应付款-应付票据审计程序表模板
450其他应付款审计程序表及审定表
客户名称：编制人： 日期：索引号：B5
会计期间或截止日期：复核人： 日期：页 次：
一、审计目标
确定：1、入账和记录的完整性；2、余额的正确性；3、披露的恰当性。
二、审计程序
执 行 情 况
适用
情况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制资产负债表日其他应付款余额明细表，检查：
1、加总金额是否正确；
2、账龄；
1、与明细账、总账及报表是否相符。
（二）审查核算的内容是否符合会计制度的规定。
（三）选择金额较大或异常项目，检查其原始凭证。
（四）审查长期挂账项目产生的原因，对大额长期挂账项目应审查有无协议、合同等Байду номын сангаас账依据，注意有无利用“其他应付款隐匿收入的情况。
（五）审查有借方余额的明细账户：
1、产生原因是否正常；
2、账务处理是否正确。
（六）验明是否已在资产负债表中充分披露。
（七）根据以上审计工作，编制其他应付款导引表并阐明审计工作。
其他应付款审定表
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项 目
金 额
报表数
审计结论：经审计（调整、重分类）后，发生额可以确认（）
说明：
02 审计程序表(企业会计制度)2
索引号底稿目录有无 索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流 动 资 产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长 期 负 债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所 有 者 权 益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长 期 资 产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损 益 类 项 目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流 动 负 债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年 档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。
表11-6 长期应付款审计程序表
③检查支付情况，有无未按合同规定付款，如有，查明原因并记录。
4.必要时，现场查看交易涉及的资产，并向债权人函证长期应付款。
5.对于非记账本位币的长期应付款，检查其采用的折算汇率及折算是否正确。
6.确定长期应付款的披露是否恰当，注意一年内到期的长期应付款是否在编制报表时重分类至一年内到期的非流动负债。
表11-6长期应付款审计程序表
索引号：G3
长期应付款审计程序表
客户：清江公司查验人员：李妮ຫໍສະໝຸດ 日期：2007/03/03
截止日：2006/12/31
复核人员：张微
日期：2007/03/03
一、审计目标
1.确定期末长期应付款、未确认融资费用是否存在；2.确定期末长期应付款是否为被审计单位应履行的偿还义务；3.确定长期应付款的发生、偿还及计息的记录是否完整；4.确定长期应付款、未确认融资费用的期末余额是否正确；5.确定未确认融资费用入账和摊销的记录是否完整；6.确定长期应付款和未确认融资费用的披露是否恰当。
4.检查为购建固定资产等而发生的借款费用资本化金额是否正确。
5.确定未确认融资费角的披露是杏恰当。
二、审计程序
审计程序
是否适用
索引号
(一)账面余额的实质性程序：
1.获取或编制长期应付款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.对于融资租入固定资产的应付款：
①取得相关的合同或契约，检查对方是否履行了融资租赁合约规定的义务，授权批准手续是否齐全，有无抵押情况，并作记录。
(二)未确认融资费用的实质性程序:
1.获取或编制未确认融资费用明细表，复核加计正确，并与总账数和细账合计数核对相符。
其他应付款审计程序表
被审计单位：北京顺利服装公司 项目：其他应付款 编制：北京京兴会计师事务所 日期：2008年2月2日 一、审计目标 1.确定其他应付款发生、偿还的记录是否正确 2.确定其他应付款年末余额是否正确 3.确定其他应付款在财务报表上的披露是否恰当 财务报表认定（用√表示） 二、审计程序 权利和 计价和 存在 完整性 列报 义务 分摊 1.核对其他应付款明细账与总账的余额 是否相符； 2.获取或编制其他应付款明细账表，符 合加计数是否正确； 3.向债权人函证重大的其他应付款； 4.选择金额较大和异常的项目，检查原 始凭证是否齐全，会计处理是否正确； 5.检查其他应付款是否存在借方余额， 决定是否进行重分类调整； 6.检查其他应付款有无长期挂账，查明 挂账原因，必要时予以调整； 7.验明其他应付款是否已在资产负债表 上恰当披露。 √ √ √ √ √ √ √ 索引号：FJ 财务报表截止日/期间：2007年12月31日 复核：常江 日期：2008年2月15日
索引号
应付票据清查明细表(表格模板、XLS格式)模板
*
*
应付票据清查明细表
基准日：
会计技术性差 错 5
基准数 6=4-5
清查出有问题 的资产数 7=13
损失原因 8
发生时间 9
* 财务负责人：
*
— %d —
小计 10=11+12
企业申报损失数 列损益 11
核权益 12
小计 13=14+15
中介审核数 列损益 14
制表人：
介审核数 核权益 15
关键证据 16
编制单位：
序号 *
票据种类 *
对方单位 *
ห้องสมุดไป่ตู้
与本企业关系 *
出具日 *
* * 单位负责人： 填 报 日 期： 说明： 1、账面余额按登记账填列 2、应编制盘点表作为内部证据 3、所有应付票据必须进行函证或取得相应法律证据。
合计
*
*
到期日 *
票面金额 1
票面利率 2
截止基准日账 面应计金额 3
账面数 4
索引号 17
*
*
基础表40 单位： 元
清查数 18=6+13
备注 19
科目
*
流动负债应付票据审计程序表
流动负债应付票据审计程序表
索引号:
(审计机关名称)
对付单据审计程序表
被审计企业:
页次:
审计程序履行情工作稿本
况说明索引号
1．获得或编制对付单据明细表，复核其加计数能否正确 , 并与明细帐、总账和报表有
