2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷19

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷

1、[试题]以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)：

A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;

B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;

C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;

D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

【答案】C

【解析】答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力;答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉;答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。

2、[单选题]在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的( )。

A.考虑遵循相关的法律法规或标准

B.企业隐私优先级控制措施

C.评估组织的隐私商业战略

D.以上都对

【答案】A

【解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。

3、[单选题]以下哪种情况表明内部审计活动最有可能会为组织提供增值服务( )。

A.高级和一线管理人员对强化现有控制都很感兴趣

B.CAE任职不足一年，但其拥有非凡的新知识和自动化审计技术

C.从历史上看，内部审计与其他职能领域没有展开交往

D.董事会支持其口头承诺来治理、风险管理和控制资源方向

【答案】D

【解析】增值必须是超越现有控制并朝着识别问题的根本原因并推荐解决方案和变革的方向的。

4、[单选题]下列对于信息沟通的认识的描述，错误的是( )。

A.信息传递过程中所经过的层次越多，信息的失真度就越大

B.信息量越多，就越有利于进行有效的沟通

C.善于倾听，能够有效改善沟通的效果

D.信息的发送者和接收者在地位上的差异也是一种沟通障碍

【答案】B

【解析】信息量越多，信息超载，不利于进行有效的沟通。

5、[试题]有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给：

A.外部审计师。

B.董事会。

C.股东。

D.高级管理者。

【答案】B

6、[试题]在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?

A.每年只测试几个系统

B.热站合同有两年时间了

C.备份介质被保存在现场

D.测试利用了恢复脚本

【答案】C

7、[试题]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?

A.被审计单位对审计发现的书面答复。

B.审计师对与审计发现有关的风险评估。

C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。

D.审计人员和资金到位情况。

【答案】B

8、[试题]内部审计师怀疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的员工提交并批准了对发票的支付。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。以下程序中哪项最有助于提供额外的信息( )。

A.使用审计软件列出附有邮局编号或具有其他反常特征的供应商名单，对上述事项进行抽样并追踪到验收报告等支持性文件

B.对年内已付款项进行抽样，调查各笔款项的审批手续

C.对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款;注意未经恰当处理的任何事项

D.对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权，并追踪到验收报告等有关支持性文件

【答案】A

【解析】选项A正确，支付款舞弊可以通过虚构供应商等方式来完成。对供应商的嫌疑特征进行调查恰当地将收款人作为额外信息来源的重点。选项B不正确，有的舞弊行为就是付款人员利用职务之便批准付款;选项C不正确，这很有可能表现为有的支付款行为没有有效凭证的支持，比如不在调查期间的其他验收报告怎么办;选项D不正确，对上月接到的发票进行抽样针对嫌疑供应商的调查是无效的，它仅关注了很短的一段时期，没有强调最为可能发生舞弊的项目。

9、[单选题]在组织的隐私制度评估中，下列哪项内部审计师的哪项做法是合适的( )。

A.考虑遵循相关的法律法规或标准

B.企业隐私优先级控制措施

C.评估组织的隐私商业战略

D.以上都对

【答案】A

【解析】因为这里说的是对组织的隐私制度评估，并不是对战略的评估，而且并不存在隐私商业战略这一说法，故C错误;选项B中的隐私优先级控制不是内部审计师的评估范围。以下各项对决策制定过程

都很重要。I.确定可接受的风险水平。II.确定可选择的行动方案。III.确定正确的信息。IV.在可利用的时间内做出决策。下面哪个选项描述了该过程的适当顺序?

10、[单选题]将风险管理战略定位在最优水平上的是( )目标。

A.成本最小化

B.市场份额最大化

C.损失最大化

D.股东价值最大化

【答案】D

【解析】将风险管理战略定位在最优水平上的是股东价值最大化目标。

11、[试题]审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。审计师应如何应对此情况?

A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并

B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性

C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并