36个会计分录

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2024初级会计必会的34个会计分录

2024初级会计必会的34个会计分录1.记购买货物的分录：借货物贷应付账款。

2.记销售货物的分录：借应收账款贷销售收入。

3.记购买固定资产的分录：借固定资产贷应付账款/现金。

4.记固定资产折旧的分录：借折旧费用贷累计折旧。

5.记计提坏账准备的分录：借坏账准备贷应收账款。

6.记计提预提费用的分录：借费用贷预提费用。

7.记计提预提收入的分录：借预提收入贷收入。

8.记支出现金的分录：借各项费用贷现金。

9.记收到现金的分录：借现金贷各项应收款。

10.记发放红利的分录：借未分配利润贷红利。

11.记计算所得税的分录：借所得税费用贷所得税应交。

12.记支付所得税的分录：借所得税应交贷现金。

13.记提取税金返还的分录：借税金返还贷其他应收款。

14.记计提职工薪酬的分录：借职工薪酬贷应付职工薪酬。

15.记支付职工薪酬的分录：借应付职工薪酬贷现金。

16.记租赁支付的分录：借租赁费用贷应付租赁款项。

17.记租赁收入的分录：借应收租赁款项贷租赁收入。

18.记营业税金及附加的分录：借税金及附加贷应交税费。

19.记存货的分录：借存货贷应付账款。

20.记资本金的分录：借资本贷银行存款。

21.记递延收益的分录：借递延收益贷其他收入。

22.记递延所得税负债的分录：借递延所得税负债贷递延所得税资产。

23.记递延所得税资产的分录：借递延所得税资产贷递延所得税负债。

24.记存货跌价准备的分录：借存货跌价准备贷存货。

25.记固定资产报废的分录：借累计折旧贷固定资产。

26.记收取利息的分录：借利息贷应收利息。

27.记支付利息的分录：借应付利息贷现金。

28.记收到借款的分录：借现金贷借款。

29.记偿还借款的分录：借借款贷现金。

30.记损益分配的分录：借未分配利润贷盈余公积。

31.记计提赔偿准备金的分录：借赔偿准备金贷其他应付款。

32.记长期投资收息的分录：借投资收益贷应收利息。

33.记分红收益的分录：借分红贷应收分红。

34.记收到分红的分录：借现金贷应收分红。

会计分录大全

其他应付款——代扣员工社保
贷：银行存款
38、缴纳本期住房公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——代扣员工住房公积金
贷：银行存款
39、结转本期材料成本
借：生产成本——基本生产成本——直接材料
贷：原材料——XX材料
40、结转本期制造费用
借：生产成本——基本生产成本——制造费用
贷：制造费用
41、结转本期完工产品成本
贷：累计折旧
41、计提本月借款利息
借：财务费用——借款利息
贷：应付利息
42、结转开发间接费用
借：开发成本——商品房开发——间接费用
——配套设施
贷：开发成本——间接费用
43、结转房地产普通住宅成本
借：库存商品——XX楼盘商品房
贷：开发成本——商品房开发——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施建设费
贷：银行存款
29、支付水费
借：销售费用——水费
管理费用——水费
制造费用——水费
贷：银行存款
30、支付电费
借：制造费用——电费
管理费用——电费
销售费用——电费
贷：银行存款
31、支付电话费
借：销售费用——电话费
管理费用——电话费
制造费用——电话费
贷：银行存款
32、计提X月工资
借：管理费用——职工薪酬
销售费用——职工薪酬
银行存款
8、缴纳上月员工社保和公积金
借：其他应付款——代扣员工社保和公积金
应付职工薪酬——社保及住房公积金
贷：银行存款
9、商品房项目主体工程竣工验收合格
借：开发成本——商品房开发——建筑安装工程费
应交税费——应交增值税（进项税额）

