企业内部控制10
企业内部控制的10种方法
企业内部控制的10种方法1.岗位责任制度：建立明确的岗位责任制度，明确每个岗位的权责范围，明确工作中应承担的责任和义务，实现各个岗位之间的相互配合和互相制约。
2.有效的内部审计：建立独立、专业的内部审计机构，对企业的经营活动进行全面、客观、独立的审计，及时发现和纠正存在的问题，提供合理的改进建议。
3.资源管理制度：建立科学合理的资源管理制度，包括资金管理、物资管理、人力资源管理等，确保企业的资源能够正确合理地配置和利用。
4.财务管理制度：建立标准的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、财务审计等方面的规定，确保财务信息的准确性、真实性和及时性。
5.风险管理制度：建立风险管理制度，对企业内外部的各种风险进行分析和评估，采取相应的防范和控制措施，降低经营风险，保障企业的安全运营。
6.内部控制审计：定期进行内部控制审计，对企业内部控制制度和执行情况进行全面、系统的审计，发现问题并提出改进意见。
7.信息技术管理制度：建立信息技术管理制度，包括信息系统的安全管理、信息技术设备的使用管理、信息流程的管理等，确保信息技术的合理应用和信息安全。
8.内部交易制度：建立内部交易制度，明确内部交易的要求和程序，规范内部交易行为，防止内部交易造成的利益冲突和不公平现象。
9.备案管理制度：建立备案管理制度，对企业重要决策、重大事项进行备案，确保重要决策合法合规、科学决策。
10.培训和教育制度：建立培训和教育制度，对企业员工进行必要的培训和教育，提高员工的业务素质和风险防范意识，增强员工的内部控制意识和能力。
综上所述，企业内部控制的这10种方法，对于企业来说非常重要。
只有建立了完善的内部控制制度和执行措施，企业才能够更好地规范经营行为，保证企业财产安全，提高经济效益，实现可持续发展。
内部控制管理制度范本【优秀10篇】
内部控制管理制度范本【优秀10篇】企业内部控制管理制度篇一一、钱账分管制度。
也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。
货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。
如可从以下方面体现：（1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。
（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。
（3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。
（4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。
2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。
（1）明确企业库存现金开支范围。
1）职工工资、奖金、津贴；2）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；3）支付企业外部个人的劳动报酬；4）向个人收购农副产品的价款；5）出差人员必须随身携带的差旅费；6）票据结算起点（1000元）以下的零星支出；7）向股东支付红利；8）按规定允许使用现金的其他支出。
（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。
（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。
3、库存现金日清月结制度：“现金日记账”要做到日清是指出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出当日发生额和账面余额，并与库存现金的实存金额进行核对，做到账款相符；月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。
二、建立完备的核算制度。
1、库存现金的总分类核算。
企业应设置“库存现金”总分类账，由负责总账的会计人员进行总分类账核算。
总分类账必须采用订本式，一般采用三栏式，有时也使用多栏式。
使用电算化核算的企业，业务较多时，可以每天进行打印明细账，较少的，可以满页打印。
企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”账户或单独设置“备用金”账户进行核算。
平时备用金使用部门报账时不通过本账户。
企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第10号——研
究与开发
佚名
【期刊名称】《冶金财会》
【年(卷),期】2011(000)010
【摘要】第一章总则第一条为了促进企业自主创新,增强核心竞争力,有效控制研发风险,实现发展战略,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引.第二条本指引所称研究与开发,是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动.第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险:(一)研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费.
