类别中“公式设置” （先打开某工资类别，并且已设置人员档案）工资→设置→工资项目设置→[工资项目设置]公式设置→增加→选择→选择工资项目（如请假天数）→公式定义输入→公式确认→确定9、工资数据输入工资→业务处理→工资变动（1）基本工资数据录入：[工资变动]输入数据（2）工资调整：（如将“经理人员”的“奖励工资”增加200元[工资变动] 工具栏数据替换钮→[数据替换]按如下设置→确认→是（3）数据计算与汇总：工资变动→工具栏重新计算→工具栏汇总→工具栏退出10、个人所得税计算工资→业务处理→扣缴所得税→确认→[个人所得税]工具栏“税率表”或右键菜单：税率表定义）→[税率表]修改纳税基数（如基数：1600，附加费用2800）→确认→是→工具栏退出11、工资分摊工资→业务处理→工资分摊（1）工资分摊设置：[工资分摊]工资分摊设置→[工资分摊设置]增加→[分摊计提比例]输入计提类型名称（如应付福利费14%）→下一步→[分摊构成设置]设置人员类型，点部门名称并勾选相关部门，设置借贷科目→完成→（继续输入其他分摊类型）→返回（2）工资分摊费用：[分摊工资] √选计提费用所有类型→√选择部门→√明细到工资项目→确定→[如：计提福利费一览表]√合并科目相同、辅助项相同的分录→批制（或制单）→选择转帐凭证→保存→下张（反复保存所有凭证）→退出→退出12、月末结账工资→业务处理→月末处理→确认→是→是→选取清零项目→确认→确定五、固定资产核算A、引入“固定资产实验账套”备份数据启动“系统管理”→ [系统管理]系统→注册→[注册]输入用户名adm in→确定→[系统管理]账套→引入→选取“D:\会计\教材附录一配套试验备份账套数据\固定资产实验账套\ UF2KAct.Lst”→打开→是→确定B、以账套主管身份启动会计电算化通和教学软件开始→程序→会计电算化通用教学软件→会计电算化通用教学软件→[注册]输入用户名编号、密码，选准账套号、操作日期→确定1、建立固定资产账套：[通用教学软件]固定资产→是→√我同意→下一步→两√→下一步→设置编码长度与编码方式、序号长度→下一步→两√，并设置对账科目→下一步→完成→是→确定2、资产类别设置：固定资产→设置→资产类别→[类别编码表]单张视图→增加→输入（类别名称、残值率、计提属性、折旧方法、卡片样式）→保存（反复增加类别，增加子类：取消→是→在左边选取某父类）→取消→是→退出3、部门对应折旧科目：固定资产→设置→部门对应折旧科目→[部门编码表]左边选取某部门→修改→输入对应折旧费用科目→保存→退出4、增减方式（设置增减方式对应折旧科目）：固定资产→设置→增减方式→[增减方式]左边选取某增减方式→修改→输入对应科目→保存→退出5、输入期初固定资产卡片：固定资产→卡片→录入原始卡片→[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、部门名称、增加方式、使用状况、开始使用日期、原值、累计折旧、可使用年限）→保存→确定→退出→否日常处理1、资产增加：固定资产→卡片→资产增加→[资产类别参照]选择设备某分类→确认→输入（固定资产名称、使用部门、增加方式、使用状况、原值、可使用年限、开始使用日期）→保存→退出→否2、生成凭证：固定资产→处理→批量制单→[批量制单]全选→制单设置→√合并（科目及辅助项相同的分录）→设置“固定资产1501”科目及对方科目→制单→选择凭证类型，输入凭证摘要→保存→退出→退出3、资产变动：固定资产→卡片→ 变动单→原值增加→[固定资产变动单]点击“卡片编号”选取某资产，设置变动增加金额及变动原因→保存→退出（生成凭证）4、部门转移：固定资产→卡片→ 变动单→部门转移→[固定资产变动单]点击“卡片编号”选取某资产，设置变动后部门及变动原因→保存→退出5、计提折旧：固定资产→处理→计提本月折旧→是→是→退出→退出→确定生成折旧费用分配凭证: 固定资产→处理→→折旧分配表→[折旧分配表]凭证→选择转账凭证类型→保存6、资产减少：（在计提折旧后减少）：固定资产→卡片→资产减少→选择卡片编号→增加→[资产减少]选择减少方式→确定→确定7、对账和月末结帐六、应收应付核算1、引入应收应付实验账套（系统管理）：admin→系统管理→引入应收应付实验账套2、填制与审核凭证（总账）：主管身份进入→通用教学软件→填制凭证→文件→重新注册→更换操作员→审核→记账3、输出往来账余额表：往来→账簿→客户余额表→[客户余额表]选取某客户→确定→退出4、输出往来账明细表：往来→账簿→客户往来明细账→[客户往来明细账]选取某客户→确定→退出5、往来勾对：往来→账簿→往来管理→客户往来两清→[客户往来两清]设置两清条件→确定→自动6、往来账龄分析：往来→账簿→往来管理→客户往来账龄分析→输入查询科目与截止日期→√（按所有往来明细分析）→确定7、打印往来催款单：往来→账簿→往来管理→客户往来催款单→[客户往来催款单]输入查询条件→确定。
会计电算化的基本操作流程
会计电算化的基本操作流程一、计算机硬件及软件设置1.选购计算机设备：包括计算机主机、打印机、扫描仪等。
2.安装和配置计算机硬件设备：将计算机主机、打印机等设备连接并安装好。
3.选择并安装会计软件：根据企业的需求选择合适的会计软件，并进行安装和设置。
二、数据输入和导入1.建立会计账套：按照企业的会计制度和要求，在会计软件中设置相应的会计科目和账簿。
2.手工输入数据：根据原始凭证，将相关数据手工输入到会计软件中。
3.导入数据：将电子化的原始凭证文件通过扫描仪等设备导入到会计软件中。
三、数据处理和记录1.科目余额核对：通过会计软件生成科目余额表，核对各个科目的期初余额和借贷方向是否正确。
2.日常记账：根据企业的日常业务活动，通过会计软件进行借贷记账，生成相应的凭证和账簿。
3.辅助核算处理：根据企业的需要，在会计软件中设置和处理辅助核算，如存货、应收账款等。
4.月度调汇、调整和结账：根据需要进行月度汇率调整，调整期末销售成本和固定资产折旧等，最后进行结账。
四、数据报表生成1.财务报表生成：通过会计软件，根据记账凭证和账簿信息，自动生成财务报表，如资产负债表、利润表等。
