电大基础会计形成性考核册答案

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【基础会计】形成性考核册作业答案
基础会计作业1答案
习题一
短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。

习题二
1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用2500
管理费用 1000
贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500
管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900
库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用5500（=2500+1500+1500）14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本——甲产品 35500
15、借：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000 16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250
贷：应交税费 2250
18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品32500
19、借：营业外支出500
贷：库存现金500
20、借：主营业务收入115000(=65000+50000)
贷：本年利润115000
21、借：本年利润54250
贷：主营业务成本32500
销售费用10000
管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出500
营业税金及附加225
习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方库存现金贷方借方银行存款贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500
期末余额382500
借方固定资产贷方借方原材料贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
借方应付账款贷方借方销售费用贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500
期末余额 3600
借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500
期末余额 60750
借方其他应收款贷方
本期发生额 2500本期发生额 2500
借方制造费用贷方借方生产成本贷方
⑤2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500
借方应收账款贷方借方库存商品贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500
借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方
⒄ 2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500
借方营业外支出贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司单位：元
账户名称期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方银行存款350000 10000 67500 382500
库存现金3000 5600 3000 5600
原材料2000 35000 23500 13500
应收账款65000 50000 15000
固定资产400000 17500 417500
其他应付款2500 2500
库存商品35500 32500 3000
累计折旧3600 3600
应付账款10000 10000
应交税费2250 2250 应付职工薪酬15500 15500 生产成本35500 35500
制造费用5500 5500
营业外支出500 500
主营业务收入115000 115000
管理费用9000 9000
销售费用10000 10000
营业税金及附加2250 2250
主营业务成本32500 32500
本年利润54250 115000 60750
长期借款100000 100000
实收资本655000 655000 合计755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五
要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司单位：元
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数
银行存款350000 382500 应交税费2250
库存现金3000 5600 应付职工薪酬15500
原材料2000 13500 长期借款100000 100000
应收账款15000 负债合计100000 117750
固定资产400000 413900 实收资本655000 655000
库存商品3000 未分配利润60750
所有者权益合计655000 715750
资产合计755000 833500 负债及所有者权益合计755000 833500
损益表
20*1年12月
编制单位：**工业公司单位：元
项目本月数本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
营业税金及附加二、主营业务利润
减：销售费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税费用四、净利润115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
15312.5
45937.5
《基础会计》作业2
习题一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1．借：银行存款500000 4．借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2．借：无形资产100000 5．借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款350000 3．借：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷：短期借款300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：
