税收效率原则

第六讲税收效率原则
第六讲税收效率原则
税收行政效率是指以最小的运行成本费用来实现最大限度的
税收收入筹集。

税收
运
行成
本税收征管成本纳税奉行费用
第六讲税收效率原则税收征管成本
税务部门在征收和管理税收过程中所发生的各种费用支出。

第六讲税收效率原则税收征管成本
我国的税务部门不断升级征管软件，提高征管现代化水平。

第六讲税收效率原则税收征管成本
税务干部的学历水平和整体素质都有所提高。

第六讲税收效率原则纳税奉行费用
纳税人在缴纳税收过程中所发生的各种费用支出。

税务申报税务
登记
税务
咨询
税务
纠纷
第六讲税收效率原则纳税奉行费用
第六讲税收效率原则纳税奉行费用
纳税人可以网上申报，可以通
过网银直接缴纳税款，而不需
要到税务大厅去缴税。

第六讲税收效率原则纳税奉行费用
时间成本精神成本
第六讲税收效率原则
税收经济效率是指政府征税应当努
力实现对纳税人和国民经济的额外
负担最小化。

正面效应负面效应
第六讲税收效率原则
如果税收对纳税人的影响仅限于税收数
额本身，那么税收产生的是正常影响，
或者说属于收入效应。

第六讲税收效率原则如果政府征税对经济
活动产生干扰和阻碍
作用，从而使社会利
益受到削弱，那么税
收就造成了额外负担
或效率损失。

第六讲税收效率原则
额外负担，又称超额负担，是指政府征税改变
了商品的相对价格，干扰了纳税人正常的经济
决策，从而引起的资源配置效率损失。

第六讲税收效率原则
所谓税收中性是指政府征税不引起相对价格的
变动，从而使生产者和消费者的行为在征税前
后不发生变化。

第六讲税收效率原则正面效应
税收矫正性
税收调节性
第六讲税收效率原则
税收矫正性
在社会生产或消费活动产生负外部性的条件下，
采用矫正性的庇古税将能够使社会生产消费活
动回到具有效率的均衡点上，从而消除了负外
部性的效率损失。

第六讲税收效率原则
税收矫正性涉及的是微观经济行为，而税收调节
活动则着眼于宏观经济行为，重点在于优化资源
配置、调节收入分配和稳定经济增长。

税收调节性。