2.管理报表生成：根据企业需求，通过会计软件自动生成其他管理报表，如预算执行情况表、成本控制表等。
五、数据备份和存储1.定期数据备份：为了保证数据安全，定期将会计软件中的数据进行备份，生成备份文件并保存到安全的位置。
2.数据存储：将会计软件中的数据进行归档和存储，方便日后查询和使用。
六、数据分析和审计1.数据查询和分析：通过会计软件中的数据查询功能，对企业的财务数据进行分析和查询。
2.数据审计和审查：根据企业的需求和法规要求，对会计数据进行审核和审查。
初级会计电算化相关简答题
简答题1、简述会计核算软件的分类。
〔4分〕答：〔1〕按会计核算软件的通用范围，会计核算软件为通用核算软件和专用核算软件两种；〔2〕按硬件结构划分，会计核算软件可分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件。
2、简述会计核算软件与手工核算相同点。
〔5分〕答：(1)目标一致；〔2〕遵守共同的根本会计准那么和会计制度；〔3〕遵守共同的根本会计理论和会计方法；〔4〕会计数据处理流程大体一致。
3、简述系统初始化的内容。
〔9分〕答：〔1〕设置操作员及权限〔2〕建立套帐〔3〕设置会计期间〔4〕设置记帐本位币〔5〕设置会计科目〔6〕录入科目初始数据〔7〕调协辅助核算科目〔8〕调协外币币种及汇率〔9〕调协凭证类别4、简述Internet网址的主要表示方法。
〔2分〕答：〔1〕IP地址〔2〕域名〔3〕网络文件地址〔4〕电子邮件地址5、简述通用会计核算软件的特点。
〔4分〕答：软件可以在多个单位使用，一次开发，屡次使用，研制效益比拟高。
但这类软件研制难度较大，而且并不是所有类型的企业都适用，只能在一定范围内通用。
6、简述会计核算软件与手工会计核算的区别。
〔5分〕答：(1)会计核算工具不同；〔2〕会计信息载体不同；〔3〕记账规那么不完全相同；〔4〕账务处理流程类型存在差异；〔5〕内部控制方式不同。
7、简述计算机网络的分类。
〔5分〕答：〔1〕按地理有效范围划分：广域网、局域网、城域网；〔2〕按通信媒体划分：有线网、无线网；〔3〕按使用范围划分：公用网、专用网；〔4〕按配置划分：同类网、单效劳器网、混合网；〔5〕按对数据的组织方式划分：分布式数据组织网络系统、集中式数据网络系统。
8、简述应收/应付账款核算模块日常操作的内容。
〔6分〕答：〔1〕收款单据的录入；〔2〕付款单据的录入；〔3〕往来业务核销；〔4〕生成打印应收/应付账款预警表；〔5〕账龄分析；〔6〕应收/应付账款查询打印9、简述计算机程序设计语言的分类。
〔3分〕答：机器语言、汇编语言、高级语言10、简述计算机的分类。
电算化会计核算基本流程
第一节电算化会计核算基本流程一、电算化与手工会计信息系统的共同特征1.数据量大、数据结构复杂；2.数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格；3.数据的安全性、及时性、可校验性要求高；4.数据加工处理方法要求严格；5.同其他子系统联系紧密.二、电算化会计与手工会计数据处理的不同点.一电算化会计的新特征1.数据准确性明显提高；2.数据处理速度明显提高；3.提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强.二电算化与手工会计数据处理的异同1.计算机与手工数据处理的相同点1数据处理步骤相似；2会计信息相同的最终目标一致；3遵守的会计法规和会计准则相同.2.计算机与手工数据处理的不同点在手工会计信息系统中,会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的；会计数据存储在纸张上,其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低.而计算机处理可以克服手工数据处理的缺点.3.会计电算化数据处理新特点1会计数据收集两种方式人工和计算机混合收集方式：是指首先财会人员将反映各种经济业务的原始凭证纸张凭证审核、确认,然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式.自动收集方式又分为三种：对电算化系统自身的数据资源进行自动收集；对电算化系统中不同子系统间的数据资源进行收集；对其他系统中的数据资源进行收集.2会计数据处理两种方式成批处理：指定期收集会计数据,按组或按批进行处理的方式；实时处理方式：是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式.三、电算化会计核算基本流程一账务处理系统概述账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程. 账务处理子系统的目标1及时、准确地采集和输入各种凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确和全面. 2高效、正确地完成记账过程. 3随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息. 4建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享. 5账务处理也可包含其核算与管理功能. 二账务处理系统处理流程 1.手工账务处理系统处理流程根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异手工作业下的账务系统可以采用五种账务处理流程：1记账凭证账务处理流程2日记总账账务处理流程3科目汇总表账务处理流程4汇总记账凭证账务处理流程5多栏式日记账汇总账务处理流程记账凭证处理流程图记账凭证处理流程优点： 1.数据流程清楚、简单； 2.总分类账既可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数； 3.总分类账也可详细反映整个会计期间内各笔经济业务. 缺点：登账工作量大由于总账是根据记账凭证逐笔登记.