《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题

增值税会计

一、单项选择题

1。下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（)。

A。将自产的货物用于非应税项目

B。将购买的货物用于在建工程

C。将自产货物用于换取生产资料

D。将购买的货物奖励给内部员工

【正确答案】：A

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是(）。

A。纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税.

3。某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为（)元.

A。1101.36

B。5046。15

C.7426。42

D.3821。36

【正确答案】：D

应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3％＝3821。36（元）

4。某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( ）万元。

A.0

B。2。6

C。2。8

D。3.9

【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3。9（万元）

5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132。5

B。1158.75

C.1510

D。1525

【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

准予抵扣的进项税＝（10000×13％＋3000×7％)×（1－1/4)＝1132。5（元)

6．某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其记账采购成本是（)。

A．11050 B．8500 C．76500 D.73950

【正确答案】：D

7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（)。

A．100元B．61．6元C．56元D．108元

【正确答案】：B

8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起( )内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。

A．15天B．30天C．60天D．90天

【正确答案】：D

9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元,到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为( ）.

A．620。97元B．820元C．840元D．800元

【正确答案】:A

10．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

B．购进不动产的进项税额

C．用于集体福利的购进货物的进项税额

D．非正常损失的购进货物的进项税额

【正确答案】：A

11．家具厂销售货物30000元(不含税)同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）.

A．5100元B．5270元C．5245。30元D．5621。36元

【正确答案】:C

12．某企业(一般纳税人)采取“以旧换新"方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。每台新冰箱的市场售价为5000元(含税)，则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为( )。A．14529．91元B．14500元C．17000元D．15529．91元

【正确答案】：A

13．下列各项中,属于增值税征收范围的是( )。

A．提供通信服务B．歌厅销售饮料、糖果

C．提供加工劳务D．提供旅游服务

【正确答案】：C

14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是( )。

A．向一般纳税人销售应税货物

B.向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费

D．销售不动产

【正确答案】：A

二、判断题

1．纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。( )

【答案】：√

2．包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并人销售额征税. ( ）

【答案】：×

3．纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税. （)

【答案】：×

4．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。( )

【答案】：×

5．纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，该批货物不得抵扣增值税进项税。（)

【答案】:×

6．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。（）

【答案】：×

7．纳税人兼营减、免税项目的，应单独核算减税、免税项目的销售额；未单独核算的不得享受减、免税待遇。( )

【答案】:√

8．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票取得之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( ）

【答案】：√

9．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。( ）