第二章货币资金习题答案
第二章 货币资金及应收款项习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案
一、单项选择题
1．D 2．D 3．B 4．C 5．D 6．B 7．B 8．B 9．A 10. A
二、多项选择题
1．ABCDE 2．ABD 3．BCD 4．BC 5．AD 6．BCD 7．BC 8．AB 9．ABCD 10． BC
三、判断题
1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10．×四、会计实务题
习题（一）
1．借：库存现金 3 000
贷：银行存款 3 000
2．借：其他应收款——李宵 1 800
贷：库存现金 1 800
3．借：管理费用 1 850
贷：其他应收款——李宵 1 800
库存现金 50
4．借：管理费用 850
贷：库存现金 850
5．借：其他应收款——备用金（生产车间） 500
贷：库存现金 500
6．借：其他应收款——（张某） 500
贷：库存现金 500 借：管理费用 480
库存现金 20
贷：其他应收款（张某） 500
7．借：制造费用 60
贷：库存现金 60
8．借：库存现金 180
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180
9．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
贷：库存现金 50 10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180
贷：营业外收入 180 借：其他应收款——出纳员 50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
习题（二）
1．借：银行存款 21 060
贷：主营业务收入 18 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060
2．借：银行存款 30 000
贷：应收账款 30 000
货币资金习题及答案
第二章:货币资金
1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）
2现金的管理与核算
现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：
（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；
（3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；
（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7)结算起点(现行规定为1 000元）以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54
（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量. （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。
现金日常收支管理P54
（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存)
(2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金
(一)单项选择题
1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出
C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息
2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元
C.1000元D．2000元
3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票
C．保付支票D．职工借款欠条
4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”
B．借记“备用金”，贷记“库存现金”
C．借记“管理费用”，贷记“备用金”
D．借记“库存现金”，贷记“备用金”
5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。A．5天B．10天
C．15天D．8天
6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户
C．临时存款账户D．基本存款账户
7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户
C．专用存款账户D．一般存款账户
8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月
C．4个月D．6个月
9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月
C．1个月D．3个月
10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天
C．3天D．6天
11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票
B．委托银行开出的银行汇票
C．存入证券公司准备购买股票的款项
D．汇到外地并开立采购专户的款项
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金
(一)单项选择题
1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副
产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内
的项目是()。A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”
5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。A．5天B．10天C．15天D．8天
6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账
户
7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。A．基本存
款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票
的提示付款期限为自出票日起()。A．1个月B．3个月C．4个月D．6个
月
9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月
10．支票的提示付款期限为自出票日起()。A．10天B．5天C．3天D．6天
11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票
C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项
第二 章 货币资金习题及答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息
C.外币应收账款发生汇兑损失
D.无法查明原因的现金短缺
2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元
B.购买办公用品付款300元
C.预付出差人员携带的差旅费5000元
D.支付购买设备款1200元
4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户
B.基本存款户
C.专用存款户
D.一般存款户
5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.其他应收款
D.短期投资
6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款
B.管理费用
C.其他应付款
D.财务费用
7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时
B.发出商品时并向银行办妥托收手续时
C.发出商品时并办妥托运手续时
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案
第二章货币资金
(一)单项选择题
1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出
C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息
2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元
C.1000元D．2000元
3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票
C．保付支票D．职工借款欠条
4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”
B．借记“备用金”，贷记“库存现金”
C．借记“管理费用”，贷记“备用金”
D．借记“库存现金”，贷记“备用金”
5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。A．5天B．10天
C．15天D．8天
6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户
C．临时存款账户D．基本存款账户
7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户
C．专用存款账户D．一般存款账户
8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月
C．4个月D．6个月
9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月
C．1个月D．3个月
10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天
C．3天D．6天
11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票
B．委托银行开出的银行汇票
C．存入证券公司准备购买股票的款项
D．汇到外地并开立采购专户的款项
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案
第一篇：第2章货币资金练习题及答案
单选题
1.我国会计上所说的现金是指企业的（）
A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起（）A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（）
A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、
货币资金习题及答案解析
第二章货币资金
一、单项选择题
1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息
C.外币应收账款发生汇兑损失
D.无法查明原因的现金短缺
2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元
B.购买办公用品付款300元
C.预付出差人员携带的差旅费5000元
D.支付购买设备款1200元
4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户
B.基本存款户
C.专用存款户
D.一般存款户
5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.其他应收款
D.短期投资
6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款
B.管理费用
C.其他应付款
D.财务费用
7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时
B.发出商品时并向银行办妥托收手续时
C.发出商品时并办妥托运手续时
货币资金习题1.
