论xx电子有限公司审计重要性水平

合集下载

有限公司审计报告

有限公司审计报告

有限公司审计报告随着经济的发展,有限公司的数量不断增加。

为了保证公司财务的安全和透明度,审计报告成为了一种不可或缺的工具。

本文将探讨有限公司审计报告的重要性以及审计师在其中的角色。

一、审计报告的定义与作用审计报告是审计师对公司财务状况和业务活动进行全面评估后所发表的意见。

它不仅仅是一个简单的报告,更是对公司财务信息的权威验证和保障。

审计报告的作用是为公司的所有利益相关方提供决策依据。

作为公司的管理层,他们可以通过审计报告了解公司的财务状况和风险,并做出相应的决策。

投资者可以通过审计报告了解公司的盈利能力和财务健康状况,作出投资决策。

对于政府部门和股东来说,审计报告可以作为监管工具,监督和确保公司的合规运营。

二、审计报告的重要内容审计报告包含了对公司财务报表的真实性和公允性的评估,以及发现的可能存在的风险和违规行为。

审计报告首先会对公司的会计记录进行审计,确保财务报表的准确性和完整性。

然后,审计师会评估公司是否遵守法规和会计准则,以及是否存在欺诈行为。

如果审计师在审计过程中发现任何问题,他们将在报告中详细描述,并提出建议。

三、审计师的角色和责任审计师在审计报告中扮演着至关重要的角色。

他们需要具备丰富的财务知识和经验,以及独立和公正的态度。

审计师首先需要对公司的会计和财务记录进行审查,以确保其真实性和可靠性。

他们需要对公司的内部控制和风险管理进行评估,并提出改进意见。

审计师还需要与公司的管理层和其他利益相关方进行合作和沟通,以便更好地了解公司的业务活动和交流审计结果。

四、审计报告的类型和效力根据审计报告的目的和范围,可以分为内部审计报告和外部审计报告。

内部审计报告是由公司内部的审计部门或独立审计师编制的报告。

它是公司内部管理的一种工具,用于提供公司经营情况和风险的评估。

外部审计报告是由独立的注册会计师事务所进行的第三方审计,并对外发布。

外部审计报告具有更高的可信度和公信力,对公司的利益相关方具有更大的影响力。

电子行业审计报告解读电子行业审计的关键问题和建议

电子行业审计报告解读电子行业审计的关键问题和建议

电子行业审计报告解读电子行业审计的关键问题和建议电子行业作为当今社会中最重要的产业之一,其发展和管理备受关注。

为了确保电子行业的健康发展和高效运营,审计工作显得尤为重要。

本文将解读电子行业审计报告,并就电子行业审计的关键问题提出一些建议。

一、审计报告概述电子行业审计报告是对电子行业企业的财务状况、经营活动以及内部控制体系进行审计和评估的结果。

审计报告通常由财务报表、内部控制评估、合规性评估等多方面内容组成。

通过审计报告的解读,可以更好地了解电子行业企业的运行情况,帮助企业管理层和相关利益相关方作出更明智的决策。

二、关键问题解读电子行业审计中存在一些关键问题,下面将对其中几个重要问题进行解读。

1. 财务报表真实性财务报表的真实性是电子行业审计中最核心的问题之一。

电子行业涉及多个环节,产业链较长,因此在财务报表编制过程中容易出现信息不准确、虚报等问题。

审计人员应对相关企业的财务报表进行认真核实,保证财务信息的准确性和可靠性。

2. 内部控制有效性电子行业的内部控制体系对确保企业运营的稳定性和可持续性至关重要。

审计人员需要评估企业的内部控制制度,包括风险管理、流程规范等方面,并提出改进建议,加强内部控制有效性。

3. 合规性问题由于电子行业的特殊性,其发展和运营受到诸多法规和规章的限制和约束。

审计人员需要评估企业在合规方面的表现,包括数据安全、隐私保护、知识产权保护等,提出合规性改进建议,帮助企业遵循相关法规,保持良好的企业形象。

三、建议基于对电子行业审计报告的解读和对关键问题的理解,以下是对电子行业审计的一些建议。

1. 健全内部控制体系电子行业企业应积极建设并完善内部控制体系,确保金融报表的准确性和合规性,避免信息泄露和内部失控等问题。

2. 加强风险管理电子行业的快速发展带来了众多新的风险和挑战,企业应加强风险管理和控制,确保企业的可持续发展。

3. 提升合规水平电子行业企业要了解并遵循相关法规和规章,加强对数据安全、隐私保护和知识产权保护等方面的合规性管理,确保企业的合法运营。

审计重要性水平在审计实践中的应用分析

审计重要性水平在审计实践中的应用分析

审计重要性水平在审计实践中的应用分析摘要审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度在特定环境下可能会影响会计报表使用者做出经济决策,而重要性水平是一个数量或金额临界点,是重要性的量化表现。

