060725401企业财务审计-试卷2
财务审计试卷
一、单项选择题（每小题2分，共20分）⒈从独立性来看，社会审计( )。
A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C. 与委托人和被审计单位都独立D. 与委托人和被审计单位都不独立2. 如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。
A. 完整性B. 准确性C. 计价D. 发生3．在详细审计阶段，其审计目标为 ( )。
A. 查错防弊B. 对历史财务信息进行鉴证C. 对资产负债表进行鉴证D. 对财务报表进行鉴证4．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险评估结果（）。
A．成反向关系 B．成正向关系C．没有关系 D．根据具体情况确定5.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。
A．注册会计师 B．被审计单位上级主管部门C．被审计单位 D．财务报表使用者6. 重要性水平与审计证据之间存在( )。
A.正向关系B. 反向关系C. 无关系D. 不确定7．下列证据中，不属于外部证据的是( )。
A. 银行对账单B. 应收账款函证回函C. 保险单D. 管理当局声明书8．对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是( )。
A. 执行分析程序B. 扩大控制测试的范围C. 进行销售业务的截止测试D. 审查与销售有关的文件9. 某会计师事务所2005年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司2004年度审计所形成的档期档案应（ )。
A. 长期保存B. 至少保存至2013年C. 至少保存至2014年D. 至少保存至2015年10. 注册会计师为了证实固定资产完整性，最有效的程序是( )。
A. 以固定资产明细账为起点，进行实地追查B. 以实地为起点，追查至固定资产明细账C. 先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D. 先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账二、多项选择题（每小题2分，共20分）1. 我国审计组织由( )构成。
企业财务审计自考真题
C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理
D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D公司的年报审计工作，但非该项目经理
当符合下列情况时，采用积极式函证较好：
（1）被审计单位个别账户的欠款金额较大；(1分)
（2）注册会计师有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题；(1分)
得分
34.简述重要性水平的含义，并说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
(1)重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报的严重程度，该错报未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或决策。（１分）
C.只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生威胁
D.如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生威胁
4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，以下哪一项是为了实现截止目标（ ）A
A.年后开出的支票是否未计入报告期报表中
B.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备
复核总分
复核人
总分
100
题号
一
二
三
四
五
六
题分
15
5
10
15
25
30
合分人
得分
得分
评卷人
复查人
1.对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为（ ）A
A.财经法纪审计B.经济效益审计
C.财政财务审计D.内部审计
财务审计试题及答案
财务审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财务审计的目的是（）。
A. 提高会计信息质量B. 降低企业经营风险C. 确保企业资产安全D. 促进企业内部控制答案：A2. 下列哪项不是财务审计的程序？（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计决策答案：D3. 财务审计的主体是（）。
A. 审计人员B. 被审计单位C. 审计机构D. 审计对象答案：C4. 财务审计的对象是（）。
A. 会计报表B. 会计账簿C. 会计凭证D. 所有以上选项答案：D5. 在财务审计中，审计证据的获取主要依靠（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 所有以上选项答案：D6. 财务审计的最终成果是（）。
A. 审计报告B. 审计意见C. 审计建议D. 审计结论答案：A7. 财务审计的依据是（）。
A. 法律法规B. 会计准则C. 内部控制D. 所有以上选项答案：D8. 财务审计的基本原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 所有以上选项答案：D9. 财务审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经营效率C. 确保企业资产的安全D. 促进企业内部控制答案：A10. 财务审计的主要方法包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 财务审计的特点包括（）。
A. 专业性B. 独立性C. 客观性D. 公正性答案：ABCD2. 财务审计的职能包括（）。
A. 监督B. 评价C. 服务D. 咨询答案：ABC3. 财务审计的方法包括（）。
A. 抽查B. 全查C. 分析性复核D. 测试答案：ABCD4. 财务审计的程序包括（）。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 后续审计答案：ABC5. 财务审计的依据包括（）。
A. 法律法规B. 会计准则C. 内部控制D. 审计标准答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 财务审计的主要目的是提高会计信息质量。
060725401企业财务审计-试卷2
