四川审计学原理统考本科历年真题

四川审计学原理统考本科历年真题
1. 审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（） [单选题] *
A、审查书面资料的顺序划分(正确答案)
B、审查书面资料的数量和范围划分
C、审查书面资料的技术内容划分
D、证实客观事物的方法划分
2. 下列不属于审计作用的是（） [单选题] *
A、促进
B、制约
C、证明
D、独立(正确答案)
3. 政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（） [单选题] *
A、审计的方式不同
B、审计的独立性不同
C、审计的性质不同
D、审计的依据不同(正确答案)
4. 下列与审计证据有关的表述中，正确的是（） [单选题] *
A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础(正确答案)
C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性
D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的联系
5. 位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是（） [单选题] *
A、独立(正确答案)
B、客观
C、公正
D、应有关注
6. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） [单选题] *
A、没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
B、注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行(正确答案)
C、按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
D、除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
7. 在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项目中追查至存货盘点记录，以测试盘点记录的（） [单选题] *
A、准确性
B、计价
C、分类
D、完整性(正确答案)
8. 按审计业务的保证程度由高到低的排列为（） [单选题] *
A、审计、审核、审阅
B、审阅、审计、审核
C、审核、审计、审阅
D、审计、审阅、审核(正确答案)
9. 下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（） [单选题] *
A、分类和可理解性
B、截止和分摊(正确答案)
C、准确性和计价
D、发生以及权力和义务
10. 固定资产的审计目标一般不包括（） [单选题] *
A、固定资产是否存在
B、固定资产是否归被审计单位所有
C、固定资产的预算是否合理(正确答案)
D、固定资产的期末余额是否正确
11. 审计工作底稿的所有权属于（） [单选题] *
A、编制审计工作底稿的注册会计师
B、主任会计师
C、合伙人
D、会计师事务所(正确答案)
12. 下列事项中，违反“权利和义务”认定的是（） [单选题] *
A、将已发生的销售业务不登记入账
B、为将已质押的存货披露(正确答案)
C、将未曾发生的销售入账
D、长期待摊费用的摊销期限不恰当
13. 审查应收账款的最重要的实质性程序是（） [单选题] *
A、函证(正确答案)
B、询问
C、观察
D、计算
14. 将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（） [单选题] *
A、计价与分摊
B、完整性
C、准确性
D、分类和可理解性(正确答案)
15. 下列关于财务报表的层次重大错报风险的表述，不正确的是（） [单选题] *
A、直接界定于某类交易、账户月、列报的具体认定(正确答案)
B、通常与控制环境有关
C、可能影响多项认定
D、与财务报表整体存在广泛联系
16. 能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，以保证审计质量的方法为（） [单选题] *
A、详查法(正确答案)
B、抽查法
C、逆查法
D、分析法
17. 下列关于重要性表述，正确的是（） [单选题] *
A、将影响决策的可视为重要性
B、超出财务报表层次的重要性错报才需要被审计单位调整与披露
C、数量微小的其性质也不重要
D、重要性的判断离不开特定环境(正确答案)
18. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（） [单选题] *
A、控制测试(正确答案)
B、细节测试
C、实质性程序
D、了解内部控制
19. W会计师事务所承接了天成股份有限公司2013年度的财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平，则其最终的财务报表层次的重要性水平为（） [单选题] *
A、0元
B、2万元(正确答案)
C、5万元
D、10万元
20. 下列关于审计证据的相关性阐述表述，错误的是（） [单选题] *
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D、只与特定认定相关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据(正确答案)
21. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） [单选题] *
A．注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部
B．注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干
C．注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东
D．注册会计师的女儿在被审计单位担任会计(正确答案)
22. 下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 [单选题] *
A．对本人的职业能力进行广告宣传( D )[单选题](正确答案)
B．按服务成果的大小收取报酬
C．承接了主要工作由其他专家完成的审计业务
D．不以个人名义承接一切业务
23. 下列了解被审计单位内部控制的审计程序是（） [单选题] *
A．穿行测试(正确答案)
B．函证
C．分析程序
D．重新执行
24. 下列审计目标，一般应采用顺查方法的是（） [单选题] *
A．存在
B．完整性(正确答案)
C．计价与分摊
D．列报与披露
25. 下列关于注册会计师过失的说法，错误的是（） [单选题] *
A．普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
B. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
C．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎
D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失(正确答案)
26. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是（） [单选题] *
A. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整(正确答案)
D．重要性的确定离不开职业判断
27. 下列各项中，管理层违反“分类”认定的是（） [单选题] *
A. 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上
B．将已发生的销售业务不登记入账
C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录(正确答案)
D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度
28. 注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是（） [单选题] *
A．确定应收账教存在(正确答案)
B．确定应收账款记录的完整性
C．确定应收账款的回收日期
D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
29. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（） [单选题] *
A．为了进行风险评估程序
B．为了识别和评估财务报表重大错报风险(正确答案)
C．收集充分适当的审计证据
D．控制检查风险
30. 下列不属于执行初步业务活动达到的目的是（） [单选题] *
A．是否具备执行业务所需的独立性和能力
B．不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C．与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D．设计审计方案(正确答案)
31. 下列属于必须进行特定授权的是（） [单选题] *
A．费用报销(正确答案)
B．分析会计报表
C．收入记帐
D．编制会计凭证
32. 下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）[单选题] *
A．被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
B．被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货
C．被审计单位应救账款恳转率呈明显下降趋势
D．被审计单位控制环境薄弱(正确答案)
33. 下列关于审计证据的表述，正确的是（） [单选题] *
A．评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
B．如果获取的审计证据质量较低，可以通过增加审计证据数量弥补
C．检查应收账款期后回款情况，可以证实存在及计价和分摊认定(正确答案) D．注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱
34. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） [单选题] *
A．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
C．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的计价与分摊(正确答案)
D. 对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
35. 在对被审计单位的控制活动进行了解时，注册会计师注意到以下控制活动，其中属于实物控制活动的是（） [单选题] *
A. 对访问计算机程序和数据文件设置授权(正确答案)
B．出于特定原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
C．分析评价实际业绩与预算的差异
D．将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
36. 注册会计师审计应付账款的目的，不包括（） [单选题] *
A．确定应付账款的存在性
B．确定应付账款记录的完整性
C．确定应付账款的截止(正确答案)
D．确定应付账款在会计报表上披露的恰当
37. 为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性’'认定，下列审计程序最有效的是（） [单选题] *
A．汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B．汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C．汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D．汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较(正确答案)
38. 下列关于实质性程序的时间安排的说法，错误的是（） [单选题] *
A．控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B．针对应收账款实施实质性程序，注册会计师偏重于期末实施实质性程序C．当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应当在期末实施实质性程序
D．当评估的重大错报风险较低时，在本期测试中可以信赖以前审计过程中通过实质性程序获取的审计证据(正确答案)
39. 下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（） [单选题] * A．注册会计师的中学同学，是被审计单位的一名汽车驾驶员(正确答案)
B．会计师事务所的办公用房系向被审计单位租用的
C．注册会计师的父亲，拥有被审计单位l 200股股票
D．注册会计师的弟弟，是被审计单位的副董事长
40. 为证实被审计单位会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，下列程序中，最恰当的是（） [单选题] *
A．对固定资产实地观察
B．检查固定资产的所有权归属
C．以实地观察为起点，追查固定资产明细分类账
D．以固定资产明细账为起点，进行实地观察(正确答案)
41. 索取被审计单位管理层声明的作用不包括（） [单选题] *
A.明确管理层对财务报表的责任
B.确认注册会计师的审计范围(正确答案)
C.保护注册会计师
D.提供审计证据
42. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（） [单选题] * A．通常与控制环境有关
B．可能影响多项认定
C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定(正确答案)
D．与财务报表整体存在广泛联系
43. 注册会计师获取审计证据的要求是（） [单选题] *
A．充分且适当(正确答案)
B．不充分但适当
C．充分但不适当
D．不充分不适当
44. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（） [单选题] * A．从支持性证据到会计记录
B．从会计记录到支持性证据(正确答案)
C．从尚未记录的项目到财务报表
D．从财务报表到尚未记录的项目
45. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（） [单选题] *
A．细节测试
B．实质性测试
C．了解内部控制
D．控制测试(正确答案)
46. 在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（） [单选题] *
A．被审计单位管理层提供的声明书
B．被审计单位提供的银行对账单(正确答案)
C．被审计单位连续编号的采购订单
D．被审计单位编制的成本分配计算表
47. 下列与审计证据相关的表述中，正确的是（） [单选题] *
A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息(正确答案)
B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关
内部控制的有效性
D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
48. 在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（） [单选题] *
A．审查12月31日的银行对账单
B．审查12月份的支票存根(正确答案)
C．审查12月31日的银行存款余额调节表
D．函证12月31日的银行存款余额
49. 下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（） [单选题] *
A．将已发生的销售业务不登记入账
B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上
C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录(正确答案)
D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度
50. 下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（） [单选题] *
A．重要性水平越高，审计风险越低(正确答案)
B．重要性水平越高，审计风险越高
C．重要性水平和审计风险是正相关关系
D．两者无关。