财务管理部门工作手册,财务各相关人员职责与工作指南

精品文档可下载编辑
财务部工作手册
名目
第一章财务部职责描述一、财务部工作职责一览表
表1－1 财务部工作职责一览表
二、财务部各岗位工作职责〔一〕财务总监
〔二〕财务经理
〔五〕投资主管
〔六〕融资主管
〔七〕本钱主管
〔八〕审计主管
〔九〕预算专员
〔十〕投资分析员
〔十一〕核算专员
〔十二〕会计
〔十三〕出纳员
〔十四〕审计员
第二章 财务部组织管理
一、财务部组织结构设计工作模板
〔一〕一般企业的财务部组织结构模板
一般企业的财务部组织结构范例如图 2-2 所示。

图 2-2 财务部组织结构图模板
〔二〕按行业划分的财务部组织结构模板
1. 酒店财务部组织结构范例如图 2-3 所示。

出纳员
会计
核算专员
会计主管
财务总监
融资主管
投资主管
应收账款主管
本钱主管
预算主管
财务助理
财务经理
预算专员
税务专员
账款催收专员
投资分析员
融资专员
前厅收银员
前厅收银主管
图 2-3 酒店财务部组织结构图模板
2. 移动通信公司财务部组织结构范例如图 2-4 所示。

图 2-4 移动通信公司财务部组织结构图模板
信贷收款主管 夜审主管
餐厅收银主管
工资主管
总账主管
应付账主管
总出纳
会计部经理
收货部主管
本钱把握主管
本钱把握部经理
财务总监
档案管理员
费用审核员
保险专员
出纳员
账款管理员 统计员
工资核算员
法律事务主管 资金主管 税收筹划员
总账会计 风险经理 会计经理
财务经理
定价专员
合同主管
本钱把握经理
秘书
财务总监
财务经理
仓 库 领班
收 货员
仓 管员
本钱把握员
会计员
总账资产核算员
餐厅收银员
夜审员
信贷收款员
3. 生产制造企业财务部组织结构范例如图 2-5 所示。

图 2-5 生产制造企业财务部组织结构图模板
〔三〕按规模划分的财务部组织结构模板
1. 中小型企业财务部组织结构图范例，如图 2-6 所示。

图 2-6 中小型企业财务部组织结构图模板
财务总监 财务经理
选购与物料 管理处
生产与本钱 管理处
货物与货款 管理处
并表与分 析管理处
国内材料会计 进口材料会计
托付加工材料会计
其他材料会计
半成品售后会计 售后修理时机计
生产本钱会计
返修机核算会计
出口销售会计 国内销售会计 开票与统计员 合并报表统计
费用与综合管理 处
银
行现金出纳 食堂会计出纳
信用证会计
固定资产会计
原始单据审核会计
制单会计
统计员
主办会计
会
计档案管理员
审计主管
财务经理
审计员
税务专员
本钱管理专员
资金管理专员
财务主管
会计
出纳员
会计主管
2.假如企业设有分公司或分支结构，那么集团公司总部的财务部结构如图2-7 所示。

图2-7 集团公司总部财务部的组织结构图模板
二、财务管理制度设计工具表单
〔一〕制度设计工作方案表
序
号设计工程
设计负
责人
方案开头时间方案完成时间实际完成时间
备
注
年月日年月日年月日
1 初步调查
2 纲要设计
3 财务政策设计
4 根本财务制度设计
5 财务管理体制设计
6 财务组织结构及岗位责任设计
………
〔二〕财务管理状况调查表
区分调查工程主要检讨事项记事
会计组织1．规模会计组织与经营规模是否配合
2．结算体系分类账及帮助账对总结算的关系
3．账簿帮助账簿与总把握账的关系
4．传票会计单位与其他单位的联络状况
财务总监
主办会计
财务经理
分支
机构
会计
二级
公司
会计
银
行
出
纳
现
金
出
纳
往来
核算
会计
利润
核算
会计
费用
核算
会计
资产
核算
会计
收入
核算
会计
财务管理员
分析、商量提交财务制度
设计报告
试行修正、定稿
开头
财务部人员
了解企业的开展背景，包括企业开展史、组织结构、产品、财务管理及财务资产变动状况
财务部人员
熟识企业业务流程，相关部门人员予以配合
财务部人员
对企业资产及财务管理活动进行分析商量
财务部人员
设计制度纲要，提交
制度设计报告
财务部依据试行状况
进行制度修正
财务部将修正后的财
务制度文稿提交给财
务总监审定
财务总监检查、审定
总经理审核
结束财务总监
检查、修改、审定财
务部提交的设计报告
总经理审核
财务部将初定的财务
管理制度下发给企业
各个部门及分析机构
企业各个部门依据制
度设计要求试行
企业各个部门准时上
报试行中发觉的问题
〔一〕合并资产负债表
编制单位：年月日金额单位：元
〔二〕合并现金流量表及附注
编制单位：年月日金额单位：元
合并现金流量表附注
编制单位：年月日金额单位：元
〔三〕合并利润及利润安排表
编制单位：年月日金额单位：元
注：〔1〕合并利润表收入、费用工程依据各类企业利润表的相同口径填列。