【总页数】1页(P48)
【正文语种】中文
【相关文献】
1.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第18号——信息系统 [J],
2.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第7号——采购业务 [J],
3.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第9号——销售业务 [J],
4.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第11号——工程项目 [J],
5.企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第12号——担保业务 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
公司内部管理制度 10篇
公司内部管理制度10篇公司内部管理制度 1一、为加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，遵守公司行政管理制度，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经经理同意。
三、周一至周六为工作日，周日为休息日；上班时间：8:00-17:30（周一）8:30-17:30（周二至周六）午休时间为：12:00-13:00四、严格请、销假制度：员工因私事请假1天以内的（含1天），由经理批准；超过1天的，由邹总批准；经理请假，一律由总经理批准。
请假员工事毕向批准人销假。
未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。
五、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，友捐20元；超过30分钟以上者，友捐50元。
提前30分钟以内下班者，友捐20元；超过30分钟者，友捐20元。
员工病假扣除当日工资。
六、工作时间禁止做与工作无关的事情，如有违反者第一次口头警告，如再次违反，友捐20元。
七、公司每周一早上8:00举行例会；参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。
八、员工按规定享受国家法定节假日。
九、员工的考勤管理，由主管负责，并严格与工资挂钩，经理进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。
如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚。
十、用车制度：车辆使用按先急事、后一般事；先满足工作任务、接待任务，后其他事的原则安排，且优先考虑交通不便的地方，用车应先与主管沟通后，并由经理审核。
公司内部管理制度 2企业内部控制制度的建设是世界现代企业管理的发展趋势和加入WTO后中国企业界的必然选择，同时也是现代经营模式的重要组成部分和成熟企业管理的标志，也是中国企业在激烈的竞争中走向全球化和一体化的产物。
完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。
企业内部控制应用指引第10
企业内部控制应用指引第10～18号一、单选题1、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（）。
A.系统风险B.信息风险C.财务风险D.品牌风险A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]2、以下说法错误的是（）。
A.企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性B.归口管理部门只负责系统程序修正，以实现设计功能C.未经授权，任何人不得接触关键信息设备D.企业负责人对信息系统建设工作负责A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]3、下列有关预算编制控制的说法中，不正确的是（）。
A.预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节B.企业采用什么方法、什么编制程序编制预算，对预算目标的实现有着至关重要的影响，从而直接影响到预算管理的效果C.在编制预算的实际操作之前确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构首先应当解决的问题D.在编制预算的实际操作之后确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构最后应当解决的问题A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]4、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。
A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容B.预算审批与预算执行不相容C.预算执行与预算考核不相容D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、下列说法错误的是（）。
A.业应当明确担保业务的审批权限B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。
C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]6、以下说法错误的是（）。
内部控制与风险管理(第3版)第10章 ——部监督
案例10-5 P357
联动销售模式下万孚生物 固定资产内部监督问题
3.内部监督的形式
案例10-2 P350
前董事长占用挪用资金，
（2）专项监督
新开源内部监督失效
专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗
位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行
事会、监事会等机构没有充分发挥监督作用，导致公司管
理存在严重漏洞、经营出现重大损失。
企业要规避上述风险，就需要按照《企业内部控制基
本规范》及其配套指引的要求，制定内部控制监督制度，
明确内部审计机构 （或经授权的其他监督机构）和其他
内部机构在内部监督中内部监督情况，定期对内
（四）监事会监督职能弱化，监事专业性不足、独立性不强，监督履职失 灵。
包商银行的７名监事中，４名职工监事均为包商银行中高层管理者，双重身份导致职工监事 很大程度上必须听命于董事会或者管理层；部分监事缺乏必要的专业知识和能力，难以很好地履 行职责。
（五）管理层凌驾于制度之上，以领导指示或领导集体决策代替规章制度。
2.内部监督的程序
（5）对内部控制缺陷进行整改 通过内部监督，可以发现内部控制在建立与实施中存在的问题和缺陷，进
而采取相应的整改计划和措施，切实落实整改，促进内部控制系统的改进。
案例10-4 P355
海亮集团的内部审计
3.内部监督的形式
《企业内部控制基本规范》第四十四条将内部监督分为日常监督和专项监 督两种形式。
另一方面，针对潜在的内部控制缺陷，采 取相应的预防性控制措施，尽可能避免缺 陷的产生，或者当缺陷发生时，尽可能降 低风险和损失。
企业内部控制应用指引第10号
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
内部控制的10种方法
内部控制的10种方法内部控制的10种方法《会计法》明确提出各单位应当建立.健全本单位的内部会计监督制度的要求，并提出会计工作中职务分离.重大事项决策与执行程序.财产清查和定期内部审计等规定，这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。
其目的在于建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制.执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞.消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈.舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实.完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
要实现上述目标，笔者认为，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。
加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平.增强企业竞争力的客观要求。
研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。
一.组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置.职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会.监事会.经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。
职务分工主要解决不相容职务分离。
所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。
企业内部主要不相容职务有：授权批准职务.业务经办职务.财产保管职务.会计记录职务和审核监督职务。
这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。
(2)业务经办职务与审核监督职务分离。
(3)业务经办职务与会计记录职务分离。
(4)财产保管职务与会计记录职务分离。
(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。
企业内部控制制度_共10篇
★企业内部控制制度_共10篇范文一：制药企业内部控制制度某制药企业内部控制制度名词解释内部控制：是指单位为了保证**项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法措施和程序。
预算控制：一般为人们称之为预算管理,既把的决策目标以及的**配置规划以科学地量化,并促使该目标和规划能够顺利实现的内部管理运作或过程.预算控制作为的一种具有战略性的管理机制，主要表现为风险自抗权利制衡以人为本等三个方面。
授权控制:是指在某项财务活动发生之前,按照既定的程序对其正确性合理性合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。
是一种事前控制，通过授权书来明确授权事项和使用的限额。
实物控制：是指为了保护实物的安全和完整防止舞弊行为所进行的驾驭和支配.实物控制的主要内容包括：实物的限制接近、实物的保护、实物的清查等。
1.合资胜华制药有限所采取的预算控制、责任授权、职责分离、信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当？你认为还应增加哪些方面的内容?答：合资某制药有限参照和等国际上一些大的成功经验,并且根据财部发布的？内部会计控制基本规范？的精神，结合企业的实际情况，内部控制制度主要从预算控制、责任授权、职责分离、信息记录等四层面强化财务管理，确保企业健康持续，卓有成效。
尤其重视强化内部预算管理，使预算管理具有全面性和严肃性,这样有效的遏止预算的“粗糙”而造成**的浪费，直接为提高企业的经济效益提供坚实的管理基础.因此,我认为某制药所采取的预算控制责任授权职责分离信息记录等四方面的财务管理控制手段是恰当的。
当然，作为一家规模庞大的制药企业，的财务控制体系应该是健全的,根据？内部会计控制基本规范？的基本精神，内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务,**个部门和**个岗位。
因此还应包括责任制度实物控制制度财务结算中心与财务和财务总监委派制等。
