ZD-01财务管理制度
财务管理制度范本（3篇）
财务管理制度范本财务管理制度是一份组织内部财务管理的规范，用于指导组织内部所有财务活动的进行。
以下是一份财务管理制度的范文，仅供参考：第一章总则第一条为了规范组织的财务管理，实现财务工作的科学化、规范化和高效化，制定本制度。
第二条本制度适用于组织内部所有与财务管理相关的部门和人员。
第三条财务管理应遵循公开、公正、公平、透明的原则，保护组织的财产安全和合法权益。
第四条财务管理应遵循合规、合约、合理、合理及勤俭节约的原则，提高财务资源的利用效率。
第五条组织应建立完善的财务管理制度，明确各个财务管理环节的职责和权限，保障财务工作的顺利进行。
第二章财务管理职责第六条财务管理部门负责组织内部的财务管理工作，包括财务预算、财务核算、财务报表、财务分析等。
第七条财务管理部门应负责制定和完善财务管理制度，并做好制度的宣传、落实和监督工作。
第八条财务管理部门应积极参与组织的决策工作，提供财务分析和建议，为组织的发展提供支持。
第三章财务预算与控制第九条组织应根据发展计划和经营需要编制年度财务预算，明确各项经济指标和财务目标，并进行合理分配和控制。
第十条财务预算应依据实际情况进行动态调整和修正，确保实施过程中的合理性和有效性。
第十一条财务预算的执行应采取严格的控制措施，遵循费用控制、风险控制和质量控制的原则，确保预算的实现。
第四章财务核算与报表第十二条组织应建立健全的财务核算体系，包括会计核算、成本核算、预算控制、资产负债表等。
第十三条财务核算应按照财务会计准则进行，确保财务信息的真实、准确和完整。
第十四条财务报表应按照相关法律法规进行编制和披露，确保信息的及时、规范和透明。
第五章财务分析与决策第十五条财务管理部门应对财务信息进行全面、准确和深入的分析，提供有参考价值的决策依据。
第十六条财务管理部门应定期向组织的领导层提供财务分析报告，为决策提供支持和建议。
第十七条财务分析应注重横向对比和纵向分析，全面评估组织的盈利能力、偿债能力和经营能力。
财务管理制度全文
第一条为规范本单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位及其下属分支机构，包括但不限于财务核算、资金管理、费用报销、资产管理等方面。
第三条本单位财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务政策，确保财务活动合法合规。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、隐瞒、篡改。
（三）效益性原则：提高资金使用效益，降低成本，实现单位经济效益最大化。
（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
第二章财务核算第四条本单位财务核算采用权责发生制，按照《企业会计准则》进行会计处理。
第五条建立健全会计科目体系，确保会计科目设置合理、分类清晰。
第六条严格执行会计凭证制度，确保会计凭证真实、完整、合法。
第七条加强会计核算基础工作，确保会计账簿、报表等资料准确、完整。
第三章资金管理第八条建立健全资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序和责任。
第九条严格执行资金支付审批制度，确保资金支付合法、合规。
第十条加强银行账户管理，确保资金安全。
第十一条建立健全现金管理制度，规范现金收支行为。
第四章费用报销第十二条建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、标准和程序。
第十三条费用报销应当提供真实、合法的票据和凭证。
第十四条费用报销实行分级审批制度，确保费用报销合理、合规。
第五章资产管理第十五条建立健全资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的审批程序和责任。
第十六条加强固定资产管理，确保固定资产的合理配置和使用。
第十七条建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的有效利用和保护。
第十八条加强对外投资管理，确保投资风险可控。
第六章财务监督第十九条建立健全财务监督制度，确保财务活动合规、透明。
第二十条定期开展财务检查，及时发现和纠正财务问题。
第二十一条加强内部审计，确保财务信息真实、准确。
财务管理制度(通用版)简洁范本
财务管理制度(通用版)财务管理制度(通用版)一、制度目的本财务管理制度的目的是为了规范和优化企业的财务管理，确保企业的财务运作合法、规范、高效。
本制度适用于企业全体员工，在财务管理过程中应严格按照本制度的要求进行操作。
二、财务管理的基本原则1. 公正、公平原则：财务管理应公正、公平，不得歧视任何企业内部员工或外部合作伙伴。
2. 科学、合理原则：财务管理应科学、合理，以提高企业效益为目标，合理控制成本，提高利润。
3. 高效原则：财务管理应高效，提高工作效率，减少资源浪费，确保财务工作顺利进行。
三、财务管理的职责和权限1. 董事会：对企业财务管理政策进行决策和审议。
监督财务管理工作，确保财务活动符合法律法规和内部规定。
2. 财务部门：负责编制和执行企业的财务预算。
负责核算、记账和报表的编制工作。
对企业的财务情况进行分析和评估。
3. 部门经理：对本部门的财务活动负责。
确保部门的财务活动符合企业财务管理制度的要求。
4. 员工：遵守企业财务管理制度，认真履行自己的财务职责。
四、财务管理的流程和要求1. 财务预算：根据企业经营计划，编制年度财务预算。
各部门需按照财务预算进行具体活动，提出预算申请并报批。
确定财务预算后，部门需按照预算执行，并及时向财务部门报告预算执行情况。
2. 财务核算：财务部门负责核算、记账和报表的编制工作。
各部门需及时提供相关业务数据和凭证，确保财务核算的准确性。
财务部门需要定期向各部门报送财务报表，供各部门性能评估和决策参考。
3. 财务审查：财务部门负责对各部门的财务活动进行审查，发现问题及时提出整改意见。
财务审查应定期进行，确保财务活动的合规性和规范性。