重要性做为审计中的一个重要概念,从审计计划阶段到最后的审计报告阶段都要用到它,可以说它决定着审计的成败。

本文从重要性概念出发,重点阐述了如何确定审计重要性水平,运用审计重要性水平的目的,以及审计重要性水平在审计实务中的具体应用方式。

关键字审计重要性;重要性水平;审计证据THE APPLICATION ANALYSIS OF AUDIT MATERIALITY LEVEL IN AUDITING PRACTICESABSTRACTAudit materiality means the severity of omissions or misstatements in the accounting statements of the auditees.The severity may affect the economic decisions that is made by the users of accounting statements under a specific environment. But materiality level is a tipping point of quantity or amount, also quantitative performances of materiality. Materiality as a important concept of auditing will always be used from the audit planning stage to the final audit report stage, so it is essential to the success of audit. Starting from materiality, this paper focuses how to determine the audit materiality level, the applying purposes of audit materiality level, and the specific applying methods of audit materiality lever in the auditing practices.KEY WORDS audit materiality, materiality level,audit practices1 绪论随着我国经济的快速发展、国内外环境的不断变化、企业结构和经营模式的日益复杂以及审计风险的增加,传统的审计模式已经很难适应我国社会的需求而现代风险导向审计的发展为我国审计工作带来了新的契机。

审计重要性水平与审计风险研究

审计重要性水平与审计风险研究

审计重要性水平与审计风险研究摘要:审计重要性水平的应用贯穿于审计的计划、执行和报告等过程,同时,审计过程中确定的重要性水平会影响审计人员的工作效率和审计质量,决定着注册会计师将要承担的审计风险程度。

本文主要探析了重要性水平如何影响审计风险以及如何确定审计重要性水平。

关键词:重要性水平;审计风险;影响一、审计重要性与审计风险的概念(一)审计重要性的概念不同的机构或文件对审计重要性各有定义。

国际会计准则委员会(IASC)对重要性的定义是:如果信息的错报或漏报会影响报表使用者的经济决策,信息就具有重要性。

《中国注册会计师审计准则1221号——重要性》:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重大的。

我国社会审计的《独立审计具体准则第10号—审计重要性》指出,审计重要性指“被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决定”。

由上来看,这些定义大同小异。

可以确定的是在理解审计重要性时应从三点出发:一是重要性的概念是针对会计报表来说的;二是重要性的概念是站在会计报表使用者的角度考虑的;三是重要性的确定需要考虑被审单位的具体环境,且不同的被审单位因环境不同确定重要性的方法也不同。

(二)审计风险的概念中国注册会计师协会在2007年最新公布的《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》,第十七条中对“审计风险”的定义:审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

审计风险分两个层次,重大错报风险和检查风险,其中重大错报风险包括固有风险和控制风险。

固有风险是指不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序情况下,其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。

它是独立于会计报表审计之外存在的,是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。

审计过程中的重要性水平的运用与修改-审计论文-会计论文

审计过程中的重要性水平的运用与修改-审计论文-会计论文

审计过程中的重要性水平的运用与修改-审计论文-会计论文——文章均为WORD文档,下载后可直接编辑使用亦可打印——一、计划阶段重要性水平的确定(一)财务报表整体层次重要性水平的确定1. 影响因素在判断某事项对财务报表使用者是否重大,是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的,站在审计实务的角度,重要性就是注册会计师对财务报表总体能够容忍最大错报。

在审计计划阶段,初步判断财务报表整体层次的重要性时,注册会计师应当综合考虑各种相关因素,例如:以往的审计经验;被审计单位的经营规模及业务性质;会计报表各项目的性质及其相互关系等。

2. 经验法则由于重要性的运用对整个审计过程均产生影响,注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表整体的重要性。

很多注册会计师根据所在会计师事务所的惯例及自己的经验,首先确定一个判断的基准,如,总资产、销售收入、费用总额、净利润等。

然后运用职业判断合理选择百分比;最后利用确定的百分比乘以该基准,从而确定财务报表整体的重要性水平。

其基本的模型为:财务报表整体的重要性=恰当的基准适用的百分比在确定财务报表整体的重要性水平时所使用的适当百分比实际上是一种经验百分比,需要注册会计师运用职业判断。

例如,营业收入的0.5%~1% ;总资产的0.5%~1% ;营业利润的5%~10% ;净资产的1%~2%。

一般对于公共利益实体(含上市实体)、较多外部债务的企业、大型实体等运用较低经验百分比;对于小型实体、有限的股东或财务报表使用者、财务状况良好、风险较小的企业等运用较高经验百分比。

一般百分比无论是高一些还是低一些,只要符合具体情况,都是适当的。

3. 特殊考虑对于一些特殊行业,我们在确定其重要性水平计算基准时,根据实际情况需要考虑其他一些指标。

对于房地产公司来说,其生产经营具有较强的周期性,税前利润不能较好的体现其经营状况,因此不宜用税前利润来确定重要性水平。

对于酒店行业,大多资产总额及营业收入较大,而税前利润偏低,因此不宜采用税前利润来确定重要性水平。

重要性水平与审计意见

重要性水平与审计意见

重要性⽔平与审计意见重要性⽔平分为报表层次和认定层次。

考试时,出具意见只需要考虑报表层次;实务中,两个层次的重要性⽔平都需要考虑。

1.取得充分适当的审计证据(在不考虑错报性质的前提下):1.1尚未更正的错报汇总数⼩于报表层次重要性⽔平,发表⽆保留意见;1.2 尚未更正错报的汇总数等于或⼤于报表层次重要性⽔平,发表保留或⽆法表⽰意见1.2.1 错报影响损益时,税前利润(税后利润)是⾮常重要的临界点,如果错报的⾦额改变了税前利润(税后利润)的⽅向,那么此时就认为错报是重⼤且⼴泛的,应当出具否定意见。