责任制度是以明确责任检查和考核责任履行情况为主要内容的一种规范。
企业内部控制的10种方法
企业内部控制的10种方法《会计法》明确提出各单位应当建立、健全本单位的内部会计监督制度的要求，并提出会计工作中职务分离、重大事项决策与执行程序、财产清查和定期内部审计等规定，这些要求和规定从其实质内容来讲，就是要加强各单位的内部控制。
其目的在于建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保单位经营管理目标的实现；建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护单位财产的安全完整；规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
要实现上述目标，笔者认为，只有在内部控制结构和内部控制成分的基础上运用各种内部控制方法才能真正将内部控制落到实处。
加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企业管理水平、增强企业竞争力的客观要求。
研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。
一、组织规划控制组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。
职务分工主要解决不相容职务分离。
所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。
企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。
这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。
(2)业务经办职务与审核监督职务分离。
(3)业务经办职务与会计记录职务分离。
(4)财产保管职务与会计记录职务分离。
(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。
要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题：(1)设立管理控制机构。
内控管理方案(优秀10篇)
内控管理方案（优秀10篇）内控管理制度篇一第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据、和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》新解
一、单选题1、公司研发项目组负责人定期将项目进行情况向公司分管副总经理作出书面报告，并交（）存档备案。
A、财务部门B、研发中心C、企业管理部门D、业务部门【正确答案】B【您的答案】【答案解析】公司研发项目组负责人定期将项目进行情况向公司分管副总经理作出书面汇报，并交研发中心存档备案。
2、企业应当重视（）工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，不断提升企业自主创新能力。
A、销售B、思想教育C、研发D、后勤【正确答案】C【您的答案】【答案解析】企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
3、企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制（）。
A、可行性研究报告B、立项申请报告C、需要材料清单D、研发计划流程报告【正确答案】A【您的答案】【答案解析】企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
4、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报（）集体审议决策。
A、总经理B、董事会或类似权力机构C、项目经理D、研究人员【您的答案】【答案解析】研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
5、企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织（）对研究成果进行独立评审和验收。
A、其他岗位人员B、了解人员C、有兴趣人员D、专业人员【正确答案】D【您的答案】【答案解析】企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
6、（）经研究讨论提出技术研发项目方案交给公司研究中心。
A、公司财务部门B、公司管理部门C、研发项目组D、公司管理领导【正确答案】C【您的答案】【答案解析】研发项目组经研究讨论提出技术研发项目方案交公司研发中心。
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 第一章总则 第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险： （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究 第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
企业内部控制应用指引第10号
企业内部控制应用指引第10 号——研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
内控控制10项措施
内控控制10项措施内部控制是指企业为了实现经济效益和其他目标，通过建立一套以风险管理为核心的制度、流程、工具和方法，以保证资产的安全、信息的可靠、合规的操作、规范的管理和持续改进的过程。
下面是内控控制的10项措施：1.风险评估和管理：企业需要进行风险评估，确定存在的风险和对企业产生的潜在影响，并制定相应的风险管理策略。
这包括识别和评估风险，制定预防和应对风险的措施，并进行定期的风险评估和监控。
2.内部控制政策和程序：企业需要制定和实施内部控制政策和程序，以确保内部控制的有效性和可持续性。
这些政策和程序可以包括管理层授权和责任分配、审计和内部审查、财务报告和信息披露、现金流管理和结算等方面。
