资产负债表
资产负债表
表示企业在一定日期的财务状况
01 定义解释
03 填列要点 05 计算等式
目录
02 调整事项 04 编制 06 阅读方法
07 分析方法
09 相关ห้องสมุดไป่ตู้计
目录
08 意义及作用 010 相关表格
资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状 况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、 负债、股东权益等交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、 调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经 营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
2.根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金” 科目的期末余额合计数计算填列。
3.根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的 有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列；“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付 账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
资产负债表第六条企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。 第七条企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项： （一）资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。 （二）资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。 （三）资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。 （四）资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。 （五）资产负债表日后资本公积转增资本。 （六）资产负债表日后发生巨额亏损。 （七）资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。 第八条资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润，不确认为资 产负债表日的负债，但应当在附注中单独披露。
资产负债表
其中：优先股
单位：元
期末余额 年初余额
任务
5
二 资产负债表的格式 1．账户式
资产
资产总计
期末余 年初余
额
额
负债和所有者权益 （或股东权益）
永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计
一 资产负债表的概念与作用 1．资产负债表的概念
资产负债表是反映企业在某 一特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的报表，属 于静态报表。
任务
2
一 资产负债表的概念与作用 2．资产负债表的作用
可以了解企业 所掌握的经济资 源及其分布与结 构情况。
（1）
（2）
可以了解企业的 资金来源构成及其 偿债能力情况。
（3）
根据有关总账账户 期末余额计算填列。
根据有关账户余额减去其备 抵账户余额后的净额填列。
任务
10
三 资产负债表的 “年初余额”和“期末余额”的填列
（4）
根据总账账户和 有关明细账户余额 分析计算填列。
任务
（5）
根据有关明细账 户的期末余额分析 计算填列。
11
“期末余额”是指某一会计期末的 数字，即月末、季末、半年末或年末 的数字。
任务
9
三 资产负债表的 “年初余额”和“期末余额”的填列
资产负债表各项目“期末余额”栏内的数字，可以通过总账及所属的 明细账期末余额直接或分析计算填列，具体可分以下几种方式取得：
根据有关总账账户 期末余额直接填列。
完整资产负债表
资产
负债和所有者权益
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付款项
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
递延所得税资产
盈余公积
其他非流动资产
未分配利润
非流动资产合计
所有者权益
资产合计
负债和所有者权益合计
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产专项应付款固源自资产预计负债在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
无形资产
所有者权益：
开发支出
实收资本
商誉
资本公积
长期待摊费用
减：库存股
资产负债表
股本 减：已归还投资 股本净额
资本公积 盈余公积
其中：法定公益金 未分配利润
股东权益合计 负债和股东权益总计 公司法定代表人：
总会计师：
主管会计人员：
单位:人民币元 期初数
年 月 日
负债及股东权益
注释
期末数
流动负债： 短期借款
应付票据
应付帐款
预收帐款
应付工资
应付福利费
应付股利
应交税金