1.2.2 错报不影响损益时,要看错报的⾦额,⼀般情况如果⼤于等于报表层次重要性⽔平的8倍,那就认为是重⼤且⼴泛的。

2. ⽆法获取充分适当的审计证据2.1 ⽆法获取充分适当证据的项⽬占报表的⽐例⼩于5%,不重要,可以考虑出具⽆保留意见2.2⽆法获取充分适当证据的项⽬占报表的⽐例⼤于等于5%但是⼩于40%(有的说是30%),重要但不⼴泛,可以考虑出具保留意见2.3⽆法获取充分适当证据的项⽬占报表的⽐例⼤于等于40%(有的说是30%),重要且⼴泛,可以考虑出具否定意见。

例⼦(考试时的判断)报表层次重要性⽔平100万元,税前利润500万元(1)影响税前利润的错报80万元(2)影响税前利润的错报99万元(3)影响税前利润的错报100万元(4)影响税前利润的错报499万元(5)影响税前利润的错报501万元(6)只影响资产负债,不影响损益的错报80万元(7)只影响资产负债,不影响损益的错报99万元(8)只影响资产负债,不影响损益的错报100万元(9)只影响资产负债,不影响损益的错报300万元(10)只影响资产负债,不影响损益的错报300万元(11)只影响资产负债,不影响损益的错报900万元。

论启东吉莱电子有限公司审计重要性水平

论启东吉莱电子有限公司审计重要性水平

论启东吉莱电子有限公司审计重要性水平
作为一家企业,启东吉莱电子有限公司的审计重要性水平是非常高的。

审计是对企业财务报表的一种评估和监督方法,通过对企业财务报表的审核和验证,可以帮助企业管理层了解企业的财务状况,识别财务风险,改善企业管理和决策水平。

具体来说,启东吉莱电子有限公司应该注重以下方面的审计重要性水平:
1. 企业财务报表的准确性和可靠性。

审计可以验证企业财务报表的准确性和可靠性,及时发现和纠正财务报表中可能存在的错误和漏洞,保证企业财务报表的真实性和可信度。

2. 企业财务风险的识别和管理。

审计可以帮助企业识别可能存在的财务风险,如财务舞弊、会计不规范、财务漏洞等,及时采取有效的风险控制措施,降低企业的财务风险。

3. 企业内部控制的评估和改善。

审计可以评估企业内部控制的有效性和完整性,及时发现和纠正内部控制方面的问题,提高企业内部控制水平。

综上所述,对于启东吉莱电子有限公司而言,进行审计具有重要的意义,可以帮助企业管理层更加全面地了解企业财务状况和财务风险,规范企业财务管理和内部控制,提高企业的管理和决策水平。

审计重要性、重要性水平与审计风险辨析

审计重要性、重要性水平与审计风险辨析

审计重要性、重要性水平与审计风险辨析作者:梁力军张莉刘丽娜来源:《财会月刊·上半月》2020年第10期【摘要】审计重要性作为审计风险的重要判断标准,贯穿于风险导向审计的全流程; 而审计重要性与审计风险之间的内在关系,是影响审计质量和审计效率的关键因素。

由于重要性、重要性水平在术语方面的高度相近,导致在理解审计准则中“审计重要性与审计风险之间存在反向关系”表述时出现认知偏差甚至理解错误。

厘清审计重要性、重要性水平的区别与联系,论述和明确审计重要性与审计风险之间的关系,对于清晰认知审计术语、理解审计准则和指导审计实践而言,具有重要的研究价值。

【关键词】审计风险;审计重要性;重要性水平;审计效率;审计质量【中图分类号】 F239.45 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994(2020)19-0101-5一、引言审计重要性是审计理论与实务的重要术语,其与审计风险有着非常紧密的关系,是指导审计人员确定审计范围和审计对象、实施审计程序的重要依据。

近年来,随着现代企业业务经营与管理的信息化程度越来越高,审计环境发生了较大变化,对审计实施提出了更高的技术与方法要求。

为了最大限度地降低审计主体的审计风险,提升审计效率并确保审计质量,需要审计人员对审计对象的财务报表要素及经营业务进行重要性判断,以确定合理的审计范围和审计对象,通过设置重要性水平阈值来调整审计证据的搜集量和审计程序的实施程度。

故审计重要性判定和审计风险评估是审计实施中的核心工作,是一个事物的两个方面[1] 。

我国《独立审计具体准则第10号——审计重要性》第八条规定:“注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间存在的反向关系。

重要性水平越高,审计风险就越低; 重要性水平越低,审计风险就越高。

” 该表述强调审计重要性与审计风险之间存在反向关系; 但之后的表述是重要性水平与审计风险之间存在反向关系。

在当前审计实务和教学过程中,不断出现对重要性、重要性水平与审计风险之间关系解析的一些混淆和误解[2] :一是在概念与审计应用中,将重要性和重要性水平混为一谈; 二是在关系分析中,简单地认为重要性、重要性水平和审计风险之间均为反向关系,甚至出现重要性水平和审计风险之间同时存在正向和反向关系的不严谨论断[3] 。

【审计实操经验】浅析审计工作中重要性水平职业判断

【审计实操经验】浅析审计工作中重要性水平职业判断

【审计实操经验】浅析审计工作中重要性水平职业判断本文论述了重要性水平的含义、正确认识重要性水平的标准、职业判断的含义及成因,并重点对会计报表层次重要性水平的职业判断和对账户、交易层次重要性水平的职业判断进行了分析,着重强调了确定两个层次重要性水平时影响审计职业判断质量的一些关键因素。

