审计理论辅导：现金收付业务的审查

现⾦收付业务的审查
1．抽查现⾦⽇记账记录
(1)验算加总额的准确性，如果验算发现较多差错，就要扩⼤验算范围。

(2)审阅现⾦⽇记账摘要栏。

看其现⾦收付业务是否合法，有⽆超出规定的结算范围。

(3)审阅现⾦⽇记账⾦额栏。

看其现⾦收付⾦额是否过⼤，超过规定的限额。

并抽查⼤额现⾦收⽀的原始凭证。

(4)审阅对应科⽬栏，检查业务账务处理是否正确，会计科⽬使⽤得是否正确。

(5)审阅库存现⾦每⽇余额。

看其是否超过了规定的限额。

对于超过库存限额的现⾦，是否及时存⼈银⾏。

(6)审查有⽆坐⽀现⾦现象。

(7)审查现⾦收⽀的准确截⽌⽇期。

对决算⽇前后现⾦收⽀凭证审查。

确定是否有跨期处理事项。

2．审查原始凭证
有针对性的对⾦额⼤的凭证加以审查。

审查原始凭证反映的现⾦收付业务的合法性、准确性。

将原始凭证与记账凭证核对，对其⼀致性、准确性加以核查。

3．现⾦收⽀截⽌期的审查
4．审查现⾦溢缺。