关于电网基建工程资金风险防控的措施探讨

关于电网基建工程资金风险防控的措施探讨
发布时间：2022-07-20T05:38:59.046Z 来源：《中国电业与能源》2022年5期作者：许晓钶
[导读] 本文首先介绍加强工程资金风险防控的必要性，
许晓钶
广东电网有限责任公司潮州潮安供电局，521000
摘要：本文首先介绍加强工程资金风险防控的必要性，分析电网基建工程财务管理中存在的问题，最后提出了加强工程资金风险防控的主要措施，以期促进电网基建工程的顺利开展。

关键词：电网基建；工程资金；财务管理；风险防控；措施
引言
随着近年来我国经济的迅速发展，电网基建工程的建设日益成规模，投资给电网基建工程的费用也年年增加。

要想有效利用投资给电网基建工程的费用，也就是在节约成本的同时顺利完工，就需要对投资做出预算管理，加强电网基建工程资金风险管制，然而，我国目前的电网基建工程资金风险管理还存在着一些问题。

因此，只有推进电网基建工程资金风险管理，才能保证我国电力事业不断地可持续发展。

一、加强工程资金风险防控的必要性
为积极应对电网基建工程管理面临的上述压力和挑战，必须持续推动电网基建工程资金风险防控水平的提升，构建全过程管控、协同配合的基建工程财务管理模式。

电网基建工程投资支出具有管理模式复杂、费用类别多、时间跨度长、涉及部门多等特点，根据《中国南方电网有限责任公司工程财务管理细则》等制度规定，基建工程财务管理与业务管理不能实现联动资金风险防控，极易产生资金管理漏洞，出现某些费用使用不真实，开支不规范；成本入账时间滞后，工程决算办理进度缓慢；资金违规支付、延期支付或被挤占挪用等问题，无法保证基建工程成本规模的合理性，影响供电企业有效资产价值的核定，给供电企业带来资金安全风险。

二、电网基建工程财务管理中存在的问题
（一）电网基建工程投资预算管理不规范
第一，工程概算不准确，经常偏低；不严谨，标准不合理，留了过大的操作空间。

第二，投资预算不够精细，很难把握电网基建工程中的具体流程，严格审核支出项目、支出标准、项目费用、成本造价，导致投资预算额度不符合电网基建工程的实际。

这些就是电网基建工程中，投资预算管理不规范的两个方面。

（二）基建工程财务管理的信息化水平较低
基建工程的财务管理，会涉及到极其广泛的内容，而且有着较多的基础数据，以及较广的流转环节。

因此对信息化管理水平有着较高的要求。

但是目前国内的大部分电网企业，其基建财务管理的信息化水平相对偏低，基建的工程管理和资产、预算管理等模块缺少良好的联动，无法有效实现对项目全过程的动态化信息管理，特别是在工程项目的财务现状分析以及经济指标的评价等方面，都存在着一定的问题。

如在选取项目施工中的一段数据信息，与实际的施工情况进行比对时会发现，二者之间存在着较大的出入，这便是信息化水平较低的一个具体表现，进而会对此类工程进行的成本实时监控以及事中控制产生一定的影响，而且也不利于开展资产的全寿命管理工作。

（三）工程概算方式上较为粗放
电网基建工程一般都是大工程，有着工期长、投资任务重的特点，这就对此工程的概算产生了相应的影响。

国内大部分的电网基建工程均是依据工程概算完成包干，为了缩短工期或是提高经济效益，其基本上都采用较为粗放的工程概算方式，使得工程的财务人员能够根据合同以及监理、工程等部门审核制定的进度表，完成工程项目的快速拨款。

然而由于工程概算当中的精细化水平不高，使工程实际施工和工程概算设计之间存在着一定的误差。

与此同时，由于此类工程概算的细项标准以及流程的完善性有所缺失，使得在工程概算之外，或是超出概算的情况下，工程部门与财务部门之间出现分歧，从而对此类工程的进度及质量产生影响。

三、加强工程资金风险防控的主要措施
（一）定期开展资金检查，促进管理提升
定期开展基建工程的资金检查工作，按照“真查实改、业财协同”的原则，做到对基建工程资金支付的全面排查和全面覆盖，既覆盖所有基建工程项目，又覆盖基建工程的前期规划、合同招标、开工实施、竣工验收、结算办理、决算办理、项目后评价等全过程，各个环节的责任部门和责任人员要全面参与，拓展和延伸资金检查的广度和深度。

对于基建工程的资金检查，一是要重点关注工程资金支出的合法性和资金支付审批手续是否齐备。

例如，是否存在提前支付款项、付款审批手续不完整、大额资金支付至个人的现象。

二是要认真清理往来款项。

例如，工程进度款支付、质保金预留比例是否与合同约定一致，是否存在长期挂账的应付未付资金等，严防新增逾期对外欠款和隐性拖欠款项。

三是要仔细检查工程的各项费用报账是否及时，重点核查建设场地征用及清理费、项目法人管理费、生产职工培训及提前进场费等使用是否合规合理，是否于年底一次性集中报销。

四是要反复核查已办理决算工程项目的遗留问题。

如：土地权证是否已办理到位，废旧物资回收、工程现场核查是否有需要调整工程成本及应付款项的情况等。

（二）落实资金问题整改，建立长效机制
供电企业财务部门应深入基建工程业务前端，关注基建工程全过程资金安全风险点，完成基建工程资金检查方案的具体制定、跟踪实施和督导整改。