会计基础会计分录大全

（一）实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金（或银行存款）贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积（或盈余公积）贷：实收资本（二）资本公积1.捐赠公积（1）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金（或银行存款）贷：资本公积（2）接受捐赠的固定资产借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据）贷：资本公积（固定资产净值）累计折旧（3）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐（库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价）借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资固定资产贷：资本公积二、借入款项（一）短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或银行存款）3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款（二）长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固定资产等）贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款（三）应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券（债券面值）2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）贷：应付债券（债券面值）应付债券（债券溢价）3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款（实际收到的金额）应付债券（债券折价）贷：应付债券（债券面值）4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用（或在建工程）贷：应付债券（应计利息）5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券（债券溢价）财务费用（或在建工程）（应计利息与溢价摊销额的差额）贷：应付债券（应计利息）6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用（或在建工程）（应计利息与折价摊销额的合计数）贷：应付债券（债券折价）（应摊销的折价金额）应付债券（应计利息）7.债券到期，支付债券本息借：应付债券（债券面值、应计利息）贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租（一）商品购进1.采用进价核算的商品购进（1）购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）同时，借：库存商品贷：商品采购（2）购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（全部价款）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购（商品进价）经营费用（进货费用）贷：银行存款（进货费用）应付票据（商品进价）商品验收入库时，借：库存商品（商品进价）贷：商品采购（商品进价）（3）购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品（暂估进价）贷：应付帐款（暂估进价）月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品（红字）贷：应付帐款（红字）付款时，分录同（1）2.进口商品（1）对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。

会计基础会计分录大全

1、长江公司收到B公司投入资金100000元，已存入银行。

借：银行存款 100000贷：实收资本 1000002、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款20000元。

借：应付账款 2000贷：银行存款 20003、向银行提取库存现金120000元。

借：库存现金 120000贷：银行存款 1200004、购入一台不需要安装的生产设备，该设备的原始价值为28000元，企业开出转账支票支付设备款，该设备已运达企业并交付生产使用。

借：固定资产 28000贷：银行存款 280005、开出库存现金支票50000元从银行提取库存现金，准备用以发放职工工资。

会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：库存现金 50000贷：银行存款 500006、以库存现金50000元发放职工工资。

会计部门根据。

工资表”应编制如下会计分录：借：应付职工薪酬 50000贷：库存现金 500007.企业收到投资人投入的货币资金100000元，款项已收存银行。

会计部门根据银行转来的收账通知后，应编制如下会计分录：借：银行存款 100000贷：实收资本——三通公司 1000008、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月，年利率为6％的借款200000元。

企业收到借款存入银行。

会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000009、对违反本企业管理规定的职工王某罚款130元，会计部门收到王某交来库存现金。

会计部门根据有关管理部门的罚款通知单，应编制如下会计分录：借：库存现金 130贷：营业外收入 13010、开出库存现金支票，向某小学捐款10000元。

会计部门根据库存现金支票存根，应编制如下会计分录：借：营业外支出 10000贷：银行存款 1000011、将款项存入证券公司200万借:其他货币资金—存出投资款200万贷:银行存款200万12、购入某股票400万股作为交易性金融资产,每股支付价4元（其中含已宣告未发放的现金股利每股0.5元）,另支付相关费用3万元。

《会计基础》会计分录大全

《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产借：固定资产账户贷：银行存款账户/应付账款账户2.企业销售产品借：银行存款账户/应收账款账户贷：销售收入账户/主营业务收入账户3.企业购买原材料借：原材料库存账户贷：银行存款账户/应付账款账户4.企业支付工资借：工资支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户5.企业收到客户预付款借：银行存款账户/应收账款账户贷：预收账款账户6.企业收到租金收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：租金收入账户7.企业收到利息收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：利息收入账户8.企业支付电费借：电费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款借：银行存款账户/应收账款账户贷：长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金借：长期借款账户/短期借款账户贷：银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧借：折旧费用账户贷：累计折旧账户12.企业收到股东投资借：银行存款账户/应收账款账户贷：股东投资账户13.企业分配利润借：利润分配账户贷：银行存款账户/应付账款账户14.企业收到政府补贴借：银行存款账户/应收账款账户贷：政府补贴收入账户15.企业支付税款借：税费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户以上是《会计基础》中常见的会计分录例子，不同企业可能有不同的具体分录。

在实际操作中，根据不同的经济交易情况和企业的会计政策，会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。