一、重要性水平的性质(一)重要性的含义各国对重要性的认识基本是一致的,即如果信息的错报或漏报可能影响到会计报表使用者的决策,该信息即被视为“重要”。

我国独立审计准则对重要性的定义是:“本准则所称重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

”(二)正确认识重要性水平的标准重要性水平作为重要性的具体标准,可分为实际重要性水平、计划重要性水平和评价重要性水平。

据成本的大小进行分配,对于出现错误的实际重要性水平是指相对于每一被审计的会计报表而言客观存在的,将会影响大多数报表使用者的理性判断或决策的重要性水平,是会计报表本身的重要性水平,具有客观性和不可能知性。

实际重要性水平与审计风险存在反向关系。

实际重要性水平越高,审计风险越小;实际重要性水平越低,审计风险越大。

计划重要性水平是审计人员通过被审计单位的了解、结合审计目的和信息使用者的要求进行专业判断,对实际重要性水平的估计,并依此确定实质性测试审计程序的性质、时间和范围。

计划重要性水平越低,审计人员要执行的审计程序越细致,收集的审计证据也越多,审计风险越小;反过来,计划重要性水平越高,审计人员执行的审计程序就越粗略,收集的审计证据也相对较少,审计风险会越大;计划重要性水平和审计风险存在正向关系。

评价重要性水平是审计人员用来评价审计结果、发表审计意见的重要性水平。

若评价重要性水平过低,审计人员可能将不会影响会计报表使用者判断和决策的错报或漏报看作是重要而发表不恰当审计意见;若评价重要性水平过高,审计人员又可能会对一部分重要的错报或漏报缺乏足够的关注而发表不恰当审计意见,所以评价重要性水平过高、过低均会导致审计风险。

影响审计重要性水平判断的因素分析及相关建议

影响审计重要性水平判断的因素分析及相关建议

综上所述,审计重要性水平会影响审计质量。因此,在确定审计重要性水平 时,审计人员需要充分考虑被审计单位的具体情况、财务报表的复杂性和特定风 险等因素,以确定一个合理的审计重要性水平。在制定具体的审计计划和实施具 体的审计程序时,也需要根据确定的审计重要性水平来决定哪些细节需要重点审 查、哪些细节可以忽略不计。只有这样才能够保证审计质量并有效地利用审计资 源。
其次,审计重要性水平的确定会影响审计人员的职业判断和决策。如果审计 重要性水平过高,那么审计人员可能会更加谨慎地进行审计,从而可能会发现更 多的错报或漏报。相反,如果审计重要性水平过低,那么审计人员可能会更加放 松地进行审计,从而可能会忽略一些重要的细节。
最后,审计重要性水平的确定也会影响审计报告的质量。如果审计人员确定 了过高的审计重要性水平,那么他们可能会在审计报告中遗漏一些重要的信息, 从而可能误导财务报表的使用者。相反,如果审计人员确定了过低的审计重要性 水平,那么他们可能会在审计报告中提供过多的信息,从而可能使财务报表的使 用者感到困惑。
公司应加强治理结构的调整,明确董事会、监事会和高级管理人员的职责权 限,确保审计程序的有效实施。此外,还应建立内部审计机制,加强对内部控制 的监督和评估,以便更好地进行风险管理和审计工作。
3、提高审计证据的质量,加强 审计结论的客观性
审计人员需要充分了解被审计单位的情况,并收集高质量的审计证据。在收 集证据时,应注重证据的真实性、完整性和相关性,以便更加客观地评估错报和 漏报的风险。此外,还可以考虑利用外部专家的意见,提高审计结论的可靠性。
相关法规
在审计领域,中国《审计法》和《中国注册会计师审计准则》等法规对审计 重要性水平判断做出了明确规定。根据《中国注册会计师审计准则第12号——重 要性》:审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的重要程度,这一重 要程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的决策。

探析确定审计重要性水平需要考虑的因素

探析确定审计重要性水平需要考虑的因素

探析确定审计重要性水平需要考虑的因素作者:王洁来源:《财讯》2019年第35期摘; 要:本文基于对审计工作的深入了解,阐述了确定审计重要性水平应当考虑的重要因素,针对其中可能存在的问题分析审计风险与内部控制的评估结果、会计报表各项目的金额及其波动幅度及会计报表各项目的性质及其相互关系、以往的审计经验和审计目的等影响因素,为提升审计工作质量和效率奠定良好基础。

关键词:审计风险;重要性水平;审计目的随着我国社会经济的快速发展,审计工作愈来愈发挥出其重要作用,同时其作为一种监督机制能有效查明经济活动与标准之间存在的差异性,从而对收集和评估的证据作出客观评价,能保障整体流程和相关资料的真实性、合法性和正确性,能真正意义上提高企业的经济效益。

一、确定审计重要性水平应当遵循的重要原则审计工作是具有一定独立性的经济监督活动,以相关政策为主要活动依据,主要面向国家各级政府、金融机构、企业事业组织和财政收支等开展審查的具体工作。