关项目进行查对。
2．实行剖析性复核。
3．抽取对付单据进行函证。
4．抽查明细账、对付单据备查簿、记账凭据及原始凭据
1）抽查购货合同、购货发票等原始凭据，检查本期增添的对付单据业务能否真切，会计办理能否正确，支付银行承兑汇票的手续费能否计入财务花费。
2）检查偿还对付单据的数额能否正确，会计办理能否正确。
3）关于带息单据，依据银行的支付本息通知，检查利息计算能否正确，单据利息能否计入财务花费。
4）检查有无到期仍未偿付的对付单据，查明逾期未付的原由。
5）检查外币对付单据的折算①检查非记账本位币折合记账本位币采纳的折算汇率能否正确，折算方法能否前后各期一致。
②由折算差额而产生的汇兑损益能否按相关制度规定进行会计办理。
5．咨询管理人员、审察相关文件并联合剖析性复核，检查对付单据的完好性。
6．检查对付单据能否已在财产欠债表上适合表露，要点检查有担保抵押财产的对付票
据能否在会计报表说明中加以说明。
7．达成对付单据鉴定表。
1。
应付账款、应付票据记账凭证、明细账表格
6
皮肌炎图片——皮肌炎的症状表现
皮肌炎是一种引起皮肤、肌肉 、心、肺、肾等多脏器严重损害 的，全身性疾病，而且不少患者 同时伴有恶性肿瘤。它的1症状表 现如下：
1、早期皮肌炎患者，还往往伴 有全身不适症状，如-全身肌肉酸 痛，软弱无力，上楼梯时感觉两 腿费力；举手梳理头发时，举高 手臂很吃力；抬头转头缓慢而费 力。
12 1
期初余额
会计 主管 记账 稽核 出纳 制证
12
余额 十万千百十元角分
12 1
期初余额
会计 主管 记账 稽核 出纳 制证
9
户名：
2009年
记账 凭证
月日字 号
摘要
应付账款
年月 日
凭证编号 出纳编号
借方 十万千百十元角分
贷方 十万千百十元角分
余额 十万千百十元角分
12 1
期初余额
会计 主管 记账 稽核 出纳 制证
10
户名：
2009年
记账 凭证
月日字 号
户名：
2009年
记账 凭证
月日字 号
摘要
应付账款
年月 日
凭证编号 出纳编号
借方 十万千百十元角分
贷方 十万千百十元角分
余额 十万千百十元角分
12 1
期初余额
会计 主管 记账 稽核 出纳 制证
8
户名：
2009年
记账 凭证
月日字 号
摘要
应付账款
年月 日
凭证编号 出纳编号
借方 十万千百十元角分
贷方 十万千百十元角分
记账凭证
凭证编号
摘要
年月 日
出纳编号
总账科目 明细科目
借方金额
贷方金额
流动负债-应付票据审计程序表
(审计机关名称)
应付票据审计程序表
被审计企业: 页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确, 并与明细帐、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取应付票据进行函证。
4．抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证
（1）抽查购货合同、购货发票等原始凭证，检查本期增加的应付票据业务是否真实，会计处理是否正确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。
②由折算差额而产生的汇兑损益是否按有关制度规定进行会计处理。
5．询问管理人员、审查有关文件并结合分析性复核，检查应付票据的完整性。
6．检查应付票据是否已在资产负债表上恰当披露，重点检查有担保抵押资产的应付票据是否在会计报表注释中加以说明。
7．完成应付票据审定表。
（2）检查偿还据，根据银行的支付本息通知，检查利息计算是否正确，票据利息是否计入财务费用。
（4）检查有无到期仍未偿付的应付票据，查明逾期未付的原因。
（5）检查外币应付票据的折算
①检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期一致。
审计工作底稿之应付票据篇
被审计单位: A 公司审核员: 程捷日期: 2006.02.03 索引号: F2-0 审查项目: 应付票据会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳日期: 2006.02.09 页次:调整事项说明及调整分录本项目期末未审数为3,750,000.00 元，审计调增200,000.00 元，审定数3,950,000.00元。
调整事项说明如下：1 、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006 已于2005 年末到期未承兑，对方已退回，应予以调整ADJ：调整应付账款借：应付票据700,000.00贷：应付账款－常州纺织机械有限公司700,000.002 、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007 已于2005 年出具，但未入账，应予以调整ADJ：调整应付账款余额借：应付账款－上海源源贸易有限公司贷：应付票据900,000.00900,000.00被审计单位: A 公司 审核员: 程捷 日期: 2006.02.03 索引号: F2-2 审查项目: 应付票据 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.02.09 页 次:应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录一、银行承兑汇票（F2-2-1）明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。
二、商业承兑汇票（F2-2-2）1 2 、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。
、应付票据备查簿中#000001007、#000001008 票据有收款人但未发现票据金额，经向客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客 户名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。
3 、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007 票据已于 2005 年 12 月 25日出具，到期日 2006 年 6 月 24 日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为 900,000.00 元；#000001008 票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。
