财务管理政策

• 8、提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。
• 9、制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对 外披露的财务报告。
• 10、法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他 财务事项。
子公司财务组织管控（上）
股东会与董事会
• 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但 必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子 公司发生的财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限的，除需按 其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团公司股东 大会、董事会审议表决通过后方可实施。
七项基本原则--总则（下）：
统一管理、分级负责
• 集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集 团公司按照本制度规定对集团公司范围内财务工作统一管理、 统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应 的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。
法人最终负责
• 公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对 本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照 相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。
集团公司的以下重大财务事项需由公司董事会审议通过，其中涉及股东 大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准：
计划与方案
• 1、制定公司的经营计划和投资方案。
预算与决算
• 2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案。
利润与亏损
• 3、制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。
注册资本
• 4、制订公司增加或者减少务收支行为，对违反相关法律法规、 公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为， 有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。
• 2、负责组织所在单位的会计核算， 报送财务会计报表和各种财务 管理报表，对 规范性， 真实性、合法性负直接管理责任，对不符 合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。
• 3、组织编制财务预算和各项财务收支计划草案， 落实和监督执行 公司制定的财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定 方案的经济事项有权予以纠正 。定期完成公司财务预测和财务分 析工作。
• 4、负责所在公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保 障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本， 提高资金的使用效率。
委派制
• 集团公司实行财务总经理委派制，各级子公司的财务总经理 原则上由集团公司委派，业务上接受集团公司财务管理部门 的统一管理。委派的财务总经理经所在公司履行董事会表决 程序后任命。
各级公司财务总经理的主要职责和权限包括（上）：
1，监督与审批 2，会计核算
3，编制预算与收支计划 4，资金统筹 5，资产管理
• 7、负责税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，申报 缴纳各项税费；税务筹划，合法降低项目的税务成本。
• 8、具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，提高财务 工作的规范化水平。
• 9、负责对所在单位财务部门和财务人员的管理，定期对财 务人员进行考核，。
• 10、管理和监督下级子公司的财务管理工作，接受和配合上 级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。
• 5、负责所在公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进 资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司 按规定进行处理。
各级公司财务总经理的主要职责和权限包括（上）：
6，重要活动 7，税务统筹 8，建章立制 9，部门管理 10，条线管理 11，其它职责
• 6、参与重大经济事项的讨论和研究提供财务依据和专业意 见。
签署与备案
• 公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料 以及其他法定财务报告应由法定代表人签署，并报集团公司备 案。
集团公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过：
投资计划 预算、决算
利润亏损 注册资本 兼并收购 会所聘用 资产交易 关联交易 担保审议 资金用途
• 1、决定公司的投资计划。 • 2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 • 3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 • 4、公司增加或减少注册资本。 • 5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 • 6、聘用或解聘会计师事务所。 • 7、达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 • 8、达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。 • 9、达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 • 10、变更融资资金用途。
利益回避
• 各公司副总经理（含）以上的直系亲属不能担任所在单位的 财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系 亲属不得在所在单位的从事出纳工作。
财务部门与人员管理纲要（下）
内控要求 持证上岗 持续学习 人员流动
• 各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执 行不相容职务相分离原则。
总经理
• 各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公 司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要 财务事项预案，组织落实董事会相关财务决议，完善各项财务制度。
子公司财务组织管控（下）
财务总经理
• 各级公司原则上设置财务总经理岗位，按照公司的人事制度 规定任免。财务总经理为所在公司的财务负责人，具体分管 负责所在公司的日常财务管理工作，向所在公司法人负责并 汇报工作。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总 经理岗位的，由财务经理代为履行职责。
• 11、根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。
财务部门与人员管理纲要（上）
设部门、配专人 • 各公司应设立财务部门，配备专职财务人员。财务部门在财 务负责人的领导下开展工作，具体负责落实财务会计核算和 各项财务管理工作，协助财务负责人完成财务工作职责。
财岗要求
• 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业 知识和工作经验，有违反相关法律法规等不良记录的人员原 则上不得聘任为公司的财务人员。
七项基本原则--总则（上）：
规范与维护
• 为了加强集团公司的财务管理工作，规范集团公司的财务行为，维 护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合集 团公司实际情况，制定本财务管理制度。
统一执行
• 本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团控股公司范围 内统一执行，各参股子公司参照执行。
• 财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。
• 财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部 门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的 专业水平。
• 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好 工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥 交接手续的，不得办理转岗或调动、离职和结算工资等手续。
兼并收购 投资与资产处置
关联交易
• 5、拟订公司重大收购、公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。
• 6、决定达到规定条件需由董事会常务委员会或董事会审议的房地产项目投 资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。
• 7、达到规定条件需由董事会审议的关联交易。
会所聘用 财务报告 其它事项
参照完善 合法合规
• 集团公司的财务管理部门和各全资、参股子公司应根据本制度及国 家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础 财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。
• 集团公司本级和各级子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国 家有关法律法规，并接受有关主管部门、集团公司监事会的检查和 监督。
财务管理手册
九大杀器---目录：
准则 组织 预算 资金 税务 融资 报告 档案 成本
• 管理制度准则P4 • 财务管理组织制度P14 • 预算管理制度P30 • 资金管理制度P37 • 税务管理制度P44 • 融资管理制度P50 • 报告管理制度P54 • 档案管理制度P62 • 成本核算管理制度P68