同时，会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规，确保会计处理的准确性和合法性。

常用的必背的会计分录如下

常用的必背的会计分录如下
在会计领域中，会计分录是记录交易和业务活动的根本方法。

会计分录是以借方和贷方的形式记录交易的，每个交易必须包括借方和贷方两个局部，借方和贷方的金额必须相等，这样才能保持会计方程式的平衡。

以下是一些常用的必背的会计分录：
1.现金收入分录借：现金贷：收入
2.现金支付分录借：费用/资产贷：现金
3.贷款分录借：现金贷：负债
4.销售应收账款分录借：应收账款贷：销售收入
5.采购应付账款分录借：采购本钱贷：应付账款
6.费用支出分录借：费用贷：现金/应付账款
7.固定资产购置分录借：固定资产贷：现金/负债
8.股票发行分录借：现金/资产贷：股本
9.库存商品分录借：库存商品贷：本钱/应付账款
10.预收款项分录借：现金贷：预收账款
以上是一些常用的必背的会计分录例如，了解和掌握这些分录对于进行正确的会计记录和报告至关重要。

对于不同的交易和业务活动，会计分录可能会有所不同，但根本的借贷平衡原那么始终适用。

熟悉这些分录可以帮助会计专业人士更好地处理日常的会计工作，并确保准确性和准确的财务报表。

补充说明：以上给出的分录例如是一般情况下常见的，具体会计分录需要根据具体情况进行调整。

在实际操作中，可能会出现其他特殊的会计分录，需要根据相关的会计准那么和业务需求进行处理。

新企业会计准则下会计分录大全

新企业会计准则下会计分录大全新企业会计准则下会计分录大全目录一、流动资产 (17)（一）货币资金 (17)1、收到股东投入的股款 (17)2、收到实现的主营业务收入 (17)3、收到应收款项 (17)4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 (17)5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 (17)6、收到银行存款利息 (18)7、收回备用金和其他应收暂付款项 (18)8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 (18)9、将款项汇往采购地开立采购专户 (18)10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 (18)11、向银行开立信用证、交纳保证金 (18)12、向证券公司划出资金时 (18)13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 (19)14、交纳税费 (19)15、支付购入材料的价款和运杂费 (19)16、支付供应单位各种款项 (19)17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 (20)18、支付外购动力费 (20)19、支付职工工资 (20)20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 (20)21、购入工程用物资 (20)22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款 (20)23、拨付备用金 (21)24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 (21)26、支付各项成本、费用 (21)26、发放现金股利 (21)27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时 (21)（二）交易性金融资产 (21)1、企业取得交易性金融资产时 (22)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 (22)3、收到现金股利或债券利息 (22)4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 (22)5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额， (22)（三）存货 (22)1、购入物资 (23)2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后(23)3、预付物资货款 (23)4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用 (23)5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证 (24)6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用 (24)7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总 (24)8、商品流通企业采用进价核算收到的商品 (25)9、小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票的企业，购入物资 (25)10、购入并已验收入库的原材料 (26)11、自制并已验收入库的原材料 (26)12、投资者投入的原材料 (26)13、接受捐赠的原材料 (26)14、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入的存货，见“应收账款”科目 (27)15、通过非货币性交易取得的存货的账务处理，参照“固定资产”科目进行，涉及增值税的，同时进行相应的处理。

会计分录大全

会计分录Ⅰ、资产类一、库存现金性质：资产；核算：库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

1、增加（借方）【例1】从银行提取现金；借：库存现金贷：银行存款2、减少（贷方）【例2】总经理报销差旅费用现金支付；借：管理费用贷：库存现金【例3】用现金发放工资；借：应付职工薪酬贷：库存现金【例4】出差借支差旅费；借：其他应收款贷：库存现金二、银行存款性质：资产；核算：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

1、增加（借方）【例5】将现金存入银行；借：银行存款贷：库存现金【例6】接受银行存款投资；借：银行存款贷：实收资本【例7】销售商品收到银行存款；借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）【例8】从银行取得短期借款；借：银行存款贷：短期借款２、减少（贷方）【例9】从银行提取现金；（同例1）借：库存现金贷：银行存款【例10】用银行存款购买原材料；借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款【例11】以银行存款支付到期应付票据票款；借：应付票据贷：银行存款【例12】以银行存款支付前欠贷款；借：应付账款贷：银行存款【例3】以银行存款支付到期短期借款；借：短期借款贷：银行存款三、应收帐款性质：资产；核算：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