日记总账账务处理流程图日记总账账务处理流程优点： 1.数据流程清楚、简单； 2.所有总账在一张账页上,可明确反映每笔业务科目之间的对应关系.缺点：账页过宽,不便于登记和使用.科目汇总表账务处理流程图科目汇总表账务处理流程优点： 1.减少登账工作量； 2.可以通过科目汇总表检测借贷发生额是否平衡. 缺点： 1.总分类账不能明确反映科目之间的对应关系； 2.不便于对经济活动进行分析和检查. 手工会计下账务处理形式的缺陷：数据大量重复同一数据的大量重复,不仅造成存储浪费,还极易导致数据的不兼容.信息提供不及时由于账务处理的工作量很大,手工处理不能随时提供出各种会计报表. 准确性差由于数据的多次转抄与计算,易出错. 工作强度大为了达到既要算得快又要算得准的目标,必须增加财会人员劳动强度. 2.电算化账务数据处理流程设计电算化条件下的账务数据处理流程时,不能照搬手工方式下的账务数据处理流程,而应突破长期的手工处理所形成的定式,设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统. 在对手工方式下账务数据处理流程分析的基础上, 吸取手工方式下的优点,利用计算机具有的自动计算、记忆和存储等功能和运算速度快、不知疲劳以及计算准确等特点,克服手工方式的不足,设计出电算化方式下的账务数据处理流程.电算化方式下的账务数据处理流程图1编制记账凭证凭证处理主要是完成对凭证的日常处理工作,它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印,以及生成自动转账凭证等功能. 编制记账凭证可以采用以下几种方式：① 手工编制完成记账凭证后录入计算机. ② 根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证. ③ 由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据. 在录入过程中的正确性检查：凭证号检查、凭证日期检查、会计科目的检查存在性检查、是否是明细记账科目的检查、与凭证类型是否相符的检查、借贷金额平衡的检查. 2凭证审核①凭证审核目的与功能记账凭证审核的目的：一是发现凭证输入过程中无法检测到的错误；二是为记账提供依据,只有审核过的凭证才能记账. 记账凭证审核的功能：完成对录入的记账凭证进行正确性、合法性、有效性的审核.②凭证审核方式静态屏幕人工审核方式是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上,审核人员通过目测等方式对凭证进行检查.二次输入自动审核方式是将同一批记账凭证再输入,通过计算机比较两批输入的凭证是否相同,从而检查输入错误的一种审核方法. 3记账是根据己审核的凭证,由计算机自动、准确、高速完成.得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息. ①记账方式记账工作可以在编制一张凭证后进行,也可以编制一天的凭证后记一次账.即可一天记数次账,也可以多天记一次账. 记账处理的过程记账凭证的检验；保护记账前状态；开始记账. 电算化会计核算流程中的记账有以下特点：a.记账是一个功能按键,由计算机自动完成相关账簿登记； b.同时登记账务、明细账和日记账； c.各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据,记账只是“数据搬家”和汇总. 4账表输出输出的账表主要包括：日记账、明细账、总账、综合查询结果以及对外报表. ① 输出的方式主要包括：账表的打印输出；账表的屏幕显示输出；账表的磁盘输出. ②日记账输出方式：所有科目都可以有日记账,同时又有明细账. ③ 明细账输出方式：由于在计算机条件下随时都可以通过屏幕,高速、准确、方便地查询各种明细账,因此,明细账即可以按月打印输出,也可以按季、年打印输出. 注:在计算机账务处理系统中减少或取消多栏式明细账,并编制一些必要的报表来集中反映有关科目经济业务的发生情况如企业管理费明细表. ④ 总账输出方式：一种是三栏式总账；另一种是用余额表或科目汇总表代替总账. 5结账在手工会计处理中有结账过程,在计算机会计处理中也应有这一过程,以符合会计制度的要求.手工会计核算流程中,结账是个工作环节,工作量大且复杂.电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户结转关系,结账作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成. 结账包括:期末转账业务处理、月结和年结.结账是一种批处理,只允许每月结账日使用. 在计算机条件下不同于手工条件下,可以在上月未结账的情况下,输入下一个月的凭证甚至在去年12月的账未结的情况下输入今年的凭证,这就是采用计算机后特有的跨月制单. 结账处理步骤①保护结账前状态；②结账前必要的检查工作：上月未结账,则本月不能结账；本月还有未记账凭证时,则本月不能结账. ③如果是结12月份的账,则必须产生下年度的空白账簿文件,并结转年度余额. ④做结账标志.如果某月有结账标志,则不能再输入该月凭证和该月账. 6编制会计报表会计报表子系统不是对经营交易或事项的直接处理,而是加工和报告由其他子系统处理产生的资料与信息. 会计报表子系统的主要功能是：依据会计准则和有关法规,定期编制外部会计报表和企业内部管理所需的各种报表,并利用会计报表数据,对经济活动与财务收支情况进行全面、系统的分析. 手工会计核算流程中,编制会计报表是个工作环节,工作量大且复杂.电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户报表数据对应关系,编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内自动完成的. 