其他应交款
其他应付款
预提费用
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计 长期负债：
长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债
长期负债合计 递延税项：
递延税款贷项 负债合计
固定资产净值
减：固定资产减值准备
固定资产净额
工程物资
在建工程
固定资产清理
固定资产合计
无形资产及其他资产: 无形资产
长期待摊费用
其他长期资产
无形资产及其他资产合计
递延税项: 递延税款借项 资产总计
公司法定代表人：
总会计师：
主管会计人员：
单位:人民币元 期初数
资产负债表（二）
编制单位：
资产负债表(一)
编制单位：
年 月 日
资产
注释
期末数
流动资产：
货币资金
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收帐款
其他应收款
预付帐款
应收补贴款
存货
待摊费用
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计
长期投资:
资产负债表
产
月 年末数பைடு நூலகம்
负
日
债
表
行次 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 年初数 年末数
项 目 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应付利息 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 递延收益 一年内到期 的长期负债 其他流动负 债 流动负债合 计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负 债 其中：特种 储备基金 长期负债合 计 递延税款贷 项 负债合计 少数股东权 益 实收资本 国家资本 集体资本 法人资本
32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45
其中：国有 法人资本 集体法人资 本 个人资本 外商资本 资本公积 盈余公积 其中：法定 公益金
78 79 80 81 82 83 84 85
未分配利润
86 87 88
所有者权益 合计
89 90 91
资产总计
46
负债及所有 者权益总计
资
编制单位 项 目 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 期货保证金 应收补贴款 应收出口退 税 存货 其中：原材 料 库存商品 （产成品） 待摊费用 待处理流动 资产进尽损 失 一年内到期 的长期债权 投资 其他流动资 产 流动资产合 计 长期投资 其中：长期 股权投资 长期 债权投资 合并价差 长期投资合 计 固定资产原 价 减累计折旧 固定资产净 值 减：固定资 产减值准备 固定资产净 额 工程物资 在建工程 年 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 年初数
资产负债表完整版
是否过慢。
陈菊梅
▪ 这些反映公司健康状况的指标都可以在资 产负债表中找到答案。如果公司的财务状 况不健康，就失去了提供业绩持续增长的 基础，当前的业绩再出众，也不能给予投 资者充分的信心；只有那些拥有一张强健 资产负债表的公司，其发展的前景才充满 希望。
➢ 以历史成本为计量基础，比较可靠、简便，符合会计核 算真实性等原则，但历史成本也存在着一定的缺陷。因 此，企业有时也与其他计量基础相结合使用，例如存货 价值的确定一般还是采用历史成本属性，但是如果价格 波动较大导致可变现净值较低时，也可以采用其它计量 属性，例如按照成本与市价孰低原则计量。
第二节 资产项目内容及其分析
陈菊梅
资产负债表分析的目的
▪ 资产负债表分析的目的，就在于了解企业 会计对企业财务状况的反映程度，所提供 会计信息的质量，据此对企业资产和权益 的变动情况以及企业财务状况做出恰当的 评价。
资产负债表分析的目的
▪ 投资者可以通过分析资产负债表全面了解公司的 健康状况：
▪ 是否“超重”——欠银行和供应商太多的钱； ▪ 是否“贫血”——账面上的现金和现金等价物是
➢ 资产按照其正常对外销售所能收到的现金或者现金等价物 的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额计量。
➢ 可变现净值=预计售价-进一步加工成本-相关税金-销售费 用
▪ 优： ▪ 能反映资产的预期变现能力, 真实的反映资产的价值
，体现了稳健原则
▪ 缺： ▪ 不适用于所有资产； ▪ 对于未来价格的确定或未来可望带来的现金流入或流
▪ 极大提高财务信息的相关性，使会计信息反映 各种资产和负债的真实价值，能评价企业的财 务应变能力,能消除费用分摊的主观随意性，有 助于防范和化解金融风险，与决策的相关性较 强
资产负债表的理解
资产负债表的理解
资产负债表是一种财务报表，它展示了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
这张表反映了企业财务状况的重要信息，是投资者、债权人、企业管理人员以及其他利益相关者做出决策的重要依据。
资产负债表的基本结构包括资产、负债和所有者权益三个部分。
资产是企业所拥有的经济资源，如现金、存货、固定资产等；负债是企业所欠他人的款项，如应付账款、长期负债等；所有者权益是企业资产减去负债后的净值，代表了企业的自有资本。
理解资产负债表需要注意以下几点：