应付票据审计程序
应付票据审计程序一、获取或编制应付票据明细表1、获取或编制应付票据明细表，对于客户已经编制了明细表的，取得外勤主管分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发的模板填写本科目明细表（底稿见FC002）；2、应付票据明细表应按银行承兑汇票、商业承兑汇票分类汇总编制，复核加计正确，与总账、报表核对相符，标记相应的审计标识；3、对于以非记账本位币开具的应付票据，应注明外币余额和折算汇率。
二、检查应付票据备查簿1、与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符：商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等（底稿见FC005）；2、银行承兑汇票须复核其存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽（底稿见FC002）；3、商业承兑汇票须检查企业购买、使用空白票据的记录，并结合对库存未签发票据的盘点检查应付票据的完整性（底稿见FC005）；4、选取大额的应付票据检查其合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项真实性（底稿见FC008）；针对己注销的应付票据，确定是否己在资产负债表日前偿付（底稿见FC005）；5、抽查资产负债表日后己偿付的应付票据，检查有无未入账的应付票据，核实其是否己付款并转销（底稿见FC005）；6、询问管理人员，审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性（底稿见FC002）。
应该注意的是：（1）企业开立银行承兑汇票，均需按票据的一定比率向银行存入保证金，比率由10%至100%不等，企业将存入保证金于其他货币资金账户核算。
审计人员可结合对其他货币资金的检查判断企业记录的银行承兑汇票是否完整；（2）对商业承兑汇票购买、使用记录的检查，应重点关注企业已开具的商业承兑汇票是否已进行账务处理，对未签发的空白的票据是否妥善保管，已作废的票据是否加盖作废印章、票据三联是否齐全；（3）检查应付票据时，应特别关注部分企业以虚假的交易合同开具银行承兑汇票作为融资手段的现象。
审计实质性测试-16应付款-3应付利费审计程序表
审计实质性测试-16应付款-3应付利费审计程序表
表 4－ 62索引号：
（审计机关名称）
对付利费审计程序表
审计时期
项目名称：
项目履行单位：
工作稿本
审计程序履行状况说明
索引号1．获得或编制对付利费明细表，检查：
（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记
录一致。
（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。
（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审察对
这些差别进行检查剖析。
（4）履行剖析性复核，将对付利费与有关贷款、转贷款的金额进
行对照，关于异样状况的，应查明原由，并作为下一步审计的要点。
2．审察下级项目单位汇总的对付利费与上司项目单位的应收利费
能否符合，若有差别应查明原由，并作适合的调整。
3．检查应上缴上司部门的利费能否实时上缴，手续能否齐备。
对
长久挂账项目，应查明原由，并作详尽记录。
4．从明细账中抽取必定的项目，获得与之有关的记账凭据和原始
凭据，履行以下审计步骤：
（1）批阅纲要栏与金额栏，检核对付利费业务能否合规。
（2）将记账凭据与所附原始凭据进行核对，检查其内容、数目、
单价、金额能否一致。
（3）复核对付利费计算表，检查计提利费的基数能否与有关债务
账户的记录相一致，利率和费率能否与有关贷款协议、转贷协议的规
定相一致，计算过程能否正确。
5．检核对付利费能否已在财务报表及财务报表说明中进行了适合
的分类和充足的揭露。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。
应付款——应付票据审计程序表模板范文
6．检查应付票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
对有抵押的商业承兑汇票是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。
4．对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。
3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规。
表4－63索引号：
（审计机关名称）
应付票据审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：审计Fra bibliotek序执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应付票据余额明细表（见附表），检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
应付票据审计程序表表格.格式
5．询问管理人员、审查有关文件并结合分析性复核，检查应付票据的完整性。
6．检查应付票据是否已在资产负债表上恰当披露，重点检查有担保抵押资产的应付票据是否在会计报表注释中加以说明。
7．完成应付票据审定表。
索引号:
(审计机关名称)
应付票据审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制应付票据明细表，复核其加计数是否准确,并与明细帐、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。
3．抽取应付票据进行函证。
4．抽查明细账、应付票据备查簿、记账凭证及原始凭证
（1）抽查购货合同、购货发票等原始凭确，支付银行承兑汇票的手续费是否计入财务费用。
（2）检查偿还应付票据的数额是否准确，会计处理是否正确。
（3）对于带息票据，根据银行的支付本息通知，检查利息计算是否正确，票据利息是否计入财务费用。