会计报表基本操作流程①报表设置:确定表名、报表编号等；②报表格式定义:按照规定进行格式标准样本的设计；③报表数据来源定义:根据报表的编制方法,定义数据的选取方式. ④报表生成:根据用户定义的报表格式和数据来源生成报表. ⑤报表审核:对已经生成的报表数据是否正确进行查询审核. ⑥报表汇总与合并⑦报表输出:显示查询、报表打印、报表传输. ⑧报表维护:对已经定义的报表进行增加、删除和修改.⑨报表备份:完成从计算机硬盘向软盘的复制. ⑩报表恢复:从软盘到机内硬盘的恢复备份.第二节账务处理模块基本操作要求一、系统初始化系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时,根据单位的实际情况进行参数设置的过程.系统初始设置是应用账务系统的基础工作,将一个通用的账务系统改造成适合用户核算要求的专用账务系统.系统初始化环节要求完成的操作：1.账套管理2.设置操作员及权限3.设置系统参数4.设置会计科目5.设置各辅助核算项目6.设置外币币种及汇率7.录入科目期初余额并试算平衡8.设置凭证类别9.设置结算方式一账套管理包括：账套号、账套名称、企业信息名称.地址.法人.邮编.电话.税务号、会计期间、启用会计期、所属行业、记账本位币、所有编码方案、账套主管等.说明：1只有系统管理员才能建账；2账套主管负责财务软件运行环境的建立、初始设置工作、财务软件的日常运行管理工作、监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责报表管理及其财务分析工作.二设置操作员及权限根据会计电算化的要求设置操作人员,并规定其操作权限.具体操作方法视不同的会计软件,增加操作员和授权.即手工方式的财务分工.该项操作只能由财务主管或系统管理员完成.三设置系统参数在首次启动账务系统时,需要确定反映账务系统核算要求的各种参数,使得通用账务系统适用于用户的具体核算要求.如“账簿余额方向”等的设置.四设置会计科目会计科目是对会计对象具体内容分门别类进行核算所规定的项目.财务软件中所采用的一级会计科目,必须符合国家会计制度的规定,而明细科目自行设定.1.会计科目设置一般包括：代码、名称、余额方向、属性辅助核算、外币核算、数量核算等.2.会计科目其他设置功能①增加会计科目②修改会计科目注:只有处于修改状态才能设置汇总打印和封存③删除会计科目④指定现金、银行及现金流量会计科目出纳的专管科目考试系统的会计科目设置界面五设置各辅助核算项目对企业中往来单位、个人、部门、项目等的核算可通过设置为相应的辅助核算进行管理.如:用友账务系统中一共可设置十一种辅助核算：包括部门、个人、客户、供应商、项目五种辅助核算以及部门客户、部门供应商、客户项目、供应商项目、部门项目及个人项目六种组合辅助核算.1.设置操作中应注意事项说明:1部门档案设置中,修改部门档案：在部门档案界面左边,将光标定位到要修改的部门编号上,用鼠标单击修改按钮.这时界面即处于修改状态,除部门编号不能修改,其他信息均可修改.2个人档案设置中,新增职员档案的操作:单击增加按钮,输入职员编号、输入职员姓名、选择所属部门、输入职员属性或类别.其中红色“”为必输项,其它为任选项.3供应商档案设置中,主要用于设置往来供应商的档案信息,便于对供应商及业务数据进行统计和分析.供应商档案设置的各栏目内容基本同客户档案,以下仅对不同项目做简要说明.在供应商档案其他页中不同于客房档案管理的内容有以下两项：①单价是否含税.②对应条形码：用于存货进行条形码管理时,若存货条形码中有供应商信息,则需要在对应供应商中输入对应编码信息.六设置外币币种及汇率如用户有外币核算业务,应先定义外币币种,然后进行汇率管理,外币设置功能可提供录入固定汇率与浮动汇率.作用：一方面减少录入汇率的次数和差错；另一方面可以避免在汇率发生变化时出现错误.设置内容：外币币符、外币币名、本期汇率期初和期末、记账汇率固定汇率与浮动汇率外币折算为本位币的方式等.七录入科目期初余额与试算平衡为了保证新系统的数据能与原系统的数据衔接,保持账簿数据的连续完整,需要将各个科目及辅助核算项目,在开始使用会计软件进行核算时的科目余额及发生额等相关数据输入软件系统,它是手工会计核算和计算机核算的衔接点.科目期初余额录入完毕后,使用软件提供的功能进行试算平衡,进行上下级科目间余额的试算平衡和一级科目余额试算平衡,以保证初始数据的正确性,检验过程直接由计算机自动运行.年初余额可根据以下公式自动计算得出：借方年初余额=期初余额＋本年累计贷方发生额－本年累计借方发生额贷方年初余额=期初余额＋本年累计借方发生额－本年累计贷方发生额用户只要输入最明细级科目的有关期初余额,累计借方,累计贷方数据,对于所有上级科目数据,系统会自动进行汇总计算.例如：录入期初余额界面100204科目的累积借方金额的计算方法两种：1总账科目金额=所属明细科目余额之和=15,725,000-5,725,000-9,000,000 =1,000,0002借方期初余额=累计借方-累计贷方贷方期初余额=累计贷方-累计借方=700,000+300,000=1,000,0001121原材料的期初余额的计算方法:=750,000+1,000,000=1,750,000八设置凭证类别几种常见的分类方式：记账凭证；收款、付款、转账凭证；现金、银行、转账凭证；现金收款、现金付款、银行收款、银行付款、转账凭证；自定义凭证.某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制,一般有七种限制类型供选择.借方必有：借方至少有一个限制科目有发生.贷方必有：贷方至少有一个限制科目有发生.凭证必有无：无论借方或贷方至少有无一个限制科目有发生.无限制：使用所有合法的科目,可以是任意级次的科目.借贷方必无：在借贷方不包含借贷方必无科目.类别字凭证类别限制类型限制科目收收款凭证借方必有1001,1002付付款凭证贷方必有1001,1002转转账凭证凭证必无 1001,1002 提示：1.已使用的凭证类别不能删除,也不能修改类别字. 2.若有科目限制,制单时必须遵循. 3.若限制科目为非末级科目,则在制单时只能使用其上级科目或总账科目. 4.可以调整凭证类别的前后顺序.