出纳实务练习题

出纳实务练习题
1、单项选择题
1.现金是由（）保管的。

A 会计主管
B 出纳
C总会计师 D单位负责人
2.下列（）不属于出纳工作。

A 保管可存现金 B登记材料明细账
C 编制银行存款余额调节表 D保管空白支票
3.会计凭证按（）分类，分为原始凭证和记账凭证。

A用途和填制程序 B形式来源
C用途 D审核后的原始凭证
4.特殊情况下，单位库存现金限额最多不得超过（）天日常零星开支所需的现金。

A 30
B 20
C 15 D10
5.某公司现金日记账上有库存现金4800元，现又收到销货款2300元，职工张某借支了差旅费900元，这两笔款均未入账，那么该公司现在可供使用的库存现金为（）。

A 6200
B 7200
C 3900
D 8000
6.支票的提示付款期为（）天。

A 5
B 8
C 10
D 30
7.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。

A 同城
B 异地
C 同城、异地均可
D 企业自主在同城异地中选择一种
8.某单位于2012年10月19日开出一张支票，有关支票日期的写法，正确的是（）。

A 贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日
B 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日
C 贰零壹贰年零拾月拾玖日
D 贰零壹贰年壹拾月拾玖日
9.银行汇票的金额起点为（）。

A 500
B 1000
C 2000
D 无起点金额限制
10.银行本票的适用范围（）。

A 同城
B 异地
C 同城异地通用
D 同城异地不通用
11.商业汇票的适用范围（）
A 同城
B 异地
C 同城异地通用
D 同城异地不通用
12.以下结算方式，（）是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

A 委托收款
B 汇兑
C 托收承付
D 信用卡
13.以下结算方式，（）是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

A 委托收款
B 汇兑
C 托收承付
D 信用卡
14.在实际工作中，应定期将库存现金、银行存款的账存数与实存数相核对，以做到（）。

A 账证相符
B 账账相符
C 账实相符
D 账表相符
15.为了保证库存现金日记账及银行存款日记账的账面记录完整与准确，使其与相关的账目、款项相符，出纳人员要对账簿记录的内容进行核对，这一工作称为（）。

A 记账
B 对账
C 结账
D 建账
16.银行存款的账实核对，就是将银行存款日记账账面余额同（）相核对。

A 库存现金总账
B 银行对账单
C 银行存款总账
D 库存现金实际库存数
17.企业对银行存款进行账实核对时，若出现未过账项，应由对账人员编制（）。

A 库存现金盘点报告表
B 盘存单
C 银行存款余额调节表
D 账存实存对比表
18.会计人员调动工作或离职，必须与（）办清交接手续。

A 接交人员
B 出纳人员
C 财务负责人
D 单位负责人
19.会计资料移交后，（）对移交材料的真实性、完整性负法律上的责任。

A 移交人员
B 接交人员
C 监交人员
D 会计机构负责人
20.会计档案资料的保管期限，从（）算起。

A 会计年度终了后的第一天
B 1月1日
C 经济业务发生当天
D 不一定
二、多项选择题
1.以下各项属于出纳人员业务范围的有（）
A保管库存现金和有价证券 B保管空白支票和空白收据
C保管有关印章 D保管会计档案
2.记账凭证的基本要素包括（）。

A会计科目 B所附原始凭证张数
C记账金额 D凭证编号
3.下列说法不正确的有（）
A出纳员收到的员工借款单可以不入账，待员工报销时直接处理
B如果单位的库存现金不足支付，出纳员可自己先垫钱支付
C企业之间不得相互借用现金
D在填制发票时，如填制错误，可将错误发票撕毁
4.支票必须记载（）事项，欠缺记载的，支票无效。

A 确定的金额
B 付款人名称
C 出票日期
D 出票人签章
5.以下结算方式，（）适用于同城或异地款项的结算。

A 委托收款
B 汇兑
C 托收承付
D 信用卡
6.企业的其他金融资产项目包括（）。

A 货币资金
B 应收票据
C 股权投资
D 债权投资
7.对账，就是对账簿记录的内容进行核对，通过对账，可以及时发现记账过程中的错误，以
保证（）。

A 账证相符
B 账账相符
C 账实相符
D 账表相符
8.下列选项中，属于未达账项的有（）。

A 企业已收款入账，银行尚未收款入账
B 企业已付款入账，银行尚未付款入账
C 银行已收款入账，企业尚未收款入账
D 银行已付款入账，企业尚未付款入账
9.下列关于银行存款的账实核对说法中，正确的有（）。

A 将银行存款日记账中的每笔记录与银行存款对账单进行逐笔核对
B 若出现未达账项，会造成企业银行存款日记账账面余额与银行对账单上的余额不相符
C 出现未达账项，由对账人员编制银行存款余额调节表
D 银行存款余额调节表是企业的原始凭证，可以作为单位调整账面记录的依据
10.出纳人员在办理移交手续前，需要及时做好（）工作。

A 将账目登记完毕，并加盖名章
B 进行账账核对与账实核对
C 在日记账启用表上填写移交日期并盖章
D 编制移交清册
三、实务分析题
按要求完成下列经济业务的处理（记账凭证不用编号）。

公司名称：四川深宏有限公司
公司开户银行：中国工商银行新华支行账号：11110000
业务时间：2013年5月出纳：李四
1.2日，将多余现金2 500缴存银行。

（编制记账凭证）（5分）
2.7日，用转帐支票支付光华材料款10 000元，增殖税1 700元。

材料已经验收入库。

（完成会计分录）（3分）
3.8日，办公室报销购买办公用品费用500元，以现金付讫。

（编制记账凭证）（5分）
4.15日，销售产品一批，价款20 000元，增殖税3 400元。

收到转帐支票解存银行。

（完成会计分录）（3分）
5.16日，员工张三违反规定操作，处以罚款200元，现金收讫。

（编制记账凭证）（5分）
6.20日，开出现金支票，提取现金50 000元，准备发放员工工资。

（编制记账凭证）（5分）
7.20日，发放员工工资50 000元。

（完成会计分录）（4分）
8.26日，接开户行收款通知，收到兴达厂前欠货款30 000元。

（完成会计分录）（3分）
9.30日，月末对账时，发现15日发生的销售产品业务，在编制记账凭证时，误将价款20 000元记成200 000元。

请予以更正。

（7分）。