1. 资产和负债的配比：资产负债表上的资产和负债应该有一个合理的配比，如果资产过高而负债过少，说明企业的资金利用率低，反之则可能存在较高的财务风险。
2. 流动性和偿债能力：流动资产和流动负债的比较可以帮助评估企业的短期偿债能力，而长期负债和资产的配比则可以反映企业的长期偿债能力。
3. 资产质量和价值：资产负债表中的资产价值应该反映其真实价值，如果资产价值被高估或低估，可能会影响投资决策。
4. 负债结构：不同性质的负债对企业的压力不同，了解负债的结构可以帮助评估企业的财务稳定性和未来的还款压力。
5. 所有者权益：所有者权益反映了企业的自有资本，它是企业运营和扩张的基础。
总之，资产负债表是企业财务状况的重要反映，理解资产负债表可以帮助利益相关者更好地了解企业的财务状况，做出更明智的决策。
(完整版)资产负债表(样表)
财产欠债表企会01表编制单位：年月日单位：元财产流动财产：钱币资本交易性金融财产衍生金融财产应收单据应收账款预支款项其余应收款存货合同财产拥有待售财产一年内到期的非流动财产其余流动财产流动财产共计非流动财产：债券投资其余债券投资长久应收款长久股权投资其余权益工具投资其余非流动金融财产投资性房地产固定财产在建工程生产性生物财产油气财产无形财产开发支出商誉长久待摊花费递延所得税财产其余非流动财产非流动财产共计财产总计期末余额年初余额欠债和全部者权益（或股东权益）流动欠债：短期借钱交易性金融欠债衍生金融欠债对付单据对付账款预收款项合同欠债对付员工薪酬应交税费其余对付款拥有待售欠债一年内到期的非流动欠债其余流动欠债流动欠债共计非流动欠债：长久借钱对付债券此中：优先股永续债长久对付款估计欠债递延利润递延所得税欠债1 / 2其余非流动欠债非流动欠债共计欠债共计全部者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）其余权益工具此中：优先股永续债资本公积减：库存股其余综合利润专项贮备盈利公积未分派利润全部者权益（或股东权益）共计欠债和全部者权益（或股东权益）总计期末余额年初余额2 / 2。
资产负债表 简式
资产负债表简式
资产负债表简式是一种简化的资产负债表，用于快速了解公司的财务状况。
它通常只包括资产、负债和所有者权益的主要项目，而不包括详细的分类和注释。
以下是资产负债表简式的基本结构：
资产
流动资产：现金、应收账款、存货等
非流动资产：固定资产、无形资产等
负债
流动负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬等非流动负债：长期借款、应付债券等
所有者权益
实收资本（或股本）
留存收益
资产负债表简式可以帮助读者快速了解公司的资产、负债和所有者权益的大致情况，但它并不能提供详细
的财务信息。
如果需要更详细的信息，建议查阅完整的资产负债表。
什么是资产负债表,资产负债表主要包括哪些内容
什么是资产负债表,资产负债表主要包括哪些内容资产负债表是指反映企业在某⼀特定⽇期的财务状况的报表。
资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三⽅⾯的内容，并满⾜“资产=负债+所有者权益”平衡式。
(⼀)资产，反映由过去的交易、事项形成并由企业在某⼀特定⽇期所拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
资产应当按照流动资产和⾮流动资产两⼤类别在资产负债表中列⽰，在流动资产和⾮流动资产类别下进⼀步按性质分项列⽰。
流动资产是指预计在⼀个正常营业周期中变现、出售或耗⽤，或者主要为交易⽬的⽽持有，或者预计在资产负债表⽇起⼀年内(含⼀年)变现的资产，或者⾃资产负债表⽇起⼀年内交换其他资产或清偿负债的能⼒不受限制的现⾦或现⾦等价物。
资产负债表中列⽰的流动资产项⽬通常包括：货币资⾦、交易性⾦融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和⼀年内到期的⾮流动资产等。
⾮流动资产是指流动资产以外的资产。
资产负债表中列⽰的⾮流动资产项⽬通常包括：长期股权投资、固定资产、在建⼯程、⼯程物资、固定资产清理、⽆形资产、开发⽀出、长期待摊费⽤以及其他三怍流动资产等。
(⼆)负债，反映在某⼀特定⽇期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债应当按照流动负债和⾮流动负债在资产负债表中进⾏列⽰，在流动负债和⾮流动负债类别下再进⼀步按性质分项列⽰。
流动负债是指预计在⼀个正常营业周期中清偿，或者主要为交易⽬的⽽持有，或者⾃资产负债表⽇起⼀年内(含⼀年)到期应予以清偿，或者企业⽆权⾃主地将清偿推迟⾄资产负债表⽇后⼀年以上的负债。
资产负债表中列⽰的流动负债项⽬通常包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职⼯薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、⼀年内到期的⾮流动负债等。
⾮流动负债是指流动负债以外的负债。
⾮流动负债项⽬通常包括：长期借款、应付债券和其他⾮流动负债等。
(三)所有者权益，是企业资产扣除负债后的剩余权益，反映企业在某⼀特定⽇期股东(或投资者)拥有的净资产的总额，它⼀般按照实收资本(或股东，下同)、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列⽰。
资产负债表
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
债权投资