例如：凭证类别的排列顺序为收、付、转.那么,在账簿时,同一日的凭证,将按照收、付、转的顺序进行排列. 九设置结算方式为了提高银行对账的效率,提供了设置银行结算方式的功能,用来建立和管理用户在经营活动中所涉及到的结算方式.如现金结算、支票结算等.结算方式最多可以分为2级.结算方式一旦被引用,便不能进行修改和删除的操作. 如:说明:1.结算方式编码可以数字0—9或字符A—Z表示,但编码中&、“、:、,以及空格禁止使用.2.结算方式名称最多可写6个汉字12个字符.二、日常账务处理操作一日常业务处理初始化设置完成后,就可以开始进行日常账务处理了.日常业务处理的任务是根据提供的会计业务资料,利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作,并查询和打印输出各种日记账、明细账和总分类账,同时对部门、个人往来辅助账进行管理.1.凭证操作记账凭证是登记账簿的依据,是账务系统的唯一数据来源,填制凭证也是最基础和最频繁的工作.1凭证录入录入凭证时,应首先选择凭证类型,然后输入凭证中的其他要素.录入完成后,要保存已录入凭证.例如:3月1日,财务部李明从工行提取现金10 000元附单据1张,现金支票号XJ2000.2凭证录入说明①录入凭证时的参照录入摘要、科目、结算方式、部门等②辅助核算项目的输入方法不同的财务软件输入方法有所不同,可以是直接输入、也可以是打开对应窗口输入.③金额的输入方法红字金额的输入、自动找平的方法、借贷方向跳转等注:软件不同,方法也不相同,但所有软件都提供此功能.一般软件红字以“－”号表示在用友软件中：在填制凭证金额时按“＝”号键,由系统自动计算此笔分录中最后一个会计科目的金额3凭证修改①“无痕迹”修改:对已经输入但未审核的机内记账凭证进行直接修改或删除；已通过审核但还未记账的凭证不能直接修改,可以先取消审核再修改.②“有痕迹”修改：如果已经记账的凭证发现有错,是不能再修改的, 对此类错误的修改要求留下审计线索.这时可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正.③其他说明:未经审核的凭证直接修改；已审核的凭证应先取消审核后,再进行修改.若选择不允许修改或作废他人填制的凭证权限控制,则不能修改或作废他人填制的凭证.外部系统传过来的凭证不能在总账系统中进行修改,只能在生成该凭证的系统中进行修改.4冲销凭证制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后,需要再编制正确的蓝字凭证进行补充.通过红字冲销法增加的凭证,应视同正常凭证进行保存和管理.5删除凭证①作废凭证仍保留凭证内容及编号,只显示“作废”字样②作废凭证不能修改,不能审核③在记账时,已作废的凭证应参与记账,否则月末无法结账,但不对作废凭证作数据处理,相当于一张空凭证④账簿查询时,查不到作废凭证的数据注:已作废凭证,可以取消作废标志,恢复为有效凭证.6整理凭证如果作废凭证不想保留时,则可以通过凭证删除/整理功能,将其彻底删除,并对未记账凭证重号.注意:①只能对未记账作废凭证作凭证整理.②已记账作废凭证作凭证整理,应先恢复本月月初的记账前状态,再作凭证整理.7查询凭证随时可以进行凭证的查询.通过查看功能可查看到当前科目最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等.注意:若当前凭证为外部系统生成的凭证,可将鼠标移到记账凭证的标题处,单击鼠标左键,显示当前凭证来自哪个子系统,凭证反映的业务类型与业务号.8凭证汇总记账凭证全部输入完毕并进行审核签字后,可以进行汇总并同时生成一张“记账凭证汇总表”.汇总凭证可以是已记账凭证,也可以是未记账凭证,因此,财务人员随时可以查看企业当前的经营状况和其他财务信息.9凭证的输出与打印将未记账或已记账的凭证按标准格式输出到屏幕或打印机.例如：记账凭证的录入方法2.审核凭证审核凭证是审核员按照财会制度,对制单人填制的记账凭证进行合法性检查.其目的是防止错弊.主要审核记账凭证是否与原始凭证相符,会计分录是否正确等.注意：①审核人和制单人不能是同一个人.②取消审核签字只能由审核人自己进行.③凭证一经审核,就不能被修改、删除,只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除.④作废凭证不能被审核,也不能被标错.3.记账记账是以会计凭证为依据,将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法.注意：①记账采用向导方式,使记账过程更加明确.②记账过程一旦断电或其它原因造成中断后,系统将自动调用"恢复记账前状态".③在第一次记账时,若期初余额试算不平衡,系统将不允许记账.④在期末对账界面,按下<Ctrl＋H>键,进入恢复记账界面.4.账簿管理账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出,以及各种辅助核算账簿的查询输出.不论是查询还是打印,都必须指定查询或打印的条件,系统才能将数据显示在屏幕上或输出到打印机.在账簿查询中可以实现：账务→明细账→凭证联查.账簿查询结果:打印、打印预览和数据输出三种方式.数据输出功能可以将查询结果存为各种类型的文件,如文本文件、EXECL、FOXPRO文件等,便于对数据进行进一步的综合处理.二结账期末处理包括：自动转账、期末调汇、结转本期损益、期末结账等.自动转账：用于自动生成可以按比例转出指定科目“发生额”、“余额”、“最新发生额”、“最新余额”等数值的会计业务.如：费用摊销、费用结转等.汇兑损益结转：用于为具有外币核算的账户,在期末自动计算汇兑损益、生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表.结转损益：将所有损益类科目的本期余额全部自动转入本年利润科目或本年利润科目的明细科目中,自动生成结转损益凭证.。
会计电算化第四章
