机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件
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居民个人取得特许权使用费所得，应当在取得所得的 次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴
2023
PART 03
专项附加扣除政策解读与 操作指南
REPORTING
子女教育专项附加扣除
扣除标准
每个子女每月1000元的标准定额扣除
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女、养 子女、继子女
扣除主体
父母可以选择由其中一方按扣除标准 的100%扣除，也可以选择由双方分 别按扣除标准的50%扣除，具体扣除 方式在一个纳税年度内不能变更
申报材料准备及提交要求
• 扣除项目相关证明材料，如子女教育、房贷利息 等。
申报材料准备及提交要求
提交要求
纸质材料需用A4纸打印， 清晰可辨。
所有材料需加盖单位公章 。
如有特殊情况需附相关说 明材料。
常见问题解答与注意事项
如何计算应纳税所得额和 应纳税额？
如何确定自己的纳税义务 ？
常见问题解答
01
机关事业单位个人所得税 政策解读
REPORTING
工资薪金所得计算方法
1 2
累计预扣预缴应纳税所得额计算
累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专 项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他 扣除
税率表及速算扣除数应用
根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数
3
累计应预扣预缴税额计算
应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计减免税额累计已预扣预缴税额
劳务报酬所得计算方法
收入额确定
劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收 入额
预扣预缴税款计算
收入额×预扣率-速算扣除数
年度汇算清缴
居民个人取得劳务报酬所得，应当在取得所得的 次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴
稿酬所得计算方法
收入额确定
01
稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的
纳税人的权利包括知情权、保密权、申请减税免税权、陈述 申辩权等。
征收范围及对象
个人所得税的征收范围包括工资、薪 金所得、个体工商户的生产、经营所 得、对企事业单位的承包经营、承租 经营所得等。
个人所得税的征收对象包括中国公民 、个体工商户、个人独资企业、合伙 企业投资者等。
2023
PART 02
收入额减按百分之七十计算
预扣预缴税款计算
02
收入额×预扣率-速算扣除数
年度汇算清缴
03
居民个人取得稿酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六
月三十日内办理汇算清缴
特许权使用费所得计算方法
收入额确定
特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收 入额
预扣预缴税款计算
收入额×预扣率-速算扣除数
年度汇算清缴
学员C
在本次培训中，我学到了很多实 用的知识和技巧，比如如何计算 应纳税所得额和应纳税额，这些 知识对我今后的工作非常有用。
现场互动环节
问题解答
针对学员在培训过程中提出的问题进行解答，包括个人所得税的 计算方法、税收优惠政策的适用条件等。
案例分析
通过具体案例的分析，让学员更加深入地理解个人所得税的相关 知识和实际应用。
扣除主体
一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》 规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继 子女有赡养扶助父母的义务。二是祖父母、 外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务
的孙子女、外孙子女。
2023
REPORTING
PART 04
机关事业单位个人所得税 申报流程与注意事项
申报方式选择及流程介绍
01
申报方式选择：根据单位实际情况，可选择网上申报、纸 质申报或手机APP申报。
VS
建议
机关事业单位应加强对个人所得税相关政 策的宣传和培训，提高工作人员的税收意 识和纳税遵从度。同时，应建立健全内部 管理制度，规范财务管理和会计核算工作 ，确保个人所得税的准确申报和缴纳。此 外，还应积极关注税收制度改革动态和政 策变化，及时调整应对策略，降低税收风 险。
2023
PART 06
PART 01
个人所得税概述
REPORTING
个人所得税定义及作用
01
个人所得税是国家对本国公民、 居住在本国境内的个人的所得和 境外个人来源于本国的所得征收 的一种所得税。
02
个人所得税的作用包括调节收入 分配、促进社会公平、增加财政 收入等。
纳税人义务与权利
纳税人的义务包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务检查 等。
总结回顾与互动环节
REPORTING
关键知识点总结回顾
个人所得税基本概念及纳税义务人
解释了个人所得税的定义、纳税义务人的范围以及纳税义务的发生时 间。
所得来源的确定与应纳税所得额的计算
详细阐述了不同所得来源的确定方法以及应纳税所得额的计算公式和 注意事项。
税率与应纳税额的计算
介绍了个人所得税的税率表，演示了如何根据应纳税所得额查找对应 税率并计算应纳税额。
02
流程介绍
03
登录电子税务局网站或手机APP，进入个人所得税申报模 块。
04
填写纳税人识别号、密码等登录信息，完成身份验证。
05
选择相应的申报表，填写各项收入、扣除等明细数据。
06
确认无误后提交申报，并打印申报表留存备查。
申报材料准备及提交要求
01
申报材料准备
02
个人身份证件原件及复印件。
03
收入证明原件及复印件，如工资条、银行流水等。
赡养老人专项附加扣除
扣除标准
纳税人为独生子女的，按照每月2000元的 标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由 其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度 ，每人分摊的额度不能超过每月1000元。 可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由 被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须 签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分 摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内 不能变更。被赡养人是指年满60岁的父母 ，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母