习 题
二 （1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425
1. 借：物资采购—甲材料
42750 5. 借：物资采购 —甲材料 80600 —乙材料
60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200
贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料
42750 贷：现金
3000
—乙材料
60500 3. 借：物资采购—丙材料 6300
—丙材料
6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料 42750 贷：银行存款 7320 —乙材料
60500 4. 借：应付账款 120675
—丙材料
6300
贷：银行存款
120675
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户
借方 银行存款 贷方 期初余额
383400 ○
5 350000
○1 500000 ○
3 300000
借方 实收资本 贷方
期初余额
1640000 ○1 500000 ○2 100000
○4 5500000
○
6 70000
借方
无形资产 贷方
○
2 100000
借方 固定资产 贷方 期初余额
1886000
○
4 5500000
借方 短期借款
贷方
期初余额
30000
○
3 300000
借方 原材料 贷方
期初余额
50000
○
6 70000
借方
长期借款 贷方 ○
5 350000
期初余额
350000
借方 银行存款 贷方 期初余额
383400
○3 7320 ○4 120675
○
5 94200 借方
应交税金 贷方 ○
1 17425 期初余额
2200
○3 1020
○
5 13600
借方
物资采购 贷方 ○1 103250 ○
6 109550
○3 6300 ○
5 80600
借方 应付账款 贷方 ○4 120675
期初余额
7500 ○1 120675
明细分类账户
习 题 三
1. 借：生产成本 —子产品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h ） —丑产品 42000
子产品应分提=3500×7.36=25760
贷：原材料—甲材料 50000
丑产品应分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生产成本 —子产品 25760 2. 借：制造费用 3000
—丑产品
11040
贷：低值易耗品
3000
制造费用 8200 3. 借：管理费用
3000
管理费用 11000
贷：原材料 —丙材料 3000
贷：应付工资
56000
4. 借：管理费用 5850
9. 借：生产成本 —子产品 3606.40
现金 4150
—丑产品
1545.60
贷：其他应收款 10000
制造费用 1148 5. 借：制造费用 50 管理费用 1540
贷：现金 50
贷：应付福利费
7840
6. 借：制造费用
4000 10. 借：制造费用
290 管理费用 900 管理费用 560
贷：银行存款 4900 贷：现金 850
7. 借：现金
56000 11. 借：应付福利费 1800
贷：银行存款 56000 贷：现金 1800
借：应付工资
56000
12. 借：管理费用
2000
贷：现金 56000
贷：现金
2000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户
借方
物资采购——甲材料 贷方 ○1 42750 ○6 42750
○5 80600
借方
物资采购——乙材料 贷方 ○1 60500
○
6 60500
借方
物资采购——丙材料
贷方 ○
3 6300
○
6 6300
借方 现 金
贷方
期初余额
6000 ○5 50 ○
4 4150 ○7 56000
○7 56000
○10 850 ○11 1800
○
12 2000
借方 银行存款 贷方 期初余额
383400
○
6 4900 ○
7 56000
借方 低值易耗品
贷方 期初余额
5000
○
2 3000
借方 原材料 贷方 期初余额
50000
○
1 72000 ○3 3000
借方
生产成本 贷方
明细分类账户
习 题 四
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款 189540
4. 借：营业费用
1250 贷：主营业务收入—子产品
72000
贷：现金
1250
—丑产品
90000 5. 借：营业费用
5000
应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款
5000 2. 借：银行存款 12000 6. 借：主营业务税金及附加
6120
贷：应收账款 —××单位 12000 贷：应交税金—应交城建税
6120
3. 借：应收账款 —××公司
49140
贷：主营业务收入—子产品
24000
—丑产品
18000
应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款 —××公司 600
贷：银行存款
600
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

借方
生产成本——子产品 贷方
○1 30000 ○8 25760
○9 3606.40
借方 生产成本——丑产品 贷方
○1 42000 ○8 11040 ○9 1545.60
借方
制造费用
贷方
○2 3000 ○5 50
○6 4000 ○8 8200 ○9 1148 ○10 290 ○10 290
借方 管理费用
贷方
○3
3000
○4 5850 ○6 900 ○8 11000 ○9 1540 ○10 560 ○12 2000
借方
应付工资 贷方
○7 56000
○8 56000
借方 应付福利费
贷方 ○11 1800
期初余额
8000 ○9 7840
借方 银行存款
贷方 期初余额
383400
○
3 600 ○
1 189540 ○
5 5000
○2 12000
借方 现 金
贷方 期初余额
6000
○
4 1250
借方
应收账款 贷方 期初余额
17600 ○2 12000
○
3 49740
借方 应交税金
贷方
期初余额
2200
○1 27540
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月单位：元