060725401企业财务审计-试卷2060725401 企业财务审计试卷 第 2 页（共 10 页） 复核总分 复核人得分评卷人 复查人1.注册会计师提供的相关服务不包括（ ）A ．管理咨询B ．税务服务C ．会计服务D ．验资2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）A.A 公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外520 年 月江苏省高等教育自学考试 060725401 企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分）万元视是否并购成功而支付B.注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任B公司的辩护人，并签订了业务约定书C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C 公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D 公司的年报审计工作，但非该项目经理3.甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（）A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅仅为2％060725401 企业财务审计试卷第 3 页（共 10 页）D.甲公司的子公司丁公司4.在注册会计师对下列各项目提出的具体目标中，哪一项是为了实现完整性目标（）A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（）A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定财务报表层次的重要性水平D.计划实施的其他审计程序6.下列有关重要性水平的说法中错误的是（）A.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑，两者只要一个影响了财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是060725401 企业财务审计试卷第 4 页（共 10 页）重大的B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，所以对于不同的被审计单位，只要是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用7.审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不正确的是（）A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠060725401 企业财务审计试卷第 5 页（共 10 页）8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（）A.对控制的询问B.对控制的监督C.对控制的引导D.对相应人员的培训9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年l2月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2008年底尚未完成。
财务审计类试卷
选择题在进行财务审计时，审计师首要关注的是：A. 企业的市场占有率B. 企业的财务报表是否真实、完整（正确答案）C. 企业的员工满意度D. 企业的产品研发进度下列哪项不属于财务审计的基本程序？A. 审计计划阶段B. 审计实施阶段C. 审计报告阶段D. 企业战略规划阶段（正确答案）审计师在审查被审计单位的应收账款时，最应关注的风险是：A. 应收账款是否过高导致资金回笼慢（正确答案）B. 产品生产成本是否控制得当C. 企业是否拥有足够的固定资产D. 企业的市场占有率是否稳定在进行内部控制审计时，审计师发现被审计单位存在重大缺陷，应：A. 立即向被审计单位的管理层报告（正确答案）B. 自行修正被审计单位的内部控制C. 忽略该缺陷，继续其他审计程序D. 直接向外部监管机构报告下列哪项不是审计师在审计过程中应遵守的职业道德？A. 保密性B. 独立性C. 客观性D. 偏袒被审计单位（正确答案）在审计过程中，审计师发现被审计单位存在舞弊行为，应：A. 立即终止审计B. 与被审计单位协商解决方案C. 向被审计单位的高层管理人员报告（正确答案）D. 自行处理舞弊行为下列哪项是审计师在审计过程中最常用的审计方法？A. 询问法（正确答案）B. 实验法C. 观察法D. 推理法审计师在审查被审计单位的存货时，最应关注的风险是：A. 存货是否过剩导致资金占用B. 存货是否短缺导致销售中断（正确答案）C. 存货的计价方法是否合理D. 存货的保管是否安全在进行财务报表审计时，审计师应重点关注的是：A. 财务报表的编制过程是否规范B. 财务报表的数据是否准确、完整（正确答案）C. 财务报表的格式是否符合要求D. 财务报表的披露是否及时。
企业财务审计复习题及答案
三、单选题1.下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:BA.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好2.下列各项中,不属于内部控制调查方法的是:DA.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额3.下列各项中,属于业务授权控制的是:AA.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度4.下列抽样风险中,抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是:BA.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险5.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查,确定其审定金额为50 500元。
若采用比率估计法,审计人员可以推断出该存货项目总体金额是:CA.300 500元B.302 500元C.303 000元D.347 500元6.下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是:CA.审查有关凭证是否经过适当审批B.检查产成品入库验收手续是否齐备C.对成本项目进行分析性复核D.检查不相容职责是否分离7.在对被审计单位存货进行监盘时,审汁人员应当:CA.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.监督盘点工作的进行D.亲自编制盘点表8.审计人员审查库存现金时,发现账面结存 4 298.20元,实际库存3 028.20元,另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。
审计人员由此可以得出的结论是:C A.库存现金短缺l 270元B.库存现金短缺670元C.库存现金短缺600元D.库存现金溢余600元9.下列有关审计证据可靠性的表述中,正确的有:DA.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠c.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠10.下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有:CA.闲置的固定资产不需计提折旧B.当月增加的固定资产当月不计提折旧c.当月减少的固定资产当月需计提折旧D.经营租出的固定资产不需计提折旧E.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧11.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中,审计人员认为正确的有ABDA.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以按规定条件转增资本E.可以用来向投资者分配利润12.下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有:CEA.银行存款余额为零的开户银行可以不函证B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证c.函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款信息D.一般采用否定式函证E.应向账户已结清,但被审计单位在本期存过款的银行发函13、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是(D )A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表14、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是(D)A、函证2008年12月31日的银行存款余额B、检查2008年12月31日的银行对账单C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账1.