想要有效确定或运用重要性水平,具体应把握以下两个重点原则:第一,必须充分考虑审计风险和审计重要性之间的关系;第二,在重视错报金额的基础上,必须兼顾错报性质,并严格遵循相关法律政策,切实做好行政处罚工作与审计重要性原则相结合,在此基础上可具体分为违法犯罪的错报、履行法律义务的错报和影响财务收益的错报三种主要形式,对确定审计重要性水平有着深远影响。

二、确定审计重要性水平的影响因素分析(1)审计风险与内部控制的评估结果审计风险指的是在企业进行财政审计工作过程中,对含有重大不实事项的财务报表可能会产生错误的判断,同时还受内在、控制和检查等多种风险因素的影响。

而内部控制具体表示的是通过某种有效方法或手段加强企业内部审计工作之间的相互联系和制约的措施和规程,在此基础上,内部控制的严密程度直接决定着审计工作的相关会计数据和经济资料的真实性和可靠性,由此可进一步对审计工作的深度、范围等进行有效确定。

想要确定审计重要性水平,必须在审计工作正式开展前,做好审计风险和内部控制的评估工作,同时对被审计单位财务管理机构的综合性能进行分析和评估,确保其内部控制具有一定的真实性、正确性、合理性和健全性,从而能在真正意义上确定内部控制的有效性和可靠性。

浅谈重要性水平在审计实务中的运用

浅谈重要性水平在审计实务中的运用

平。只要是影响财务报表使用者决策 的因素 ,都可以对重要性水
平产生影响 .注册会计师应 当在计划 阶段充分考虑这些因素,并
采用合理 的方法确定重 要性水平。在计划审计 : ,注册会计 I 作时
师对可接受 的重要性水平做 出初步判断,从而发现金额上重大的 错报和确定所需获取的审计证据 的数量。重要性水平 越低 ,应当 获取的审计证据越多 .这是 对蘑要性评估 所做的总体性要求。在 审计过程中 ,注册会计师应当从数量方面考虑财务报表层次和各 类 交易 、账户余额 、列报认 定层次的重要性 水平 。重要性水平是 针 对错报的金额大小而言 ,这是一个经验值 ,注册会计师只能通 过职业判断来确定 注册会计帅在确定财务报表层次的重要性水
是财务信息的主要质量特征。重要性概念是针对财务报表使用者 决策的信息需求而言的.判断…项错报重要与否应视其对财务报 ・
表使用者依据财务报表做出经济决 策的影响而定 =重要性 的确定 离不开具体环境 , 不 同的被审 汁 佗 面临不同的环境 ,不 同的 报表使用者也有着不同的信息要求 。 此 .注册 会计 师确定的重 要性 也不 相同。影 响重 要性 的 素很多 , 注册会 计师应 当根 据 被审计单位 面临的坏竟 并综合考虑其他 素 , 合理确 定重要 性 水平 。不同的注册会计师存确定同一审计 单位层次和认定层次的
重要性 ,闪 为金额不重要的错报从性质 上看有可能是重要的。这 些错报包括 :涉及舞 弊与违法行为的错报 ;可能引起履行合 同义 务的错报 :影响收益趋势 的错报 ;不期望 H现的错报 。 {
关系都会对审计程序产生影响。
重 要 性 的 内涵
三 、 划 审 计 工作 对 重 要 性 的评 估 计

重要性是注册 会计 师从财务报表使 j 行的角度 . 对财 务报 } J

审计重要性水平及其判断研究

审计重要性水平及其判断研究

审计重要性水平及其判断研究作者:秦艺韦来源:《企业文化》2013年第04期摘要:随着我国市场化程度的不断提高,对各种经济主体经营活动的限制将逐步放宽,从而必然对审计质量提出更严格的要求。

而审计重要性及其判断直接关系到审计的成效。

所以,有专业的审计重要性水平判断对提高审计工作效率、保证审计质量、降低审计风险有着重要意义。

关键词:审计重要性专业判断审计风险随着社会经济的发展,市场的逐步完善,现代企业制度的建立,我国的审计工作日益发挥着越来越重要的作用。

特别是中国加入WTO后,世界经济的一体化对审计质量提出了更高更新的要求。

此时审计重要性及其判断的研究对于提高审计工作效率、降低审计风险、保证审计质量就显得尤为重要。

一、审计重要性的含义审计重要性是指财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出正确决策的错报及漏报的最大限额。

自从1987年10月国际会计师联合会公布的《国际审计准则――重要性和审计风险》提出审计重要性概念后,审计重要性一直是审计界关注的重点,并成为风险导向审计的核心概念之一,对提高审计效率,降低审计风险发挥着关键作用。

我国财政部于2006年也发布了《中国注册会计师审计准则第1221号――重要性》。

但是,我国风险导向审计尚处于探索阶段,现有的对重要性水平的研究大多停留在对重要性概念的认识以及方法的运用层面,尚未找到适合我国企业情况的重要性标准。

(一)审计重要性只是一个经验数据审计重要性水平是重要性的数量表示,是一个数量门槛或金额临界点。

到目前为止,美国审计准则委员会已经颁布的审计准则及其指南均没有为估计重要性水平提供量化标准。

我国审计准则也没有为重要性提供量化标准,审计实务中应用的重要性水平数参数是国外会计师事务所的注册会计师根据主观职业判断总结出来的经验数据。

目前,我国大部分会计师事务使用的重要性水平参数为:税前利润的5%―10%;总资产的0.5%―1%;股东权益的1%;营业收入的0.5%―1%。

审计重要性水平定义及运用-最新范文

审计重要性水平定义及运用-最新范文

审计重要性水平定义及运用重要性水平的界定和运用涉及大量的专业判断,是审计实务中公认的难点问题。

2010年11月1日,我国财政部发布了新修订的审计准则体系,并将于2012年1月1日起正式施行。

在本次准则修订中,现行注册会计师审计准则第1221号《重要性》被拆分为两项准则,即第1221号《计划和执行审计工作时的重要性》和第1251号《评价审计过程中识别出的错报》。