现场操作演示
演示个人所得税计算软件的操作方法，让学员更加熟练地掌握个 人所得税的计算技能。
2023
REPORTING
THANKS
感谢观看
个人所得税改革背景及目标
税收制度改革的需要
随着经济发展和社会进步，我国税收 制度逐渐暴露出一些问题，如税负不 公、税收漏洞等，需要进行改革以更 好地适应社会发展需求。
调节收入分配
改革目标
建立综合与分类相结合的个人所得税 制度，优化税率结构，完善税前调节收入分配的重要工 具，通过改革可以更好地发挥其作用 ，促进社会公平和经济发展。
大病医疗专项附加扣除
• 扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相 关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录 范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在 办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人 发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成 年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳 税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按上述规 定分别计算扣除额。
• 住房租金专项附加扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院 确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区 户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超 过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作 城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口 ，以国家统计局公布的数据为准。
2023
REPORTING
机关事业单位个人所 得税业务培训ppt课 件
2023
目录
• 个人所得税概述 • 机关事业单位个人所得税政策解读 • 专项附加扣除政策解读与操作指南 • 机关事业单位个人所得税申报流程与注意事项 • 个人所得税改革趋势及对机关事业单位影响分
析 • 总结回顾与互动环节
2023
03 02
常见问题解答与注意事项
如何享受税收优惠政策？ 注意事项 确保填写的各项数据真实、准确、完整。
常见问题解答与注意事项
及时关注税收政策变化，确保符合最 新规定。
如遇问题可咨询税务机关或专业税务 师事务所。
2023
REPORTING
PART 05
个人所得税改革趋势及对 机关事业单位影响分析
大病医疗专项附加扣除
扣除主体
纳税人及其配偶、未成年子女
扣除期限
医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
住房贷款利息或住房租金专项附加扣除
• 住房贷款利息专项附加扣除：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行 或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首 套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准 定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款 的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一 个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其 贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除 ，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
所得税的征税范围。改革后，劳务报酬所得的计税方法、税率等也将发
生变化。
03
对稿酬所得的影响
机关事业单位工作人员在发表文章、出版著作等过程中取得的稿酬所得
同样需要缴纳个人所得税。改革后，稿酬所得的计税方法、税率等也将
发生变化。
未来发展趋势预测与建议
发展趋势
随着税收制度改革的深入推进和技术的 不断发展，未来个人所得税制度将更加 完善，税收征管将更加高效便捷。同时 ，随着居民收入水平的提高和税收意识 的增强，个人所得税的征收范围也将不 断扩大。
税收优惠与减免政策
概述了个人所得税的税收优惠政策和减免规定，包括专项附加扣除、 减免税额等。
学员心得体会分享
学员A
通过本次培训，我对个人所得税 的基本概念和计算方法有了更深 入的了解，对今后的工作和生活 有很大的帮助。
学员B
我认为本次培训的讲解非常详细 ，让我对个人所得税的相关知识 有了更全面的认识，希望今后能 够多举办类似的培训活动。
扣除主体包括
生父母、继父母、养父母，父母之外 的其他人担任未成年人的法定监护人 的，比照执行
继续教育专项附加扣除
• 学历（学位）继续教育：4800元/年（400元/月） • 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元
/年 • 扣除主体：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除
改革措施对机关事业单位影响分析
01
对工资薪金所得的影响
机关事业单位工作人员的工资薪金所得是个人所得税的主要来源之一。
改革后，工资薪金所得的计税方法、税率等都将发生变化，对机关事业
单位工作人员的个人所得税负担产生影响。
02
对劳务报酬所得的影响
机关事业单位工作人员在提供劳务过程中取得的劳务报酬所得也是个人
条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。 • 扣除期限：学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继