1、增加（借方）【例14】销售商品未收到货款；借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、减少（贷方）【例15】收回前欠货款；借：银行存款贷：应收帐款四、预付帐款性质：资产；核算：本科目核算企业按照合同规定预付的款项。

1、增加（借方）【例16】企业因购货而预付时；借：预付帐款贷：银行存款2、减少（贷方）【例17】实行收到原材料时；按应计入购入物资成本的金额，借记“原材料””等科目，按应支付的金额，贷记本科目。

借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付帐款3、结算【例18】补付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；借：预付帐款贷：银行存款退回多付的款项做相反的会计分录。

注会会计分录大全带例题

注会会计分录大全带例题
当涉及到会计分录的时候，需要根据具体的业务情况和账务处理要求来进行准确的记录。

下面是一些常见的会计分录，附带相应的例题：
1. 购买固定资产：
借，固定资产账户。

贷，银行账户/应付账款账户。

例题，某公司购买了一台机器，价格为10,000元，通过银行转账支付了全款。

2. 销售商品：
借，应收账款账户。

贷，销售收入账户/销售商品成本账户。

例题，某公司销售了商品，销售金额为5,000元，成本为
3,000元，客户选择赊账。

3. 支付工资：
借，工资支出账户。

贷，银行账户。

例题，某公司支付本月员工工资，总额为8,000元，通过银行转账支付。

4. 借款：
借，银行账户。

贷，应付账款账户/长期借款账户。

例题，某公司从银行借款10,000元，用于购买设备。

5. 应付账款结算：
借，应付账款账户。

贷，银行账户。

例题，某公司结算了一笔应付账款，金额为2,000元，通过银行转账支付。

6. 赊销商品：
借，应收账款账户。

贷，销售收入账户。

例题，某公司赊销商品给客户，销售金额为3,000元。

以上只是一些常见的会计分录示例，实际情况会根据不同的业务和公司而有所差异。

在实际操作中，应根据具体情况进行正确的会计分录，确保账务的准确性和完整性。

常用会计分录

常用会计分录1、收到投资者投入货币借：库存现金银行存款贷：实收资本（股本）2、收到投资者投入存货借：原材料库存商品应交税费-应交增值税（进）贷：实收资本（股本）3、收到投资者投入固定资产借：固定资产贷：实收资本（股本）4、收到投资者投入无形资产借：无形资产贷：实收资本（股本）5、取得短期借款借：银行存款库存现金贷：短期借款6、计短期借款利息借：财务费用贷：应付利息7、支付短期季度利息借：应付利息财务费用贷：库存现金银行存款8、偿还短期借款借：短期借款贷：银行存款库存现金9、取得长期借款借：银行存款库存现金贷：长期借款10、计提长期借款利息借：财务费用贷：应付利息11、偿还短期借款借：长期借款贷：银行存款库存现金12、以货币购入材料借：材料采购应交税费-应交增值税（进）贷：银行存款库存现金13、以赊购方式购入材料借：材料采购应交税费-应交增值税（进）贷：应付帐款14、以票据方式购入材料借：材料采购应交税费-应交增值税（进）贷：应付票据15、预付款时借：预付帐款贷：库存现金/银行存款16、冲销预付帐款借：材料采购应交税费-应交增值税（进）贷：预付帐款17、多退借：库存现金/银行存款贷：预付帐款18、少补借：预付帐款贷：库存现金/银行存款19、采用多种结算方式购入材料借：材料采购应交税费-应交增值税（进）贷：库存现金/银行存款应付帐款应付票据预付帐款20、材料验收入库存借：原材料贷：材料采购21、购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：库存现金/银行存款应付票据等22、购入需要安装的固定资产借：在建工程贷；库存现金/银行存款23、在安装过程中，发生的安装费借：在建工程贷：库存现金/银行存款24、在安装过程中，耗用存货借：在建工程贷：原材料/库存商品25、在安装过程中，耗用人工借：在建工程贷：应付职工薪酬26、固定资产安装完毕，交付使用借：固定资产贷：在建工程27、预借差旅费借；其他应收款贷：库存现金/银行存款28、报销差旅费借：