4. 财务分析：财务部门对企业的财务情况进行分析和评估，提供财务报告和建议。
各部门需积极配合财务部门开展财务分析工作，并根据分析结果调整经营策略和决策。
五、违纪与处罚1. 对于违反财务管理制度的行为，将按照企业内部规定进行处罚，包括警告、记过、停薪留职、解雇等。
财务管理制度范文(三篇)
财务管理制度范文第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，提高财务管理效率，保护公司财产安全，制订本制度。
第二条公司全体成员必须遵守本制度的规定，严禁违反财务管理制度，否则将承担相应的法律责任。
第三条公司财务管理制度的内容包括财务业务的组织、财务处理的权限、财务管理的流程等。
第四条公司财务管理制度应根据公司实际情况进行调整和完善，经公司领导层审批后方可生效。
第五条公司应确立职责明确、权责相对、协同高效的财务管理体系，提高公司财务管理水平。
第二章财务体制第六条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第七条财务部负责编制公司的财务预算和年度财务计划，并通过公司领导层审批后实施。
第八条财务部负责统计公司的财务数据，编制财务报表，并定期报送给公司领导层和相关部门。
第九条财务部负责制定内部财务控制制度，监督、检查公司的财务业务运行情况。
第三章财务处理权限第十条公司成员在进行财务处理时，应按照本制度的规定进行，严禁越权操作。
第十一条财务处理权限包括资金支付、收入管理、费用报销、借款、投资等。
第十二条公司财务处理权限应按照岗位职责和工作需要进行划分，经公司领导层审批后方可调整。
第四章财务管理流程第十三条公司财务处理流程包括财务需求申请、财务审核、财务支付等环节。
第十四条公司成员提出财务需求申请时，应按照规定的流程填写相关申请表格，并附上必要的审批文件。
第十五条财务审核环节由财务部负责，负责对申请表格和审批文件进行审核，并根据审核结果进行决策。
第十六条财务支付环节由财务部负责，负责将经过审核的财务需求进行支付。
第五章财务监督与检查第十七条公司领导层有权对财务部的工作进行监督和检查，确保财务管理工作的正常进行。
第十八条财务部定期进行自查和内部审计，对财务管理制度的执行情况进行评估和改进。
第十九条公司应定期进行外部财务审计，检查公司财务数据的真实性、准确性和合规性。
第六章附则第二十条本制度自颁布之日起施行，公司财务管理制度前有关条款同时废止。
财务管理制度(整套)
一、总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，保障公司资产安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括但不限于财务部门、行政部门、业务部门等。
二、财务管理组织架构第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理汇报，对总经理负责。
第四条财务部下设以下部门：（一）会计部：负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
（二）资金管理部：负责公司资金筹集、使用、支付等工作。
（三）预算管理部：负责公司预算编制、执行、监控等工作。
三、财务管理制度第五条财务核算制度（一）会计核算应遵循权责发生制原则，真实、准确、完整地反映公司财务状况。
（二）财务报表应按照国家会计准则编制，定期报送总经理及相关部门。
第六条资金管理制度（一）公司资金筹集应遵循国家法律法规，确保资金来源合法、合规。
（二）公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金安全。
（三）公司资金支付应严格执行审批制度，确保资金支付的真实性和合法性。
第七条预算管理制度（一）公司预算编制应遵循全面、合理、可行的原则，明确预算目标和指标。
（二）公司预算执行应严格执行，对预算执行情况进行监控和分析。
（三）公司预算调整应遵循程序，经总经理批准后方可实施。
四、财务监督与考核第八条公司设立审计委员会，负责对公司财务状况进行审计监督。
第九条公司对财务部门及各部门负责人进行财务考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。
五、附则第十条本制度由财务部负责解释。
第十一条本制度自发布之日起施行。
本制度旨在规范公司财务行为，提高财务管理水平，为公司可持续发展提供有力保障。
各部门应严格遵守本制度，确保公司财务健康、稳定运行。
关于财务管理制度（通用5篇）
关于财务管理制度（通用5篇）财务管理制度1一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内（限额__元），不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。
现金遇有短款，财务人员应及时查明原因，报告总经理，并要追究责任人的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额__元以上）时，需由两名人员乘坐__前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和公司领导的检查监督。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5、财会人员从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对，并于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理：（1）进行业务收款之前，财务人员应根据将发生业务的数量，准备好收据、发票，收据、发票数量应略多于将发生业务数量；（2）出纳人员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账；（3）会计人员当天根据原始会计凭证编制会计记账凭证；（4）每日收款截止后，出纳人员应保管好所收款项；（5）项目收款结束后，核对账、款无误后，出纳人员将所收款项存入公司账户；（6）会计人员于每月月终登记会计账簿。