非流动负债：
其他债权投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
其中：优先股
其他权益工具投资
永续债
其他非流动金融资产
长期应付款
投资性房地产
预计负债
固定资产
递延收益
在建工程
递延所得税负债
生产性生物资产
其他非流动负债
油气资产
非流动负债合计
无形资产
负债合计
开发支出
所有者权益（或股东权益）：
商誉
实收资本（或股本中：优先股
其他非流动资产
永续债
非流动资产合计
资本公积
减：库存股
其他综合收益
盈余公积
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
资产负债表
会企01表
编制单位:
年
月
日
单位:元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
衍生金融资产
衍生金融负债
应收票据及应收账款
应付票据及应付账款
预付款项
预收款项
其他应收款
合同负债
存货
应付职工薪酬
合同资产
应交税费
期末余额
年初余额
未分配利润
资产负债表
资产负债表什么是资产负债表？资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。
通俗地说，在资产负债表上，企业有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少．其构成怎样，都反映得清清楚楚。
在对财务报表的学习中，资产负债表是一个很好的开端，因为它体现了企业的财务结构和状况。
资产负债表描述了它在发布那一时点上企业的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。
我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。
制资产负债表有何作用？从资产负债表的功能上说，主要有四个方面的作用：(1)反映资产及其分布状况。
资产负债表能够反映企业在特定时点拥有的资产及其分布状况的信息。
它表明企业在特定时点所拥有的资产总量有多少，资产是什么。
例如，流动资产有多少、固定资产有多少、长期股权投资有多少、无形资产有多少等。
(2)表明企业所承担的债务及其偿还时间。
资产负债表能够表明企业在特定时点所承担的债务、偿还时间及偿还对象。
如果是流动负债，就必须在1年内偿还；如果是长期负债，偿还期限就可以超过1年。
因此，从负债表可以清楚地知道，在特定时点上企业欠了谁多少钱，该什么时候偿还。
(3)反映净资产及其形成原因。
资产负债表能够反映在特定时点投资人所拥有的净资产及其形成的原因。
净资产其实是股东权益，或者是所有者权益的另外一种叫法。
在某一个特定时点，资产应该等于负债加股东权益，因此，净资产就是资产减负债。
应该注意的是，可以说资产等于负债加股东权益，但绝不能说资产等于股东权益加负债，他们有着根本性的区别。
因为会计规则特别强调先人后己，也就是说企业的资产首先要用来偿还债务，剩下的不管多少，都归投资人所有。
如果先讲所有者权益，就是先己后人，这在会计规则中是不允许的。
资产负债表的编制依据是什么？如前所述，资产负债表是反映企业在某一特定时期财务状况的会计报表，这是一张静态报表。
资产负债表
递延所得税负债(万元)
1009.71
144.92
63.92
其他非流动负债(万元)
8373.44
4542.77
496.16
非流动负债差额(特殊报表科目)(万元)
0
0
0
非流动负债差额(合计平衡项目)(万元)
0
0
0
非流动负债合计(万元)
110502.03
4687.69
8500.08
负债差额(特殊报表科目)(万元)
0
0
0
流动负债差额(特殊报表科目)(万元)
0
0
0
流动负债差额(合计平衡项目)(万元)
0
0
0
流动负债合计(万元)
1867334.84
869803.65
444453.93
长期借款(万元)
0
0
7940
应付债券(万元)
0
0
0
长期应付款(万元)
0
0
0
专项应付款(万元)
0
0
0
预计负债(万元)
101118.88
0
0
油气资产(万元)
0
0
0
无形资产(万元)
36325.52
19791.84
13494.4
开发支出(万元)
0
0
0
商誉(万元)
0
0
0
长期待摊费用(万元)
39.14
116.03
61.5
递延所得税资产(万元)
40265.95
15346.49
18270.86
其他非流动资产(万元)
0
0
0
非流动资产差额(特殊报表科目)(万元)
资产负债表(最新版)
单位：元 年初余额
租赁负债
长期应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债总计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
期末余额
资产总计
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润 所有者权益（或股东权益）合 计 负债和所有者权益（或股东权 益）总计
编制单位： 资产
流动资产： 货币资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 其他应收款 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计
非流动资产： 债券投资 其他债券投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生物性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