下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是:CA.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据2.为证实某笔应收账款确已收回,下列审计证据中证明力最强的是:DA.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单3.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是:AA.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计4.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:DA.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制5.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是:BA.反向B.正向C.不确定D.无关6.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:BA.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告7.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录,并核对相关销售发票、运单等原始凭证,其主要目的是:DA.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期8.审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。
企业财务审计自考真题4
1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ ）CA ．验资B ．财务报表审阅C ．对财务信息执行商定程序D ．内部控制审计2.甲公司为一家珠宝企业，ABC 会计师事务所承接了其2008年度审计业务，但是据了解，ABC 会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（ ）AA.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定B.ABC 会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家C.ABC 会计师事务所应当与甲公司管理层讨论D.ABC 会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值3.如果审计项目组的前任成员加入了审计客户，担任高级管理人员，但该人员与其以前的会计师事务所已经没有重要联系，会计师事务所应当评价威胁的重要程度，并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，防范措施不包括（ ）BA.向审计项目组委派经验更丰富的人员B.在审计过程中，避免与该高级管理人员接触C.修改审计计划D.由项目组之外的其他注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作4.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的哪一项认定（ ）BA.计价和分摊B.分类和可理解性C.存在和完整性D.发生及权利和义务5.在制定具体审计计划时，A 注册会计师应当考虑包括的内容是( )AA.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B.计划与管理层和治理层沟通的日期C.计划向高风险领域分派的项目组成员D.计划召开项目组会议的时间6.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）C2011年 月江苏省高等教育自学考试 060725401企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
A.重要性取决于在具体环境下对金额和性质的错报B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表是用者的影响D.较小金额错报的累积结果，可能对财务报表产生重大影响7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）BA.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函8.防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位（）的责任。
企业财务审计复习题及答案.doc
企业财务审计复习题及答案三、单选题1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：BA.审计证据应与审计事项的某一•具体审计H标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计口标的具他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好2.下列各项屮，不属于内部控制调杳方法的是：DA.杳阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c.检杳内部控制过程屮生成的文件和记录D.审杳财务报表项日余额3.下列各项中,属于业务授权控制的是：AA.客户赊销限额的批准B.表账证Z间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度4・下列抽样风险屮，抽样结果表明总体金额存在重人错误而实际上不存在重人错误的可能性是：BA.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险5.审计人员从总体规模为1000个、账血价值为300 000元的存货项H小选取200个项日（账血价值50 000元）进行检杳，确定其审定金额为50 500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项bl总体金额是：CA.300 500 元B. 302 500 元C. 303 000 元D. 347 500 元6.下列各项小，属于生产成本业务实质性测试程序的是：CA.审杳有关凭证是否经过适当市批B.检杳产成品入库验收于续是否齐备C.对成本项日进行分析性复核D.检杳不相容职责是否分离7.在对被审计单位存货进行监盘吋，市汁人员应当：CA.指挥盘点丁作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.监督盘点工作的进行D.亲口编制盘点表8.审计人员审杳库存现金时，发现账血结存4 298. 20元，实际库存3 028. 20元，另有C 支付的150元劳务费和U报销的520元差旅费单据未人账。
企业财务审计练习题答案
财务会计与审计专业企业财务审计自学考试同步练习答案二○一三年九月目录第一章总论第二章审计种类、方法和程序第三章我国审计的组织形式第四章审计准则和审计依据第五章审计证据和审计工作底稿第六章审计计划、重要性和审计风险第七章内部控制系统及其评审第八章审计技术和方法的发展第九章销售与收款循环审计第十章购货与付款循环审计第十一章生产与费用循环审计第十二章筹资与投资循环审计第十三章货币资金审计第十四章完成审计工作与审计报告第十五章其他业务第一章总论一、填空题1．我国西周内部审计的形成，是基于；政府审计的起源，基于西周的。
2．我国形成了、、和三位一体的审计监督体系。
3．产生于英国，且在英国盛行，故也称为。