期初余额本期发生额期末余额账户名称
借方贷方借方贷方借方贷方现金6000 60150 64950 1200
银行存款383400 1001540 638695 746245
应收账款17600 49740 12000 55340
其他应收款12000 3000 10000 5000
原材料50000 179550 75000 154550
低值易耗品5000 3000 2000
库存成品34000 34000
待摊费用16800 16800
固定资产1886000 5500000 7386000
无形资产100000 100000
物资采购190150 109550 80600
累计折旧275000 275000 短期借款30000 300000 330000 长期借款350000 350000
应付账款7500 120675 120675 7500 应付工资56000 56000
其他应付款5000 5000 应付福利费8000 1800 7840 14040 应交税金2200 32045 40800 10955 应付股利6700 6700 预提费用4000 4000 实收资本1640000 6170000 7810000 资本公积27000 27000 盈余公积21000 21000 本年利润42400 42400 利润分配8000 8000
管理费用24850 24850
制造费用16688 16688
营业费用6250 6250
生产成本113952 113952
主营业务收入204000 204000 主营业务税金及附加6120 6120
合计2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 习题五
权责发生制：
1. 借：待摊费用6000 5. 借：管理费用10000
贷：银行存款6000 制造费用25600
2. 借：财务费用2100 贷：累计折旧35600
贷：预提费用2100 6. 借：营业费用1400
借：预提费用6300 贷：待摊费用1400 贷：银行存款6300 7. 借：预付账款7500
3. 借：银行存款50000 贷：银行存款7500
贷：预收账款50000 8. 借：应付账款1000
4. 借：制造费用8000 贷：银行存款1000
贷：预提费用8000 9. 借：预收账款55000
贷：主营业务收入55000 收付实现制：
1. 借：营业费用6000 5. 收付实现制下不存在应计费用
贷：银行存款6000 6. 收付实现制下不存在应计费用
2. 借：财务费用6300 7. 借：预付账款7500
贷：银行存款6300 贷：银行存款7500
3. 借：银行存款50000 8. 借：应付账款1000
贷：主营业务收入50000 贷：银行存款1000
4. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入
责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）
收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
习题六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1. 借：制造费用2560 4. 借：财务费用2100
管理费用1000 贷：预提费用2100
贷：累计折旧3560 5. 借：银行存款45000
2. 借：管理费用140 贷：其他应付款45000
贷：待摊费用140 借：其他应付款7500
3. 借：其他应付款1900 贷：其他业务收入7500
贷：其他业务收入1900 6. 借：其他应收款800
贷：财务费用800 （2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户
借方银行存款贷方期初余额383400
○545000 借方制造费用贷方○12560
借方管理费用贷方○11000
○2140 借方财务费用贷方
○42100 ○6800
借方累计折旧贷方
期初余额275000 ○13560 借方预提费用贷方
期初余额4000
○42100
借方待摊费用贷方
期初余额16800 ○2140 借方其他应付款贷方
○31900 期初余额5000
○57500 ○545000
借方其他业务收入贷方
○31900
○57500 借方其他应收款贷方○6800
习题七
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496
子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8
借：生产成本—子产品7699.2
—丑产品11548.8
贷：制造费用19248 2. 生产成本—子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品—子产品67065.6
—丑产品66134.4
贷：生产成本—子产品67065.6 —丑产品66134.4 3. 已销—子产品（60+20）×950=76000
—丑产品（50+10）×1200=72000
借：主营业务成本—子产品76000
—丑产品72000
贷：库存商品—子产品76000 —丑产品72000 4. 借：银行存款3500
贷：营业外收入3500 5. 借：营业外支出900
贷：现金900 6. 借：银行存款10000
贷：其他业务收入10000 7. 借：营业外支出1500
贷：银行存款1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000
其他业务收入=1900+7500+10000=19400
营业外收入=3500
管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990
财务费用=2100-800=1300
营业费用=1250+5000=6250
主营业务税金及附加=6120
营业外支出=900+1500=2400
主营业务成本=76000+72000=148000
利润总额=226900-190060=36840
应交所得税=36840×33%=12157.2
借：所得税12157.2
贷：应交税金—应交所得税12157.2 9. 借：主营业务收入204000
其他业务收入19400
营业外收入3500
贷：本年利润226900 借：本年利润202217.2
贷：管理费用25990
财务费用1300
营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2
10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
11. 借：利润分配—应付股利
20000
贷：应付股利
20000
