财务管理编制预算表案例

财务预算案例4
某公司生产丙产品。

该公司2011年12月31日资产负债表如下：
根据资料，按照要求在Excel中编制相应的财务预算。

（1）某公司生产丙产品，预算期内各季度销售量分别为3000件、4000件、4000件、3000件，每件销售单价为60元。

根据历史资料，该公司于当季收到货款的80%，其余20%于销售的下季度收回，年初应收账款余额为40000元。

预计在第一季度收回。

（2）该公司预计预算年度每一季度存货量占下一季度销售量的10%，并预计年末存货量为400件，年初存货量为420件。

（3）接前例，该公司生产丙产品需耗用A材料2公斤，买价为每公斤5元；所购材料价款于当季支付70%，下季度支付30%。

预计预算年度A材料每一季度末的库存量为下一季度生产需用量的20%，年初、年末的库存量分别为1420公斤和1380公斤。

应付账款年初余额为10000元。

（4）接前例该公司生产丙产品每件需用直接人工2.5工时，每小时工资额为4元。

5）制造费用预算表如下：
（6）销售及管理费用预算编制如下：
（7）设该公司最低现金限额为10000元，预算年度计划于第一季度、三季度、分别购进价值80000元、37000元的设备，全年预计交纳所得税80000元（按季平均支付），全年支付股利52000元（按季平均支付），已知现金期初余额为10000元。

假设银行短期借款的金额要求是1000元的倍数。

月利率1%，借款在期初，还款在期末。

要求：编制公司2012年的下列预算：
（1）销售预算；（2）生产预算；
（3）直接材料预算；（4）直接人工预算；
（5）制造费用预算；（6）产品成本预算；
（7）现金预算；（8）2012年度预计利润表；
（9）2012年度预计资产负债表。