财务管理制度
财务管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，保障单位资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的财务管理工作。
本单位所属各部门、分支机构应按照本制度的规定，严格执行财务管理规定，确保财务管理工作有序开展。
第三条财务管理的基本原则：（一）合法性原则。
财务管理工作应严格遵守国家法律法规，确保财务行为的合法性。
（二）真实性原则。
财务收支必须真实反映单位经济业务，不得编造、虚报、漏报财务状况。
（三）效益原则。
单位应合理使用资金，提高资金使用效益，实现财务目标。
（四）监督原则。
建立健全财务监督机制，对财务活动进行有效监督，确保财务安全。
第四条财务管理部门的职责：（一）贯彻执行国家财经政策，制定本单位财务管理制度。
（二）组织编制单位财务预算、决算，及时报告财务状况。
（三）负责单位资金筹集、使用、管理，确保资金安全。
（四）监督、检查所属部门、分支机构的财务管理工作。
（五）建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章财务预算管理第五条财务预算编制：（一）财务预算编制应遵循统筹兼顾、合理分配、确保重点、弹性控制的原则。
（二）单位应根据事业发展计划和财务状况，编制年度财务预算。
（三）财务预算包括收入预算、支出预算、资金预算等，应当细化到项目、部门。
第六条财务预算审批：（一）财务预算经单位领导审批后，报上级主管部门备案。
（二）财务预算一经批准，单位各部门、分支机构应严格执行，不得擅自调整。
（三）财务预算执行过程中，确需调整的，应按照审批程序重新办理。
第七条财务预算执行：（一）单位应建立健全财务预算执行监督机制，确保预算执行情况良好。
（二）财务部门应定期分析预算执行情况，为领导决策提供依据。
（三）单位各部门、分支机构应按照预算规定使用资金，确保资金使用效益。
第三章财务收支管理第八条财务收支管理：（一）单位财务收支必须符合国家法律法规和财务制度规定。
财务管理制度(整套)
财务管理制度(整套)一、总则1.目的：为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
2.适用范围：本制度适用于公司全体员工及各部门的财务活动。
3.基本原则：（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性；（2）真实性原则：如实反映公司财务状况，保证财务信息的真实性；（3）完整性原则：全面反映公司财务活动，确保财务信息的完整性；（4）及时性原则：按照规定及时编制、报送财务报表，保证财务信息的及时性。
二、财务管理体制1.财务管理组织架构：公司设立财务部，负责公司财务管理及会计核算工作。
2.财务权限：公司总经理对公司财务工作负总责，财务部经理负责具体财务管理工作。
3.财务人员职责：财务人员应严格遵守职业道德，履行以下职责：（1）执行国家财经政策、法规和公司财务制度；（2）依法进行会计核算，保证财务报表真实、完整；（3）参与编制财务预算，监控预算执行情况；（4）参与公司投资、融资等重大财务决策；（5）定期进行财务分析，为公司经营决策提供依据。
三、预算管理1.预算编制：公司应按照战略目标和年度计划，编制年度财务预算。
2.预算审批：财务预算经公司董事会审批通过后，由财务部负责执行。
3.预算执行：各部门应按照预算要求开展业务活动，财务部对预算执行情况进行监控。
4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况，可提出预算调整申请，经审批通过后进行调整。
四、资金管理1.资金筹集：公司应根据经营需要，采取合适的融资方式筹集资金。
2.资金使用：公司应合理使用资金，提高资金使用效率。
3.资金支付：公司实行严格的资金支付审批制度，确保资金安全。
4.现金管理：公司应加强现金管理，遵守国家现金管理规定。
五、资产管理1.固定资产管理：公司应建立固定资产管理制度，确保固定资产安全、完整。
2.无形资产管理：公司应加强对无形资产的管理，防止无形资产流失。
财务管理制度(4篇)
财务管理制度是一个企业或组织为了规范和管理财务活动和资金使用而设立的一系列制度和规定。
该制度包括财务流程、制度和政策，并确保企业财务活动的合规性、透明度和高效性。
财务管理制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：1. 财务流程：规定了企业财务活动的流程和步骤，包括财务报告编制、资金支出审批、财务会计核算等。
2. 预算管理：规定了企业预算制定、执行和监控的流程和要求，确保财务活动与预算计划相匹配，避免超支和挤占预算。
3. 资金管理：规定了企业资金的筹措、使用、监控和核算等方面的制度和程序，包括银行账户管理、资金的调拨和分配、资金收益的管理等。
4. 财务报告和财务分析：规定了企业财务报告的编制和披露要求，确保报表的准确性和可靠性。
同时，财务分析指标和方法也是财务管理制度的一部分，用于评估企业的经营状况和财务健康度。
5. 内部控制：规定了企业内部控制的原则和要求，包括风险管理、授权和审批制度、财务审计和内部审计等，以确保财务活动的合规性和风险控制。
财务管理制度的实施有助于提高企业财务管理的规范性、透明性和效率，促进企业的健康发展。
此外，还可以帮助企业管理层更好地制定决策、进行业务分析和预测，为企业的战略发展提供重要的支持和参考。
财务管理制度（2）是指组织内部为了规范财务活动，确保财务安全和合规性而制定的一系列规章制度和操作流程。
财务管理制度的目的是有效管理和控制组织的财务资源，保障财务数据的准确性和可靠性，提高财务决策的科学性和合理性，规范财务行为，防止财务风险的发生。
财务管理制度一般包括以下方面：1. 会计制度：规定会计核算、报告和监督的基本原则、方法和程序，确保财务数据的真实、准确和完整。