一审计重要性水平相关准则的重大变化与现行准则相比,我国新修订的审计重要性相关准则在内容和形式上均有重大变化。

从形式上看,相关准则发生的重大变化主要包括:第一,重要性水平相关准则被一分为二,突出了重要性水平在审计工作中的两项主要用途,即一方面用于计划和执行审计工作,另一方面被用于评价审计结果,体现出重要性水平是一个贯穿审计过程始终的重要概念。

第二,两项相关准则均按照总则、定义、目标、要求、附则的新体例进行了改写,结构更为合理,语言更为简洁和清晰,便于理解和执行。

第三,我国的审计准则体系分为执业准则和应用指南两大部分,应用指南作为对执业准则重要条款的进一步解释、说明和举例,其形式也发生了较大的变化,例如,应用指南各条目的排列顺序按照执业准则的条目顺序进行了调整,同时,应用指南中大量增加了对小型被审计单位的特殊考虑和对公共部门实体的特殊考虑模块,而执业准则本身不再涉及相关内容。

从内容上看,相关准则也发生了诸多实质性的重大变化。

新准则更加充分地体现了“原则导向的准则制定思路,减少了不适当的条条框框对于审计人员的束缚,给予审计人员更大的职业判断空间。

同时,新准则结合相关理论与实务的最新进展,对重要性的内涵和层次进行了重新界定,引入了实际执行的重要性概念,强化了对于已识别错报的沟通与更正要求,使得重要性的概念在逻辑上更为合理,并在审计过程中得到更加有效的应用。

二,审计重要性水平界定和运用要点阐释(一)对于重要性水平内涵的理解第1221号新准则没有直接给出重要性的定义,而是给出了理解财务报告基础中重要性水平概念的三个要点。

审计重要性水平的认定与应用

审计重要性水平的认定与应用

审计重要性水平的认定与应用摘要:《中国注册会计师审计准则第1221号———计划和执行审计工作时的重要性》等38项审计准则自2012年1月1日起施行。

对广大财务审计工作者而言,《中国注册会计师审计准则第1221号———计划和执行审计工作时的重要性》(以下简称CSA1221)的出台无疑是一项新的挑战,文章以此为契机,剖析审计重要性的含义以及重要性水平确定的步骤,同时探讨如何让重要性原则在提升审计效率上发挥其应有的功效。

关键词:审计准则;重要性;审计风险一、对于审计重要性含义的界定审计重要性的实质就是被审计单位财报中错报或漏报的严重程度是否重要,本次发布的CSA1221没有给出明确定义,但认为重要性概念可以从两个方面扩展:报表的编制和列报。

财务报告编制基础可能从多个方面解释重要性,但是普遍观点认为,可以从3个方面来阐释重要性概念:首先,对决策的影响程度,在可能影响利益相关者依据财务报表做出有关经济决策的情况下通过合理预期的错(漏)报单独或汇总起来应该是重大的;其次,数量或质量,具体环境可以成为对重要性的判断依据,错报金额或性质也是重要性的影响因素,或者二者的共同作用;最后,共同需求,当判断某事项是否重大时,利益相关者整体的财务信息需求必须考虑在内。