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。

结清虚账户：
借方
生产成本 贷方 ○
1 19248 ○
2 133200
借方
制造费用
贷方 ○1 19248
借方
主营业务成本 贷方 ○
3 148000 ○9 148000
借方 库存商品 贷方 ○2 133200
○3 148000
借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 ○7 1500 ○4 3500 ○6 10000 借方 现金
贷方 期初余额 6000
○
5 900
借方 主营业务收入 贷方 ○9 3500 借方 其他业务收入 贷方 ○9 19400
○6 10000
借方
营业外收入 贷方 ○
9 3500 ○4 3500
借方 营业外支出
贷方
○5 900 ○9 2400
○7 1500
借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 ○9 12157.2 借方 应交税金
贷方
期初余额
2200
○
8 12157.2 借方 管理费用 贷方 ○9 25990 借方 财务费用
贷方
○9 1300
借方
营业费用 贷方
○9 6250
借方 主营业务税金及附加
贷方
○
9 6120
借方 利润分配
贷方
期初余额 8000 ○10 7000
○11 20000
借方 应付股利
贷方 ○11 20000
借方 盈余公积 贷方 ○10 7000
借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 ○9 226900
结转实账户：
借方 主营业务成本 贷方 七○3 148000
七○
9 148000
本
期发生额 148000 本期发生额 148000
借方
主营业务税金及附加
贷方 四○
6 6120
七○
9 6120
本期发生额
6120 本期发生额
6120
借方
营业外支出
贷方 七○5
900
七○9
2400
七○7
1500 本期发生额
2400 本期发生额2400
借方
营业费用
贷方 四○4 1250 七○
9 6250
四○5 5000 本期发生额
6250 本期发生额
6250 借方 所得税 贷方 七○8 12157.2 七○9 12157.2 本期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2
借方 财务费用 贷方 六○4 2100 六○6 800
七○
9 1300 本期发生额 2100 本期发生额
2100
借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990
三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本期发生额 25990 本期发生额 25990
借方
营业外收入
贷方 七○
9 3500
七○
4 3500
本期发生额
3500 本期发生额
3500
借方
主营业务收入
贷方 七○
9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额
204000 本期发生额 204000
借方
其他业务收入 贷方 七○
9 19400
六○3 1900 六○5 7500
七○
6 10000 本期发生额
19400 本期发生额
19400
借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一○
5 350000 一○1 500000 二○3 7320 一○3 300000 二○4 120675 四○1 189540 二○5 94200 四○2 12000 三○
6 4900 六○5 45000 三○
7 56000 七○
4 3500 四○3 600 七○
6 10000
四○5 5000
七○
7 1500 本期发生额 1060040 本期发生额 640195
期未余额 803245
借方 现金
贷方 期初余额
6000 二○2 3000 三○4 4150 三○5 50 三○
7 56000
三○7 56000
三○10 850 三○11 1800 三○12 2000 四○4 1250
七○
5 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850
期未余额
300
借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四○
2 12000
四○3 49740
本期发生额
49740 本期发生额 12000
期未余额
55340 借方 其他应收款 贷方 期初余额
12000 二○
4 10000
二○2 3000 六○
6 800
本期发生额 3800 本期发生额 10000
期未余额 5800
借方库存商品贷方
期初余额34000 七○3148000 七○2133200
本期发生额133200 本期发生额148000 期未余额19200
借方待摊费用贷方
期初余额16800 六○2140
本期发生额0 本期发生额140 期未余额16660
借方应交税金贷方
二○117425 期初余额2200 二○31020 四○127540 二○513600 四○37140
四○66120
七○812157.2 本期发生额32045 本期发生额52957.2
期未余额23112.2
借方应付股利贷方
期初余额6700
七○1120000
本期发生额0 本期发生额20000
期未余额26700
借方预提费用贷方
期初余额4000
六○42100
本期发生额0 本期发生额2100
期未余额6100
借方实收资本贷方
期初余额1640000
一○1500000
一○2100000
一○45500000
一○670000 本期发生额0 本期发生额6170000
期未余额7810000
借方资本公积贷方
期初余额27000
本期发生额0 本期发生额0
期未余额27000
借方盈余公积贷方
期初余额21000
七○107000 本期发生额0 本期发生额7000
期未余额28000
借方短期借款贷方
期初余额30000
一○3300000 本期发生额0 本期发生额300000
期未余额330000
借方长期借款贷方
一○5350000 期初余额350000
本期发生额350000 本期发生额0
期未余额0
借方应付账款贷方
二○4120675 期初余额7500
二○1120675 本期发生额120675 本期发生额120675
期未余额7500
借方应付工资贷方
三○756000 三○856000
本期发生额56000 本期发生额56000
期未余额0
借方其他应付款贷方
六○31900 期初余额5000 六○57500 六○545000 本期发生额9400 本期发生额45000