2. 预算管理制度：规定组织的预算编制、执行和监督程序，确保预算的合理性和执行的有效性。
3. 资金管理制度：规定资金的筹集、使用和监督程序，确保资金的安全和合理运用。
4. 财务审计制度：规定财务审计的程序和要求，对财务活动进行内部审计和外部审计，确保财务数据的准确性和合规性。
财务管理制度(完整版)
财务管理制度(完整版)一、引言财务管理制度是指企业为了规范财务管理工作，提高财务运作效率而制定的一系列规章制度，包括财务核算、财务报告、财务分析等内容。
财务管理制度的完善与执行对于企业的发展和经营决策具有重要意义。
本文将详细介绍财务管理制度的完整内容。
二、财务核算制度1. 财务档案管理•各部门应按照规定的格式进行财务档案的建立和管理。
•财务档案包括公司登记、会计账簿、报表、凭证等财务文档。
•财务档案应遵守相关法律法规要求，定期进行备份和储存。
2. 会计凭证制度•会计凭证是反映公司财务交易和经济业务的重要依据。
•凭证的填制和审核应符合会计准则和内部控制要求，并按时完成。
•凭证的编号和存档应遵循一定的规则，方便查找和审计。
3. 会计账簿管理•会计账簿是反映公司财务状况和经营成果的重要工具。
•各账簿应按照会计准则和内部控制要求进行开设和管理。
•账簿的记载应准确、完整，并定期进行调试和审核。
4. 财务报告制度•财务报告是公司向内外部利益相关方提供经营状况和财务信息的重要途径。
•财务报告应按规定的时间、格式和频率进行编制和发布。
•财务报告的编制应遵循会计准则和相关法律法规的要求。
三、财务分析制度1. 财务比率分析•通过对财务报告中的各种比率指标进行计算和分析，判断企业的财务健康状况。
•财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、营业利润率等。
•通过财务比率分析，可以发现企业的财务问题并采取相应的对策。
2. 经济增加值分析•经济增加值是衡量企业经济效益的重要指标之一，可以反映出企业创造的附加值。
•经济增加值分析可以帮助企业评估经营绩效，并提出改善经营策略的建议。
•经济增加值分析的计算和解读应符合相关准则和标准。
3. 资本预算分析•资本预算是企业用于决策长期投资的重要工具。
•通过对投资项目的现金流量和财务指标进行分析，判断项目的可行性和投资回报率。
•资本预算分析可以帮助企业避免投资风险，并优化资本配置。
四、财务控制制度1. 预算管理制度•预算管理是企业实现财务控制和资源配置的重要手段。
财务管理制度(完整)[1]
![财务管理制度(完整)[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/c2314d60bf23482fb4daa58da0116c175e0e1e72.png)
财务管理制度(完整)财务管理制度一、目的为了规范财务活动，保证财务信息的真实、完整、准确和及时，提高财务管理水平，加强财务监督和控制，制定本制度。
二、合用范围本制度合用于本单位的所有财务人员和相关部门。
三、基本原则坚持预算管理，实行收支平衡，合理安排资金使用，有效控制成本，提高效益。
坚持会计核算，按照国家有关法律法规和会计准则，建立健全财务账簿和报表，反映财务状况和经营成果。
坚持审计监督，定期对财务活动进行内部和外部审计，发现问题及时整改，防止财务风险。
四、组织机构本单位设立财务部门，负责全面组织、指导和协调本单位的财务工作。
具体职责如下：负责编制本单位的年度预算和决算，并报上级主管部门审批。
负责执行本单位的预算，监督各部门的收入和支出情况，及时调整预算结余。
负责管理本单位的资金，合理安排资金收付计划，办理银行存取款业务，做好现金和银行存款的登记和核对工作。
负责管理本单位的固定资产，做好固定资产的购置、使用、保养、折旧、盘点和处置等工作。
负责管理本单位的应收对付账款，做好应收对付账款的登记、核对、催收和结算等工作。
负责管理本单位的库存物资，做好库存物资的入库、出库、盘点和核算等工作。
负责进行本单位的会计核算，按照会计准则和规范，做好日常记账、期末结账、报表编制等工作。
负责配合本单位的审计工作，提供必要的财务资料和说明，并按照审计意见进行整改。
负责培训和考核本单位的财务人员，并做好人员调配和激励工作。
负责处理本单位的其他财务事务。
五、操作流程1. 预算管理预算编制：每年年初，各部门根据上年实际情况和当年发展目标，编制当年的部门预算，并报送财务部门汇总。
财务部门根据各部门预算和总体要求，编制本单位的年度预算，并报上级主管部门审批。
预算执行：每月，各部门根据预算安排，进行收支计划和申请，经财务部门审核后，按照规定程序办理收付款业务。
财务部门根据各部门的收支情况，及时调整预算结余，保证预算平衡。
预算监督：每季度，各部门向财务部门报送季度预算执行情况报告，财务部门对各部门的预算执行情况进行分析和评价，并提出改进意见。
财务管理制度(完整)
财务管理制度(完整)一、目的为了规范和加强财务管理，保证财务活动的合法、合理、安全、有效，提高财务信息的准确性和时效性，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本单位及其下属各部门、分支机构的所有财务人员和相关人员。
三、基本原则合法原则：财务活动必须符合国家法律、法规和规章的规定，不得违反国家的财经政策和纪律。
真实原则：财务信息必须真实、完整、准确地反映本单位的经营状况和财务状况，不得虚构、隐瞒或歪曲事实。
完整原则：财务信息必须包括本单位所有的收入、支出、资产、负债和权益等项目，不得遗漏或删减。
独立原则：财务人员必须独立履行职责，不受其他人员或部门的干预或影响，不得从事与财务工作无关或有损于财务工作的活动。
责任原则：财务人员必须对本单位的财务管理和财务信息承担责任，对发生的错误或问题及时纠正或报告，对造成的损失或后果承担相应的责任。
监督原则：本单位的领导和内部审计部门对财务管理和财务信息进行监督和检查，发现问题及时处理或反馈，对违反本制度的行为进行纠正或处罚。
四、组织机构财务总监：主管本单位的全面财务管理，制定和执行财务政策和计划，组织和协调各项财务工作，审批重要的财务事项，对外代表本单位进行财务沟通和协商。
