着力提升企业科学理财水平

着力提升企业科学理财水平
【摘要】笔者从多个角度出发，详细论述了如何提高企业的科学理财水平，以促进企业更好地发展。

财务管理是企业管理的重心。

做强做大国有企业必须提升企业的科学理财水平，向管理要效益。

近年来，中铁十七局各集团公司积极推进财务改革，在资金集中管理、目标成本管理等方面做了大量工作，并积累了不少好的经验。

但也存在理财观念陈旧、管理手段和方法落后、抵御风险能力弱等问题。

为此，认真落实科学发展观，着力提升企业科学理财水平，就显得格外重要。

一、树立“三大”财务理念，提高企业盈利水平
（一）要树立“大经营”财务理念，建立健全经营财务管理与核算体系，服从服务发展第一要务，全心支持、全力保障和全员参与经营工作，依托“三级”经营平台支撑，不断提高经营质量，努力提升经营效益。

加强项目管理，创新管理模式，做好工程项目计价结算、索赔补差和成果分享工作，在完整履行施工合同的前提下多干活、干好活，千方百计增加财务收入。

认真抓好收尾项目计量支付、清算清收和财产移交工作，把该要的钱及时足额收回来，做到应收尽收，最大限度地做大企业收入。

（二）要树立“大资金”财务理念，按照“集中财力、保证重点”和“负债适度、效益优先”的原则，充分发挥集团资金调控监管优势，对企业现金流量进行全过程监控，确保重点资金需求，着力提高资金运营效率。

要根据企业战略规划，本着“量入计出、略有节余”和“保重点、压一般”的原则，科学确定筹资规模，合理编制资金预算，调整优化支出结构。

重点要保经营、保现场、保工资，同时，要重视企业积累，适度增加货币存量，促进企业可持续发展。

要认真学习研究金融政策法规，巩固银企关系，拓展筹资渠道，积极探索短期融资券和法人透支账户融资新形式，努力降低筹资成本，不断提升筹资能力。

规范银行账户管理，坚决撤、并不需要和不经常使用的账户，收尾清算项目要尽快撤户、并账，减少资金沉淀，不断提高资金运营效益。

建立健全追索陈欠、防止新欠的长效机制，采取更加有力的措施，确保完成清欠减贷任务，及时足额地把工程拖欠款、现金保证金收回来，把刚性负债减下来。

（三）要树立“大成本”财务理念，认真贯彻落实总公司“决定”精神和集团公司“两严三控”、“双目标”管理办法。

跳出“就成本论成本”的传统观念，建立健全涵盖生产经营、资源配置、资金运作、管理服务等全过程的成本管理、分析和控制体系，切实加强外部劳务、设备租赁、材料采购管理，严格控制成本费用的增长，努力实现规模和效益同步增长。

认真执行《建造合同准则》，严格成本费用核算，规范计价结算程序，不断提高成本核算水平。

非生产性支出要在上年基础上压减10%以上。

二、加强项目财务管理，促进企业健康发展
项目是企业的资金效益之源，项目财务管理是企业财务工作的重点。

（一）要继续贯彻“企业管利润、项目控成本”的管理新思路，按照“联测双核、共同参与”的原则，完善测评方法，规范操作程序，适时修订《内部施工定额》，认真做好新上项目的“双目标”测评工作，不断提高测评质量和透明度。

要投入更多的人力和精力，切实抓出成效。

（二）要以“诚信守约、尽责有为”作为考核标准，看重经济责任，履行经济责任，及时完成各项上交任务。

（三）要认真开展经济运行质量检查工作。

组成若干检查组，重点对亏损（潜亏）数额较大的单位项目进行检查，摸清企业家底，掌握第一手资料，并针对不同的情况制定应对措施。

同时，要认真清理核实账务，做实资产负债，防止债权债务虚增，杜绝收入成本虚挂，促进企业持续健康发展。

（四）牢固树立“自强自立”的市场观念，立足自身，眼睛向外，克服依赖思想，释放管理活力，加快发展步伐，实现母子公司协调发展。

三、强化财务预算管理，增强集团公司控制力
（一）要进一步提高对预算管理工作重要性的认识，健全组织机构，配强预算人员，规范管理程序，切实加强财务预算管理。

要以企业战略规划为导向，认真组织“三级”、“三大”财务预算的编审工作，不断提高编审质量。

要依据“本量利”分析法，测算确定固定成本，预计实现目标利润，倒算经营承揽规模与应完成产值，进而明确成本费用控制目标，做到紧控严管，稳健理财。

要加强预算执行过程监控，认真做好执行情况分析，适时调整预算偏差，增强财务预算的时效性和约束力，不断提高预算管理水平。

（二）认真落实集团公司“三项”责任制实施办法，全面履行经营管理责任（合同），确保实现资产保值增值。

建立健全资产损失责任追究和不良资产管理制度，完善企业负责人的激励约束机制。

通过行使股东权利，对企业资产实施全方位管理，不断提高企业的资产监管和运营水平，防止侵蚀国有股权益的现象发生。

巩固清产核资成果，切实加强账销案存资产的追索和管理工作，防止国有资产流失。

（三）按照财务“四化”、“五统一”的目标要求，加强领导，健全制度，落实责任，提高效率，运用信息化手段，实现对子公司和直管项目会计信息的监控。

要继续完善会计委派办法，加大委派力度，充分发挥委派会计的监督职能，切实加强项目财务收支监管，严格财经纪律，确保完成上交任务，不断增强集团公司控制力。

四、健全风险防控制度，实现稳健理财目标
财务风险是企业最致命的风险。

加强财务监督，有效防控财务风险，是保障
企业经济稳健运行的关键。

（一）建立健全重大投融资项目可行性论证制度。

对重要工程投标、重大投融资项目进行效益预测和风险评估，严格集体决策程序，落实决策失误责任追究制度，从源头上监测和防范企业财务风险。

（二）建立健全风险预警机制，适度控制债权债务规模。

严禁乱担保、乱投资、乱借款，严禁涉足高风险投资业务，切实加强财务风险控制。

（三）建立健全以财务、审计、监察和监事会等为主体的监督检查体系，继续开展财务检查和项目执法监察活动，加大财务检查、审计监督和项目执法监察力度。

对企业物资采购、设备租赁、外部劳务、现金流量、合同履行等各项经济活动实施全过程、全方位实时监控，使风险管理日常化、制度化。

（四）建立健全财务审批制度和失误责任追究制度，规范财务审批程序，禁止多头审批、越权审批和乱审批现象。

对投（融）资、财务担保、固定资产购建、大额资金往来、重大物资采购、工资福利政策调整等重大财务事项要事先论证，集体决策，按程序审批，有效防范重大事项决策风险。

五、强化财会队伍建设，提升财务管理层次
各级领导要重视和支持财务工作，保障财会人员依法理财。

各级财会部门要在抓好业务建设的同时认真抓好队伍思想建设，积极参与生产经营管理，当好领导的参谋和助手，努力提升综合管理能力。

积极开展学术交流和课题攻关，研究和探讨理财新方法，不断提高专业技能和理论水平。

积极营造“精诚团结、和谐向上”的理财环境和氛围。

定期进行廉政警示教育，适时表彰财会工作先进单位和个人，不断增强财会人员的责任感和主人翁意识，不断增强财会队伍的凝聚力和创造力，努力打造一支高质量、高水平的财会队伍。