〔2〕同一把握下企业合并的当期，还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润。

五、会计管理制度设计工作流程
〔一〕日记账、总账账务处理流程
编制记账凭证
汇总记账凭证
核对日记账、 明细账及总账余额
编制会计报表
开头
1. 财务人员依据收款、
付款凭证登记现金日记
账、银行存款日记账
2. 财务人员依据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账
财务人员依据记账凭证逐笔登记日记总账
财务人员收集、整理其
他会计资料
财务人员依据明细账、总账及其他会计资料编
制会计报表
财务总监审核
总经理审批
总经理将通过审批的会计报表提交董事会
财务人员正确合理地粘 附原始凭证
财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表
财务人员依据原始凭证
或原始凭证汇总表编制
记账凭证〔收款凭证、付
款凭证、转账凭证〕
财务人员依据企业状况核对总账各账户的余额
财务人员于月末核对总账与明细账、日记账
结束
〔二〕汇总记账凭证账务处理流程
编制、汇总记账凭证
账目登记
核对日记账、 明细账及总账余额
编制会计报表
开头
1．财务人员依据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账 2．财务人员依据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账 财务人员依据记账凭证逐笔登记日记总账
财务人员正确合理地粘 附原始凭证
财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表
财务人员依据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕
财务人员汇总收款凭证、付款凭证、转账凭证 财务人员核对总账各账
户的余额
财务人员于月末核对总账与明细账、日记账
财务人员收集、整理其
他会计资料
财务人员依据明细账、总账及其他会计资料编
制会计报表
财务总监审核
总经理审批
总经理将通过审批的会计报表提交董事会
结束
〔三〕科目汇总表核算组织流程
编制记账凭证和科目汇总表
日记账、明细账登记
核对日记账、明细账及总账的余额
编制会计报表
开头
1．财务人员依据收款、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账 2．财务人员依据原始凭证或原始凭证汇总表、记账凭证登记各种明细账
财务人员依据科目汇总
表登记总分类账
财务人员收集、整理其他相关的会计资料
财务人员依据明细账、总账及其他会计资料编
制会计报表
财务总监审核
总经理审批
总经理将通过审批的会计报表提交董事会
结束
财务人员正确合理地粘 附原始凭证
财务人员尽可能将同类原始凭证编制成原始凭
证汇总表
财务人员依据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证〔收款凭证、付款凭证、转账凭证〕
财务人员依据记账凭证
编制科目汇总表
财务人员核对总账各账
户的余额
财务人员于月末核对总账与明细账、日记账
第三章企业财务战略规划与财务方案管理一、财务战略规划与财务方案管理工具表单
〔一〕预算申请表
编号：填写日期：单位：元
填写：
〔二〕预算变更申请表
编号：日期：单位：元
〔三〕月度费用预算表
预算期间：年预算编制单位：单位：元
制表：复核：
〔四〕销售收入预算表
预算期间：年预算编制单位：单位：元
制表：复核：
〔五〕现金流量预算表
预算期间：年预算编制单位：单位：元
制表：复核
二、财务战略规划与财务方案管理工作流程
〔一〕财务方案编制流程
财务战略规划
财务方案编制
成稿保存、执行
开头
财务部将各预算表、相关资料文件等存档备查
财务部实施财务方案，并依据实际状况调整
结束
财务管理人员明确企业的战略 规划、经营目标
财务部明确年度财务目标及相
提出根本假设，进行现金收 关要求 入预报