财务经理：协助财务总监进行日常财务管理，指导和监督各项财务工作，审核和签发各类财务文件，汇总和分析各类财务报表，提出改进意见和建议。
会计主管：负责本单位及其下属各部门、分支机构的会计核算工作，编制和报送各类会计报表，执行会计政策和制度，处理会计事项和问题。
出纳主管：负责本单位及其下属各部门、分支机构的现金和银行存款管理工作，执行收付款制度和流程，审核和登记收付款凭证，保管现金和银行账户。
会计：根据会计主管的安排，按照会计政策和制度进行会计核算，登记会计账簿，开具会计凭证，参与编制会计报表，协助处理会计事项和问题。
出纳：根据出纳主管的安排，按照收付款制度和流程进行收付款操作，开具收付款凭证，登记收付款账簿，保管现金和银行账户。
财务管理制度(完整)[3]
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财务管理制度(完整)财务管理制度一、目的为了规范公司的财务活动，保证财务信息的真实、完整、准确和及时，提高财务管理水平和效益，根据国家有关法律、法规和会计准则，结合公司的实际情况，制定本制度。
二、适合范围本制度适合于公司总部及各分支机构的财务部门和其他涉及财务事务的部门。
三、基本原则坚持合法、合理、公正、诚信的原则，遵守国家有关财务管理的法律、法规和政策，维护公司的合法权益。
坚持预算管理和责任制的原则，按照预算编制、执行、监督和评价的程序，实现收支平衡，提高资金使用效率。
坚持会计核算和监督制度的原则，建立健全会计账簿、凭证、报表等会计资料，确保会计信息的真实、完整、准确和及时。
坚持内部控制和风险防范的原则，建立健全内部控制体系，防止和纠正财务违规和失误，降低财务风险。
坚持绩效考核和激励机制的原则，建立科学合理的财务指标体系，定期对各部门和个人进行财务绩效考核，奖惩分明。
四、组织机构和职责（一）总经理总经理是公司的最高决策者和执行者，对公司的财务管理负总责。
其主要职责有：制定公司的发展战略、经营目标和预算方案，审批重大投资项目和资金使用计划。
监督公司的财务状况和经营成果，定期听取财务部门的汇报，审阅并签署重要会计报表。
指导和协调各部门之间的财务工作，处理重大财务问题和纠纷。
任命或者解聘公司的财务总监，并对其进行考核和评价。
（二）财务总监财务总监是公司的最高财务管理者，直接向总经理汇报工作。
其主要职责有：负责组织编制公司的年度预算方案，并监督执行情况。
负责组织编制公司的月度、季度和年度会计报表，并向总经理汇报。
负责管理公司的资金运作，包括筹集、使用、结算、支付等，并控制资金风险。
负责管理公司的税务事宜，包括申报、缴纳、优化等，并处理税务检查。
负责管理公司的成本核算和控制，包括成本预测、分析、评价等，并提出成本节约建议。
负责管理公司的内部控制体系，包括内部审计、监督检查等，并处理内外部审计意见。
负责管理公司的财务人员，包括招聘、培训、考核、激励等，并建立财务团队的凝结力和创新力。
财务管理制度及细则
一、总则第一条为规范公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门及员工，所有财务活动均应遵循本制度的规定。
二、财务管理组织与职责第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部负责人直接对总经理负责，负责组织、协调、监督、检查公司财务活动的执行情况。
第四条财务部主要职责：（一）建立健全财务管理制度，确保财务活动的合规性、合法性、真实性、完整性。
（二）编制和执行公司财务预算，监督预算执行情况。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、高效运作。
（四）负责公司会计核算，提供准确、及时、完整的财务信息。
（五）负责公司税务筹划，依法缴纳各类税费。
（六）负责公司内部审计，确保财务活动的合规性。
三、财务管理制度第五条财务预算管理（一）公司每年制定财务预算，经董事会批准后执行。
（二）各部门根据公司财务预算，编制本部门预算，经财务部审核后报总经理审批。
（三）财务部对各部门预算执行情况进行监督，确保预算目标的实现。
第六条资金管理（一）公司设立资金管理账户，实行专户管理。
（二）公司资金支出需遵循“预算内先行、预算外后行”的原则。
（三）公司资金支付必须通过财务部审核，并经相关领导审批。
第七条会计核算（一）财务部按照国家会计制度的规定，建立健全会计核算体系。
（二）财务部对各项财务活动进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。
（三）财务部定期编制财务报表，为公司决策提供依据。
第八条税务管理（一）财务部负责公司税务筹划，依法缴纳各类税费。
（二）财务部定期与税务部门沟通，确保公司税务合规。
四、财务监督与考核第九条公司设立内部审计机构，对财务活动进行监督。
第十条财务部对各部门财务活动进行定期检查，确保财务制度执行到位。
第十一条对违反财务管理制度的行为，公司将依法追究相关责任。
五、附则第十二条本制度由公司财务部负责解释。
财务管理制度(完整)
财务管理制度(完整)财务管理制度财务管理制度是一套规范和指导组织财务活动的规章制度，旨在确保财务操作的合规性、透明度和准确性，保护组织及其利益相关者的权益。
本文将对财务管理制度的重要内容进行详细介绍。
一、财务管理的基本原则财务管理制度的建立应遵循以下基本原则：1. 透明性原则财务管理应当公开、公平、公正，确保财务信息的真实、准确、完整，没有虚假陈述或遗漏。
2. 责任制原则各级管理人员应当明确财务职责，实行层层审批制度，确保财务活动的合规性和有效性。
3. 风险防控原则建立风险管理机制，制定预算控制、风险评估和内部审计等措施，预防和减少财务风险的发生，并及时采取对策。
4. 法律合规原则财务管理应遵守相关法律法规，遵循税收政策，保证纳税义务的履行，确保财务合规性。
二、财务管理的组织架构为保证财务管理的有效履行，需要建立相应的组织结构。
财务管理组织架构由以下部门组成：1. 财务总监办公室负责制定和审批财务管理制度、规章制度，协调财务工作。
2. 会计部门负责编制和审核财务会计报表，处理日常财务活动，保证财务信息的真实性和准确性。