针对工程资金检查发现的问题，各责任部门和责任人员首先应举一反三，总结经验教训，彻查问题根源，从源头上治理规范基建工程项目管理，从末端上倒逼资金管理工作的完善提升，建立长效机制；其次，加强对查出问题的整改力度，制定整改方案，明确整改措施，落实整改责任人，定期通报整改情况，切实推进问题整改。

（三）加强资金预算管理，及时通报考核结果
供电企业基建工程资金管理应秉承“安全、集约、精益、高效”的核心理念，以基建工程年度投资预算为管理核心，以基建工程月度现金流预算为开支依据，做到“有预算不超支，无预算不开支”，按需申请、按日使用，做好资金支付工作的日常统筹安排。

首先，应结合供电企业的年度投资计划和基建工程项目的里程碑进度，合理确定年度投资预算规模和月度现金流预算计划。

其次，应按月通报基建工程项目的年度预算执行情况和月度现金流预算执行情况，加强财务部门、各业务部门之间的数据双向沟通，同时，将预算执行情况与工程项目
的里程碑进度进行对比，对于预算执行情况不理想、不合理的工程项目，需详细分析产生偏差的原因，检查是否存在资金安全隐患，并提出后续的改进措施，必要时落实预算相关指标考核工作。

另外，及时通报基建工程资金预算的执行情况，这样既能让财务部门及时了解各基建工程项目的具体实施进展，也能让业务部门及时掌握这些基建工程项目的成本入账进度，从而提高预算的执行率和资金使用效率，实现资源有效配置，更好地保障供电企业基建工程项目建设的资金需求，降低公司的融资压力。

（四）执行分级授权审批，实现线上支付
基建工程资金支付审批手续应严格执行供电企业内部的资金分级授权制度，实行财务审批和业务审批的双批制度。

根据基建工程费用报销业务的金额标准、管控等级、业务事项等明确审批签字标准，提升业务审批效率。

基建工程费用报销应实现100%线上支付，各相关部门及时在南方电网公司的“资产域”与“财务域”系统中添加供应商信息，每月按时从资产域向财务域推单申请资金支付。

执行资金分级授权制度和资金100%线上支付，能进一步夯实资金安全管理基础，不断提升供电企业资金风险防控水平。

（五）明确费用报销规范，堵塞管理漏洞
一是明确各项费用必须严格按照合同条款约定和监理认可的施工进度付款，如果某个基建工程项目出现重大设计变更，业务部门必须提交设计变更资料给财务部门，同时签订合同补充协议。

二是归纳整理各项费用，建设场地征用及清理费、项目法人管理费、生产职工培训及提前进场费等的报销要求和时间节点，并下发至业务部门执行。

例如：租车费、等需明确归口管理部门，开展招投标工作，统一报账表格、单据模板，要求各签字人员切实履行审核职能，同时比对结算批复中的设备材料清单和开竣工时间，必要时前往现场验证业务的实质性，防止虚假列支、提前列支等资金风险。

办公用品及耗材必须通过南网商城平台统一采购，资料印刷必须在供电企业统一招标定点的印刷厂家印刷。

生产职工培训及提前进场费，需严格按照职工培训费报销的要求执行，可通过补充提供授课照片、授课资料、考勤记录等方式核查真实性。

所有法人管理费均精细管理到具体项目，不得拼盘使用，确实涉及多个工程项目的法人管理费应由业务部门提供合理的分摊依据，与工程项目不直接相关的费用不得在项目法人管理费中列支。

（六）严格执行制度要求，提升履职能力
持续加强基建工程财务队伍建设，组织基建工程财务人员按时完成工程财务专业培训和会计人员继续教育培训，加强对政策法规和财务制度的学习，严格执行《中国南方电网有限责任公司工程财务管理细则》等相关制度要求，根据基建工程的施工进度与合同约定条款审核各项费用报销的附件资料，确认每一笔报销款项的资金预算来源，落实资金支付的审核管理责任，规避资金支付风险，提升资金管理水平和服务支撑质量。

财务人员还需拓展自身学习的维度，认真学习招投标法、合同法等法律法规和工程预算管理、项目实施流程等业务知识，强化对基建工程前端业务环节的了解和管控，全方位提高自身的履职能力和综合素质。

（七）提高基建工程财务管理的信息化水平
电网企业基建部需要对此类工程的信息管理模块进行不断的优化，并提升其实用性与可操作性。

通过加强工程管理与资产、预算管理等模块的联动效应，完成对此类项目的动态化管理，进而提升工程项目运转的“自动化”水平。

与此同时，加强各部门之间的协作及配合，提高此类工程财务管理信息化建设与推广应用的速度，从而完成对工程成本进行实时监控的目的，同时还需要强化工程成本的事中控制，深入开展资产全寿命的管理工作，以全面提升基建财务的管理效能，并为此类企业的健康发展奠定坚实的基础。

四、结束语
综上所述，随着我国社会主义市场经济的快速发展，企业的规模数量在逐年增加，人们的生活条件也在不断提高，这都对供电企业提出了更高的要求。

电力企业不仅要满足所需的供电量，还应保障电力资源的质量。

而电网基建工程，是电力输入输出的重要载体，加之国家加大了对此类工程的投入力度，对其进行财务风险管理，便显得尤为重要。

为此，本文对电网基建工程财务风险管理的实现策略，进行深入的研究与分析，以期为我国电力事业的整体发展，提供一定的借鉴与参考。

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