附录1 会计科目表及对应报表项目

小企业会计准则附录会计科目主要账务处理和财务报表

附录：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。

顺序编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称号一、资产类二、负债类1 1001 库存现金33 2001 短期借款2 1002 银行存款34 2201 应付票据3 1012 其他货币资金35 2202 应付账款4 1101 短期投资36 2203 预收账款5 1121 应收票据37 2211 应付职工薪酬6 1122 应收账款38 2221 应交税费7 1123 预付账款39 2231 应付利息8 1131 应收股利40 2232 应付利润9 1132 应收利息41 2241 其他应付款10 1221 其他应收款42 2401 递延收益11 1401 材料采购43 2501 长期借款12 1402 在途物资44 2701 长期应付款13 1403 原材料三、所有者权益类14 1404 材料成本差异45 3001 实收资本15 1405 库存商品46 3002 资本公积16 1407 商品进销差价47 3101 盈余公积17 1408 委托加工物资48 3103 本年利润18 1411 周转材料49 3104 利润分配19 1421 消耗性生物资产四、成本类20 1501 长期债券投资50 4001 生产成本21 1511 长期股权投资51 4101 制造费用22 1601 固定资产52 4301 研发支出23 1602 累计折旧53 4401 工程施工24 1604 在建工程54 4403 机械作业25 1605 工程物资五、损益类26 1606 固定资产清理55 5001 主营业务收入27 1621 生产性生物资产56 5051 其他业务收入28 1622 生产性生物资产累计折旧 57 5111 投资收益29 1701 无形资产58 5301 营业外收入30 1702 累计摊销59 5401 主营业务成本31 1801 长期待摊费用60 5402 其他业务成本32 1901 待处理财产损溢61 5403 营业税金及附加62 5601 销售费用63 5602 管理费用64 5603 财务费用65 5711 营业外支出66 5801 所得税费用二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

会计科目表及报表项目2023

会计科目表及报表项目2023摘要：一、会计科目表的重要性1.会计科目表的概念2.会计科目表的作用二、2023 年会计科目表的变化1.新增加的会计科目2.调整的会计科目3.删除的会计科目三、报表项目的变化1.资产负债表项目2.利润表项目3.现金流量表项目四、会计科目表与报表项目的对应关系1.资产负债表与会计科目表的对应关系2.利润表与会计科目表的对应关系3.现金流量表与会计科目表的对应关系五、会计人员如何应对科目表及报表项目的变化1.学习新的会计准则2.掌握新增科目的使用方法3.更新报表项目的编制方法正文：一、会计科目表的重要性会计科目表是会计工作中最基础的工具，是对企业经济业务进行分类和汇总的重要依据。

它将企业的各种经济业务按照其性质和功能进行分类，形成一个有序的体系，便于会计人员进行账务处理和报表编制。

同时，会计科目表也是企业内部进行成本核算、预算管理、绩效评价等工作的基础。

二、2023 年会计科目表的变化为了适应我国经济发展的需要，我国财政部每年都会对会计科目表进行调整。

在2023 年，会计科目表有以下几个方面的变化：1.新增加的会计科目2023 年会计科目表中新增了一些科目，如“碳排放权”“数字货币”等，以满足企业对这些新兴业务进行核算的需求。

2.调整的会计科目部分会计科目在2023 年进行了调整，如“投资性房地产”调整为“房地产投资”，使其更符合业务实质。

3.删除的会计科目部分过时或较少使用的会计科目在2023 年被删除，如“长期待摊费用”等。

三、报表项目的变化会计科目表的变化直接影响到报表项目的设置。

在2023 年，报表项目有以下几个方面的变化：1.资产负债表项目资产负债表项目中，部分科目的分类进行了调整，如“投资性房地产”调整为“房地产投资”。

2.利润表项目利润表项目中，部分科目的计算方法进行了调整，如“资产减值损失”的计算方法。

3.现金流量表项目现金流量表项目中，部分科目的分类进行了调整，如“投资活动产生的现金流量”中的“购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。

新会计准则个会计科目解释及对照会计报表项目

准备
陈旧过时或销售价格低
企业存货的跌价于成本等原因，使存货成
准备
本不可以收回的部分，应
按单个存货项目的成本
高于其可变现净值的差
额提取，并计入存货跌价
损失。简单的说就是由
于存货的可变现价值低
于原成本，而对降低部分
所作的一种稳健处理
是指到期日固定、
回收金额固定或
同时转销相应的应收账
款余额的一种处理方法
企业（银行）办补充：企业（银行）买入
理商业票据的贴的即期外币票据，也通过
现、转贴现等业本科目核算
务所融出的资金
企业（金融）拆补充：该项目不包括企业
借给境内、境外在系统内拆借的款项，应
其他金融机构的单独设置“系统内拆出资
款项
金”科目核算
租费等;(4) 存出保证金,
如租入包装物支付的押
金;(5) 其他各种应收,暂
付款项；（6）职工人员管
理费用的差旅费。
企业对坏账损失的核算，
采用备抵法。在备抵法
下，企业每期末要估计坏
企业应收款项
无：
账损失，设置“坏账准备”
1231 坏
（含应收账款和
19*
资产类备
账户。备抵法是指采用一
账准备
其他应收款）的
是银行或其他金
融机构按一定利广义的贷款指贷款、贴
率和必须归还等现、透支等出贷资金的
条件出借货币资总称
金的一种信用活
动形式
企业（银行）贷银行不承担风险的受托
款的减值准备。贷款等不计提贷款损失
计提贷款损失准准备。
备的资产包括贴本科目应按照单项贷款