3. 风险管理部门负责制定财务风险管理策略，提出风险预警和风险防控措施，确保财务安全。
4. 内部审计部门负责对财务管理活动进行定期审计，发现问题并提出改进意见，确保财务管理的有效性和合规性。
三、财务管理的流程和程序为确保财务管理的标准化和规范化，应按照以下流程和程序进行操作：1. 预算编制与执行制定年度预算和长期资金计划，按照预算进行资金支出和费用报销，确保资金使用的合理性和效益。
2. 资金管理建立资金管理制度，包括资金筹集、分配和使用等方面的规定，合理安排流动资金和固定资产的投资。
3. 合同管理制定合同管理制度，规范合同的签订、履行和管理流程，确保合同合法、合规，并保护组织的利益。
4. 资产管理建立资产管理制度，包括固定资产的投资、采购、使用、处置等方面的规定，确保资产的安全和有效利用。
财务管理制度 细则
财务管理制度细则第一章总则第一条为规范企业财务管理，提高财务运作效率，加强风险管控，保证企业财务安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业经营活动中的财务管理工作。
第三条财务管理制度应当遵循依法合规、实事求是、诚实守信和谨慎稳健的原则。
第四条财务管理制度包括财务组织、财务制度、财务报告、内部控制等内容。
第五条财务管理制度由企业财务部门负责起草并经企业领导审批后正式实施。
第二章财务组织第六条企业应设立专门的财务部门，负责企业的日常财务管理工作。
第七条财务部门应设置财务总监或者财务总管，负责全面领导和管理财务工作。
第八条财务部门应包括财务会计、税务、审计等职能，根据企业规模可以设置其他专业部门。
第九条财务部门应当配备足够的专业人员，并按照需要进行培训和考核。
第十条财务部门应当与其他部门密切合作，形成良好的内部沟通和协同机制。
第三章财务制度第十一条财务制度应包括财务预算、会计核算、财务审核、资金管理、风险管控等内容。
第十二条财务预算应当根据企业发展规划和经营情况进行编制，反映企业的财务需求和预期收支情况。
第十三条会计核算应当按照国家财务会计准则进行，确保财务数据的真实和准确。
第十四条财务审核应设置专门的内部审计部门，对企业各项财务活动进行全面审计，发现和解决财务管理中的问题。
第十五条资金管理应根据企业经营情况合理配置资金，保证企业的生产经营和发展需求。
第十六条风险管控应建立风险识别、评估和防范机制，及时制定应对措施，保障企业财务安全。
第四章财务报告第十七条财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务分析报告等内容。
第十八条财务报告应按照国家财务会计准则和相关法律法规进行编制，确保报告的真实和准确。
第十九条财务报告应及时进行披露，确保企业内外部人员了解企业的经营状况和财务状况。
第二十条财务报告应有专门的负责人对外进行发布，确保报告的真实性和合法性。
第五章内部控制第二十一条内部控制是财务管理的重要手段，应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等内容。
财务管理制度
财务管理制度财务管理制度（通用5篇）随着社会不断地进步，需要使用制度的场合越来越多，制度是指一定的规格或法令礼俗。
那么相关的制度到底是怎么制定的呢？以下是小编为大家整理的财务管理制度（通用5篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务管理制度1为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工程项目的顺利进行，现根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基本建设财务管理规定》和我公司的实际情况，特制定如下管理办法。
一、合理使用项目资金1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。
做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；5、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账；7、发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续：① 收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权手续的；② 未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的；③ 工程施工或验收中发现有较大质量问题的；④ 无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；⑤ 未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。
二、加强支票的管理1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。
财务管理制度(规章制度)
财务管理制度（规章制度）一、引言财务管理制度是一个组织内部的规章制度，旨在确保财务活动的合法性、合规性和透明度，以维护组织的财务稳定和可持续发展。
本文就财务管理制度的内容和要求进行详细说明，为组织层面的财务管理提供明确的指导。
二、财务管理目标1. 经济性目标财务管理制度旨在实现资源的有效配置，降低成本，提高利润，并确保资金的合理运作和利用。
2. 安全性目标财务管理制度要求保护组织的资产和利益，防止欺诈、浪费和滥用资金，确保财务活动的安全可靠。
3. 录入可靠性目标财务管理制度确保财务会计信息的准确性和真实性，要求合规地记录和报告财务数据，以便决策者能够准确评估组织的财务状况。
三、组织结构和职责1. 财务部门财务部门是负责财务管理的核心部门。
其职责包括财务规划与预测、资金管理、会计核算、税务管理等。
2. 财务主管财务主管负责监督和管理财务部门，确保财务活动符合法律法规和公司政策，并提出改进措施和建议。
