税法案例答案

2001年，一家公路建设公司承接了某县公路施工工程。

施工期间，该公司从当地收购了13多立方米的河沙、鹅卵石作为路基建设材料。

据此，县地税局依照省地税局有关文件规定，核定该公司应缴纳资源税255 864.96元,并责令限期缴纳。

该公司认为河沙、鹅卵石不属于资源税的应税产品，不应交纳资源税。

根据《资源税暂行条例实施细则》第４条第２款的规定，未列举名称的其他非金属原矿和其他金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税。

问：请查阅相关税法，回答根据省地税局文件征税是否符合法？
未列举名称的非金属矿原矿是否征税应当由省人民政府确定，省地方税务局将河砂、粘土按照未列举名称的非金属矿原矿征收资源税，明显越权，因此不能作为征税依据。

A企业长期欠B企业贷款。

B企业申请法院强制执行（贷款合同经过公证）。

法院扣了A企业一辆小汽车后，下裁定书把小汽车的所有权判给B企业。

随后，B企业将小汽车变卖，收回的价款正好等于货款的本金和利息。

县国家税务局稽查局对B企业的纳税进行检查后，认定B企业出售小汽车没有按规定交纳增值税，造成偷税，要求B企业补交税款，并给予了相应的行政处罚。

B企业的经理及财务人员都想不通，认为小汽车是A企业的，是替A企业卖了收回属于自己的货款，为什么还要交纳增值税?
问题：什么是增值税?增值税有哪些构成要素?增值税的纳税主体是什么?确定增值税的纳税主体的关键是什么?债务人以实物抵债和以现金偿债，债权人的税后结果相同吗?为什么?
B企业被长期拖欠货款，确实是一件让人同情的事。

在费劲收回货款后，
又引来偷税及被罚的麻烦，疑惑的提出：如果直接收回货款，不就没有这些麻烦?对!答案是肯定的，也是值得让人思考的。

按照国家税法规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇，摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照６％的征收率计算交纳增值税。

A企业欠B企业货款，如果A企业直接变卖小汽车偿还货款，那么，A企业交纳增值税，B企业收回货款且不用交税，但是这显然不可能；A企业不变卖小汽车，申请法院执行，如果法院扣了小汽车后，卖了收回车款，裁定书直接把车款交给B企业，那么，该辆小汽车还是由A企业交纳增值税，B企业没有纳税的义务；可事情恰恰相反，法院一旦把小汽车的所有权判给了B企业，由B企业直接出售，那么，不仅A企业要交纳增值税，而且B企业再销售小汽车时，也产生了纳税义务，也要按出售的金额计算交纳增值税。

某酒厂8月份销售啤酒100吨，出厂价格2800元／吨，同时该酒厂还在同月销售粮食白酒1．5吨，取得销售款11700元(含增值税)。

啤啤酒是从量计征的应税消费品，税率为220元／吨，粮食白酒是从价计征的应税消费品，消费税税率为25％。

问题：什么是消费税?消费税有哪些构成要素?消费税的计征方法有哪些? 该酒厂8月份应缴纳的消费税税额是多少?
啤酒：100*220=22000
白酒：应税消费品的销售额=11700/（1+17%）=10000
10000*25%=2500
实际上本题存在严重问题，已拟删除。

某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元。

问题：请计算该旅行社应纳营业税额。

（100000-75000）⨯5%=1250（元）
某企业1998年向税务机关申报应纳税所得额35万元，经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入10万元，“营业外支出”帐户中列支违法经营的罚款支出5万元，各种非广告性质的赞助支出8万元，通过民政部门向困难地区捐赠6万元。

问题：请计算该企业1998年度应纳企业所得税额。

本题题干有问题，答案无法给出。

从出现上看35万应该为利润，如果是纳税额，则企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

这个依据无法计算。

某中国公民2006年2月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元。

问题：试计算该公民当月应缴纳的个人所得税税额。

该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：
（1）工资：月纳税-（4000-1600）⨯15%-125=235（元）年纳税—235⨯12=2820（元）（2）稿酬：10000⨯（1-20%）⨯20%⨯（1-30%）=1120（元）
（3）企业债券收入：5000⨯20%=1000（元）
（4）存款利息：2000⨯20%=400（元）
共应纳税：2820+1120+1000+400=5340（元）
2005年3月，江苏省某市国税局在查询纳税人欠税情况时发现，辖区内某食品有限公司申报的35228元增值税未缴纳。

税务人员通过各种方式与该公司联系，但均未能联系上，后发现该公司已人去楼空。

经调查发现，该市某商场与该食品公司曾有业务往来，计有3.7万元
的货款未支付给食品公司。

该市国税局决定依法对这笔货款行使税收代位权，提请市人民法院执行。

问题：为什么要赋予税务机关税收代位权？
《征管法》第五十条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

”税收代位权是对付欠税企业恶意处置资产行为的一种有效手段。

税收代位权的的运用，能够有效制裁那些有欠税，但又恶意处置资产来逃避纳税义务的企业。

比如，欠税企业通过出售货物、商品和其他财产，出售主要生产设备、厂房、车辆等不动产和动产。

使企业没有资产可供执行。

同时，欠税企业对其应收款项又不积极追讨，由此达到逃避纳税的目的。

针对上述情况，税务机关就可以对欠税企业的“应收账款”或者“其他应收款”行使税收代位权，通过民事诉讼，对第三方主张权利，从而最大限度地挽回国家税收损失。

若干年以前，红极一时的影星刘某去南方某镇演出时，在当地百货商店花4.1元买了一把改锥，并要求营业员开具了发票———这是一笔谁也不会注意到的小额交易。

回北京后，刘某神不知鬼不觉地将发票的金额改为41万元，并列入公司成本进行税款抵扣。

在专案组查案的时候，专案组怀疑这张发票的真实性，派专人赶赴南方小镇，找到了那张发票的另一联，才揭穿了这个弥天大谎。

问题：刘某的行为如何定性？如何追究该行为的法律责任？
属于偷税行为。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、
滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

某日，王某到苏州市某酒店就餐，消费金额为680元，当他索要发票时，该酒店只开具了一张收据，并且提出如要发票，还必须加税钱。

问题：该行为应如何处罚？
有下列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

有以下所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚：（３）未按照规定开具发票的；。