非流动资产合计
期末余额
资产负债表
_____年_____月______日
年初余额
负债及所有者权益
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款预收款项Fra bibliotek合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
资产负债表
会企01表
编制单位：
年月日
元
资产
期末余额 年初余额
负债和所有者权益 （或股东权益）
期末余额 年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
以公允价值计量且其变动
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
计入当期损益的金融负债
衍生金融资产
衍生金融负债
应收票据及应收账款
应付票据及应付账款
预付款项
预收款项
其他应收款
应付职工薪酬
存货
应交税费
持有待售资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
持有待售负债
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
9
资产负债表
三、我国企业资产负债表的一般格式
资产
非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资
长期应收款 长期股权投资 投资性房地产
固定资产 在建工程 生产性生物资产
16
会计基础
递延所得税负债
无形资产
其他非流动负债
开发支出
非流动负债合计
商誉 长期待摊费用 递延所得税资产
负债合计
所有者权益（或股东 权益）
实收资本（或股本）
其他非流动资产
其他权益工具
非流动资产合计
其中：优先股
永续债
11
资产负债表 资产
资产总计
三、我国企业资产负债表的一般格式
续表期末余额ຫໍສະໝຸດ 年初余额负债和所有者权益 （或股东权益）
债类至少应当列示流动负债、非流动负债以及负债的合计项目；所有者权益类应
当列示所有者权益的合计项目。
资产负债表
• 资产：企业拥有的经 济资源 • 负债：企业需要履行 的经济责任 • 所有者权益：企业所 有者对企业资产的净残值 的权益
• 流动资产：预计在一 年内可变现的资产 • 非流动资产：长期投 资、固定资产等
• 流动负债：预计在一 年内需要偿还的负债 • 非流动负债：长期借 款、应付债券等
所有者权益 = 实收资本 + 资 本公积 + 盈余
对比分析
• 将企业的资产负债表数据与同行业其他企业数据进行对比 • 了解企业在行业中的竞争力和财务状况
资产负债表的财务比率分析
资产负债率
• 计算公式：负债总额 / 资产总额 • 意义：反映企业负债对资产的占比，衡量企业的财务风险
流动比率
• 计算公式：流动资产 / 流动负债 • 意义：反映企业短期偿债能力
资产周转率
• 计算公式：营业收入 / 平均资产总额 • 意义：反映企业运用资产的效率
03
资产负债表在企业管理中的应用
资产负债表在财务决策中的应用
资产负债表的财务比率分析
• 评估企业的财务风险 • 为企业财务决策提供依据
资产负债表的趋势分析
• 了解企业财务状况的变化趋势 • 为企业财务决策提供预警信息
• 营业收入：主营业 务收入、其他业务收 入等 • 营业外收入：非主 营业务收入、投资收 益等
• 营业成本：主营业 务成本、其他业务成 本等 • 营业外支出：非主 营业务支出、违约金 等
资产负债表的基本结构
资产 = 负债 + 所有者权益
资产 = 流动资 产 + 非流动资
产
负债 = 流动负 债 + 非流动负
资产负债表在风险控制中的应用
资产负债率
• 评估企业的财务风险 • 为企业风险控制提供依据
资产负债表
资产负债表编制举例 • 资料一：某进出口公司2016年12月31日的总
账科目余额数据见表8-4。
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• 资料二：某进出口公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税率
为17%，所得税税率为33%，2007年1-12月，公司发生如下 业务：
• （1）购入某商品50吨，每吨FOB100美元，计5000美元。以
源、债权人和投资者在企业所拥有的权益。利用该表 揭示的财务状况信息进行分析，便于报表使用者了解 企业的财务实力、短期偿债能力和支付能力。通过前 后期资料的对比分析，还可以预测企业财务状况的发 展趋势。
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（三）资产负债表填列方法
• 1．“年初余额”的填列方法 • “年初余额”栏内各项目数字，应根据上年末资产负债
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根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。
• 例如，“存货”项目，应当根据“原材料”、
“库存商品”、“发出商品”、“周转材料” 等科目期末余额，减去“存货跌价准备” 科 目期末余额后的金额填列；“持有至到期投资” 项目，应当根据“持有至到期投资”科目期末 余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目 期末余额后的金额填列。