3. 业务部门业务部门作为组织的财务活动发起者，应按照财务管理制度的要求进行经济活动，并提供相关资料和信息。
四、财务管理流程1. 财务规划与预测财务部门应根据组织的战略目标和经营计划，制定财务规划和预测，包括收入、支出、投资等方面，以确保公司实现财务目标。
2. 预算编制与控制根据财务预测和业务部门的需求，财务部门应编制年度预算，并通过预算控制，确保业务活动在预算范围内进行。
3. 资金管理财务部门负责资金的筹集、使用和监督。
包括银行账户管理、现金管理、支付管理等，以确保资金的安全和有效利用。
4. 会计核算与财务报告财务部门应按照相关会计准则和法规，及时、真实地记录和归集财务数据，并制作财务报告，向内外部相关方提供财务信息。
5. 税务管理财务部门应按照国家税收法律法规的规定，确保纳税义务的履行，并及时、准确地申报税款，以避免不必要的罚款和损失。
五、监督与内部控制1. 财务内部控制财务内部控制是保障财务管理制度执行的重要手段。
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财务管理制度第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司经济行为，根据中华人民共和国《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家有关经济法规的规定，结合公司实际制定本制度。
第二条财务管理的基本原则：建立健全内部财务管理制度，理顺公司财务关系。
第三条财务管理的目标：保障股东权益，实现公司经济效益和股东权益最大化。
第二章资金筹集第四条公司资本金按章程的规定，各股东按出资比例一次筹集。
在生产经营期间内，股东投入的资本金可依法转让，但不得以任何方式抽走。
股东按出资比例分享企业利润和分担风险及亏损。
第三章流动资产管理第五条流动资产包括：现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、应收及预付款项、开发产品、存货等。
第六条现金和各种存款（包括支票、银行汇款）的支付。
一、凡涉及现金支出，均先由经办人填制现金支出证明单、领（借）款单或报销单据封面，单据上必须注明支付原因并经部门负责人审核、签名后送财务部复核、签名，由财务经理统一报总经理审批。
二、出纳员支付款项时，必须检查上述有关手续是否齐全。
对因特殊情况，急需支付的款项，而总经理暂时未能签批的支出，可先由财务经理电话或短信请示总经理同意后，在有关单据上注明：已请示总经理，待后补办签批手续等字样，然后通知出纳员先行付款。
凡属于这种情况的付款，出纳员要留存有关单据，待总经理补签名批准后再交由会计做账，若出纳员未经总经理补签名批准就将单据交给会计做账，属出纳员的责任。
三、以支票和银行汇款方式的付款。
经办人必须附齐有关单据，办理请款手续，经部门负责人和财务经理审核后，报总经理审批。
印鉴保管人员必须检查、复核有关手续齐全后据以在支票或银行汇款单上加盖印鉴。
第七条现金借支（包括公司董事、公司高层及所有人员的借支）。
凡没有报销支付证明单据而需支取现金的经济事项都属于现金借支的范围。
2万元以下（含2万元，下同）由总经理审批；2万元以上5万元以下由副董事长审批；5万元以上由董事长审批。
借支的现金必须在一周内凭有关单据向财务部报账。
如分次借支的，逐次清账。
前次借支未清账的，原则上不得继续借支。
如因特殊情况需要继续借支的，财务部要及时向总经理或董事长报告，经批准后方能继续借支。
次月7日前，财务部要将借支情况上报总经理或董事长。
第八条支付或预付工程款、备料款、设备款。
属正常合同内容范围内的，由总经理按合同审批；没有合同或超出合同内容的，10万元以下由副董事长审批；10万元以上由董事长审批。
报账时，经办人凭部门负责人签字的发票（或收据）、入库验收单（必须至少有两个经办人、两个验收人签字）等有关单据，并附上申购审批单、合同（协议）送财务部审核。
财务经理审核签字后报总经理或董事长审批。
财务部要加强对工程款、备料款和设备款支付情况的检查、审核。
第九条现金核算和管理实行“两分开”制度。
即会计和出纳分开；钱和账分开。
负责现金收支和管理的出纳人员，不得处理会计事项。
第十条所有收入的现金和支票应于当天送存银行，做到日清月结。
保证：现金账面余额与库存现金相符、银行存款和银行对账单相符、现金、银行存款日记账与总账相符。
第十一条公司银行账号不得向外出租、出借；不得利用公司账号为外单位或个人办理与本公司业务无关的代收代支款项。
第十二条未经公司股东会（董事会）同意，任何人不得以公司资产或公司的名义为本公司的股东（董事）及其他单位或个人对外承诺任何担保事项。
第十三条严格实行应收往来账户核对制度。
对外往来账每季度一次以函件的形式核对；对内往来账每月结账前必须核对相符。
年度终了，对外应收账款因债务人破产、死亡或对超过3年仍然未能收回的，应收款项列作坏账损失处理，报总经理或董事长批准后记入管理费用。
第十四条流动资产按实际成本计价。
所有领用的材料和低值易耗品一次性摊入工程成本和管理费用。
第十五条对存货实行定期或不定期盘点制度。
存货包括：各种商品、材料、低值易耗品、包装物、备品配件、在产品、产成品、结构件、在建开发新产品等。
年度终了对存货必须进行一次全面的盘点清查。
加强购进材料和领用材料出入库登记手续，对库存材料要进行不定期清点。
第四章固定资产管理第十六条固定资产包括：房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输工具以及其它与生产经营有关的使用年限一年以上、单位价值2000元以上的物资设备。
对单位价值未达到2000元的上述物品，按低值易耗品处理。
第十七条固定资产按房地产开发企业财务制度规定的方法计价。
固定资产采用直线法即平均年限法计提折旧。
第十八条固定资产购置，由需要使用的部门提出书面申请，报公司行政部审核。
行政部审核加具意见后报总经理或董事长审批。
单位价值2万元以下，由总经理审批并送副董事长会签。
报账时：行政部经办人凭部门负责人签字的报告或有效单据送财务部审核，财务经理签字报总经理审批后付款。