3.审计和内部审查：企业需要建立独立的审计和内部审查机构，并制定相应的审计和内部审查指引。
这些机构可以对企业的内部控制体系进行独立审计和评估，以确保内部控制的有效性和合规性。
4.员工教育和培训：企业需要为员工提供必要的内控教育和培训，以提高员工的内控意识和能力。
这包括内控政策和程序的培训、风险管理的培训、安全和合规意识的培训等。
5.信息系统和技术安全：企业需要制定和实施信息系统和技术安全策略，以保护企业的信息资产和技术系统免受未经授权的访问、使用和破坏。
这包括建立访问控制、身份验证、加密和备份策略等。
6.资产和现金流管理：企业需要建立资产和现金流管理制度，以确保资产的安全和合规的现金流操作。
这包括建立固定资产的登记和管理、对资产的定期盘点和检查、建立现金管理和结算制度等。
7.供应链和合作伙伴管理：企业需要建立供应链和合作伙伴管理制度，以确保供应链的安全和合规性。
这包括供应商评估和选择、供应商合同和监督、供应链风险管理等。
8.合规和法律风险管理：企业需要建立合规和法律风险管理制度，以确保企业的操作和行为符合相关的法律、法规和行业规范。
这包括建立合规和法律风险管理程序、进行合规性审查和监测行为、建立合规培训和沟通机制等。
企业内部控制应用指引10号-研究与开发风险评估和管控措施
五、研究和开发业务的主要风险点及管控措施（一）立项立项主要包括立项申请、评审和审批。
◆ 该环节的主要风险是：研发计划和国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。
◆ 主要管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。
第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求和效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标和进度、已有条件和基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。
（二）研发过程管理实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。
1．自主研发自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。
◆ 该环节的主要风险是：第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收人形成账外资产，影响研发效率，抬高研发成本甚至造成资产流失。
第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。
第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。
第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。
第10号研究与开发
某软件公司一直从事小型办公自动化软件系统的开发， 其研发的OA软件凭借过硬的研发技术、完善的售后服务 和专业化的发展方向，已经成为小型企业办公自动化的首 选软件。随着公司规模的扩大，公司股东想向其他领域扩 展。由于公亏创始人原从事金融行业，认为开发该行业软 件发展前途大，利润高，于是软件公司选择金融行业作为 未来实施跨越的方向。 为了实现这一战略目标，公司将原先的研发人员一分 为二，一部分仍然继续从事小型企业OA软件的开发，另 一部分研发人员成立项目组，针对银行和证券公司研发大 型办公自动化软件。由于研发人员都是原先开发团队成员， 互相之间较为熟悉，且公司要求时间紧，费用投入大，项 目组成立后立刻进行分工开发。随着开发过程的深入，出 现的问题越来越多，研发人员水平不够、项目经费开支过 大、技术难题解决缓慢，而且同类软件已经在市场上出现， 整个项目面临失败的风险。
☞技术风险 ☞市场风险 ☞投资风险
6.研究成果保护 主要风险 管控措施
☀进行知识产权评审 ☀建立知识产权档案 ☀依靠法律，配合监管部门 保护合法权益 ☀严格界定研究成果的归属
☞研发立项时的风险 ☞研发过程中的风险 ☞研发完成后的风险
7.研发活动评估 主要风险 管控措施
☀增强高层管理者对评估作 用的认可 ☀从流程和制度上保证研发 评估工作的开展 ☀人员和经费的保证 ☀根据不同的项目类别和评 估目的，分别进行构建评估 的指标体系 ☀建立使项目评估信息得以 反馈和应用的机制与系统
《企业内部控制实务》练习题题库 项目10工程控制解答
项目十工程项目控制【能力训练】一、知识巩固（一）单选题1.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（ B ）。
A.基本建设项目B.建造、安装工程C.技术改造项目D.大修理工程2.工程立项阶段主要包括编制项目建议书、（ A ）、项目评审和立项决策四个环节。
A.可行性研究B.项目预算C.项目申请D.调查研究3.《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（ B ）、工程建设、工程验收等环节。
A.工程决策B.工程造价C.工程监理D.工程审批4.在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（ D ）和竣工决算两项重要工作。
A.项目报告B.财务报表C.会计报表D.竣工结算（二）多选题1.工程项目内部控制的总体要求包括（ A/B/C/D ）。
A.搞好项目决策B.提高工程质量C.保证工程进度D.防范舞弊行为2.工程建设的主要工作包括（ A/B/D ）和工程变更。
A.工程监理B.工程评审C.工程物资采购D.工程价款结算3.工程项目的业务流程主要包括工程立项、（ B/C/D ）、工程验收和项目后评估等环节。
A.工程监理B.工程招标C.工程设计D.工程建设4.工程招标一般包括（ A/B/D ）、评标和定标等主要环节。
A.招标B.投标C.验标D.开标（三）判断题1.工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。