管理费用库存现金（多退）贷：其他应收款库存现金（少补）29、支付材料欠款及票据款借：应付帐款应付票据贷：库存现金/银行存款30、领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料31、结算职工工资及福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬32、计提车间修理费借：制造费用贷：预提费用33、预付一个月以上的保险费、报刊订费及租金借：待摊费用（预付帐款）贷：库存现金/银行存款34、摊销预付费用借：管理费用制造费用贷：待摊费用（预付帐款）35、发生生产中其他间接费用借：制造费用贷：库存现金/银行存款36、计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧37、制造费用转生产成本借：生产成本贷：制造费用38、产品完工入库借：库存商品贷：生产成本39、销售产品，收到货币借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）40、销售产品，款项未收借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）41、销售产品，收到票据借：应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）42、预收款时借：库存现金/银行存款贷：预收帐款43、冲销预收帐款借：预收帐款主营业务收入应交税费-应交增值税（销）43、多退借：预收帐款贷；库存现金/银行存款44、少补借：库存现金/银行存款贷：预收帐款45、混合结算方式销售借：库存现金/银行存款应收帐款应收票据预收帐款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销）46、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品47、发生销售有关费用（运杂费、装卸费、包装费、广告费、展费等）借：销售费用贷：库存现金/银行存款48、收回销货款及票据款借：库存现金/银行存款贷：应收票据应收帐款49、发生营业外支出（捐赠支出、处置固定资产净损失、固定资产盘亏、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出等）借：营业外支出贷：库存现金/银行存款固定资产清理待处理财产损益50、发生其他业务成本（出售材料成本、出租固定资产折旧费等）借：其他业务支出贷：库存现金/银行存款累计折旧等51、发生营业外收入（处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款收入等）借：库存现金/银行存款贷：营业外收入52、发生其他业务收入（出售材料、出租固定资产等）借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入53、取得投资收益借：库存现金/银行存款贷；投资收益54、发生管理费用（业务招待费、办公费、折旧费、工会经费、差旅费、职工教育经费、劳动保护费、退休人员工资、咨询费及管理人员工资等）借：管理费用贷：库存现金/银行存款55、发生财务费用（利息、手续费及汇兑损失等）借：财务费用贷：库存现金/银行存款56、计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费57、损益支出类转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用58、损益收入类转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益补贴收入59、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税60、本年利润转利润分配借：本年利润贷：利润分配-未分配利润61、计提盈余公积借：利润分配-提取盈余公积贷：盈余公积62、向投资者分配股利或利润借：利润分配-应付股利贷：应付股利63、已分配利润转未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积-应付股利。