2万元至10万元由副董事长审批；10万元以上由董事长审批。
汽车等大宗固定资产购置需经董事会同意，授权董事长审批。
第十九条固定资产管理。
行政部负责固定资产的实物管理，按固定资产明细项目设置财产卡，对固定资产的购入、调拨、转让、报废等进行明细实物登记。
每半年对实物进行盘点，做到账卡、账实相符。
财务部负责固定资产的综合管理，全程参与固定资产的申购、验收、盘点、处置、报废等，并按规定及时做好固定资产的账务处理。
第二十条固定资产修理分为日常维修和大修理。
一、每年3月底前由物业公司提交当年的日常维修和大修理计划和相应的费用预算报投资公司董事会审议批准后实施。
日常维修作为小修由物业公司按审批权限从收取的管理费中列支。
二、修理发生时，物业公司按投资公司董事会审议批准的预算据实到投资公司报账。
报账时，经办人凭部门负责人、物业公司负责人签字的发票等有关单据并附上合同送财务部审核。
计划内大修理费用支出，10万以下由副董事长审批；10万元以上由董事长审批。
计划外大修理费用支出，5万元以下由副董事长审批；5万元以上由董事长审批。
投资公司从管理费用中列支。
三、其它固定资产修理。
单项修理费2万元以下由总经理审批并送副董事长会签，报账的签审手续流程按固定资产购置的手续流程办理；2万元至5万元由副董事长审批；5万元以上由董事长审批。
第五章无形资产、递延资产和其它资产管理第二十一条无形资产包括：土地使用权、商标权、专利、商誉等。
第二十二条无形资产按取得时的实际成本计价。
第二十三条无形资产摊销：一、土地使用权，按取得后的有效使用年限内平均摊入管理费用。
二、其它无形资产，按房地产开发企业财务制度规定的年限摊销。
第二十四条无形资产入账，须附详细资料，包括所有权或使用权证书的复印、作价的标准和依据（对投资者以实物或无形资产出资或提供合作条件的，须出具拥有资产所有权和处置权的证明，或依法出具其它有效证明）。
第二十五条递延资产包括：开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期限在一年以上的固定资产修理支出以及其它待摊费用等。
第二十六条递延资产摊销：一、开办费按不少于5年的期限分期摊入管理费用。
二、经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按租赁有效期摊入管理费用。
第二十七条其它资产包括：临时设施、银行冻结资产和涉及诉讼中的财产等。
第二十八条其它资产按房地产开发企业财务制度规定的方法计价和摊销。
第六章对外投资第二十九条对外投资包括以现金、实物、无形资产等方式向其它单位的投资。
投资按回收期限分为短期投资（一年以下，含一年）和长期投资（一年以上）。
第三十条公司根据国家法律、法规有关规定及公司发展战略的需要对其它单位进行投资。
但所有对外投资必须经股东会（董事会）同意。
对外投资不论金额大小，授权由董事长签名。
以现金、银行存款等货币资金对外投资的，在支付投资款时需同时附上合同书（协议书）和股东会（董事会）决议。
以实物、无形资产等非现金资产投资的，须详附实物清单、合同书（协议书）或评估确认书等办理移交手续。
第三十一条对外投资计价、股权投资差额和对外投资亏损摊销按企业会计准则——投资有关规定办理。
第三十二条对外进行长期投资分别以下两种情况核算：一、采取成本法核算。
对被投资单位没有控制权且无重大影响的，采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资账面价值不因被投资单位净资产的增加或减少而改变。
二、采用权益法核算。
对被投资单位拥有实际控制权的，采用权益法核算，按应享有或者应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。
同时增加或者减少企业的长期投资，并在企业从被投资单位实际分得股利或者利润时，相应减少公司的长期投资。
第七章成本和费用第三十三条房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费等。
第三十四条费用包括：销售费用、管理费用和财务费用。
一、费用审批规定：（一）支付工资、税费、社保费、保险费、水电费、审计费、利息等固定费用，不论开支金额大小，由总经理审批。
（二）支付其它日常费用（除上述费用外）2万元以下由总经理审批；2万元至10万元由副董事长审批；10万元以上由董事长审批。
二、费用支付手续：（一）先付款后取单据的，由经办人填写“领（借）款单”，经部门负责人审核和送财务部复核后，按上述权限审批。
（二）申请支付时已取得单据的，由经办人凭有关单据填制报销单，经部门负责人审核和送财务部复核后，按上述权限审批。
（三）差旅费借支，出差人员填写“出差申请单”和“领（借）款单”，经部门负责人审签和送财务部复核后，按上述权限审批。
出差人员回来后马上报账，并按实际发生金额多退少补。
超过7天仍未报账的从其当月工资中扣除。
（四）其它零星物品的购买和费用借支。
1、由经办人填写“领（借）款单”，经部门负责人审签和财务部复核后，按上述权限审批。
2、购买回来的零星物品要凭购买小票清单和发票报账，多退少补。
第三十五条工程施工、房地产开发、提供劳务、售房等发生的各项支出按实际支付金额计入成本和费用。
第八章营业收入、利润及利润分配第三十六条营业收入包括：土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、租金收入、广告费收入以及其他收入。
第三十七条利润包括：营业利润、投资净收益、营业外收支净额。
一、投资净收益投资收益包括对外投资分得的利润，股利债券利息、投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的权数等。
投资损失包括对外投资分担的亏损，投资到期收回或中途转让取得款项低于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。
投资收益与投资损失的差额构成投资净损益。
二、营业处收支指与生产、经营无直接关系的各项收入和支出。
企业营业外收入减营业外支出的差额构成营业外收支净额。