（√）2.工程项目的评估必须在可行性研究前进行。
（×）3.工程项目按其实施过程一般可以分为决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工阶段和项目后评价阶段。
（√）二、案例分析【案例概述】经了解,A公司的工程项目内部控制存在以下情况:(1)A公司为加强在建工程的管理,要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人虽无权拒绝办理,但在办理后,应及时向审批人的上级授权部门报告。
财政部会计司关于征求《企业内部控制应用指引第××号——组织架构》等10项内部控制应用指引意见的通知
财政部会计司关于征求《企业内部控制应用指引第××号——组织架构》等10项内部控制应用指引意见的通知文章属性•【公布机关】财政部•【公布日期】2009.01.08•【分类】正文财政部会计司关于征求《企业内部控制应用指引第××号--组织架构》等10项内部控制应用指引意见的通知（财会便[2009] 4号）企业内部控制标准委员会委员、咨询专家，各企业，会计师事务所等有关单位：目前，企业内部控制相关配套指引正在紧张修改完善中。
在新增组织架构、发展战略等5个应用指引项目并征求意见的基础上，又调整修改了资金、采购、资产、销售、研发等5个应用指引，现征求意见。
请于2009年1月20日前将意见反馈至企业内部控制标准委员会秘书处（设在财政部会计司）。
征求意见稿电子版全文，请在财政部会计司网站或财政部会计准则委员会网站下载，网址是/kjs/；。
联系人：王晶米传军联系电话：************************通信地址：北京市西城区三里河南三巷3号财政部会计司综合处邮政编码：100820电子邮箱：********************.cn；******************.cn附件：《企业内部控制应用指引第××号--组织架构》等企业内部控制标准委员会秘书处（财政部会计司）二〇〇九年一月八日附件：企业内部控制应用指引第××号--组织架构（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略和经营目标，防范企业组织架构设计与运行风险，优化企业治理结构、管理体制和经营机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制基本规范单项选择题（请点击正确答案的符号，每题1分。
）1、内部控制的战略目标是（）A. 实现发展战略B. 促进经营效率和效果C. 促进信息报告质量D. 维护资产安全2、下列不属于内部环境的是（）A. 治理结构B. 外部审计C. 内部审计D. 企业文化3、不属于建立和实施内部控制要素的是（）A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 外部审计4、下列各项中，哪一项不参与内部控制的实施A. 董事会B. 监事会C. 全体员工D. 政府部门5、下列各项中，不是内部控制应当遵循的原则是（）A. 全面性B. 重要性C. 制衡性D. 完整性6、企业识别内部风险，下列各项中不属于应当关注的范围的是（）A. 人力资源B. 管理因素C. 财务因素D. 政府因素7、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制B. 内部控制越严格越好C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理D. 内部控制是一种合理保证8、以下对内部控制的理解正确的是（）A. 内部控制就是单纯的内部会计控制B. 内部控制就是内部牵制C. 内部控制是一种合理保证D. 内部控制制定后，可以一成不变9、内部控制与内部牵制的关系是（）A. 前者是后者的基础性要求B. 后者是前者的基础性要求C. 两者相同D. 两者没有关系10、企业建立与实施内部控制的原则不包括（）。
A. 全面性原则B. 重要性原则C. 成本效益原则D. 理性原则11、内部控制的指导思想是（）A. 授权批准B. 监督检查C. 不相容职务分离D. 审核12、下列属于内部控制特殊原则的是（）。
A. 不相容职务分离B. 成本效益原则C. 合法性原则D. “防火墙”原则13、在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（）。
A. 董事会控制B. 管理控制C. 会计控制D. 法规控制14、内部控制的措施不包括（）A. 不相容职务分离控制B. 授权审批控制C. 法务控制D. 财产保护控制15、会计控制系统要求（）A. 企业严格执行国家统一的会计准则制度B. 从事会计工作的人员，必须取得注册会计师从业资格证C. 大中型企业应当设置总会计师，其职权可以与副职重叠D. 国有大中型企业会计人员上岗前必须报所属财政局备案16、企业对风险的控制的主要措施，不包括A. 风险规避B. 风险分担C. 风险承受D. 风险转移17、下列各项，不属于企业内部信息获取渠道的是（）A. 上市公司披露的年报、季报B. 企业发行的内部刊物C. 财经新闻D. 独立第三方发布的调研报告18、重要信息应该及时传递的对象不包括（）A. 监事会B. 董事会C. 经理层D. 政府管理部门19、反舞弊工作的重点是（）A. 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权B. 在出勤等方面存在的虚假记载C. 拖欠员工薪资D. 从事商业间谍活动20、企业识别外部风险的要素不包括（）A. 经济形势B. 政治形势C. 技术进步D. 自然灾害21、人力资源政策应该包括的内容是( )A. 基层员工的公开招聘B. 高级管理人员的轮岗C. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩D. 党员及入党积极分子优先获得提拔22、内部审计机构工作的内容不包括（）A. 对内部控制的有效性进行监督检查B. 按照企业内部审计工作程序进行报告C. 监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告D. 协助外部审计机构的审计工作23、企业明确各岗位职权的手段是( )A. 编制内部管理手册B. 岗前军训C. 岗前培训D. 人事部门的监督24、货币资金内部控制中，不相容岗位分离的基本要求是（）。
