常用分录汇总

常用分录汇总（1）接受货币资金投资时，应记为：借：银行存款贷：实收资本/股本（2）接受厂房、设备等固定资产投资时，应记为：借：固定资产贷：实收资本/股本（3）接受专利权、商标权等无形资产投资时，应记为：借：无形资产贷：实收资本/股本1、预付款购买设备怎么写记账凭证1）预付设备款时借：预付账款--设备款贷：银行存款等借：固定资产贷：预付账款--设备款贷：银行存款（或应付帐款等）2、银行代扣手续：借：财务费用—银行手续费贷：银行存款3、银行付款：（1）付设备款借：固定资产—xx设备贷：银行存款（2）付购材料费：借：原材料—辅助材料贷：银行存款4、扣收贷款利息借：应付利息—利息支出贷：银行存款5、公司存款利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入6、电话、差旅费、办公用品采购、咨询费、服务费、注册登记费、邮递费1）银行付款的借：管理费用—某项费贷：银行存款2）现金付款的借：管理费用—某项费贷：其他应付款—付款人名7、销售未收款但已开具发票在账面处理借：应收账款，贷：主营业务收入开具发票并收款借：银行存款：贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税预收销货款发票未开：借：银行存款：贷：预收账款：发出货后且收到发票后冲销：借：预收账款：贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税发生销售费用运费：借：销售费用贷：库存现金8、现金付材料费借：原材料—辅助材料贷：其他应付款----付款人名9、加油费、汽车装饰费、汽车维修费借：管理费用—汽车运行费—加油或汽车装璜贷：其他应付款---付款人名10、买生产设备、办公设备、车辆1）现金付款：借：固定资产贷：其他应付款—付款人名2）银行付款：借：固定资产贷：银行存款11、公司购买原材料,发票未开,款未付,但当月生产已领用,要怎么入账1、材料验收入库时，作暂估处理，按合同价或随货同行单上的价格。

借：原材料贷：应付账款—暂估在发票未到的情况下，下月初用红字冲回相同分录，月末再做相同一笔分录，直到收到发票为止。

2、领用材料时。

借：生产成本贷：原材料3、收到发票时，按发票金额做处理。

借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—暂估若与暂估价格有差额，按差额调整领用材料时的成本就可以了，即：借（贷）：生产成本贷（借）：12、之前，对方发票没有开，但是货已经到了。

需要做暂估入账借：原材料/固定资产（暂估的价格）贷：应付账款（暂估的价格）现在发票开来了，原来做的这笔冲销掉借：原材料/固定资产（红字）贷：应付账款（红字）借：原材料/固定资产实际价格应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款13、本月材料发票已入帐,但下月才用现金支付,如何做帐1）本月入账时是：借：原材料贷：应付账款2)下月付款时是：借：应付账款贷：现金或银行存款14、这个月收到水费通知单，水费已经缴清，但是发票要下个月才能收到，该如何入账？如果水费记入费用如下：借其他应收款贷现金等发票到后借营业费用贷其他应收款如果水费也要计入成本借主营业务成本贷贷其他应收款或者如下：1）借：制造费用---水费贷：预提费用---水费这样本月可以直接做成本！2）借：预付账款---水电公司贷：现金/银行存款下月收到发票时做：借：预提费用---水费贷：预付账款15）如未投产时工程建筑与设备安装开来票入账借：在建工程—机械设备-设备安装贷：其他应付款16、提前收到房租发票，如何入账？我们应该在12月初支付办公室房租，可是房东11月底就将2009.12.1-2010.2.28的房租发票开好给我们了，请问：1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？年底的时候需要注意些什么吗？解：提前收到的房租发票.1.如果我们在11月底提前支付了下月的房租，该如何做分录？借:待摊费用贷:银行存款或现金2.如果我们仍在12月初支付房租，分录又该如何做呢？借:待摊费用贷:其它应付款因为是支付是2009.12.1-2010.2.28的房租,所以从12月份你就要开始摊销,摊销分录:借:管理费用(或营业费用)-房租费摊销贷:待摊费用年底不需要注意什么了17、提前收到货款发票借：原材料—辅助原材料贷：应付账款银行电子转账凭证出来后借：应付账款贷：银行存款在建工程转入固定资产根据财政部颁发的新的会计准则的规定：在建工程达到预定可使用状态时就可以转入固定资产，而不需要完工结算后在转入，这是新准则的一个变化，要特别注意。