辅助账主要有：个人往来、客户往来、供应商往来、部门核 算、项目核算、外币核算、数量核算、银行账和日记账辅 助核算 e.g. 应收账款科目通常设置“单位往来核算”辅助账 应付账款科目通常设置“供应商往来核算”辅助账 银行存款通常设置银行账辅助账等 辅助账标记要求设在最低层的科目上 P159 图4-11
• 设置凭证类别
▫ 根据本单位实际需要进行分类，通常五类：
1.记账凭证 2.收款凭证、付款凭证、转账凭证 3.现金凭证、银行凭证、转账凭证 4.现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行 付款凭证、转账凭证 5.自定义凭证类别
▫ 限制类型 p162
借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制 科目以逗号连接 已使用凭证类别不能删除 若限制科目为非末级科目，其所有下级科目均受限制
（四）账簿查询
• • • • 总账 明细账 日记账 辅助账
三. 结账
• 计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止 本期的账务处理工作。每月进行。 • 结账前应检查：
1. 2. 3. 4. 本月业务是否全部记账 月末结转凭证是否全部生成并记账 上月是否结账 核对总账与明细账，主体账与辅助账，总账与子系统 帐数据是否一致 5. 检查损益类账户是否已经全部结转完毕 6. 子系统是否已结账 7. 数据是否备份
5.表页。
一个报表最多可容纳99999张表页，一个报表中的所有表页具 有相同的格式，但其中的数据不同。表页在报表中的序号在 表页下方以标签的形式出现，称为“页标”。页标用“第1 页”～“第99999页”表示，如果当前表为第2页，则可以表 示为@2。
6.关键字。
关键字是一种特殊的单元，可以惟一标识一个表页，用于在大 量表页中快速选择表页。 例如，一个资产负债表的表文件可存放一年12个月的资产负债 表（甚至多年的多张表），要对某一张表页的数据进行定位， 就要设置一些定位标志，在报表系统中被称为关键字。 六种关键字，它们是“单位名称”、“单位编号”、“年”、 “季”、“月”、“日”，除此之外，报表系统还增加了一 个自定义关键字，当定义名称为“周”和“旬”时有特殊意 义，可以在业务函数中代表取数日期。 关键字的显示位置在格式状态下设置，关键字的值则在数据 状态下录入，每个报表可以定义多个关键字。
会计电算化概念
会计电算化其基本知识一、会计电算化的含义(一)会计电算化概念会计电算化是在会计工作中应用计算机技术的简称，是指由专业人员编制会计软件，由会计人员及有关的操作人员操作会计软件，指挥计算机替代人工来完成会计工作的活动。
会计电算化的过程，就是一个用计算机替代人工的记账、算账、报账，以及部分由人脑完成的对会计信息进行分析、判断和利用的过程。
1954年，美国通用电气公司率先将计算机应用到会计领域。
1981年，财政部在长春第一汽车制造厂召开了学术讨论会，正式提出会计电算化的概念。
1989年12月，财政部颁布了第一个会计电算化的法规《财务软件管理的几项规定（实行）》。
从此，我国会计电算化事业进入了有组织、有计划、快速发展阶段。
(二)会计电算化的作用(1)提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。
手工会计条件下，会计数据处理主要靠人工操作，会计数据处理的效率低、错误多、工作量大。
会计电算化也在一定程度上提高了会计核算的水平和质量。
(2)提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事先预测、事中控制转变，为管理信息化打下基础。
会计的基本职能包括核算和监督。
手工条件下，会计把更多的时间和精力放在了会计核算上。
会计电算化以后，会计工作效率提高了，会计人员可以腾出更多时间和精力参与经营管理。
(3)推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促使会计工作进一步发展。
会计数据处理技术经历了手工方式、机械式方式和电子计算机方式。
计算机会计的产生，使得会计数据处理技术有了质的更新。
(三)电算化会计核算和手工会计核算流程的区别(1)数据处理的起点和终点不同。
在手工方式下，会计业务的处理起点为原始会计凭证；而电算化会计核算可以以记账凭证、原始凭证、机制凭证为处理起点。
手工方式下会计期间的会计业务以财会人员编制并上报财务报表为工作终点；在会计电算化核算中，则以计算机自动输出账薄和输出固定报表为终点，将各种格式变动的内部及外部报表的编制与输出工作，交由单独的报表模块来完成。
会计核算的基本流程
会计核算的基本流程
会计核算的基本流程如下：
1. 收集业务数据：会计核算开始前，首先需要收集组织内部各个部门的相关业务数据，包括原始凭证、收据、发票等。
2. 登记原始凭证：根据收集到的业务数据，将其登记在会计账簿上，形成原始凭证。
3. 分类汇总：根据原始凭证的信息，将相关的业务数据进行分类汇总，以便后续的处理和分析。
4. 会计分录：根据分类汇总的业务数据，将其转换成会计分录，即将业务数据按照借贷关系记录在会计账簿上。
5. 记账：根据会计分录，将其录入到相应的会计账簿中，包括总账、明细账等。
6. 核算：根据记账信息，进行各项核算工作，包括计算资产、负债、收入、费用等。
7. 期末处理：在每个会计期末，对账簿中的余额进行调整和汇总，以便制作财务报表。
8. 编制财务报表：根据期末处理的结果，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
9. 分析和解读：对编制好的财务报表进行分析和解读，以获取组织的财务状况和经营成果。
以上是会计核算的基本流程，不同组织可能会根据自身情况进行一些调整和补充。
会计电算化工作规范
《会计电算化工作规范》第一章总则第一条为了规范会计核算软件，保证会计核算软件质量，根据《中华人民共和国会计法》和《会计电算化管理办法》的规定，制定本规范。
