CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-66
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-64
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-641、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：A.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异;B.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本;D.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部;【正确答案】：C2、内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策B.根据标准和备选方案的重要性来排列C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
【正确答案】：D3、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-62
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-621.在对公司退货记录的差错进行审查时，某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试，7、8月的销售退回占全年退货的30%，那么该测试得出的结论存在一定的误差，原因是：A、选取的样本误差不能可靠量化B、这两个月退货记录的样本不是随机取得的C、交易量大的两个月的错差率不具有总体代表性D、在选取样本时没有根据销售量对总体进行分层【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是变量抽样。
因为样本是在大量交易的月份中选取的，可能其他月份的交易量比较少，工作没有这两个月忙碌，所以这两个月的差错率并不代表全年的差错率，只能对这两个月的错误率做出估计。
2. 内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。
并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。
面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A、告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B、在后续调查完成之后再向管理层报告C、将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D、将违规行为报告给司法部门【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是舞弊的调查。
内部审计师的这项发现属于重大审计发现，应该告知管理层，并建议做进一步调查，所以C正确；关于违规行为，内部审计师应及时向管理层报告，所以B不正确；内部审计师没有将审计发现报告给法规部门的责任，所以D 不正确。
3. 以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？A、鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就像合同一样，必须得到遵守。
B、帕特尔化学公司赞助了印度国家队和巴基斯坦队的板球比赛的电视转播。
这项对于媒体的赞助没有分配到公司的不同部门。
C、曼德森制造公司的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目标。
D、光明照明设备公司每季度召集部门经理会议，讨论如何针对变化的环境而进行预算目标的调整。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-52
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-521.鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.答案:C2.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计.他确定,由于存在一种程序错误,客户可以为每个邮寄地址创建多个账户.这就引起了银行卡交易处理过程中的问题.管理层同意修正程序,并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并.审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围,以核实程序得到修正,账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计,核实程序是否得到修正,账户是否得到合并D.不采取任何措施,因为管理层已同意解决问题答案:C3.将理想准确度从1000美元提高到2000美元,将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响.答案:B4.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售.答案:B5.以下哪项内容(如果审计师观察到的话)不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号?A.其中一位采购代理的生活水平已有提高.B.内部控制框架存在严重薄弱环节.C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策,以避免发生滞纳金费用.D.所采购货物的成本似乎高于以往年份.答案:C。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-66
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案 1127-662 •审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规走恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
【正确答案】D［答案解析】本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B・不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
U不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程JI顷序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在”公司收到货物之前或之后〃的规走 2 •内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是:A、消除审计风险B、节约审计成本C、为审计观察和建议提供健全依据D、遵守《标准》【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是收集和分析拟审计业务的资料。
内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是为审计观察和建议提供健全依据。
3•下列那些选项是属于组织提升其道德行为的方法?「组织自下而上走调诚实正直。
n •设计并且执行对员工和持股人的道德素质调查 in •通过多媒体传递道德信息IV •提供热线以供方便报告A、只有IB、只有nC、n、m 和IVD、n和m【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是组织系统的影响因素（文化和期望、组织结构、政治和权力、职场道德和重大变化L f组织应该从上而下包括每一位经理、主管和员工,定调诚实正直的基调,并且都应该维护这些价值。
4下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:A•信息能够支持业务吕标,并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标U信息忠于事实、适当具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的茯取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-63
