会计人员必须知道的“税务风险点”

会计人员必定知道的“税务风险点”
一、报表层面的风险点
1.税负率明确低于同地区同行业水平。

2.成本结构明显差异于同行业同类产品，比方可抵扣进项的成本明显偏高，可能被视为多转了成
本。

3.成本结构与产品配方不符，比方有的企业发生一个产品耗用多个包装盒的初级错误，再比方，
投入资料与产品没相关系。

4.成本结构发生明显变化，而又没有推出新配方产品。

5.毛利率年与年之间、月份与月份之间起伏明显，又没有合理的讲解。

6.毛利率或纯利率远远高出同行，也许远远低于同行，都可能被重点检查。

7.期间花销率偏高，大部分毛利被花销“吃掉”，以致企业微利或损失，很简单被发现隐瞒收入。

也许，期间花销明显偏低，提示可能“别的有一本账”，大量白条花销做在“另一本账”上面。

8.制造花销存在异常，比方水电费与产能不配比、外加工支出与产量不配比。

9.财富负债表结构异常，有形财富多，产值却很小，“大企业做小买卖” ，可能被思疑有两本账。

10.物流花销占的比重偏高，可能被发现隐瞒了收入。

11.现金流呈负数，可能牵出“两本账”。

12.存货账实差异大，账多存少（虚库），也许存货时间太长，素来没有动用。

13.生产环节“在产品”账多实少，被视为多转了成本。

14.产能解析出现异常，包括设备产能评估、人工产能评估、材耗产能评估、制造花销产能评估、
期间花销产能评，这些产能若是明显低于同行水平，可能存在隐瞒收入。

15.企业素来亏钱或微利，股东却大量借钱给企业，可能被思疑有销售收入直接进了股东的口袋。

16.预收账款挂账时间太长，被强行要求确认收入履行纳税义务。

17.频频出现大额现金进出，以及大额现金长远挂在账上，可能存在账外进出。

18.股东几乎没有缴个税，而股东个人财富很多，提示股东有“账外收入”。

二、账务层面的风险点
1.股东个人花销，在企业报销。

这种状况，将被视为分红，企业须代扣代缴个人所得税。

2.用企业资本购买财富，财富所有人写成股东，财富的花销、折旧却在企业列支。

这里有多个问题：股东涉嫌挪用企业资本、股东变相分红当缴个所得税、股东财富花销、折旧在企业列支也将被视为分红，须缴个人所得税。

3.没有成立工会，却计提工会经费，发生支出时，没有获取工会组织开具的专用凭据。

所得税汇算时，这将被调整。

4.跨年度列支花销，比方上年12 月的票据，拿到今年来列支。

5.不按标准计提折旧。

6.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，也许存在随意性，也许不能够自圆其说。

7.以现金支付薪水时，无相关人员签字。

8.薪水名单与社保名单、合同名单不一致。

9.商业保险计入花销，在税前列支。

10.生产用原资料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。

11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支花销。

12.货款回收后，挂在来往科目中，长远不确认收入。

13.非正常损失资料、非经营性耗用资料，没有作进项转出。

14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。

15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。

前者属于福利费，后者吃于薪水性收入。

16.非本企业人员在本企业报销花销，比方帮助客户、领导、外面专家报销机票、旅游开支等。

17.产品移库办理不当，被要求确以为收入。

18.总企业与子企业、分企业之间关系关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。

19.未经赞同，总企业与分企业合并纳税。

20.应征花销税的小汽车其花销不得抵扣进项。

21.打折销售、买一送一、销售返利等办理不当，以致增加税收。

22.股东借支，长远不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。

23.直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵汲总企业；别的，本来能够按个体身份纳税的门店，却要求按总企业一起查账征收。

24.对外投资协议不完满，被税务认定为借钱，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。

25.借钱给关系企业，不收利息，也许利息不入账。

不收利息，属于“利益输出”，不入长属隐瞒收入。

26.固定财富或待摊销支出，没有获取正规发票，折旧和摊销额不能够税前列支。

27.花销项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的花销，是重点检查项目。

28.边角余料销售收入明显较高
29.财政补贴性资本，核算不当以致税务风险。

30.关系法人之间，无偿划转财富，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租借，确认收入纳税。

31.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长远挂账，可能牵出“两本账”。

32.非生产经营性财富，比方员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。

33.非企业名下车辆，花销不得在企业报销列支（租给企业的除外）。

34.不一样法人主体之间借货还货，诚然不涉及钱币进出，但仍旧是销售行为，应当缴纳增值税。

35.企业将银行借钱或自有资本无偿借给关系企业，或非关系企业，涉及营业税风险。

36.宣传活动赠予礼品，须代扣代缴个税。

37.资本公积转增资本，若是涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。

因此，不要直接转增资本。

股东个人借钱转资本，也存在近似风险。

38.“外账”附件与“内账”明显不一样样，包括版式、纸张、签字等。

39.几乎没有白条，与当前的环境不符，可能提示还有一本账。

40.差旅花销、招待花销等少得可怜，明显与企业规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量花销没有入账，也许，有大量白条花销进入了“另一本账”。

三、发票层面的风险点
1.收到专用发票，却没适用于抵扣，也没有入账。

当某一天，供应商涉税时，顺着这些发票摸查过来，即可能发现本企业存在“体外循环”、“两本账”。

2．供应商不能够开专用发票，供应商让他的上家，开给本企业。

这种专用发票，不能够用于抵扣。

3.专用发票商品品名与实质清单不符，也许没有清单。

4.大头小尾发票，手工的是撕下来开，机打的也存在税控机打一联，尔后用一般打印机捏造一联的状况。

“阴阳发票”性质近似，于客户联和记账联、存根联仰头不一致。

5．买发票的风险：买
来假发票、套号发票，也有卖真发票的卖给你，但在当月最后一天作废办理，你拿到的发票就成阳废票。

6.客户方涉税，也许国企受反腐检查，可能把你买的发票事查出来。

7.第三方开发票，委交付款的风险。

增值税法规要求，必定“票、款、物三一致”。

四、账户管理
1.在银行开具辅助账户，不向税务申报，收入进入这个账户，不确认收入。

这种查出来性质比较严重。

2.个人卡长远使用于收款，而金额进出很大，累计金额也大在。

这很简单碰到看守，从而查出未确认收入。

3.个人卡用于收取货款，却同时用于支付供应商款，一旦供应商涉税被查，这些个个卡也就裸露了。

4.个人卡用于收取货款，同时通知经销商，以致很多人知道这些卡在用于收取货款。

5.股东个人卡信息被泄露。

6.反洗钱监控，牵出个人卡收取大量货款的风险。

本源：乐上财税网沁园春·雪
北国风光，千里冰封，万里雪飘。

望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。

山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。

须晴日，看红装素裹，分外妖娆。

江山这样多娇，引无数英雄竞折腰。

惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋祖，稍逊风骚。

一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射大雕。

俱往矣，数风流人物，还看今朝。

克
出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚紧迫存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘
身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜自轻自贱，引
喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

如有作奸非法及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之
理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大
小，悉以咨之，尔后推行，必能裨补阙漏，有所广益。

“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于往日，先帝称之曰
咨之，必能使行阵友好，利害得所。

亲贤臣，远小人，此先汉因此兴盛也；亲小人，远贤臣，此后汉因此倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，何尝
不痛惜恼恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日
而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣鄙俗，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感谢，遂许先帝以驱驰。

后值推翻，受任于败军之际，受命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐交付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入
不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣因此报
先帝而忠陛下之职分也。

至于商酌损益，进效忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感谢。

今当远离，临表涕零，不知所言。