资产减值准备和损失处理制度

资产减值准备和损失处理制度
第一条为规范公司运作，合理地做好各项资产减值准备提取核销等工作，特制定本制度。

第二条公司应对全体职工进行资产安全教育，确保公司资产的安全、完整和高效运转。

第三条公司总经理对公司所有资产的安全负责。

第四条公司销售部门和相关人员对销售的确认和应收账款的可回收性负责；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；存货的变现安全性由存货物资管理部门和相关部门负责；短期投资和长期投资的安全性由作出投资决策的部门和相关人员负责。

第五条公司销售部门负责会同财务部门制定销售和应收账款管理政策，只要包括：产品定价政策、客户信用调查制度、客户信用调查制度、客户信息反馈制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款定期核对制度、应收账款坏帐准备的政策、呆坏账处理制度。

第六条公司物资管理部门会同财务部门制定存货管理的政策，主要包括：仓库实物管理制度、存货账实定期核对制度、存货的盘存制度、应付账款定期核对制度、存货跌价准备的政策、积压物资的处理制度。

第七条公司投资部门会同财务部门制定投资管理的政策，只要包括：投资决策机制、投资风险控制制度、长期股权投资管理制度、投资减值准备的政策、投资处置政策。

第八条公司总经理应定期核查公司相关部门的政策实施情况，并责成相关部门根据实际情况的变化适时对有关制度进行必要的修订。

第九条公司应在每个会计年度终了和年度中期对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。

第十条公司采用备抵法核算坏帐损失，每年末按应收账款余额的6%提取坏账准备。

第十一条对有确凿证据证明无法收回或收回的可能性不大的款项，公司将对其提取全额坏帐准备。

确凿证据包括以下几点：债务单位破产、债务单位资不抵债、债务单位现金流量严重不足、债务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务、其他足以证明应收款项可能发生损失的证据、应收款项逾期5年以上。

第十二条公司对下列各种情况不提取全额的坏帐准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的应收款项。

（4）其他逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第十三条公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。

第十四条公司在期末对存货进行全面清查，并按期末单个或某类存货项目计算存货的可变现净值，按存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。

第十五条公司在期末对短期投资进行全面检查，并按期末单个投资项目计算短期投资的市价与其成本进行比较，按市价低于成本的差额提取短期投资减值准备。

第十六条公司在期末对长期投资逐项进行全面检查，对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。

第十七条公司按董事会的要求提交计提资产减值准备的书面报告，并详细说明提取减值准备的依据、方法、比例和数额，对公司财务状况和经营成果的影响等。

第十八条公司对于已提取减值准备的资产应查明原因，追究责任。

对通过各种追讨措施后，仍不能收回的资产，公司应进行核销。

对资产损失核销的管理权限如下：
100万元以上的董事会
100万元以下的经营班子
第十九条公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据公司的管理权限批准作为坏帐损失，冲销提取的坏帐准备。

第二十条公司对已提取存货跌价准备的存货项目，应及时清理，争取减少损失。

对经过多种清理措施仍无法收回的部分，公司应予以核销，直接冲减提取的存货跌价准备。

第二十一条公司对已提取减值准备的短期投资和长期投资项
目，应加强管理，争取减少损失。

对经过多种措施仍不能恢复的部分，公司应予以核销，直接冲减提取的减值准备。

第二十二条本规定自公布之日起执行。