2017年经济法基础复习题5157

2017年经济法基础复习题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题2、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。

A．户籍所在地B．纳税人居住地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳多选题3、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。

A．房屋出租的，由出租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题5、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)根据上述资料，回答下列问题：甲企业应纳城镇土地使用税为（）。

A．0B．0.25万元C．4.75万元D．5万元简答题6、甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少多选题7、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是()。

A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人单选题8、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。

A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C．因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格多选题9、以下关于土地增值税的说法正确的是()。

A．某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价格扣除C．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除D．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不可以计入房地产开发成本E．房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的物业管理场所，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除单选题10、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

甲企业2010年度实现铝销售100万吨。

2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。

2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。

当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。

甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为（）万元。

A．23.52B．24.32C．25.52D．26单选题11、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是()。

A．产权出典的，出典人为纳税人B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C．产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人D．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人多选题12、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的扣除项目涉及（）等。

A．开发土地的成本、费用B．转让房地产发生的费用C．与转让房地产有关的税金D．取得土地使用权所支付的金额E．新建房及配套设施的成本、费用单选题13、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是()。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税多选题14、货物从境内进人物流中心视同出口，企业向海关申报时：A．需缴纳出口关税的，应按照规定纳税B．属许可证件管理商品，应向海关出具有效的出口许可证件C．从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳的关税的不予退还，D．从境内运人物流中心的原进口货物，已经缴纳进口环节税的不予退还单选题15、根据我国现行规定，土地增值税实行()。

A．四级超率累进税率B．差别比例税率C．五级超率累进税率D．定额税率多选题16、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A．合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费B．企业所得税税款C．交通罚款D．消费税税款简答题17、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；(2)2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；(3)6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；(5)9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；(6)王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；(7)10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元(含土地增值税、印花税)；(8)2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；多选题18、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有()。

A．企业办的各类学校、医院自用房产B．因维修停用3个月的房屋C．天然林保护工程所用房产D．宗教寺庙自用的房产E．施工期间为基建工地服务的临时性房屋多选题19、房产税是以()为计税依据的。

A．房产的实际占用面积B．房产的实际使用面积C．房产计税价值D．房产的租金收入多选题20、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。

2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。

2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。

请就上述内容，回答下列各题。

在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是()。

A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同-----------------------------------------1-答案：A, D暂无解析2-答案：C[解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

3-答案：A,B,D[解析] 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

4-答案：A, D暂无解析5-答案：D暂无解析6-答案：在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

暂无解析7-答案：A,B,C[解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。

8-答案：B对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

9-答案：C,E[解析] 某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军，不属于公益性赠与，应缴纳土地增值税，A选项错误；对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误；财政部、国家税务总局对扣除项目金额的利息支出计算问题做了专门规定，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，c选项正确；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，D选项错误；房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，E选项正确。

10-答案：B暂无解析11-答案：A[解析] 产权出典的，承典人为纳税人。