4．审计是美国首先实施的，故又称为。
5．现代审计在审计方法上，从发展到以评审内部控制系统为基础的。
6．审计产生于与相分离而产生的受托经济责任关系。
7．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：和。
8．审计的属性，明确揭示了是审计的特征，是审计的性质。
9．审计的目标是指审查和评价所要达到的目的和要求，它是指导的指南。
10．审计对象是指审计监督的，即审计监督的的概括。
11．总结古今中外的审计实践，审计具有和两大作用。
二、单项选择题1．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便称为（）。
A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督2．在国民党时期，审计部被设置在（）。
A．司法部B．国会C．监察院D．行政院3．在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（）。
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统4．民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点为是（）。
A．英国的苏格兰B．英国的爱丁堡C．美国的纽约D．中国的上海5．目前，世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会6．审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（）。
四川省2022年1月自考06072《企业财务审计》真题
四川省2022年1月自考06072《企业财务审计》真题四川省2022年1月自考06072《企业财务审计》真题1.（单选题,1 分）审计报告的引言段主要说明（）A、提出审计结论的理由B、提出具体意见C、审计报表的范围和时间段D、提出具体措施2.（单选题,1 分）投资净收益审计的主要内容不包括（）A、审查投资净收益的记录是否完整B、审查其他业务收入的记录是否完整C、审查投资净收益的计算是否正确D、确定投资净收益在财务报表上的披露是否恰当3.（单选题,1 分）如果分析性复核表明主营业务收入比计划和预算分别下降10%和20%，则注册会计师应（）A、表示保留意见B、怀疑财务报表中有错误C、认为被审计单位经营业绩差D、要求被审计单位在报表附注中说明4.（单选题,1 分）对于肯定式函证发送三次仍未回函的，审计人员应（）A、确认为坏账B、检查与销售有关的文件C、再次函证D、确认为假账5.（单选题,1 分）企业财务审计的起点和归宿是（）A、资产审计B、负债审计C、利润审计D、财务报表审计6.（单选题,1 分）编制财务审计报告的要求不包括（）A、逻辑结构方面的要求B、内容方面的要求C、行文方面的要求D、使用方面的要求7.（单选题,1 分）审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，其中不正确的是（）A、已宣告破产的子公司B、根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C、母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D、母公司以直接或间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司8.（单选题,1 分）存货控制系统中应实行分离的职务，不包括（）A、采购与授权B、采购与验收C、保管与发货D、保管与盘查9.（单选题,1 分）销售费用审计的主要内容不包括（）A、销售费用项目的设置和开支标准是否符合有关规定B、审查销售费用的记录是否完整C、审查财务费用的计算是否正确D、审查销售费用在财务表报上的披露是否恰当10.（单选题,1 分）如果被审计单位的“主营业务收入”账户的对应账户是“销售费用”或“管理费用”，则可能是（）A、漏记收入B、低估收入C、以物易物D、馈赠礼物11.（单选题,1 分）下列属于减资业务的是（）A、对外投资B、经营性租出固定资产C、购回股票D、报废固定资产12.（单选题,1 分）应付职工薪酬的实质性审查不包括（）A、抽查应付职工薪酬的支付凭证B、通过分析性复核检查年度工资的变动情况有无异常C、抽查年度内职工福利的使用情况D、确定应付职工薪酬是否已在资产负债表上充分披露13.（单选题,1 分）审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入的科目是（）A、生产成本B、管理费用C、其他业务成本D、营业外支出14.（单选题,1 分）对管理费用的实质性审查不包括（）A、获取或编制管理费用明细表B、管理费用在利润表上的披露是否恰当C、管理费用在资产负债表上的披露是否恰当D、选择重要的管理费用项目看其会计处理是否正确15.（单选题,1 分）债券投资的审计范围不包括（）A、债券入账价值B、债券折、溢价摊销C、债券投资收益D、债券投资记账方法16.（单选题,1 分）审查材料采购成本时，以下哪项不可记入材料采购的成本？（）A、采购人员工资B、途中合理损耗C、入库前加工整理费D、入库前挑选费17.（单选题,1 分）为了能够证实应收账款的大部分，函证应收账款的范围一般取决于应收账款的（）A、可靠性B、债务人的远近C、重要性D、拖欠时间18.（单选题,1 分）企业同上级或所属单位之间相互汇解资金，而在期末尚未到达的款项是（）A、外埠存款B、国际信用证存款C、本票存款D、在途货币资金19.（单选题,1 分）审计区别于其他专业监督的根本特征是（）A、独立性B、强制性C、可靠性D、重要性20.（单选题,1 分）企业财务审计的内容就是会计（）A、核算的内容B、反映的内容C、监督的内容D、核算和反映的内容21.（名称解释,2 分）应收款项22.（名称解释,2 分）函证23.（名称解释,2 分）固定资产审计24.（名称解释,2 分）财务审计主体25.（名称解释,2 分）财务审计方法26.（判断题,4 分）分析应收账款账龄是为了确定应收账款的存在性。
2022年注册会计师《审计》试题及答案解析(卷二)
2022年注册会计师《审计》试题及答案解析（卷二）一、单项选择题1、（2022年）下列各项中，不属于期末账户余额及相关披露的认定的是（）。
A.分类B.截止C.存在D.完整性正确答案：B此题被做次数：4027次，正确率为75.39%，易错项为A答案解析关于期末账户余额及相关披露的认定通常分为下列类别：存在、权利和义务、完整性、“准确性、计价和分摊”、分类、列报。
选项Ｂ属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定。
考察知识点关于期末账户余额及相关披露的认定和具体审计目标2、（2022年）下列有关审计证据的可靠性的说法中，错误的是（）。
A.纸质形式存在的审计证据比电子形式存在的审计证据更可靠B.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠D.从原件获得的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠正确答案：A此题被做次数：4125次，正确率为91.68%，易错项为C答案解析以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，纸质形式存在的审计证据与电子形式存在的审计证据，无法确定谁更可靠。
考察知识点审计证据的适当性——可靠性3、（2022年）下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。
A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性正确答案：A此题被做次数：3726次，正确率为89.18%，易错项为D答案解析衡量职业判断质量可以基于三个方面：（1）准确性或意见一致性（选项B）；（2）决策一贯性和稳定性（选项C）；（3）可辩护性（选项D）。
考察知识点审计基本要求——合理运用职业判断4、（2022年）下列各项中，通常不用于审计抽样的是（）。