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-631、在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?A.每年只测试几个系统B.热站合同有两年时间了C.备份介质被保存在现场D.测试利用了恢复脚本【正确答案】：C2、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。
这些检查包括以下所有各项，除了A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
【正确答案】：A3、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D.确定公司购买了多少套软件【正确答案】：A4、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D.分公司违反了公司政策【正确答案】：A5.将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【正确答案】：B。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-65
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-651.在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%，纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论?A.工人人均净收入减少了B.工资水平提高了C.工人工作效率下降了D.劳动总小时数增加了答案：C2.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。
调查工作已经完成。
答案：A3.确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.审计人员和资金到位情况。
答案：B4.鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。
审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
B.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
答案：C5.审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。
他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。
这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。
管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。
审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题答案：C。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-68
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-681.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该：A、马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙。
B、马上将该情况和审计发现向审计委员会报告。
C、将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为。
D、不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
【答案】B2. 一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货放将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。
以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？A、选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。
B、选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。
C、在收货现金码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D、开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。
【答案】D3. 以下哪项关于风险管理的描述是不正确的？A、内部审计活动必须评估风险管理的有效性，并对其改善作出贡献B、风险管理过程通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督C、内部审计师必须在实际工作中对风险进行管理，从而承担管理层的责任D、内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险【答案】C4. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现：A、有关新员工工资支付率的未发现的错误B、不正确的工资扣除项目C、在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D、无法提供给员工增加养老金计划的机会【答案】A5. 某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-55
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-551.审计人员往往对首席审计执行官计划进行的改变有抵触情绪，改变这种局面的最佳方式是：A、告诉审计人员进行改变的事实，让审计人员参与规划变革B、通过投票方式使内部审计人员接受改变C、尽量将新的审计方法制定完善D、让内部审计部门的客户参与变革【答案】A2. 内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。
为扭转这种看法，内部审计部门最好的做法是：A、与审计客户进行沟通，向审计客户了解其所关心的问题B、不与管理层进行任何沟通，仍然照常继续自己的工作C、提高自己的专业技能D、避免与管理层的冲突，与管理层建立良好的关系【答案】A3. 由于当地环保方面的压力，一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭，这一组织变革称为：A、预期变化型B、增量型C、即时反应型D、战略型【答案】C4. 某银行的分部经理和贷款主管在另外一个州成立了一家皮包公司，并授权向该公司贷款100万美元。
这种舞弊经常很难发现，因为：A、舞弊中应用了电脑系统。
B、外部方面可以置银行内部控制系统于不顾。
C、雇员串通作案。
D、管理人员决定无视现有控制系统。
【答案】C5. 公司政策允许采购人员有权批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他审批。
以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为?A、使用通用审计软件，列出所有超过$50，000的采购业务清单，确认它们是否经过适当的审批。
B、运用“抽点”技术，追踪可疑采购人员所有的经济业务。
C、使用通用审计软件对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的审批。
D、使用通用审计软件，对向新供应商付款的发票进行随机抽样，劳务已经收到的证据。
【答案】D。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-67
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-671.某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位，那么该公司：A、可以接受其申请，因为该注册会计师对会计领域十分精通B、可以接受其申请，因为该注册会计师对内部审计活动有很强的兴趣C、不接受该申请，因为该注册会计师缺乏相应的内部审计标准方面的知识D、可以接受该申请，因为不必在乎注册会计师是否缺乏内部审计标准方面的知识【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是确定是否具备必要的知识，技能和胜任能力。
