税务管理期末试题及答案

税务管理期末试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关的职责？
A. 税务登记
B. 税收征收
C. 税收筹划
D. 税收检查
答案：C
2. 纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向税务机关申报办理税务登记？
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 120日
答案：A
3. 增值税的征税对象是？
A. 货物
B. 劳务
C. 货物或者劳务
D. 货物、劳务以及无形资产和不动产
答案：D
4. 企业所得税的税率是多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
5. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 10000元
答案：B
6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？
A. 罚款
B. 警告
C. 强制执行
D. 以上都是
答案：D
7. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪种方式？
A. 申请行政复议
B. 直接提起行政诉讼
C. 申请行政复议或提起行政诉讼
D. 向上级税务机关申诉
答案：C
8. 纳税人的哪些行为属于逃税？
A. 故意少报应税收入
B. 故意多报应税收入
C. 故意不报应税收入
D. 以上都是
答案：D
9. 增值税专用发票的开票日期与实际交易日期不一致，是否允许？
A. 允许
B. 不允许
C. 视情况而定
D. 无明确规定
答案：B
10. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？
A. 自然灾害
B. 经济困难
C. 经营不善
D. 以上都是
答案：D
二、多项选择题（每题3分，共15分）
1. 以下哪些税种属于流转税？
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 消费税
D. 个人所得税
答案：A、C
2. 纳税人在哪些情况下可以享受税收减免？
A. 自然灾害
B. 政策扶持
C. 经济困难
D. 政府鼓励
答案：A、B、D
3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以采取哪些措施进行税收征收？
A. 强制执行
B. 罚款
C. 警告
D. 行政复议
答案：A、B
4. 纳税人在以下哪些情况下需要办理税务登记？
A. 开始经营活动
B. 变更经营地点
C. 终止经营活动
D. 变更法定代表人
答案：A、B、C、D
5. 以下哪些行为属于违反税法的行为？
A. 逃税
B. 抗税
C. 骗税
D. 偷税
答案：A、B、C、D
三、简答题（每题5分，共20分）
1. 请简述纳税人的权利和义务。

答案：纳税人的权利包括依法享受税收优惠、申请行政复议或提起行
政诉讼等；纳税人的义务包括依法纳税、如实申报、按时缴纳税款等。

2. 请简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法通常采用进项税额抵扣法，即销项税额减去
进项税额，差额部分为应纳税额。

3. 请简述个人所得税的征收范围。

答案：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等。

4. 请简述税务机关在税收征收过程中的主要职责。

答案：税务机关在税收征收过程中的主要职责包括税收征收、税务登记、税收检查、税收筹划、税收政策宣传等。

四、计算题（每题10分，共20分）
1. 假设某企业在2023年第一季度销售货物取得收入200万元，购进
原材料支付进项税额30万元，该企业适用的增值税率为13%，请计算
该企业第一季度应缴纳的增值税额。

答案：应缴纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 200万元 * 13% - 30万元 = 26万元 - 30万元 = -4万元（由于进项税额大于销项税。