从实操经验分析,差错额度如果在重要性水平之上,审计人员应当给予关注,情节重大者需要在财务报表中说明或注释。

如果差错数额在重要性水平以下,注册会计师可以不将该差错事项列为审计重点,这样就可以做到在减轻工作量的同时又可以提高审计效率。

二、重要性水平与审计风险的关系现代审计质量与效率并重。

审计重要性的运用在当今社会势在必行,而重要性的运用也会引发审计风险,这二者本身就属于矛盾共同体。

当会计报表客观存在重大错报或漏报时,审计师在审计后却发表不恰当审计意见的可能性被称为审计风险。

在审计工作中必然存在审计测试不全面与内控范围局限,因此不可能将财务报表中的错漏报都审查出来,所以一定会有审计风险(系统性风险)。

关于确定审计重要性水平方面的思考

关于确定审计重要性水平方面的思考
0 5 % 一 5 % O 5 %
主营业 务收人 1 o 7 7 0 5 4 3
毛 利 1 5 7 4 9 7 6
利一 直 比 较 稳 定 。
表 1 客户 A的财 务指标及 重要性水平 2 0 1 5
总 资产
客户 C是一家从事公益事业的非营利机构 ;在过去 3年 中,捐赠 收 人 比较稳定 ;理事会建立 了严格 的内部控制 系统 ,但该 内部控制 目前还 不够健全 。客户 c的主要财务指标有总资产 、基金净资产 、总收人 、总 支 出和 当期 净 收 入 。对 非 营 利 组 织 而 言 ,不 存 在 追 求 盈 利 的 动 机 . 因此 般不用 当期净收入 、总资产 、基金净资产作为计算基础 ,而采用 当期 基金收人或基金支出的 0 .5 %~ 2 %作为重要 性水平。客户 C的基金收 人 、基金支出一直 比较稳 定 ,因此 ,都 可以作 为计 算重 要性 水平 的基 础 。另一方面 ,当用不 同基础计算的重要性水平不同时 ,选择较 低的重 要性水平的风险要低一些 ,客户 c的总 收入和总 支出分别 为 1 5 4 0 0 0 0 0、 1 5 3 8 6 0 0 0元 ,因此采用总支 出作为计算重要性水平的基础。
单位 :元
选定值 重要性水平 6 2 1 3 6 1 5 2 9 5 5 3 8 5 3
7 8 7 5
2 0 1 3 1 0 3 5 0 9 l 1 3 3 7 4 6 6 1 8 5 4 5 O 9 3
l 1 6 1 2 6 5
范围
0 .5 % ~1 % 0 .5 % 0 .5 % ~ 5 % 0 .5 % 0 .5 % 一 1 % 0 5 %
关 于 确 定 审 计 重 要 性 水 平 方 面 的 思 考
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

本科生毕业设计(论文)封面( 2016 届)论文(设计)题目作者学院、专业班级指导教师(职称)论文字数论文完成时间大学教务处制会计原创毕业论文参考选题(200个)一、论文说明本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务,精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作,专业本科论文3000起,具体可以联系qq 805990749。