A.整群选样B.系统选样C.简单随机选样D.随意选样正确答案：A此题被做次数：3715次，正确率为83.36%，易错项为D答案解析整群选样通常不能在审计抽样中使用。
四川2017年1月企业财务审计
四川省2017年1月高等教育自学考试企业财务审计试卷(课程代码06072)本试卷分为两部分,满分100分,考试时间150分钟。
第一部分为选择题,1页至3页,共3页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上按要求填涂,答在试卷上无效。
第二部分为非选择题，4页至4页,共1页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答，答在试卷上无效。
第一部分选择题（共20分)一、单项滋择题（本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的图个备选项中只有一个是符合题县要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.企业财务审计的内容就是会计A.核算的内容B.反映的内容C.监督的内容D.核算和反映的内容2.审计区别于其他专业监督的根本特征是A.独立性B.强制性C.可靠性D.重要性3.企业同上级或所属单位之间相互汇解资金,而在期末尚未到达的款项是A.外埠存款B.国际信用证存款C.本票存款D.在途货币资金4.为了能够证实应收账款的大部分,函证应收账款的范围一般取决于应收账款的A.可靠性B.务人的远近C.重要性D.拖欠时间5.审查材料采购成本时,以下哪项不可记入材料采购的成本?A.采购人员工资B.途中合理损耗C.入库前加工整理费D.入库前挑选费6.债券投资的审计范围不包括A.资券入账价值B.债券折、溢价摊销C.债券投资收益D.债券投资记账方法7.对管理费用的实质性审查不包括A.获取或编制管理费用明细表B.管理费用在利润表上的披露是否恰当C.管理费用在资产负债表上的披露是否恰当D.选择重要的管理费用项目看其会计处理是否正确8.审查报废的固定资产时,应注意报废固定资产的净损失,按规定应计入的科目是A.生产成本B.管理费用C.其他业务成本D.营业外支出9.应付职工薪酬的实质性审查不包括A.抽查应付职工薪酬的支付凭证B.通过分析性复核检查年度工资的变动情况有无异常C.抽查年度内职工福利的使用情况D.确定应付职工薪酬是否已在资产负债表上充分披露10.下列属于减资业务的是A.对外投资B.经营性租出固定资产C.购回股票D.报废固定资产11.如果被审计单位的“主营业务收入”账户的对应账户是“销售费用”或“管理费用”，则可能是A.漏记收入B低估收入 C.以物易物 D.馈赠礼物12.销售费用审计的主要内容不包括A.销售费用项目的设置和开支标准是否符合有关规定B.审查销售费用的记录是否完整C.审查财务费用的计算是否正确D.审查销售费用在财务表报上的披露是否恰当13．存货控制系统中应实行分离的职务,不包括A.采购与授权B.采购与验收C.保管与发货D.保管与盘查14.审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围,其中不正确的是A.已宣告破产的手公司B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D.母公司以直接或间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司15．编制财务审计报告的要求不包括A.逻辑结构方面的要求B.内容方面的要求C.行文方面的要求D.使用方面的要求16.企业财务审计的起点和归宿是A.资产审计B.负债审计C.利润审计D.财务报表审计17.对于肯定式函证发送三次仍未回函的,审计人员应A.确认为坏账B.检查与销售有关的文件C.再次函证D.确认为假账18.如果分析性复核表明主营业务收入比计划和预算分别下降10%和20%，则注册会计师应A.表示保留意见B.怀疑财务报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表附注中说明19,投资净收益审计的主要内容不包括A.审查投资净收益的记录是否完整B.审查其他业务收入的记录是否完整C.审查投资净收益的计算是否正确D.确定投资净收益在财务报表上的披露是否恰当20.审计报告的引言段主要说明A.提出审计结论的理由B.提出具体意见C.审计报表的范围和时间段D.提出具体措施第二部分非选择题（共80分)二、名词解释题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.财务审计方法22.财务审计主体23.固定资产审计24.函证25.应收款项三、判断改错题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)判断下列各题划线处的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”;错误的划上“×”，并改正错误。
企业财务审计练习题(word文档良心出品)
第1章——第15章重点及难点一、各章节重要简析题汇总1、现代企业财务审计的基本特征。
P6-7(1)审计范围国际化。
(2)审计领域扩大化。
(3)审计层次立体化。
(4)审计内容复杂化。
(5)审计主体多元化。
(6)审计行为规范化和审计技术科学化。
2．内部控制制度的作用P56保护国家和企业财产的安全完整；保证会计信息真实正确、及时可靠；保证企业经济活动的合规合法性；保证经济责任的贯彻执行；增强企业管理机制，提供经营效率，保证经营目标实现；提供审计工作的效率和质量。
3．货币资金审计目标P68审查货币资金收入及支付业务的合规性、合法性；审查货币资金账目余额的真实性、正确性；审查货币资金业务收支表述及账务处理完整性；审查会计报表披露的恰当性；促使企业有效是使用货币资金，提供货币资金利用效益。
4、现金审计常见错弊P75-76（1）企业现金收入业务不入账，即在账外开设企业的“小金库”。
（2）挪用库存现金，即“挪用公款”。
（3）贪污公款，指出纳或其他人员利用职务之便将公款窃为己有并在会计账目或会计凭证上作虚假处理的行为。
（4）以现金支付回扣或好处费。
5、现金实质性审查的内容和方法包括：P71-75核对现金日记账与总账的余额是否正确；盘点库存现金；检查现金收付业务的真实性；检查现金收付业务的合法性；检查现金收付业务的正确截止日；检查现金是否在资产负债表上恰当披露6. 采用否定函证时债务人要符合什么样的条件P100相关内部控制是有效的，固有风险和控制风险评估为低水平；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；审计人员有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈7.不能全额计提坏账准备的应收账款有哪些P103当年发生的应收账款，以及未到期的应收账款；计划对应收账款进行重组；与关联方发生的应收账款；其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收账款。
8.应收票据审计中常见的错弊P110应收票据业务会计记录的内容不真实、不合法，将不属于应收票据的经济事项作为应收票据处理，如将赊销时“应收账款”放在“应收票据”中，或虚拟应收票据业务；应收票据业务会计核算和管理混乱，如把设置“应收票据”账户或不设置“应收票据明细簿”；“应收票据”账户长期挂账，超过支付期（最长9个月）后不及时转入“应收账款”账户9.成本会计控制的要点P124（1）根据过去的经验和同行业的水平，制定成本计划或控制目标。
企业财务审计复习题及答案
三、单选题1.下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:BA.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好2.下列各项中,不属于内部控制调查方法的是:DA.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额3.下列各项中,属于业务授权控制的是:AA.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度4.下列抽样风险中,抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是:BA.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险5.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查,确定其审定金额为50 500元。
