高考政治一轮复习学案：必修一第八课 财政与税收(答案不全)

高考政治一轮复习学案：必修一第八课财政与税收（答案不全）
第八课财政与税收
课型：复习课课时：2课时
【课标要求】
评议一个有政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

【考纲要求】
1. 财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控
2. 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡
3.税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税
【学习目标】
了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的政治认同；（重点）
弄清财政与税收的关系，理解财政和税收的作用（难点）
情境导入
在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。

自学、互学
内容
1. 财政的含义、国家预算、国家决算；
2. 财政的作用（特别课本中财政作用的体现）；
3. 财政收入的来源、支出的方向；财政收入与支出的关系；
4. 影响财政收入的因素，以及如何增加财政收入；
5. 税收的含义、基本特征、种类；
6.增值税和个人所得税的比较（三维设计P41）；
7.税收的作用、依法纳税的必要性和要求、违反税法的行为；
要求
1.熟练掌握和背诵以上基础知识。

2.在理解以上知识的基础上，学会用基础知识分析和解决问题。

互学、展学、点学
【重难点突破】
一、财政收入与支出
财政收入
定
义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金主
要
形
收入、收入、收入以及其他收入。

其中，是国家组织财政收入最普
遍的形式，是财政收入最重要的来源
深化拓展正确把握财政赤字的影响
财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。

财政赤字意味着当年财政收入小于支出，财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要促进作用。

二、财政的作用
1、财政的作用
作用表现举例
国家财政财政通过国民收入
的，缩小收入分
配差距，促进公平，社会保障、最
式
影响因素主要是和。

①对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

②
既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平提高
财政支出含义国家对财政资金进行分配和使用的过程分类
按用途分类:可以分为支出，
事业支出，
行政管理和国防支出，支出，债务支出
收支关系收支平衡指当年的财政略有盈余，或 略有赤字财政盈余指当年的财政收入大于支出的部分
财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围之内
是
的物质保障建立与基本医疗
卫生制度，保障和提高人民的生
活水平，促进社会稳定和谐
低生活保障
国家财政具有
的作用国家通过财政支持资金投入
大、建设周期长、投资风险大
的基础设施建设，有利于资源
优化配置，体现了社会主义国
家集中力量办大事的优势
增加对西部地
区的投入，加强
基础设建设，加
大科研投入
国家财政具有
的作用财政是宏观调控的重要手段之
一，通过实施扩张性或紧缩性的
财政政策，是社会总供给和总需
求保持平衡，避免大起大落，促
进经济平稳运行
扩展性或紧缩
性财政政策
2、经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
经济运行状况对策
财政政策货币政策
在经济增长只换、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减
少税收，刺激总需求增
长，降低失业率，拉动
经济增长
扩大货币供应量、
降低存贷款基准利
率和存款准备金率（扩张性财政政策、积极的货币政策）
在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币供应量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 （紧缩性财政政策、从紧的货币政策）
三、税收及其种类 1、税收的基本含义 (1)税收，即税和税的征收。

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

①本质：以 为主体进行的一种 关系。

②目的： ③保障： 2．税收的基本特征及内在联系 特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的 要求它有 ，强制性是 的保障；其 又决定了它必须有 ，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。

3、税收的种类 （1）税收分为不同的种类，每个税种都有特定的 、 和 。

根据 划分，分为流转税 、所得税、资源税、财产税和行为税。

判断运用：增值税、营业税、消费税属于 、企业所得税和个人所得税属于 、开采矿藏必须缴纳 、契税属于 、印花税、屠宰税属于 。

（2）增值税与个人所得税的比较 增值税 个人所得税 区别 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷税漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 4、 税收的作用（详细阐释见三维设计P41） （1）税收是国家组织财政收入的主要来源 （2）税收是调节经济的重要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。

5、依法纳税 （1）必要性 ①从我国税收的性质看，我国税收 的性质决定了公民必须依法纳税。

②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，是实现国家职能的物质基础。

③从权利与义务的关系看，公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

④现实生活中还存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。

（2）要求： ①公民要自觉履行依法诚信纳税的义务。

②公民要增强对国家公职人员及公共权利的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税 违法方式 违法目的
违法处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
【易混易错辨析】
1．财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。

2．财政收入越多越好。

3．财政盈余越多越好。

4．在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。

5．个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。

6．税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。

7．税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好，税率越高越好。

8．只要提高税率，财政收入能增加。

【知识体系的构建】注重知识点的体系化、条理化。

课堂小结
当堂检测
1.(2021天津文综,5,4分)根据《经济生活》
知识,结合下图能够得出的正确结论是
( )
A.财政收支与经济总量正相关
B. 紧缩
性财政政策是政府抑制经济过热的手段
C. 财政赤字是经济发展中的必然现象
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
2．(2021广东文综,26,4分)对图6解析正确的是
A．该省财政收入是随着居民收
入水平的增长而增长的
B．该省地区生产总值应与居民
收入水平保持同步增长
C．该省财政收入快速增长是地
区生产总值增长的基础
D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加3．(2021海南单科，8,2分)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。

”下列可直接改善民生的财政举措是
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准
A．①② B．①③C．②④ D．③④
4. (2021课标文综Ⅱ，13,4分)某国是全球最大的钢铁进口国2021年3月该国决定将进口锅铁关税大幅度度提高至25％。

不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是：
①钢铁进口成本上升②国家关税收入增
加③锅铁制成品价格上涨
④锅铁企业利润增加⑤消费者的利益受
损⑥消费者的利益增加
A. ①→③→⑤
B. ②→④→
⑥ C. ①→②→④ D. ②→③→
5．随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。

由此导致优质粮食价格上涨。

基于此，我国从2021年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。

结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题:
（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。

（5分）
学后反思
收获
不足
改进措施
DDCC
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资
源的合理配置。