税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试

练习题库（国税精简版）

说明：严格依据20XX年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。

税收基础知识部分

第一章知往鉴今：税收内函话变迁

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一

是国家公共权力的建立国家公共权力的建

立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页

2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段

是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟

期。p3

3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国

家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需

要”的税收管理模式。

5法律、税收的征收主体是国政治权力

家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定

性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的

是政承诺时期治权力。p9个特

征：专制课征时期强制性立宪课税时

期、无偿性p75 、固定性。p10

7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时

期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并

重的税收制度。

9、税收征纳形式体现

为、、

等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变

为法。

二、简答

1、税收的定义：

2、税和费的区别：

3、税收在构建和谐社会中的作用：

参考答案：

一、填空

1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。

2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期

3、初税亩

4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。

5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力

6、强制性无偿性固定性

7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期

8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重

9、力役实物货币 10、贡助彻

二、简答

1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而

3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。

四、依法治税推进和谐税

第二章取之有道:税收原则定法度

一、判断：

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。

9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。

二、单选：

1、亚当·斯密的税收四原则是（）

A 公平、效率、适度、法治

B 财政、公平、效率、法治

C 平等、确实、便利、节约

D 平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原则是（）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（）

A 税收负担能力的可能性

B 税收收入形式的规范性

C 税收收入比例的稳定性

D 税收制度的相对稳定性

4、税收调节作用往往是利用（）来实现。

A 收入弹性

B 经济弹性

C 法律弹性

D 政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是（）

A 0.6-1.0

B 0.6-1.2

C 0.8-1.0

D 0.8-1.2

6、量能课税就是要求税收实现（）

A 横向公平

B 纵向公平

C 征税公平

D 绝对公平

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（）

A 强调税收程序要素均须经法律加以规定

B 强调征纳双方均须依法定程序行事

C 强调征收机关要依法行政

D 强调纳税人要依法纳税

8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A 征收机关权力

B 征收机关义务

C 纳税人权利

D 纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的（）

A 税收行政成本增长

B 税收经济成本增长

C 市场调节效率下降

D 资源配置效率下降

10、税收效率原则不包括( )

A 资源配置效率

B 行政效率

C 经济效率

D 生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。

A 税收经济效率原则和税收行政效率原则

B 税收经济效率原则和税收公平原则

C 税收经济效率原则和税收法治原则

D 税收效率原则和税收公平原则

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）

A 简税制

B 宽税基

C 低税率

D 严征管

三、多选：

1、税收原则包括（）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则