续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学 位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续 教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
2023
PART 03
专项附加扣除政策解读与 操作指南
REPORTING
子女教育专项附加扣除
扣除标准
每个子女每月1000元的标准定额扣除
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女、养 子女、继子女
扣除主体
父母可以选择由其中一方按扣除标准 的100%扣除，也可以选择由双方分 别按扣除标准的50%扣除，具体扣除 方式在一个纳税年度内不能变更
申报材料准备及提交要求
• 扣除项目相关证明材料，如子女教育、房贷利息 等。
申报材料准备及提交要求
提交要求
纸质材料需用A4纸打印， 清晰可辨。
所有材料需加盖单位公章 。
如有特殊情况需附相关说 明材料。
常见问题解答与注意事项
如何计算应纳税所得额和 应纳税额？
如何确定自己的纳税义务 ？
常见问题解答
01
机关事业单位个人所得税 政策解读
REPORTING
工资薪金所得计算方法
1 2
累计预扣预缴应纳税所得额计算
累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专 项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他 扣除
税率表及速算扣除数应用
根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数
3
累计应预扣预缴税额计算
应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计减免税额累计已预扣预缴税额
劳务报酬所得计算方法
收入额确定
劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收 入额
预扣预缴税款计算
收入额×预扣率-速算扣除数
年度汇算清缴
居民个人取得劳务报酬所得，应当在取得所得的 次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴
稿酬所得计算方法
收入额确定
01
稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的
纳税人的权利包括知情权、保密权、申请减税免税权、陈述 申辩权等。
征收范围及对象
个人所得税的征收范围包括工资、薪 金所得、个体工商户的生产、经营所 得、对企事业单位的承包经营、承租 经营所得等。
个人所得税的征收对象包括中国公民 、个体工商户、个人独资企业、合伙 企业投资者等。
2023
PART 02
收入额减按百分之七十计算
预扣预缴税款计算
02
收入额×预扣率-速算扣除数
年度汇算清缴
03
居民个人取得稿酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六
月三十日内办理汇算清缴
特许权使用费所得计算方法
收入额确定
特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收 入额
预扣预缴税款计算
收入额×预扣率-速算扣除数
年度汇算清缴
学员C
在本次培训中，我学到了很多实 用的知识和技巧，比如如何计算 应纳税所得额和应纳税额，这些 知识对我今后的工作非常有用。
现场互动环节
问题解答
针对学员在培训过程中提出的问题进行解答，包括个人所得税的 计算方法、税收优惠政策的适用条件等。
案例分析
通过具体案例的分析，让学员更加深入地理解个人所得税的相关 知识和实际应用。
扣除主体
一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》 规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继 子女有赡养扶助父母的义务。二是祖父母、 外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务
的孙子女、外孙子女。
2023
REPORTING
PART 04
机关事业单位个人所得税 申报流程与注意事项
申报方式选择及流程介绍
01
申报方式选择：根据单位实际情况，可选择网上申报、纸 质申报或手机APP申报。
VS
建议
机关事业单位应加强对个人所得税相关政 策的宣传和培训，提高工作人员的税收意 识和纳税遵从度。同时，应建立健全内部 管理制度，规范财务管理和会计核算工作 ，确保个人所得税的准确申报和缴纳。此 外，还应积极关注税收制度改革动态和政 策变化，及时调整应对策略，降低税收风 险。
2023
PART 06
PART 01
个人所得税概述
REPORTING
个人所得税定义及作用
01
个人所得税是国家对本国公民、 居住在本国境内的个人的所得和 境外个人来源于本国的所得征收 的一种所得税。
02
个人所得税的作用包括调节收入 分配、促进社会公平、增加财政 收入等。
纳税人义务与权利
纳税人的义务包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务检查 等。
总结回顾与互动环节
REPORTING
关键知识点总结回顾
个人所得税基本概念及纳税义务人
解释了个人所得税的定义、纳税义务人的范围以及纳税义务的发生时 间。
所得来源的确定与应纳税所得额的计算
详细阐述了不同所得来源的确定方法以及应纳税所得额的计算公式和 注意事项。
税率与应纳税额的计算
介绍了个人所得税的税率表，演示了如何根据应纳税所得额查找对应 税率并计算应纳税额。
02
流程介绍
03
登录电子税务局网站或手机APP，进入个人所得税申报模 块。
04
填写纳税人识别号、密码等登录信息，完成身份验证。
05
选择相应的申报表，填写各项收入、扣除等明细数据。
06
确认无误后提交申报，并打印申报表留存备查。
申报材料准备及提交要求
01
申报材料准备
02
个人身份证件原件及复印件。
03
收入证明原件及复印件，如工资条、银行流水等。
赡养老人专项附加扣除
扣除标准
纳税人为独生子女的，按照每月2000元的 标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由 其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度 ，每人分摊的额度不能超过每月1000元。 可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由 被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须 签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分 摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内 不能变更。被赡养人是指年满60岁的父母 ，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母