A. 实行钱帐分管B. 实行钱物分管C. 实行账账分管D. 以上都不对25、货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（）。
A. “一支笔”模式B. 分级审批C. 多重审批D. 混合审批26、制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。
A. 控制主体B. 控制目标C. 控制要素D. 控制对象27、预算控制的重点在于（）。
A. 编制预算B. 预算执行C. 控制预算D. 调整预算28、完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。
A. 企业组织管理结构问题B. 企业内部牵制问题C. 内部人控制问题D. 岗位责任制问题29、“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）。
A. 事前B. 事中C. 事后D. 全程30、（）是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略A. 风险转移B. 风险降低C. 风险规避D. 风险分担多项选择题（请点击正确答案的符号，每题4分。
）1、内部审计对内部控制的评价内容包括（）。
内部审计对内部控制的评价内容包括（）。
A. 评价内部控制制度的合法性B. 评价内部控制制度的健全性C. 评价内部控制制度的有效性D. 评价内部控制制度的重要性2、可持续发展的人力资源政策包括（）A. 员工的聘用、培训、辞退与辞职。
B. 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
C. 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
D. 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
3、下列陈述，正确的是（）A. 风险降低是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
B. 风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
C. 风险转移是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
D. 风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略4、企业编制的常规的授权的权限指引，包括A. 规范特别授权的范围B. 规范特别授权的权限C. 规范特别授权的程序D. 规范特别授权的的责任5、财产保护制度要求（）A. 企业建立财产日常管理制度和定期清查制度B. 开设海外银行账户，规避国内银行流动性风险C. 采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全D. 为贵重财产投入巨额保险6、内部控制措施包括（）A. 不相容职务分离控制B. 授权审批控制C. 会计系统控制D. 审计保护控制7、内部控制要素包括（）A. 内部环境B. 风险评估C. 监督检查D. 外部监督8、具体业务与事项控制包括A. 货币资金控制B. 授权审批C. 现金控制D. 银行存款控制9、下列说法中正确的是（）A. 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
B. 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
C. 经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作D. 全体员工负责对董事会、管理层的经营策略与职业操守的监督10、下列有关方面在内部控制中的职责和作用的陈述，正确的是A. 董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策B. 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督C. 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行D. 全体员工负责对董事会、管理层的经营策略与职业操守的监督是非判断题（请点击正确答案的符号，每题2分。
）1、企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构正确错误2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告正确错误3、审计环境是企业实施内部控制的基础正确错误4、内部控制缺陷包括设计缺陷和人员缺陷正确错误5、企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务正确错误6、内部控制的自我评价方式不能由企业自行制定正确错误7、成本效益原则，即内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制正确错误8、会计材料是内部控制中最重要的材料，其他材料都不如会计材料重要正确错误9、企业可以以书面的形式保留内部控制过程中的相关材料正确错误10、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，但特殊情况可以由董事长个人先决定正确错误11、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权是企业防范舞弊的重点正确错误12、企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息正确错误13、企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息正确错误14、自然环境因素不是企业应该识别的外部风险正确错误。