万元。
• （4）以银行存款支付全年办公费2万元，广告费4万元，税收罚
款1万元，计提短期借款利息4万元。
• （5）计提管理用固定资产折旧3万元。
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• （6）本年长期债券投资年末应收利息20万元，
对方按年付息。
• （7）按规定应交城市维护建设税1.4万元，教
育附加费0.6万元。
• （8）结转本年损益科目发生额 • （9）计算结转本年应交所得税。 • （10）结转本年净利润。 • （11）按净利润10%提取法定盈余公积，按
资产负债表
资产负债表什么是资产负债表？资产负债表是一种财务报表，用于记录和呈现一个特定时间点（通常是一个会计周期末）的企业或个人的资产、负债和净资产情况。
资产负债表的目的是提供一份全面的财务状况报告，以便分析企业的经营情况和财务风险。
资产负债表的组成部分资产负债表由三个基本部分组成：资产、负债和股东权益。
下面将对每个部分进行详细介绍。
资产资产是企业或个人所拥有的具有经济价值的资源。
资产通常分为两类：流动资产和固定资产。
流动资产是指可以在短期内变现或消耗的资产，如现金、存货、应收账款等。
流动资产的价值通常较容易确定。
固定资产是指长期使用的资产，如房地产、机器设备和运输工具等。
固定资产的价值通常需要进行折旧计算。
负债负债是企业或个人所欠他人的债务。
负债通常分为两类：流动负债和长期负债。
流动负债是指在短期内要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。
长期负债是指在一年以上要偿还的债务，如长期借款、债券等。
股东权益股东权益也称为净资产，是企业剩余资产减去负债后所剩下的价值。
股东权益通常包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
资产负债表的编制原则编制资产负债表需要遵循一些基本原则，以确保准确、可比较和清晰的财务信息。
实体概念原则资产负债表记录的是特定实体（如企业或个人）的财务状况，不涉及其他实体。
会计平衡原则资产负债表的总资产必须等于总负债加股东权益。
会计计量原则资产负债表上的各项金额必须以普遍接受的计量准则进行计量，如历史成本法、公允价值法等。
公允价值原则资产负债表上的部分资产和负债可能需要按照公允价值进行披露，以便提供更准确的财务信息。
资产负债表的分析和应用资产负债表提供了企业或个人财务状况的详细信息，为决策和分析提供了重要的依据。
偿债能力分析通过资产负债表，可以计算出企业的偿债能力指标，如流动比率、速动比率等。
这些指标可以帮助评估企业的偿债能力和财务风险。
资产配置分析资产负债表可以帮助分析企业的资产配置情况。
通过比较不同资产类别的比例，可以评估资金是否合理配置，避免风险集中等问题。
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所有者权益：
股金
专项基金
资本公积
盈余公积
未分配盈余
所有者权益合计
负债和所有者权益总计
30
31
32
33
35
36
40
41
42
43
44
45
46
47
50
51
54
170000
170000
132000பைடு நூலகம்
132000
302000
2700000
247683
247683
3195366
3497366
补充资料：
项目
项目
行次
金额
项目
行次
金额
本年盈余
一、经营收入
加：投资收益
减：经营支出
管理费用
二、经营收益
加：其他收入
减：其他支出
三、本年盈余
1
2
5
6
10
11
12
15
6885723
0
5638573
8735
1238415
0
0
1238415
盈余分配
四、本年盈余
加：年初未分配盈余
其他转入
五、可分配盈余
减：提取盈余公积
盈余返还
金额
无法收回、尚未批准核销的应收款项
盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货
无法收回、尚未批准核销的对外投资
死亡毁损、尚未批准核销的农业资产
盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产
毁损和报废、尚未批准核销的在建工程
注销和无效、尚未批准核销的无形资产
盈余及盈余分配表
2011年12月31日会农社02表
编制单位：泾川县郑家沟蔬菜产销专业合作社单位：元
剩余盈余分配
六、年末未分配盈余
16
17
18
21
22
23
24
28
1238415
0
0
1238415
247683
743049
247683
247683
资产负债表
2011年12月31日
会农社01表
编制单位：泾川县郑家沟蔬菜产销专业合作社单位：元
资产
行次
年初数
年末数
负债及所有者权益
行次
年初数
年末数
流动资产：
货币资金
应收款项
存货
流动资产合计
长期资产：
对外投资
农业资产：
牲畜(禽)资产
林木资产
农业资产合计
固定资产：
固定资产原值
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
在建工程
固定资产合计
其他资产：
无形资产
长期资产合计
资产总计
1
5
6
10
11
12
13
15
16
17
20
21
22
25
27
28
29
356850
157000
513850
2953516
1953516
3497366
流动负债：
短期借款
应付款项
应付工资
应付盈余返还
应付剩余盈余
流动负债合计
长期负债：
长期借款
专项应付款
长期负债合计