若采用比率估计法,审计人员可以推断出该存货项目总体金额是:CA.300 500元B.302 500元C.303 000元D.347 500元6.下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是:CA.审查有关凭证是否经过适当审批B.检查产成品入库验收手续是否齐备C.对成本项目进行分析性复核D.检查不相容职责是否分离7.在对被审计单位存货进行监盘时,审汁人员应当:CA.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.监督盘点工作的进行D.亲自编制盘点表8.审计人员审查库存现金时,发现账面结存 4 298.20元,实际库存3 028.20元,另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。
审计人员由此可以得出的结论是:C A.库存现金短缺l 270元B.库存现金短缺670元C.库存现金短缺600元D.库存现金溢余600元9.下列有关审计证据可靠性的表述中,正确的有:DA.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠c.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠10.下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有:CA.闲置的固定资产不需计提折旧B.当月增加的固定资产当月不计提折旧c.当月减少的固定资产当月需计提折旧D.经营租出的固定资产不需计提折旧E.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧11.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中,审计人员认为正确的有ABDA.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以按规定条件转增资本E.可以用来向投资者分配利润12.下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有:CEA.银行存款余额为零的开户银行可以不函证B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证c.函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款信息D.一般采用否定式函证E.应向账户已结清,但被审计单位在本期存过款的银行发函13、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是(D )A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表14、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是(D)A、函证2008年12月31日的银行存款余额B、检查2008年12月31日的银行对账单C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账1.下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是:CA.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据2.为证实某笔应收账款确已收回,下列审计证据中证明力最强的是:DA.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单3.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是:AA.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计4.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:DA.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制5.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是:BA.反向B.正向C.不确定D.无关6.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:BA.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告7.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录,并核对相关销售发票、运单等原始凭证,其主要目的是:DA.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期8.审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。
财务报表审计与评价考试试卷
财务报表审计与评价考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 财务报表审计的主要目的是什么？A. 评估企业的财务状况和经营成果B. 确保财务报表的真实性和完整性C. 提供关于企业未来盈利能力的信息D. 帮助管理层做出更好的决策2. 在进行财务报表审计时，审计师通常关注以下哪些方面？A. 会计政策和估计的合理性B. 收入确认的准确性C. 存货的计价和分摊D. 固定资产的折旧方法3. 审计师在审计过程中需要收集充分的证据，以下哪个选项是错误的？A. 收集与审计目标相关的内部控制信息B. 进行符合性测试，验证内部控制的有效性C. 实施实质性测试，验证账户余额的准确性D. 如果可能，进行询问和观察4. 在财务报表审计中，审计师需要对以下哪个方面进行评价？A. 会计原则和标准的遵循B. 企业内部控制系统的有效性C. 企业的管理层的诚信度D. 企业的经营策略和市场地位5. 审计师在完成审计工作后，会出具哪种类型的报告？A. 审计报告B. 内部控制评价报告C. 合规报告D. 财务报表分析报告6. 财务报表审计中，审计师需要确定的重要性水平是指：A. 企业资产的价值B. 企业利润总额C. 企业财务报表中的错报金额D. 企业高级管理人员的薪酬7. 审计师在进行实质性测试时，主要关注的是：A. 控制环境B. 交易和事项的认定C. 期末账户余额的认定D. 业务活动的影响8. 在财务报表审计中，审计师需要对以下哪个方面进行披露？A. 会计政策的选择和运用B. 重要交易和事项的会计处理方法C. 会计估计的差异和变更D. 企业管理层的解释和声明9. 审计师在审计过程中，如果发现存在重大错报，应当如何处理？A. 重新编制财务报表B. 发表保留意见的审计报告C. 发表否定意见的审计报告D. 提出管理层的更正建议10. 财务报表审计的主要目的是什么？A. 评估企业的财务状况和经营成果B. 确保财务报表的真实性和完整性C. 提供关于企业未来盈利能力的信息D. 帮助管理层做出更好的战略决策11. 在进行财务报表审计时，审计师通常关注以下哪个方面？A. 会计政策的选用和解释B. 企业内部控制的有效性C. 财务报表的重大错报风险D. 企业的社会责任报告12. 审计师在完成财务报表审计后，通常会出具哪种类型的报告？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见13. 