借: 在建工程贷: 应付职工薪酬贷：工程物资贷：银行存款（应付帐款）贷：原材料贷：应交税费--进项税转出（指领用原材料）贷：应交税费--销项税（指领用本企业产品）没有领用的工程物资，要看实际情况而定，没有总在帐上挂着的，一般是转做企业的原材料。

借：原材料借：应交税费--进项税贷：工程物资结转在建工程借：固定资产贷：在建工程企业补付以前年度的职工工资时，做帐方法如下：1、发工资借：以前年度损益调整－补工资贷：现金－银行存款2、结转借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整－补发工资车船税的会计分录怎么做2、不提取，交纳时直接计入“管理费用”科目借：管理费用--车船使用税贷：银行存款（或现金）3、一般情况下，车船使用税、印花税、房产税、土地使用税等直接缴纳计入“管理费用”科目。

车辆购置税直接入固定资产就行了借：固定资产贷：现金（银行存款）1、材料入库同时增值税专用发票已开借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或应付账款）2、材料出库，如果是生产企业，根据内部开出的领料单借：生产成本销售费用管理费用贷：原材料3、产品完工入库，借：产成品贷：生产成本4、产品销售出去并开增值税专用发票借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）1.入库成本调整单和出库成本调整单在系统中没有本质的区别，入库成本调整单是增加库存金额的单据，出库成本调整单是减少库存金额的单据，但也可以把入库成本调整单做成减少库存的单据，比如把调整金额录为负数，出库成本调整单也可以这样应用，主要区别在于出库成本调整单有出库调整类型的区别，这个区别就会体现在生成凭证上。

借：库存商品（存货科目）贷：生产成本（主营业务成本、其他业务支出）2.出库成本调整单生成凭证时需区分单据调整类型，若单据调整类型为生产领料单，则调整科目应为生产成本的会计科目；若是销售出库单则调整科目应为主营业务成本的会计科目，若是其他出库单则调整科目为其他业务支出等等；凭证分录如下：借：生产成本（主营业务成本、其他业务支出）贷：库存商品（存货科目）银行承兑汇票怎么做会计分录2008-10-21不带息银行承兑汇票的到期价值等于应收票据的面值。

企业应当设立“应收票据”科目核算应收票据的票面金额，收到应收票据时，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”、“主营业务收入”等科目。

应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。

例如，甲企业向乙企业销售产品一批，货款为100000元，尚未收到，已办托收手续，适用增值税税率为17%，编制会计分录如下：借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税金——应交增值税（销项税额）1700010日后，甲企业收到乙企业寄来一份3个月的银行承兑汇票，面值为117000元，低付产品货款。

甲企业编制会计分录如下：借：应收票据117000贷：应收账款1170003个月后，应收票据到期收回票面金额117000元存入银行，编制会计分录如下：借：银行存款117000贷：应收票据11700018关于银行承兑汇票的账务处理银行承兑汇票是商业汇票的一种。

是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

（1）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理；1、全额办理汇票借：其他货币资金——XX银行承兑汇票贷：银行存款——XX银行2、差额办理汇票（1）办理银行承兑汇票借：其他货币资金——XX银行承兑汇票贷：银行存款——XX银行（2）支付供货单位银行承兑汇票借：库存商品／预付账款等相关科目贷：应付票据（3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借：银行存款——XX银行（直接入基本户时）其他货币资金——XX银行承兑汇票（计入承兑账户时）贷：财务费用（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

直接解付时：借：应付票据贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票先转入单位基本户再解付时：借：银行存款——XX银行贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票借：应付票据贷：银行存款——XX银行设备维修费列什么会计科目支付时借：其他应收款贷：银行存款取得发票借：制造费用（或管理费用）科目贷：其他应收款注：车间设备日常维修费用计入“制造费用”科目公司办公设备日常维修费用计入“管理费用”科目。