现场操作演示
演示个人所得税计算软件的操作方法，让学员更加熟练地掌握个 人所得税的计算技能。
2023
REPORTING
THANKS
感谢观看
个人所得税改革背景及目标
税收制度改革的需要
随着经济发展和社会进步，我国税收 制度逐渐暴露出一些问题，如税负不 公、税收漏洞等，需要进行改革以更 好地适应社会发展需求。
调节收入分配
改革目标
建立综合与分类相结合的个人所得税 制度，优化税率结构，完善税前调节收入分配的重要工 具，通过改革可以更好地发挥其作用 ，促进社会公平和经济发展。
大病医疗专项附加扣除
• 扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相 关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录 范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在 办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人 发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成 年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳 税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按上述规 定分别计算扣除额。
• 住房租金专项附加扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院 确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区 户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超 过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作 城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口 ，以国家统计局公布的数据为准。
2023
REPORTING
机关事业单位个人所 得税业务培训ppt课 件
2023
目录
• 个人所得税概述 • 机关事业单位个人所得税政策解读 • 专项附加扣除政策解读与操作指南 • 机关事业单位个人所得税申报流程与注意事项 • 个人所得税改革趋势及对机关事业单位影响分
析 • 总结回顾与互动环节
2023
03 02
常见问题解答与注意事项
如何享受税收优惠政策？ 注意事项 确保填写的各项数据真实、准确、完整。
常见问题解答与注意事项
及时关注税收政策变化，确保符合最 新规定。
如遇问题可咨询税务机关或专业税务 师事务所。
2023
REPORTING
PART 05
个人所得税改革趋势及对 机关事业单位影响分析
大病医疗专项附加扣除
扣除主体
纳税人及其配偶、未成年子女
扣除期限
医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
住房贷款利息或住房租金专项附加扣除
• 住房贷款利息专项附加扣除：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行 或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首 套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准 定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款 的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一 个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其 贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除 ，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
所得税的征税范围。改革后，劳务报酬所得的计税方法、税率等也将发
生变化。
03
对稿酬所得的影响
机关事业单位工作人员在发表文章、出版著作等过程中取得的稿酬所得
同样需要缴纳个人所得税。改革后，稿酬所得的计税方法、税率等也将
发生变化。
未来发展趋势预测与建议
发展趋势
随着税收制度改革的深入推进和技术的 不断发展，未来个人所得税制度将更加 完善，税收征管将更加高效便捷。同时 ，随着居民收入水平的提高和税收意识 的增强，个人所得税的征收范围也将不 断扩大。
税收优惠与减免政策
概述了个人所得税的税收优惠政策和减免规定，包括专项附加扣除、 减免税额等。
学员心得体会分享
学员A
通过本次培训，我对个人所得税 的基本概念和计算方法有了更深 入的了解，对今后的工作和生活 有很大的帮助。
学员B
我认为本次培训的讲解非常详细 ，让我对个人所得税的相关知识 有了更全面的认识，希望今后能 够多举办类似的培训活动。
扣除主体包括
生父母、继父母、养父母，父母之外 的其他人担任未成年人的法定监护人 的，比照执行
继续教育专项附加扣除
• 学历（学位）继续教育：4800元/年（400元/月） • 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元
/年 • 扣除主体：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除
改革措施对机关事业单位影响分析
01
对工资薪金所得的影响
机关事业单位工作人员的工资薪金所得是个人所得税的主要来源之一。
改革后，工资薪金所得的计税方法、税率等都将发生变化，对机关事业
单位工作人员的个人所得税负担产生影响。
02
对劳务报酬所得的影响
机关事业单位工作人员在提供劳务过程中取得的劳务报酬所得也是个人
条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。 • 扣除期限：学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继
续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学 位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续 教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。