财务报表分析中，以下哪个指标常用于评估企业的偿债能力？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 股东权益回报率14. 在财务报表审计中，审计师需要评估企业的以下哪个方面？A. 会计记录的准确性B. 企业治理结构的合理性C. 企业内部控制的健全性D. 企业合规经营的状况15. 财务报表审计中，审计师主要关注的是：A. 财务报表是否按照适用的财务报告框架编制B. 财务报表是否真实、完整地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C. 财务报表是否符合相关的法律法规D. 财务报表是否有助于决策者做出正确的经济决策16. 在进行财务报表审计时，审计师需要确定的重要性水平是指：A. 财务报表中可能存在的最小错报金额B. 财务报表中可能存在的最大错报金额C. 财务报表中可能存在的最高错报金额D. 财务报表中可能存在的中等错报金额17. 财务报表审计中，审计师需要评估企业的以下哪个方面？A. 财务报表的编制是否符合适用的会计准则B. 财务报表的编制是否符合企业的内部控制制度C. 财务报表的编制是否符合管理层的解释和判断D. 财务报表的编制是否符合股东的期望18. 在财务报表审计中，审计师需要评估企业的以下哪个方面？A. 财务报表的披露是否充分、准确B. 财务报表的分析是否合理C. 财务报表的呈现是否清晰、易于理解D. 财务报表的相关性19. 财务报表审计中，审计师需要评估企业的以下哪个方面？A. 财务报表的合规性B. 财务报表的可靠性C. 财务报表的公允性D. 财务报表的可比性20. 财务报表审计的主要目的是什么？A. 评估企业的财务状况和经营成果B. 确保财务报表的真实性和完整性C. 提供关于企业未来盈利能力的信息D. 帮助投资者做出投资决策21. 在进行财务报表审计时，审计师通常关注以下哪个方面？A. 会计政策和估计的合理性B. 财务报表重大错报风险的识别、评估和应对C. 企业内部控制的有效性D. 信息披露的合规性22. 审计师在完成财务报表审计后，通常会出具哪种类型的报告？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见23. 财务报表审计与评价考试试卷中的"财务报表审计"部分主要测试哪些知识点？A. 会计原则和制度B. 会计估计和假设C. 财务报表分析和解释D. 内部控制和风险管理24. 在财务报表审计中，审计师如何确保财务报表的重大错报风险得到识别、评估和应对？A. 进行符合性测试B. 实施实质性测试C. 与管理层和治理层沟通D. 考虑利用专家的工作25. 审计师在财务报表审计中应保持独立性，这意味着他们应该：A. 与被审计单位建立良好的业务关系B. 避免对被审计单位的业务活动进行干涉C. 保持客观公正的态度D. 适当披露可能影响独立性的因素26. 财务报表审计与评价考试试卷中的"财务报表评价"部分主要测试哪些知识点？A. 财务报表分析的方法和应用B. 财务比率分析和趋势分析C. 企业财务状况的评价D. 企业价值评估27. 审计师在财务报表审计中，如果发现舞弊行为，他们应该：A. 向监管机构报告B. 与被审计单位管理层讨论C. 提出改进建议D. 执行必要的审计程序28. 财务报表审计与评价考试试卷的分值占比是？A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%29. 审计师在财务报表审计中，应遵循以下哪个原则以确保审计工作的质量？A. 保密性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 专业性原则30. 财务报表审计的主要目的是什么？A. 评估企业的财务状况和业绩B. 提高企业的经营效率和效果C. 确保企业合规性和合法性D. 帮助管理者进行决策31. 审计报告对财务报表的使用者有哪些影响？A. 提供了关于企业财务状况和业绩的信息B. 增加了投资者的信心C. 可能导致企业受到处罚D. 有助于管理层了解和改进企业的运营32. 在进行财务报表审计时，审计师需要验证哪些方面的认定？A. 存货的存在和价值B. 应收账款的可回收性C. 长期借款的偿还情况D. 财务报表的编制是否符合会计准则33. 审计师在审计过程中需要收集的证据包括：A. 支票簿和银行对账单B. 会计记录和财务报表C. 内部控制文件D. 顾客和供应商的证言34. 财务报表审计与评价考试试卷A. 只有审计师才能解答B. 所有参与者都需要完成C. 只有企业管理层需要解答D. 参与者可以根据自己的理解答题35. 财务报表分析中，流动比率是用来衡量什么？A. 企业的盈利能力B. 企业的偿债能力C. 企业的运营效率D. 企业的成长性36. 审计师在审计过程中需要关注的风险包括：A. 信用风险B. 操作风险C. 合规风险D. 财务风险37. 财务报表审计与评价考试试卷A. 只有审计师才能解答B. 所有参与者都需要完成C. 只有企业管理层需要解答D. 参与者可以根据自己的理解答题38. 在财务报表审计中，审计师需要对内部控制的有效性发表意见，这涉及到以下哪几个方面？A. 控制环境B. 风险评估过程C. 信息系统与沟通D. 监督活动39. 审计师在审计财务报表时，需要验证存货的实物数量是否与账面数量相符，这通常通过以下哪种方式实现？A. 实地盘存法B. 发票核对法C. 往来函证法D. 专家鉴定法40. 财务报表审计的主要目的是什么？A. 评估企业的财务状况和业绩B. 提高财务报表的透明度和可靠性C. 帮助管理者做出更好的经营决策D. 确保财务报表的合规性41. 在进行财务报表审计时，审计师通常关注以下哪些方面？A. 收入的真实性B. 存货的计价准确性C. 应收账款的回收可能性D. 固定资产的折旧方法42. 财务报表审计的基本流程包括以下几个步骤：A. 审计计划制定B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计报告编制43. 财务报表审计中，审计师需要评估企业的内部控制体系的有效性。
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060725401企业财务审计-试卷2060725401 企业财务审计试卷 第 2 页（共 10 页） 复核总分 复核人得分评卷人 复查人1.注册会计师提供的相关服务不包括（ ）A ．管理咨询B ．税务服务C ．会计服务D ．验资2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）A.A 公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外520 年 月江苏省高等教育自学考试 060725401 企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分）060725401 企业财务审计试卷第 3 页（共 10 页）D.甲公司的子公司丁公司4.在注册会计师对下列各项目提出的具体目标中，哪一项是为了实现完整性目标（）A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（）A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定财务报表层次的重要性水平D.计划实施的其他审计程序6.下列有关重要性水平的说法中错误的是（）A.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑，两者只要一个影响了财务报表使用者依据060725401 企业财务审计试卷第 4 页（共 10 页）财务报表做出的经济决策，则该项错报就是重大的B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，所以对于不同的被审计单位，只要是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用7.审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不正确的是（）A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内060725401 企业财务审计试卷第 5 页（共 10 页）部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（）A.对控制的询问B.对控制的监督C.对控制的引导D.对相应人员的培训9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年l2月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2008年底尚未完成。