（4）检查有无到期仍未偿付的应付票据，查明逾期未付的原因。
（5）检查外币应付票据的折算
①检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否正确，折算方法是否前后各期一致。
FC 应付票据审计底稿
XXX 公司FC应付票据2012年12月31日张三李四2013-1-12013-1-2目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：应付票据实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：应付票据审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FC1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2结论：已取得企业应付票据备查簿，并与企业帐面核对存在差异金额（ ）元，具体索引XXX完整性审查：获取客户的贷款卡，打印贷款卡中全部信息，检查其中有关应付票据的信息：3、结论：贷款卡中应付票据相关信息与明细账合计数、总账数、报表数核对存在差异，具体索引XXX；提示：如果核对不附，应逐笔核对，查找出差异明细，提请企业说明原因，并分析对报表的影响4、函证：结论：已对该科目实施了函证程序，票据相关信息回函相符，具体见"货币资金"工作底稿。
提示：如果核对不符，应逐笔核对，查找出差异明细，提请企业说明原因，并分析对报表的影响5、检查关联方往来及交易情况索引：xxx6、凭证细节测试对于应付ABC公司票据，已取得相关采购合同（协议）、采购发票和入库单等原始交易资料并进行核对，未发现存在异常。
索引：xxx7、勾稽关系检查结论：检查其他货币资金-银行汇票保证金与应付票据保证金钩稽关系，数据核对相符；索引：xxx8、公司应付票据本期较上期增加（负数为减少）：#DIV/0!构成项目变动分析如下：构成项目变动分析撰写要求：a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述；万元应付票据明细表1被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2应付票据明细表1被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2应付票据明细表1被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2应付票据明细表2被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-2“应付票据” 备查簿明细账核对被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC3应付票据函证结果汇总表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FC4应付票据函证结果汇总表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FC4应付票据发函情况表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号： FC5应付票据询证函索引号：FC6致：编号： 本公司聘请的大华会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会地址：邮编：电话：传真：(公司印鉴)对逾期未付票据的查验被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013-1-1索引号：FC7财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013-1-22、是否引发了诉讼事项？如确引发了诉讼事项，取得贷款人的诉状。
流动负债其他应付款审计程序表文本
索
引号
:
(审计机
关名称
)
其余对付款审计程序表
被审
计公司
:页次:
审计程序
工作稿本
履
行情
况
说明
索引号1．获得或编制其余对付款明细表，复核其加计数能否正确，并与明细账、总账和报表
有关项目进行查对。
2．实行剖析性复核。
3．抽取其余对付款进行函证。
4．对发出询证函未能回收的或回函结果与公司账面记录不符的，采纳代替程序，审察
下一年度明细账，或追踪至其余对付款发生时的经济业务凭据等。
5．抽查明细账、记账凭据及原始凭据
1）检查入账依照能否切合现行制度规定。
查明能否有将对付账款、对付单据、预收账款和短期借钱等其余一些
本不属于其余对付款范围的内容放在其余对付款中核算。
2）检查有关经济业务能否真切、合法。
查明公司有无将应属公司本期利润和花费的项目经过其余对付款科目来
核算，或在其余对付款科目项下坐收坐支。
3）检查长久挂帐的其余对付款，查明原由，并做出记录。
4）检查债权人不明确和数额异样的其余对付款项目。
5）检查对付股东、高级管理人员、董事、联营公司和关系公司的款项。
检查公司有无利用其余对付款截留收入、虚挂花费或隐瞒盈亏。
6）检查出现借方余额的其余对付款项目，查明原由,必需时作重分类调整。
6．咨询管理人员并利用剖析性复核结果，检查其余对付款的完好性。
7．检查其余对付款能否已在财产欠债表及其附注中适合表露。
8．达成其余对付款鉴定表。
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审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应付票据余额明细表（见附表），检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
5．对于逾期未付的应付票据，应查明未付的原因。
6．检查应付票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
对有抵押的商业承兑汇票是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。
3．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。
4．对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。