该注册会计师可以在以后的工作中学习内部审计标准方面的知识。
选项A，内部审计人员不一定要精通会计领域的知识。
选项B，不能仅仅因为该注册会计师有兴趣就接受申请。
选项C，不一定新从事内部审计活动的员工都就具备内部审计标准方面的知识。
2.内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是监督审计业务结果的处理情况。
根据《标准》2500.A1的规定：首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险。
所以在管理层已经同意但没有采取执行行动的情形下要跟踪检查，选项C正确。
3.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？A、要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。
B、证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。
C、招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。
D、要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-61
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1127-611. 某内部审计师对市场部门的业务流程完善方案的有效性进行审计，该市场部门的管理层表示该方案很合理7年来从未被审计过，而且也没有完整的资料来反映方案的详细内容。
那么该审计师应该：A、只与接触该方案的人员进行简单的沟通，不再依据资料进行分析B、针对现有的资料进行审计，并对这些资料的可靠性做结论C、针对现有资料，评估这些不完整资料带来的影响，但是不能做出可靠性的结论D、要求市场部门的管理人员完善这些资料，并在资料完善后进行审计【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是决策过程。
因为该方案长时间没有进行审计，应该对该方案进行有效性的评估，评估资料的不完整带来的影响，但是不对可靠性进行分析，可以避免结论使用者的误解，同时为方案有效性的提供一些信息。
2. 最常见的管理层舞弊动机是？A、对公司现状不满意。
B、对完美罪行的挑战。
C、对组织的财务压力。
D、恶劣的工作环境。
【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点为舞弊的三角理论（机会、动机和合理化）。
因为管理层舞弊会增加组织的利益而不是个人的利益，所以财务压力的存在是最常见的舞弊动机。
由于限制性贷款条款、糟糕的现金流通状况和重要的客户流失所带来的财务压力，管理层舞弊目的是企图使他们的财务报表显得更加有吸引力。
3. 讨论在既有的资源及其配置下，怎样做到任务的最佳搭配，使资源利用效率最大化的理论是：A、瓶颈理论B、约束理论C、关键路径D、项目评审【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是约束理论。
约束理论是讨论在既有的资源及其配置下，怎样做到任务的最佳搭配，使资源利用效率最大化的理论。
4. 某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计，下列关于该内部审计师提出的考虑中，不正确的是：A、财务部门的管理层没有订制任何的风险管理政策B、外部审计师在审计过程中认为获取账户函证十分困难C、审计委员会要求该财务小组遵守一项管理应收账款的新政策D、因为赊销条件限制的放宽，最近应收账款的数额增加了一倍【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是内部审计在制定决策时受到干扰的因素。
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-69
CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及答案1125-691.IIA的《实务公告》建议，首席审计执行官应开展内部审计工作，制定选拔和发展人力资源的程序，对于组织内的内部审计团队而言，这个程序不包括：A、每年至少一次对内部审计人员进行业绩评价B、建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况C、为每个层级的审计人员制定书面的岗位职责说明D、为每位审计人员提供继续教育的机会【答案】B2. 监督遵守公司行为规范和商业惯例，组织应当制定合规标准和流程，以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的？A、合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为B、行为规范反映了组织希望在道德恪守和合规管理方面积极主动的制度要求，而并非来自于法律的强制C、道德规范应当以员工可以理解的形式书写，避免使用法律专门用语D、跨国公司应根据当地的法律为基准制定合规程序【答案】D3. 《标准》要求首席审计执行官：Ⅰ.与外部审计师协调审计工作Ⅱ.为年报的财务审计提供资料Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果A、Ⅰ、Ⅱ和ⅢB、Ⅱ、Ⅲ和ⅣC、Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ【答案】D4. 一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：A、向该经理介绍钢铁生产的常识B、避开不谈钢铁生产方面的问题C、将该情况报告给董事会D、记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响【答案】D5. 为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A、为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B、除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。
C、面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D、面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。
【答案】A。
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CIA考试《内部审计作用》历年真题精选及
答案1125-66
1、以下哪项反映了最佳的治理结构( )。
经营管理层行政管理层内部审计
A.负责风险管理监督作用咨询作用
B.监督风险管理负责风险管理咨询作用
C.负责风险管理咨询作用监督作用
D.监督作用咨询作用负责风险管理
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确。
经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。
B不正确。
经营管理层在风险管理中履行执行职能。
C不正确。
内部审计师通常起保证和咨询作用。
D不正确。
经营管理层不涉及监督职能。
2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?
A.仅关注那些肯定式函证的应收账款
B.仅关注那些否定式函证的应收账款
C.不需进一步开展工作
D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据
【正确答案】：D
3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?
A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模
B.存货过期的潜在可能性
C.存货缺货的成本
D.预测存货需求的季节性差异
【正确答案】：A
4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是:
A.店员人均净收入下降
B.店员工资比率上升
C.店员效率下降
D.人工小时数增加
【正确答案】：C
5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A.检查用于进行库存实物盘点的指令;
B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;
C.对入库和出库程序完成一份流程图;
D.实地观察存货仓
【正确答案】：A。