对此，注册会计师首先应当执行以下哪项审计程序,并在期末或期末以后检查此类交易（）A. 向东方有限责任公司的客户发出询证函B. 检查财务报表编制过程中所作的会计调整C. 将财务报表与会计记录相核对D. 考虑截止认定可能存在的重大错报风险10.在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是060725401 企业财务审计试卷第 6 页（共 10 页）（）A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发B.注册会计师应在函证时，对某一账户50万的应收账款，在函证中故意多写为80万C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所11. 一般情况下，盘点不能确定（）A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量12.下列不属于分析程序的是（）A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动060725401 企业财务审计试卷第 7 页（共 10 页）B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较13.审计报告分为标准审计报告和非标准审计060725401 企业财务审计试卷第 8 页（共 10 页）A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告14.光大会计师事务所与江南公司于2011年1月20日签订的2010年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）A.至少保存至2012年B.至少保存至2015年C.至少保存至2020年D.长期保存15.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有（）A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函D.实施重新执行程序060725401 企业财务审计试卷第 9 页（共 10 页）060725401 企业财务审计试卷 第 10 页（共 10 页） 得分评卷人 复查人16.甲上市公司拟聘请ABC 会计师事务所审计其2008年度财务报表，以下情况会产生自我评价威胁独立性的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A.ABC 会计师事务所派遣A 注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，A 为此次审计项目组成员B.2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B 担任其辩护人，此次审计安排B 加入审计项目组C. ABC 会计师事务所的C 注册会计师现兼任甲公司总经理，C 为此次审计项目组成员D.甲公司总经理的妻子D 是ABC 会计师事务所的员工，D 为此次审计项目组成员E.戊公司准备参与并购企业活动，要求去财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付17.注册会计师在审计甲公司2009年度的财务报表时，注册会计师发现甲公司将2009年12月31日已经发生的一项赊销业务计入二、 多项选择题（每小题1分，共5分） 在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答 案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入2010年度1月5日的主营业务收入帐户中，则其2009年度财务报表中有关收入交易存在错误的认定包括）（）（）（）（）A.截止B.完整性C.计价和分摊D.分类E.发生18.注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（）（）（）（）（）A.要假设管理层是不诚信的B.不能假设管理层是诚信的C.不能完全相信获得的审计证据D.不能完全相信管理层所作的认定E.不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项19.中国注册会计师职业规范体系应包括的内容有（）（）（）（）（）A.独立审计准则B.注册会计师职业道德规范C.注册会计师质量控制准则D.注册会计师后续教育准则E.企业会计准则20.注册会计师应当实施的风险评估程序有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A.观察经营场所B.追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C.计算内部控制生成和记录D.询问公司有关人员E.穿行测试得分评卷人 复查人21.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度三、 判断改错题（每小题2分，共10分）会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（）22.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计23.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
24.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
（）25.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。
（）26.重大错报风险27.审计证据28.存货监盘29.穿行测试30.无法表示意见31.简述检查风险的概念，并简要说明检查风险不能降至为零的原因以及可能的解决措施。
32.简述财务报表审计的总目标。
33.简述函证的含义，并说明在什么情况下可以采用积极的方式函证应收账款。
34.简述重要性水平的含义，并说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
35.简述财务报表审计的固有局限。
36.ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。
（2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查，（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。
（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（5）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。
要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
37.A注册会计师在对甲公司2010年度财务报表进行审计时，收集到以下五组审计证据：(1)收料单与购货发票；(2)销货发票副本与产品出库单；(3) 银行询证函回函与银行对账单；(4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录。
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。