企业内部控制的风险管理机制

企业内部控制的风险管理机制

摘要：内部控制的目的在于帮助企业实现经营目标，但从其实际运行情况来看，内部控制上依然存在着大量问题，经济全球化背景下缺乏应对外来风险的能力，其组织架构不够完善，内部监督体系也不健全，为此应该对风险管理机制进行改进。本文主要针对当前企业在内部控制风险管理中的不足进行了分析，并根据这些问题提出了完善风险管理机制的对策，供大家参考。

关键词：企业内部控制；风险管理；管理机制；应对

从目前的形势来看，我国多数企业都在风险管理上存在一定问题，这些问题或多或少的影响了企业的正常发展。所以，有必要对企业所使用的风险管理机制进行探究。企业内部控制的主要目的在于将国家相关法律法规、企业内部制度落实下去，从而确保企业可以实现其预期经营目标，提升企业财务信息的安全性与可靠性。但从其实际运行情况来看，企业的很多经营原则都与内部控制相悖，这种情况下务必要从目前企业财务部门实际情况开始出发，对其内部控制风险管理内容进行分析。

1.内部控制与风险管理的关系

从组成结构上来看，风险管理囊括了内部控制。内部控制为企业风险管理提供了主要手段，对于风险控制而言非常重要，可以提升会计信息的准确性与可靠性，从而帮助管理层明确企业现状，从而及时发现风险，并且采取措施解决风险。其次，可以将内部控制看作是风险管理。企业以内部控制为其风险管理的方法，而风险管理则可以当作是内部控制的延伸。企业在缺乏内部控制的情况下，是无法通过风险管理实施企业管理的。最后，内部控制、风险管理二者缺一不可。不论是内部控制还是风险管理，均为企业经营管理的范畴，可以为企业持续扩大经营收益提供保证。

2.内部控制风险管理存在的不足

2.1缺乏应对外来风险的能力

随着经济全球化趋势的到来，各行业都在面临着大洗牌，各行业面临

的竞争都越来越激烈，市场中的风险、不确定性因素越来越多，这种情况下风险

管理机制对内部控制越来越重要，然而多数企业在防范风险上的能力并不强，管

理层缺乏对风险管控的认识，缺乏国际化视野，比如企业进入金融市场以后，从

一定程度上规避了材料与汇率价格波动的不良影响，但是金融风险也随之而来。

2.2企业组织架构不完善

当前，我国多数企业的结构模式都很落后，比如在决定某些问题时，管理层具有百分之百的决定权，这样一来会带来一种后果，即多数决策都带有一

定主观性，缺少客观依据。如果企业缺乏完善的组织架构，那么风险管理机制将

无法有效落实，机制也会成为一种摆设，根本无法发挥其应有的作用。我国多数

企业都缺乏完善的董事会制度，即使有，也难以发挥其应有的作用。这主要是因

为董事会名额主要为内部人员占用，执行力度明显降低。如果内部管理机制不完善，将会带来极为严重的后果，比如某石油公司由于机制不健全发生了亏损事件。类似这种事件都是由于管理层决策上过于主观造成的。

2.3内部监督体系不健全

如果企业在监督体系上存在问题，那么可能会造成很多内部控制问

题的发生，甚至会影响内部控制作用的发挥。因此，企业务必要认识到完善内部

控制制度的重要性，并且制定出与企业实际情况相符合的内部控制制度。但是，

从企业经营的实际情况来看，很多情况下这些制度制定完成后并未得到有效落实，之所以会造成这种情况，主要原因在于企业并未专门设置内部审计部门，因此管

理层的多数行为都无法得到有效监督。

3.企业内部控制的风险管理机制

3.1树立全球化风险管理理念

迈入经济全球化以后，企业面临的风险将会越来越多，多数情况下

风险的发生都是由一些不确定性因素造成的，所以，企业务必要站在现阶段的市

场环境中，及时针对可能要发生的风险进行评估，加大对风险管理机制的建设力度。例如，要充分重视由金融衍生产品产生的风险，树立起防范金融风险的意识，并且运用现代化的管理手段控制风险，从而减小风险杠杆带来的不良影响。另外，还要根据财务风险控制建立风险控制系统，并且不断完善这一财务系统，以促进

内部风险控制能力的提升。

3.2完善内部机构及部门设置

企业应对内部机构及部门的设置进行完善，持续优化内部治理结构。当做到这些以后，即可为企业内部控制提供执行基础。具体来说，要想持续优化

内部治理结构，应该从下面几方面开始出发：一是要明确企业性质，以市场化为

指导，持续完善企业结构，同时还应喜迎投资商，以持续改善企业股权结构，以

提升其管理效率；二是要使独立董事的权利得到提升。要在内部控制中充分发挥

独立董事的作用，提升他们的话语权，并将其权利落实下去。通过这种形式，独

立董事可以真正参与到企业治理工作中；三是要持续完善企业内部法律环境，以

为风险管理机制的执行提供保证。如果企业的规模比较大，则应进一步完善法律

顾问制度。当上面的工作均得到落实以后，企业才会在经营管理方面获得支持，

帮助企业规避违反经营等行为所造成的法律风险。

3.3建立严格的监督机制

企业应该在内部建立起严格的监督机制，并且充分发挥出监督机制

的作用。只有持续发挥监督机制的作用，企业的风险管理能力才能得到提升。首先，企业应该在内部健全审计制度，并且确保该目标在企业中的独立性与权威性，提升该部门的可执行性。这样一来既可为管理层的相关决策提供有效依据。其次，还应该将风险管理与审计制度结合起来，以风险为导向建立审计制度，这一点对

于企业的正常经营而言非常重要，审计制度建立以后，审计人员即可参与到对风

险的预测与管理之中，从而从最大程度上发挥出审计监督机制的作用与功能。

结语：

综上，从当前的形势来看，企业内部控制在风险管理机制上还不够

完善，依然存在着一些问题。在全球化的大背景下，如果不能很好的应对市场变