期未余额40600
借方应付福利费贷方
三○111800 期初余额8000
三○97840 本期发生额1800 本期发生额7840
期未余额14040
（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。

电达公司结账后试算平衡表 20××年3月 单位：元 账户名称 期末余额 借 方 贷 方 现金 300 银行存款 803245
应收账款 55340
其他应收款 5800 原材料
154550 低值易耗品 2000 库存商品 19200 待摊费用 16660 固定资产 7386000 无形资产 100000 物资采购 80600
累计折旧 278560 短期借款 330000 应付账款 7500 其他应付款 40600 应付福利费 14040 应交税金 23112.2 应付股利 26700 预提费用 6100 实收资本 7810000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 67082.8
利润分配 35000
合 计
8658695
8658695
（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。

资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产 期 末 数
负债及所有者权益 期 末 数
流动资产：
流动负责：
货币资金 803545
短期借款 330000 应收账款 55340 应付账款 7500 其他应收款
5800 其他应付款
40600
借方 本年利润 贷方 七○9 202217.2
期初余额
42400 七○
9 226900
本期发生额 202217.2 本期发生额
226900
期未余额
67082.8
借方 利润分配
贷方
期初余额
8000
七○10 7000 七○
11 20000
本期发生额 27000 本期发生额 0 期未余额
35000
借方 制造费用 贷方
三○
3 3000 七○1 19248 三○5 50 三○6 4000 三○8 8200 三○9 1148 三○10 290 六○1
2560 本期发生额 19248 本期发生额 19248 期未余额 0
借方
生产成本
贷方 三○1 72000 七○2 133200
三○8 36800 三○9 5152 七○
1 19248
本期发生额 133200 本期发生额
133200
期未余额 0
存货175750 应付福利费14040
待摊费用 16660 应交税金23112.2
流动资产合计1057095 应付股利26700
预提费用6100 固定资产：流动负责合计448052.2
固定资产原价7386000
减:累计折旧278560 所有者权益：
固定资产净值7107440 实收资本7810000
固定资产合计7107440 资本公积27000
盈余公积28000 无形资产：未分配利润32082.8
无形资产100000 所有者权益合计7897082.8
无形资产合计100000
物资采购 80600
合计8345135 合计8345135
损益表
编制单位：电达公司 20××年3月单位：元
项目本月数
一、主营业务收入204000
减：主营业务成本148000
主营业务税金及附加 6120
二、主营业务利润49880
加：其他业务利润 19400
减：营业费用6250
管理费用25990
财务费用1300
三、营业利润 35740
加：投资收益 0
营业外收入3500
减：营业外支出2400
四、利润总额36840
减：所得税 12157.2
五、净利润 24682.8
第一次模拟实验
一、会计分录如下：
1．借：库存现金3600 7．借：库存现金100 贷：银行存款3600 贷：其他应收款-王峰100 2．借：其他应收款-王峰1800 8．借：管理费用360 贷：库存现金1800 贷：库存现金360
3．借：银行存款13000 9．借：库存商品4000 贷：应收账款13000 应交税费—应交增值税（进项税额）680
4．借：管理费用372 贷：银行存款4680 贷：库存现金372 10．借：银行存款200000
5．借：库存商品3800 贷：实收资本200000 贷：银行存款3800
6．借：银行存款240
贷：库存现金240
（二）会计分录如下：
1．借：应收账款18720 3．借：管理费用1000 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 2720 贷：其他应收款-陈海1000 主营业务收入16000 4．借：本年利润15200 2．借：库存商品14000 贷：管理费用15200 应交税费—应交增值税(进项税额) 2380 5．借：主营业务收入196000
贷：应付账款16380 贷：本年利润 196000
第二次模拟实验
（一）会计分录如下：
1．借：库存现金2000 6．借：银行存款500000 贷：银行存款2000 贷：实收资本500000 2．借：应付账款17920 7．借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款6400 3．借：应收账款-鸿运公司101102 8．借：财务费用350 贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款592 9．借：管理费用1960
4．借：银行存款101102 贷：银行存款1960 贷：应收账款-鸿运公司101102 10．借：原材料201600
5．借：库存现金35600 贷：银行存款201600 贷：银行存款35600
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金5000 4．借：应付职工薪酬-工资50000 贷：银行存款5000 贷：库存现金50000 2．借：其他应收款-王利1000 5．借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款-李虹280 3．借：库存现金50000
贷：银行存款50000
(三) 会计分录如下：
1．借：库存商品—甲商品4425 5．借：应付账款—明华公司52500 —乙商品10650 贷：银行存款52500
—丙商品60800 6．借：库存商品—甲商品8850 贷：银行存款75875 —乙商品5325
贷：应付账款—星光公司8850 2．借：应付账款—星光公司19000
-明华公司5325 贷：银行存款19000 7．借：应付账款—明华公司8000
3．借：库存商品—丁商品52500 贷：银行存款8000 贷：应付账款—明华公司52500
4．借：主营业务成本118560
贷：库存商品—甲商品7080
—乙商品4260
—丙商品54720
—丁商品52500。