第二章货币资金练习题
一、单项选择题
1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( C )。 A．“银行存款”科目 B．“材料采购”科目
C．“其他货币资金”科目 D．“其他应收款”科目
2．下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( C )。
A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款
3．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( B )。
A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本
4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( B )科目。
A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”D．“其他业务收入”
5．企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( A )。
A．基本存款账户B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( C )。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额
C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额
7．商业承兑汇票的承兑人通常为( A )
A．购货企业B．销货企业C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行
8．根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( B )。
A．自出票日起10日 B．自出票日起1个月
C．自出票日起2个月 D．自出票日起6个月
9．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( C )。 A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元
中财第二章货币资金习题及答案
第二章钱币资本
(一 )单项选择题
1．不包含在现金使用范围内的业务是()。
A．支付员工福利费B．结算起点以下的零星支出
C．向个人收买农副产品D．支付银行借钱利息
2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500 元B． 500 元
C. 1000 元D．2000 元
3．不包含在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票
C．保付支票D．员工借钱欠条
4．推行定额备用金制度，报销时的会计分录是 ( )。A．借
记“管理花费”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，
贷记“库存现金”C．借记“管理花费”，贷记“备用金”
D．借记“库存现金”，贷记“备用金”
5．确立公司库存现金限额时，考虑的天数最多不可以超出()。
A．5 天B．10 天
C．15 天D．8 天
6．在公司开立的诸多账户中，能够办理提现业务，以发下班资的
是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户
C．暂时存款账户D．基本存款账户
7．在公司的银行账户中，不可以办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．暂时存款账户
C．专用存款账户D．一般存款账户
8．银行汇票的提示付款限期为自出票日起 ()。
A．1 个月B．3 个月
C．4 个月D． 6个月
9．银行本票的提示付款限期自出票日起最长不超出()。
A．2 个月B．6 个月
C．1 个月D． 3个月
10．支票的提示付款限期为自出票日起()。
A．10 天B． 5天
C．3 天D．6 天
11．在以下项目中，不属于其余钱币资本的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票
B．拜托银行开出的银行汇票
C．存入证券公司准备购置股票的款项
第二 章 货币资金习题及答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1。甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是（）。
A。有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息
C。外币应收账款发生汇兑损失
D。无法查明原因的现金短缺
2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作
C。由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( ）.