第二条本规范所称会计核算软件, 是指专门用于会计核算工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
本规范所称会计核算软件基本功能是指会计核算软件必须具备的功能和完成这些功能的基本步骤。
本规范所称会计核算软件的功能模块，是指会计核算软件中具备相对独立地完成会计数据输入、处理和输出功能的各个部分。
例如：功能模块可划分为帐务处理、应收应付款核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。
本规范有关规定除特别指出外，均指采用借贷记帐法。
本规范所称对记帐凭证和原始凭证修改、审核和查询的功能，均指对输入计算机的机内记帐凭证和原始凭证的修改、审核和查询。
第三条会计核算软件分为在一定范围内适用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开发会计核算软件。
第四条中国境内各单位应用的会计核算软件，应当符合本规范的基本要求。
第五条会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定, 保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。
第六条会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间, 分期结算帐目和编制会计报表。
会计核算软件可以根据用户需要同时具有提供按照其他会计年度生成参考性会计资料的功能。
第七条会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文, 也可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
第八条会计核算软件在设计性能允许使用范围内, 不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
第二章会计数据的输入第九条会计核算软件的会计数据输入采用键盘手工输入、软盘转入和网络传输等几种形式。
第十条会计核算软件具备的初始化功能，主要应当包括以下内容：(一)输入会计核算所必需的期初数字及有关资料, 包括：总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；(二)输入需要在本期进行对帐的未达帐项；(三)选择会计核算方法,包括：记帐方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。
电算化会计工作流程
电算化会计工作流程
一、数据录入阶段
1.收集财务凭证和票据
2.将凭证信息录入电算化会计系统
3.核对录入数据的准确性和完整性
二、记账处理
1.根据录入的凭证信息进行记账处理
2.包括借贷记账和科目分录
3.确保会计分录符合会计准则要求
三、报表生成
1.根据记账数据生成财务报表
2.包括资产负债表、利润表等报表
3.确保报表准确反映企业财务状况和经营业绩
四、审计和核对
1.进行财务数据审计和核对
2.确认电算化会计系统处理的准确性
3.发现并纠正可能的错误和异常
五、税务申报
1.根据财务数据进行税务申报
2.包括增值税、所得税等各项税种
3.确保申报内容和数据的准确性和合规性
六、结账和备份
1.进行月度或年度结账处理
2.备份电算化会计系统数据
3.确保数据安全和可靠性
七、审计跟进
1.配合内外部审计工作
2.提供必要的会计数据和资料
3.解决审计中发现的问题和异常。
会计电算化的具体操作步骤
会计电算化的具体操作步骤会计电算化的操作步骤1. 新建账套必需新建账套，系统自带[999]演示账套不能用于考试。
启动“系统管理”，打开:“系统管理”窗口，“系统—注册”，以系统管理员admin注册，密码为空—确认。
(注：启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中启动)(1) 增加操作员“权限—操作员”，增加两个操作员.(两个操作员的编号和姓名不能重复)(2) 建立账套“账套—建立”，出现“创建账套”窗口。
A、账套信息：只输账套名称 (账套号、账套路径、启用会计期，系统默认)B、单位信息：单位名称 (其他项不输入)C、核算类型:本币代码：RMB 默认本币名称：人民币默认企业类型：工业 (默认项若不是“工业”，则需要自己选择。
)行业性质：新会计制度科目 (默认项若不是“新会计制度科目”，则需要自己选择。
)账套主管：选择其中一个操作员为账套主管。
按行业性质预置科目：默认是选中的，不要修改D、基础信息：可不填E、分类编码方案：科目编码4-2-2-2-2，其余默认F、数据精度定义：默认G、启用账套系统启用时可只启用总账，日期默认。
(3)赋予操作员权限“权限—权限”，把另一个操作员也设置为账套主管。
(注：既把两个操作员都设置为账套主管)2.设置凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡启动“用友通”用户名：输入操作员编号 (自己建立的两个操作员之一)密码：输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自己建立的账套选择自己建立的账套和会计年度、操作日期(默认的即可)(1)设置凭证类别“基础设置—财务—凭证类别”，选默认的“记账凭证”(2)增加会计科目“基础设置—财务—会计科目”特别说明：①目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是2007新准则会计科目(2008版会计基础教材中的科目表是2007新准则会计科目);②“新会计制度科目”一级科目编码是4位的，如：1001现金，如果你在会计科目设置窗口看到的一级科目编码是3位的，则说明上面“C、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目”步骤选择错误，退出用友通，重新建立账套。