会计实训会计分录

会计分录1.借：银行存款100,0002.借：固定资产——信达公司200,000贷：短期借款100,000 贷：实收资本——信达公司200,0003.借：在途物资——甲材料应交税费——应交增值税（进项税额）3,0005104.借：银行存款600,000贷：银行存款3510 贷：实收资本——信达公司600,0005.借：原材料——乙材料应交税费——应交增值税（进项税额）5,0008506.借：原材料——甲材料3,000贷：应付账款——前进公司5850 贷：在途物资——甲材料3,000 7.借：预付账款——胜利公司7,000 8.借：银行存款26,910贷：银行存款7,000 贷：主营业务收入——A产品——B产品应交税费——应交增值税（销项税额）8,000 15,000 39109.借：生产成本——A产品——B产品制造费用管理费用4,000480020050010.借：原材料——甲材料应交税费——应交增值税（进项税额）8,0001360贷：原材料——甲材料——乙材料42005300贷：预付账款应付票据7,000236011.借：财务费用267 12.借：库存现金3000贷：应付利息267 贷：银行存款3000 13.借：固定资产10,000 14.借：其他应收款——张强1000贷：银行存款10,000 贷：库存现金100015.借：银行存款2340 16.借：制造费用管理费用800 200贷：其他业务收入——甲材料应交税费——应交增值税（销项税额）2000340贷：银行存款100017.借：生产成本——A产品——B产品制造费用管理费用8,00010,0002,0004,00018.借：生产成本——A产品——B产品制造费用管理费用11201400280560贷：应付职工薪酬——工资24,000 贷：应付职工薪酬——福利3360 19.借：应付账款5850 20.借：管理费用100贷：银行存款5850 贷：库存现金10021.借：制造费用——差旅费库存现金70030022.借：制造费用300贷：其他应收款——张强1000 贷：原材料30023.借：制造费用管理费用4000200024.借：生产成本——A产品——B产品46003680贷：累计折旧6000 贷：制造费用828025.借：库存商品——A产品——B产品177201988026.借：应付职工薪酬——工资——福利24,0003360贷：生产成本37600 贷：银行存款2736027.借：应收账款——蒙牛公司11700 28.借：银行存款15,000贷：主营业务收入——A产品应交税费——应交增值税（销项税额）10,0001700贷：预收账款15,00029.借：销售费用1500 30.借：销售费用800贷：银行存款1500 贷：银行存款800 31.借：银行存款11700 32.借：银行存款10,000贷：应收账款——蒙牛公司11700 贷：营业外收入——捐款10,00033.借：预收账款——B产品15,000 34.借：主营业务成本其他业务成本37600 1500贷：银行存款主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）330010,0001700贷：库存商品原材料37600150035.借：主营业务收入其他业务收入营业外收入46,000200010,000借：本年利润49027贷：本年利润55,000 贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用销售费用37600 1500 7360 267 230036.借：所得税费用1493.25 37.借：本年利润1493.25贷：应交税费——应交所得税1493.25 贷：所得税费用1493.25 38.借：应交税费——应交所得税1493.25 39.借：本年利润4479.75贷：银行存款1493.25 贷：利润分配——未分配利润4479.75借：利润分配——提取盈余公积——应付现金股利447.975 1119.9375贷：盈余公积应付现金股利447.975 1119.937540.借：利润分配——未分配利润1567.9125贷：利润分配——提取盈余公积——应付现金股利447.975 1119.9375。

会计基础分录大全

会计基础分录大全1. 什么是会计分录？会计分录是会计师在进行账务记录和制作财务报表时所采用的一种方法。

它是将每一笔业务交易按照一定的规则和格式分解成借方和贷方，并记录在会计账簿中的过程。

2. 会计分录的基本规则会计分录遵循以下基本规则：•资产增加记借方（借）•资产减少记贷方（贷）•负债和所有者权益减少记借方（借）•负债和所有者权益增加记贷方（贷）3. 会计分录示例3.1 资产类账户分录3.1.1 购买固定资产购买固定资产时，资金来源于银行贷款：固定资产借银行贷款贷3.1.2 领取现金从银行账户中取出一部分现金：现金借银行存款贷3.2 负债类账户分录3.2.1 购买应付账款购买商品时，产生应付账款：应付账款借货币资金贷3.2.2 偿还银行贷款偿还银行贷款是减少负债的过程：银行贷款借货币资金贷3.3 所有者权益类账户分录3.3.1 投入资本创立公司时，投入的资金计入资本账户：资本借货币资金贷3.3.2 利润分配将公司的利润分配给股东：利润分配借股东权益贷3.4 收入类账户分录3.4.1 销售商品销售商品产生的收入计入相应的收入账户：现金借销售收入贷3.4.2 收到客户付款客户向公司支付货款：银行存款借应收账款贷3.5 费用类账户分录3.5.1 支付租金支付办公室租金：租金费用借现金贷3.5.2 缴纳工资支付员工工资：工资费用借现金贷4. 小结上述是一些常见的会计分录示例，会计分录的编写需要严格遵循会计准则和规定。

