经典经济法基础复习题50题含答案

经典经济法基础复习题50题含答案

单选题

1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：

(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。

(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。

(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。

(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。

(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。

A．633

B．600

C．750

D．620

答案：C

[解析] 征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额

=3000×(12000÷40000)×(50000÷60000)=750(万元)

单选题

2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；

(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；

(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。

A．0.38

B．0.68

C．0.72

D．0.33

答案：A

[解析] 会计利润总额=520-221-252.81-10 -20-10-30+27=3.19(万元)

单选题

3、(三) 某企业2007年度相关资料如下：(1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放; (2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房; (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元; (4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2007年该企业应缴纳的车船税为()元。

A．180

B．240

C．320

D．400

答案：D

暂无解析

单选题

4、在下列税种中，属于资源税种的是_____．

A．营业税

B．所得税

C．房产税

D．城镇土地使用税

答案：D

这是一道测试法律知识题，正确答案是D．土地属于国家资源．

单选题

5、某企业为增值税一般纳税人，2012年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，矿产资源补偿费10万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为______万元。

A．210

B．25

C．460

D．15

答案：B

[解析] 房产税、车船税和矿产资源补偿费应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+10=25(万元)。

单选题

6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A．180

B．240

C．300

D．360

答案：B

[解析] 转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；

③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+(50+ 200)元×0.2元＝400元，增值额＝1 000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数＝600元

×50%-400元×0.15＝300元-60元＝240元。

单选题

7、下列关于税率的说法正确的是（）。

A．营业税采用的是地区差别比例税率

B．定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点

C．我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率

D．我国目前还没有采用超率累进税率

答案：C