cia习题7

D.记录现金收入并准备银行对账单。
【正确答案】：D
【答案解析】：
13、内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：
A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；
B.内部审计师已报告了所有可疑活动；
C.在确认并调查违规交易时；
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：
A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D.通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
选项C 和D 不正确，这些信息没必要影响最终发生的实际成本。
2、在评估一项活动的风险时，内部审计师应当
A.确定该风险怎样才能很好地被控制。
B.为风险管理提供确认工作。
C.根据风险暴露情况修正风险管理程序。
D.为减轻已识别的风险设计控制措施。
【正确答案】：B
A.仅有Ⅰ；
B.仅有Ⅰ和Ⅱ；
C.仅有Ⅱ；
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
【正确答案】：D
【答案解析】：
9、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素：
① 部门经理完成利润指标的压力；
② 经营活动的复杂程度；
③ 部门员工的胜任程度；
④ 部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
【正确答案】：A
【答案解析】：
14、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：
A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；
B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；
C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；
B.建立和保持部门的内部控制系统；
C.计划部门的舞弊遏制活动；
D.控制部门的舞弊遏制活动。
【正确答案】：A
【答案解析】：
19、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：
A.确定损失已发生；
B.与参与资产控制的人员访谈；
C.确认受该案件牵连的人员；
D.内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
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一、单项选择题
1、正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了：
【正确答案】：D
【答案解析】：D、正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。
答案A不正确，确定损失会使舞弊人员警觉。于是，舞弊者会破坏或危及有关证据的安全；
A.涉及组织的差旅政策的业绩质量
B.确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据
C.比较部门预算与实际费用
D.支持员工减少商业费用
【正确答案】：A
【答案解析】：A 反馈是内部控制循环的一部分。它为比较实际业绩（购买机票所获得的折扣）与组织的政策标准提供了基础。
选项B 不正确，机票信息是初步的，员工可以在旅行前改变机票及路线；
B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；
C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；
D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
【正确答案】：D
【答案解析】：
17、以下哪项对控制进行了最佳定义：
A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。
B.控制是对组织选择的要完成内容的表述
C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
D.以调查不全面而推托。
【正确答案】：B
【答案解析】：
12、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：
A.批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户
B.薪金支票的发送以及批准赊销退回；
Cபைடு நூலகம்从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；
C.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
D.理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
【正确答案】：C
【答案解析】：
16、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：
A.审批业务工作方案；
答案D、正确。有些时候，竞标价是以最低价采购高质量产品的合理、有效的方式。在市场环境中开展竞争是切实可行的。竞标价也可以对舞弊进行控制，限制了采购代理商给予偏爱的供应商优惠价格的能力。
22、内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？
A.对内部审计活动的章程的遵守情况；
B.对内部审计专业实务标准的遵守情况；
【正确答案】：A
【答案解析】：
7、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：
A.比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B.比较清单余额与上一年余额。
C.比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D.审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
【正确答案】：B
【答案解析】：A、不正确。这属于详细测试，并不是通过分析性程序对关系进行研究。
B、正确。分析性程序包括同预算指标、过去经营指标以及同行业指标的比较。
C、不正确。这属于详细测试，并不是通过分析性程序对关系进行研究。
D、不正确。这属于详细测试，并不是通过分析性程序对关系进行研究。
11、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
D.应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
【正确答案】：D
【答案解析】：答案A不正确，问题是选择供应商，而不是对采购授权；
答案B不正确，采购代理商仍可以偏爱某个供应商；
答案C不正确，分权化为买方舞弊创造了更多的机会。
答案B不正确，与参与资产控制的人员访谈是舞弊调查的组成部分；
答案C不正确，确认受该案件牵连的人员是舞弊调查的组成部分。
20、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围：
A.向舞弊者通告其要承担的法律责任；
B.确定舞弊行为的影响；
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为；
C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法。
D.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
【正确答案】：A
【答案解析】：
18、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是：
A.检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
Ⅰ．重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关。
Ⅱ．根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
Ⅲ．确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。
A.只有I
B.只有III
C.只有I和II
D.I、II和III都对
D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
【正确答案】：A
【答案解析】：
15、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：
A.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
B.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认
【正确答案】：C
【答案解析】：
4、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：
A.可能从未经批准的供应商处购货
B.没有取得可得到的购货折扣
C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
D.货款可能在未收到货物之前就已经支付
【正确答案】：D
【答案解析】：
B.所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册
C.不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册
D.小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
【正确答案】：B
【答案解析】：
24、哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ内部审计师。
Ⅱ审计委员会。
Ⅲ高层管理人员。
5、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：