A。支付职工奖金65000元
B.购买办公用品付款300元
C。预付出差人员携带的差旅费5000元
D。支付购买设备款1200元
4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A。临时存款户 B.基本存款户 C.专用存款户 D。一般存款户
5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( ）。
A.银行存款
B.其他货币资金 C。其他应收款 D。短期投资
6。企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( ）。A。其他应收款 B。管理费用 C.其他应付款 D。财务费用
7。企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（ )。
A。发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）
2现金的管理与核算
现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：
（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54
（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理P54
（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）
（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）
2第二章 货币资金习题参考答案
第二章货币资金习题参考答案
一、单项选择题
1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；
15.D；
二、多项选择题
1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；
三、判断题
1.对；
2.错；
3. 错；
4. 错；
5. 错；
6.对
7. 错；
8. 错；
9.对；10. 错；11. 错；
四、思考题
1.什么是货币资金，它包括哪些内容？
货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。
2.企业库存现金的限额如何核定？
库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。
3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？
银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。
货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2
一、单项选择题
1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。
A、借：现金500 贷：主营业务收入500
B、借：现金500贷：其他业务收入500
C、借：现金500 贷：其他应收款500
D、借：现金500贷：其他应付款500
2.以下项目中，企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬
B、归还银行小额借款
C、支付前欠某单位1 200元货款
D、退还某单位多付货款1 500元
3.职员四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000
B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000
C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500
D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000
4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。
A、“现金〞
B、“营业外收入〞
C、“待处理财产损溢〞
D、“其他应付款〞
5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。
A、借：其他应收款200 贷：现金200
B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200
C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200
D、借：应收账款200 贷：现金200
6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户
B、专用存款
C、临时存款产
D、根本存款账户
第2章 货币资金练习题及答案
单选题
1.我国会计上所说的现金是指企业的（）
A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券
D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金
正确答案：A
2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行
正确答案：D
3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
4.银行汇票付款期限为自出票日起（）
A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月
正确答案：A
5.银行承兑汇票承兑人是（）
A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行
正确答案：B
6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票
正确答案：C
7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人
正确答案：C
8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款
正确答案：C
10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户
正确答案：A
11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入
正确答案：D
12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。
第二-章-货币资金习题及答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息
C.外币应收账款发生汇兑损失
D.无法查明原因的现金短缺
2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元
B.购买办公用品付款300元
C.预付出差人员携带的差旅费5000元
D.支付购买设备款1200元
4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户
B.基本存款户
C.专用存款户
D.一般存款户
5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.其他应收款
D.短期投资
6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。
A.其他应收款
B.管理费用
C.其他应付款
D.财务费用
7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时
B.发出商品时并向银行办妥托收手续时
C.发出商品时并办妥托运手续时
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第二章货币资金
一、单项选择题
1.A;
2.D;
3.C;
4.A;
5.C;
6.D;
7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A
13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C
二、多项选择题
1.A、B、C、E；
2.A、B、C、D、E；
3.A、D、E；
4.A、D；
5.B、E；
6.B、D、E；
7.A、B、D、E
8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E
三、判断题
1. √;
2.×;
3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.×
14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √
四、计算与业务题
1.练习现金业务的核算：
(1)借：银行存款 1000
贷：库存现金 1000
(2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000
贷：库存现金 2000
(3)借：管理费用 500
贷：库存现金 500
(4) 借：其它应收款－李某 800
贷：库存现金 800
(5)借：管理费用 600
贷：库存现金 600
(6)借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
(7)借：管理费用 700
库存现金 100
贷：其它应收款－李某 800
(8)借：库存现金 702
贷：主营业务收入 600
应交税费－应交增值税（销项税额） 102
(9)借：库存现金 50
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500
贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50
贷：营业外收入 50
2.练习银行存款业务的核算：
(1)借：银行存款 250000
贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000
应交税费－应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800
贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500
贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850
贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000
应交税费－应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500
应交税费－应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 12200 (13)借：银行存款 58500
贷：应收账款 58500 (14)借：销售费用－广告费 5000
贷：银行存款 5000 (15)借：库存现金 50000
贷：银行存款 50000
3.练习其他货币资金业务的核算：
银行存款余额调节表
A公司2008年12月31日可动用的银行存款数额为393269元。
4.练习其他货币资金业务的核算：
(1)借：其它货币资金－信用卡存款 50000
贷：银行存款 50000 (2)借：其它货币资金－银行汇票存款 200000
贷：银行存款 200000 (3)借：其它货币资金－外埠存款 100000
贷：银行存款 100000 (4)借：其它货币资金－银行本票存款 20000
贷：银行存款 20000 (5)借：管理费用－业务招待费 4000
贷：其它货币资金－信用卡存款 4000 (6)借：应付账款 180000
贷：其它货币资金－银行汇票存款 180000 (7)借：在途物资 80000
应交税费－应交增值税（进项税额）13600
贷：其它货币资金－外埠存款 93600 (8)借：银行存款 26400
贷：其它货币资金－外埠存款 6400
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