下列所写题目均可写作。

二、原创论文参考题目1 服装制造业应收账款管理研究2 基于公司治理的内部控制浅析3 基于协同效应的国内汽车业并购分析4 企业年金会计核算问题研究5 某科技公司企业所得税纳税筹划方案设计6 企业财务危机的成因及对策研究7 上市公司会计舞弊前因、后果及治理8 我国股权激励对企业业绩影响的研究9 我国企业负债筹资风险及其防范研究——以xx公司为例10 基于公司治理的内部控制浅析11 技术性无形资产的开发支出资本化问题探讨12 高铁行业应收账款风险管理研究13 某会计师事务所审计风险成因及控制研究14 论大型企业柔性战略管理会计15 山东铝业公司税务筹划研究16 个人所得税纳税筹划研究—以某协会为例17 企业会计电算化的现状及发展趋势分析18 中小企业供应链融资存在的问题及研究对策19 企业年金及其会计研究20 中小企业绩效评价体系的构建--以某热电公司为例21 论提高会计信息质量的途径22 论我国环境税收制度的建设23 基于公司治理的内部控制浅析24 家族型企业内部会计控制问题研究—以某钢管公司为例25 天士力集团投资价值分析26 基于内部审计的上市公司内控研究27 所有者权益变动表在财务分析中的作用研究28 民营企业社会责任研究29 审计风险形成的主客观因素及其防范30 法务会计初探31 企业人力资源会计信息披露问题探讨32 我国商业银行中间业务的现状和发展研究33 企业成本控制模式研究34 基于公司治理的内部控制浅析35 基于公司治理的内部控制浅析36 信息化条件下会计内部控制的创新——以xx公司为例37 党政领导干部经济责任审计研究——基于行政问责制视角38 某公司施工环节成本控制的研究39 万科集团财务风险防范的探讨40 某环保新材料公司应收账款管理研究41 现金流量角度上市公司财务预警指标体系的构建42 物流企业绩效评价指标的研究43 上海可的便利店有限公司的存货管理问题的研究44 我国注册会计师法律责任特点及内涵分析45 浅谈企业集团如何构建财务预算管理体系46 次级债融资对国有商业银行绩效的影响分析47 我国企业融资方式选择的探讨——以我国房地产行业为例48 基于成本分摊协议的企业税务风险控制49 企业纳税筹划中的风险规避问题的研究--以某公司为例50 民营上市公司投资行为与效率研究51 某公司实现财务效益的敏感因素研究52 房地产上市公司资本结构现状及优化策略研究53 论加强中小企业内部控制54 浅析我国中小企业供应链融资55 个人理财误区及解决途径研究56 某公司股票期权问题研究57 慈溪市光华实业有限公司内部控制探讨58 我国商业银行个人理财业务探析59 基于公司治理的内部控制浅析60 新创企业融资困境与路径优化——以某公司为例61 我国CC电子商务模型下税收征管问题研究62 管理层收购对公司绩效影响的研究63 上市公司实物资产会计政策选择相关问题研究64 上市公司管理层股权激励问题的研究65 我国民营企业人力资源会计相关问题研究66 论公允价值在我国运用中存在的问题及对策67 无形资产的价值贡献与经营策略研究68 公允价值的运用对会计信息质量的影响——以金融工具确认和计量为例69 现行财务报告的局限性及其改革的探讨70 基于低碳特征的某钢铁公司成本控制研究71 我国上市公司融资研究72 某碱业公司应收账款管理问题及其对策研究73 舞弊审计策略探析74 中国银行的风险管理研究75 基于公司治理的内部控制浅析76 某建筑装饰工程公司负债经营策略分析77 我国集团型企业的财务战略分析——以海尔集团为例78 我国高校教育成本核算存在的问题及对策思考79 合并会计报表与母公司会计报表的有用性探究80 TCL公司内部控制应用研究81 某公司融资管理存在的问题及对策82 公允价值会计计量的适用性研究83 价值链会计下低成本发展战略的成本管理84 某公司销售与收款业务内部控制研究85 我国上市公司财务治理问题研究86 大股东的利益输送问题研究87 中小民营企业的融资问题研究88 xx制药公司财务分析89 某公司模式研究90 浅析企业家与企业文化变革---以联想集团为例91 基于公司治理的内部控制浅析92 基于公司治理的内部控制浅析93 某纺织品公司资金管理问题研究94 上市公司社会责任信息披露研究—以万科集团为例95 内部控制与公司治理关系的探究96 中小企业如何加强成本管理提高经济效益97 增值税转型后企业固定资产投资的影响研究98 某公司应收账款管理研究99 我国IPO抑价发行问题研究100 企业内部控制之采购业务101 我国中小企业成本管理存在的问题及对策102 资产减值会计的对策与应用103 基于公司治理的内部控制浅析104 基于公司治理的内部控制浅析105 某房地产开发公司成本控制研究106 我国白酒行业上市公司盈利能力分析——以洋河股份为例107 作业成本管理在制造企业中的应用探讨108 中青旅控股股份有限公司现金管理的研究109 资产减值准则的分析110 S公司业务流程再造与应收账款管理111 “营改增”对我国企业影响的研究112 公司治理中的会计角色113 某公司内部会计控制研究114 基于公司治理的内部控制浅析115 我国中小企业融资问题探讨116 现金流量表在四川长虹中的分析与应用117 计算机会计舞弊现状及其对策118 某建筑公司应收账款管理问题的研究119 公允价值在上市公司债务重组中的应用研究120 企业并购中财务风险的防范对策研究——以吉利公司为例121 基于公司治理的内部控制浅析122 科技型中小企业融资问题的研究--以某公司为例123 基于公司治理的内部控制浅析124 基于公司治理的内部控制浅析125 论股票筹资126 基于企业生命周期的高新技术企业融资战略选择127 浙江苏泊尔股份有限公司年度财务报告分析128 英国绩效审计特征、路径与借鉴分析129 论上市公司关联交易的审计——以某钢铁司为例130 企业融资中的税收策划131 通货膨胀环境下某公司筹资策略选择132 基于价值链的物流企业会计信息系统分析-以某物流为例133 某实业公司业绩评价与激励机制的研究134 从企业安全性谈偿债能力分析135 浅析审计费用影响因素及实证研究136 会计师事务所审计风险及其防范研究137 绿色会计信息披露模式的探究138 风险导向审计视角下建立健全会计师事务所法律风险的防范机制139 某公司内部控制问题分析140 财务报表舞弊行为研究——动因及预防措施141 企业所得税法规与所得税会计准则的差异性研究142 杜邦分析体系在某集团中的应用设计143 基于核心竞争力的某汽车公司财务战略选择研究144 试论谨慎性原则的运用145 小型汽车零部件企业的现状与发展对策研究146 我国跨国公司的汇率风险管理探析147 应收账款的信用管理与风险防范148 金融危机背景下外贸企业融资策略研究——以某服饰公司为例149 中兴通讯股份有限公司财务分析150 某公司存货内部控制存在的问题及对策研究151 新存货准则的特点研究152 浅谈我国制造业企业存货管理存在的问题及其应对策略153 钢铁行业上市公司股利分配政策研究154 水污染治理的环境绩效审计155 我国上市银行社会责任信息披露研究156 浅谈基于价值链的成本管理157 基于供应链的成本管理问题研究——以xx为例158 电子商务对企业财务会计的影响159 关于我国网络会计发展“瓶颈”的探讨160 温州xx皮塑有限公司财务分析报告161 低碳经济背景下我国煤炭企业财务风险研究162 风险投资管理研究163 我国商业银行风险管理问题及防范途径164 基于公司治理的内部控制浅析165 基于价值链分析的企业战略成本管理研究166 上市公司盈余管理的动因及其治理167 基于EV A的企业价值评估--以青岛啤酒为例168 关于完善村级的探讨169 城市商业银行风险防范对策研究170 论中小企业中存在的问题与对策171 BC电子商务模式的物流成本控制研究172 新会计准则的特点及影响173 中小企业应收账款管理研究174 中小企业信用担保体系的构建175 TCL购并汤姆逊彩电业务的财务风险研究176 论新会计准则改革对我国会计的影响——以某化工公司为例177 上市公司担保信息披露研究178 我国企业股权激励的机制与运用研究179 基于可持续发展的某药业公司现金流量管理研究180 基于公司治理的内部控制浅析181 某集团内部控制现状及解决方案研究182 企业广告费的会计处理方法研究183 中小企业税收筹划的风险及防范184 论某集团会计电算化的发展问题分析和前景展望185 某会计师事务所内部控制问题研究186 xx外贸公司现金流管理问题及对策研探187 “先诊疗后结算”付费模式下医院内部控制的研究——以某医院为例188 某公司资本结构的优化研究189 征地补偿中评估方法的研究——基于公平性理论190 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策——以某食品公司为例191 上市公司报表粉饰问题的原因及对策192 中小企业信用担保风险控制与对策研究193 我国上市公司现金股利分配政策影响因素的研究194 中小企业应收账款管理的探讨195 基于内部控制的事业单位研究196 银行理财产品的投资风险及其防范197 论现金预算在现代企业中的作用--以某水泥公司为例198 中小企业融资方式探讨199 论当前事业单位固定资产管理的问题及对策200 某酒店存货管理问题研究。

相关文档
最新文档