会计电算化操作流程
用友软件操作流程一、建立账套：进入系统管理→系统→注册：用户名输入“admin”（大小写都可）,确定权限→操作员→增加：输入编号和自己的名字账套→建立：输入账套号、账套名称（即单位名称）及单位相关信息，选择会计日期(从几月份开始做账)、企业类型、行业性质（新会计制度科目）、账套主管（选择主管的名字），选择客户、供应商是否分类（如果往来单位比较多则建议分类），是否需要外币核算等（请根据自己实际情况进行选择）。
二、设置基础档案进入【用友通】，输入人员的编号（注意不是名字而是编号！）选择要操作的账套和操作日期（操作日期一般建议选择操作月份的最后一天）。
1、公共档案（请根据实际需要选择是否录入）点击【部门档案】，输入部门编码（注意查看编码规则）和部门名称。
完成后退出。
点击【职员档案】，输入职员编号、职员名称和所属部门（所属部门可点击放大镜从部门档案中选取）。
完成后退出。
点击【摘要】，输入常用摘要编码和常用摘要正文（建议输入10个左右的常用摘要）。
完成后退出2、总账点击【凭证类别】：根据自己手工习惯选择即可，一般建议选择【记账凭证】。
点击【会计科目】：增加和修改会计科目：一般常用的会计科目软件已经设置，只需增加一些明细科目及设置辅助核算即可。
点击【客户分类】：输入类别编码和类别名称（类别编码注意看编码原则）保存后退出。
点击【客户档案】：在末级客户分类点击增加，在客户档案卡片中输入客户编号、客户名称和客户简称。
完成后退出。
（若往来单位比较多，则可通过下载EXCEL表格导入）供应商分类和供应商档案同上。
三、账务处理：1、填制凭证：增加凭证：点击【填制凭证】在凭证中点击【增加】然后选择凭证类别（若之前设置了【记账凭证】，则默认即为【记】）,选择制单日期（默认为软件登入日期，可修改），录入单据数量（可写可不写）。
录入凭证分录，分录中摘要和会计科目均可以通过放大镜从软件中选取。
完成后点击【保存】。
修改凭证：点击【填制凭证】找到所要修改的那张凭证，直接修改即可，修改完后点击【保存】。
电算化会计做账流程
每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
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第一节电算化会计核算基本流程
ﻫ一、电算化与手工会计信息系统的共同特征ﻫ1．数据量大、数据结构复杂;
2．数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格；
３.数据的安全性、及时性、可校验性要求高；
4.数据加工处理方法要求严格；
5.同其他子系统联系紧密。
ﻫ二、电算化会计与手工会计数据处理的不同点.ﻫ（一)电算化会计的新特征
1.数据准确性明显提高;
２．数据处理速度明显提高;ﻫ 3．提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强。
(二）电算化与手工会计数据处理的异同ﻫ 1.计算机与手工数据处理的相同点ﻫ (１）数据处理步骤相似;
（２）会计信息相同的最终目标一致;
(3）遵守的会计法规和会计准则相同。
2.计算机与手工数据处理的不同点
在手工会计信息系统中，会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的;会计数据存储在纸张上,其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低。
ﻫ而计算机处理可以克服手工数据处理的缺点。
３．会计电算化数据处理新特点ﻫ(1）会计数据收集（两种方式）ﻫ人工和计算机混合收集方式:是指首先财会人员将反映各种经济业务的原始凭证(纸张凭证）审核、确认，然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式。
自动收集方式(又分为三种):ﻫ对电算化系统自身的数据资源进行自动收集;
对电算化系统中不同子系统间的数据资源进行收集;ﻫ对其他系统中的数据资源进行收集。
ﻫ (2)会计数据处理（两种方式)
成批处理：指定期收集会计数据,按组或按批进行处理的方式;ﻫ实时处理方式:是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式。
三、电算化会计核算基本流程
(一)账务处理系统概述
账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。
ﻫ账务处理子系统的目标
(1）及时、准确地采集和输入各种凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确和全面。
（2）高效、正确地完成记账过程。
(3）随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。
ﻫ(4）建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口,实现会
(5）账务处理也可包含其核算与管理功能。
ﻫ(二）计数据的及时传递和数据共享。
ﻫ
账务处理系统处理流程ﻫ 1.手工账务处理系统处理流程
根据现行会计制度的规定和企业性质及规模大小的差异手工作业下的账务系统可以采用五种账务处理流程：ﻫ（1)记账凭证账务处理流程ﻫ（2)日记总账账务处理流程
(3)科目汇总表账务处理流程
(４)汇总记账凭证账务处理流程
(5)多栏式日记账汇总账务处理流程
记账凭证处理流程图ﻫ
记账凭证处理流程ﻫ优点：
1.数据流程清楚、简单;
２．总分类账既可反映一个科目本期内发生额、期末的结余数；
3．总分类账也可详细反映整个会计期间内各笔经济业务。
ﻫ缺点：ﻫ登账工作量大（由于总账是根据记账凭证逐笔登记)。
日记总账账务处理流程图
日记总账账务处理流程ﻫ优点:ﻫ1．数据流程清楚、简单；ﻫ２.所有总账在一张账页上，可明确反映每笔业务科目之间的对应关系。
缺点:ﻫ账页过宽,不便于登记和使用。