在实际操作中，需要根据不同的业务交易进行相应的会计分录，确保账务的准确和合法。

掌握和理解会计分录的基本原则和示例，对于提高财务数据处理的准确性和效率具有重要的意义。

会计分录

会计分录一、现金核算（1）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为其他业务收入）应交税费-应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应收款（2）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费-应交增值税（进行税额）取得专票贷：库存现金5.盘库批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财务损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：固定资产应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费-应交增值税（进行税额）取得专票5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金--XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资应交税费-应交增值税（进行税额）贷：其他货币资金--XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金—XX四、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借:银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款（预付款）贷：银行存款（预付款）2.发货时借：原材料（材料款）应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款（全额）3.预补时借：预付账款（全额-预付款）贷：银行存款（全额-预付款）六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借款时借：其他应收款-备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1.借用时借：其他应收款-备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款-备用金补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款-备用金库存现金（二）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其他应收款-包装物押金贷：银行存款2.收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款-包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）买价+采购费用）2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初冲红借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费-应交增值税（进行税额）贷：实收资本6.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用二、发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前：借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进行税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本-基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款3.销售商品借：主营业务成本贷:库存商品八：固定资产核算（一）、增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款需要安装：支付货款和税费借：在建工程应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款需要安装：支付运费包装费借：在建工程应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款需要安装：支付安装费借:在建工程贷：银行存款需要安装：完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建：购入工程物资：借：工程物资应交税费-应交增值税（进行税额）贷：银行存款领用工程物资：借：在建工程贷：工程物资发生其他费用：借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付费用：借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢调整（二）、减少1.对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2.盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）盘亏批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）/管理费用（管理部门用的固定资产折旧）/销售费用（销售部门用的固定资产折旧）/其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：累计折旧2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产-成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发现的现金股利）应收利息（已到付息但尚未领取的利息）贷：其他货币资金-存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产-公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产-成本投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产-公允价值变动贷：交易性金融资产-成本同时：借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款-本金2.计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款-应付利息（一次付息）3.归还本息借：长期借款-本金长期借款-应付利息应付利息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款应交税费-个人所得税4.上交代扣款借：其他应收款应交税费-个人所得税贷：银行存款5.分配工资：借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬-工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1.销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品原材料/在途物资贷：银行存款运费借：原材料/在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）4.月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税 1.采用预缴增值税方式借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式不作处理5.上交税费当月交当月借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费-未交增值税贷：银行存款十五：成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷:制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税贷：银行存款8.上交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款十六：所有者权益核算实收资本接受投资借：银行存款原材料应交税费-应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资产/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积-资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积5.盈余公积补卡借:盈余公积贷：利润分配-盈余公积补亏结转利润分配明细账借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积十七、期末结转结转损益1.收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外支出贷：本年利润2.成本费用借：本年利润贷：主营业务成本结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如发生亏损，作相反分录提取法定盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积宣告发放现金股利借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利结转利润分配明细账借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积应付现金股利。

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1．现金⑪备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑫现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑪直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑫备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑪盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑫盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

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会计分录大全一、现金核算（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款（（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2.发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3.补付时借：预付账款（全额—预付额）贷：银行存款（全额—预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资（净值=原值—已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2.盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值—已计提折旧）累积折旧（已提折旧）贷：固定资产原值批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的收益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款——应计利息（一次付息）3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1.销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）4.月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

一般纳税人会计分录

一般纳税人会计分录一般纳税人基本会计分录1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户2、借：银行存款----基本户3、贷：银行存款----验资户4、3、取备用金中借：现金5、贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用贷：银行存款6、5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

7、借：固定资产贷：银行存款购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用8、贷：现金P7、支付与销售有关和各项费用。

j借：营业费用贷：现金（银存）8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户中9、9、采购商品，增值税直接记入产品成本中10、借：库存商品11、贷：银行存款12、10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用贷：银行存款13、11、发生销售收入,款项收回。

14、借：银行存款15、贷：主营业务收入16、应交税金----应交增值税结转成本17、借：主营业务成本18、贷：库存商品19、12、月未预提本月工资、福利费。

20、借：管理费用----工资21、营业费用----工资22、贷：应付工资借：管理费用----福利费23、营业费用----福利费贷：应付福利费24、13、本月利息收入。

25、借：银行存款贷：财务费用26、14、计提本月应负担的折旧费。

（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）27、借：管理费用---折旧费贷：累计折旧28、15、借：管理费用---租金29、贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金30、借：主营业务税金及附加 .31、贷：应交税金----城市建设维护税32、其它应交款----教育税附加33、17、交纳本年印花税。

（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）34、借：管理费用----印花税35、贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。