依据根本假设，考虑企业经
营中各项工作现金的流出量 准时间
明确现金的流入和流出量， 并计算净现金流量
财务部编制现金与流量相匹 配的预算表并上报领导审批
财务部编制现金预算表、预
算利润表、预算资产负债表， 形成财务方案
〔二〕本钱费用预算流程
预算预备
本钱费用预报
编制本钱费用预算
开头
财务部汇总各部门分预算后编制公司整体本钱费用预算并上报预算管理委员会
预算管理委员会对预算进行分析、平衡与协调，对不适之处提出修正意见
相关部门及财务部对本钱费用预算进行修改、调整
形成公司整体预算，相关领导签字后下发执行
各部门执行公司审定的本钱费用预算方案，财务部将相关资料、文件存档
财务部及管理人员对本钱费用预算执行进行监督、考核
结束
公司高层依据企业开展规划制 定企业的年度经营目标
预算管理委员会依据企业年度经营目标制定本钱、费用预算的要求并下达至各部门
公司财务部及各部门收集本钱费用预算编制所需信息
各部门依据收集的信息，结合企业年度经营方案及本钱 费用编制要求，进行本钱费用预报，编制年度费用预算
财务部依据收集的信息，结 合企业目前的经营状况及未
来开展趋势等相关资料，进 行本钱费用预报
财务部汇总各部门本钱费用
预算并进行分析，必要是进
行调查
〔三〕年度预算调整流程
预算执行反应
编制预算调整方案
批准下发
开头
财务部组织调整企业年度总预算，上报领导审核、批准
新的年度总预算经领导审批后下达各部门执行
结束
财务部对年度预算的执行状况 进行跟踪、监督
各职能部门在预算执行过程
中，准时反应执行状况
各职能部门依据实际需要，提
预算委员会或财务部审议预 出预算调整申请 算调整报告
财务部依据审议结果编制预算调整方案，上报领导审核、审批
公司高层召开预算平衡会 议，确定预算调整方案
各职能部门依据预算调整方 案，修订本部门预算
财务部协调各部门，确定预
算后编制新预算
〔四〕销售百分比法预报流程
明确根本假设财务预报形成预报资产负债表开头
财务人员了解用法此方法的根本假设，熟识此方法操作流程别离开预期挺直随销售额变
动而变动的资产负债表工程
财务人员依据企业以往销售
数据资料、企业当期销售任
务等预报销售额
以销售百分比的形式表现别
离出的工程
计算出资金需求
依据留存收益得到外部资金
需求形成预报资产负债表
结束
第四章筹资管理
一、筹资管理工具表单
〔一〕企业筹资本钱分析表
单位：元
〔二〕融资结构弹性分析表
填写说明：资本结构弹性=弹性融资合计/融资合计
〔三〕融资风险变动分析表
〔四〕银行短期借款明细表
截止时间：单位：万元
制表：主管：经理：
〔五〕募集资金运用报告表
填报日期：年月日
二、筹资管理工作流程
筹资方案编制执行筹资筹资账务处理开头
财务部依据财务状
况，确定资金需求
财务部综合各种财务信
息进行筹资风险分析
财务部依据资金需求风险分析编制筹资方案，并提交总会计师及总经理财务部筹资人员负责筹
资方案的具体执行
财务部筹资人员与筹资
对象签订相关协议
财务部门依据筹资方案
做好到位资金管理工作
财务人员做好筹资账务
处理工作
财务部门依据筹资方案
执行状况编制筹资工作
评价报告
结束
第五章投资管理
一、投资管理工具表单
〔一〕长期投资明细表
填制单位：年度：单位：元
〔二〕投资工程分析表
填写日期：
〔三〕投资效益分析表
〔四〕投资工程管理卡
〔五〕资金用途说明表
单位：万元
〔六〕投资完成状况表
填报单位：
〔七〕重要投资方案绩效核计表
年度：
二、投资管理工作流程
制订投资方案编制投资方案投资实施及反应开头
投资管理人员依据企
业开展战略选择投资
工程
投资管理人员进行投
资工程调查与咨询
投资管理人员与相关
单位洽谈投资意向
财务人员配合投资管理人员进行可行性商量并制订投资方案
高层决策人员依据提交
的可行性商量报告和投
资方案做出投资决策
投资管理人员在财务人
员的配合下，依据领导对
投资的意见编制具体的
投资方案
投资管理人员依据投资
方案具体负责投资工程
的实施工作
投资管理人员在投资工
程运行后，定期进行投资
工程评价，并编制投资工
程评价报告
结束
三、投资风险管理工具表单
〔一〕盈亏管理方案表
〔二〕投资盈亏统计表
年度：。