会计科目一览表及说明

会计科目一览表及说明一、资产类科目1. 流动资产：指在一年内能够变现或消耗的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、预付款项等。

2. 非流动资产：指持有期限超过一年的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。

二、负债类科目1. 流动负债：指在一年内到期需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款、应付职工薪酬等。

2. 非流动负债：指持有期限超过一年的债务，包括长期借款、应付债券等。

三、所有者权益类科目1. 股东权益：指公司所有者对公司净资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等。

2. 利润分配：指公司利润的分配方式，包括未分配利润、利润分配等。

四、成本类科目1. 直接成本：指与产品或服务的生产直接相关的成本，包括原材料成本、直接人工成本等。

2. 间接成本：指与产品或服务的生产间接相关的成本，包括制造费用、管理费用、销售费用等。

五、损益类科目1. 营业收入：指企业在正常经营过程中实现的销售收入或提供服务所得到的报酬。

2. 营业成本：指企业在生产过程中所发生的成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

3. 营业税金及附加：指企业在经营过程中需要缴纳的税金及其他附加费用。

4. 营业费用：指企业在经营过程中发生的各项费用，包括管理费用、销售费用等。

5. 营业利润：指企业在经营过程中实现的利润，即营业收入减去营业成本、营业税金及附加、营业费用后的净利润。

6. 税前净利润：指企业在扣除所得税前的净利润。

7. 净利润：指企业在扣除所得税后的净利润。

六、共同类科目1. 往来科目：指与其他单位或个人之间的交易往来，包括应收账款、应付账款等。

2. 预提科目：指根据会计准则的规定，在尚未支付或收取现金的情况下，根据权责发生制原则提前确认的费用或收入。

七、附注类科目1. 附注科目：指对财务报表中各项重要科目进行说明和补充的附注信息，包括会计政策、会计估计、重大会计处理等。

以上是会计科目一览表及说明，通过对各类科目的简要介绍，可以更好地理解会计科目的分类和作用。

23年初级会计—常用会计科目表+财务报表

资产类会计科目（借增贷减
附录2023年初级会计实务用会计科目表
）
长期应收款企业采用递延方式分期收款
工程物资为购置固定资产购买的物资、材料
工程物资减值准备*工程物资计提减值
在建工程建设过程中、尚未达到预定可使用状态的固定资产在建工程减值准备*在建工程计提减值
固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用年限超过一年的有形资产（机器设备、办公楼等）
累计折旧*固定资产计提折旧
固定资产减值准备*固定资产计提减值
固定资产清理固定资产处置或报废等
使用权资产承租人租入的资产（除短期租赁和低价值租赁外）
使用权资产累计折旧*使用权资产计提折旧
使用权资产减值准备*使用权资产计提减值
无形资产无实物形态的可辨认非货币性资产（专利权、土地使用权等）
累计摊销*无形资产计提摊销
无形资产减值准备*无形资产计提减值
长期待摊费用已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用递延所得税资产计算递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
待处理财产损溢现金盘盈盘亏、存货盘盈盘亏、固定资产盘亏
【注】表格中*表示资产类备抵科目，借方表示减少，贷方表示增加
所有者权益类会计科目（借减贷增）
【注】表格中*为所有者权益备抵科目，借方表示增加，贷方表示减少
损益类常见会计科目（收入类借减贷增，费用类借增贷减）
【注】损益类科目在借方最终会使利润减少，损益类科目在贷方最终会使利润增加。

财务报表
资产负债表会企01表编制单位年月日单位：元
利润表会企02表编制单位年月单位：元。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记
本科目，贷记“赔付支出”科目。（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目。
（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏账准备”科目的相关规定进行处理。（一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的分保费用，借记“应收分保账款”，贷记“摊回分保费用”。（二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的赔付成本金额，借记“应收分保账款”，贷记“摊回赔付支出”。
企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目
18*
1221 其他应收款
其他应收款：
是指企业除应收票据,应收帐款,预付帐款其主要内容包括:(1) 应收的各种赔款,罚款,如因企业财
其他应收款-其他应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利
.
账
或利润等，但不包括应收的股票股利
14*
1132 应收利息
应收利息：应收利息-应收利息的坏账
.
新准则 156 个会计科目表
——会计科目解释、对照会计报表项目

会计科目与报表项目对照表

95
合同取得成本减值准备
作为“合同取得成本”的减值项目填列
148
6801 所得税费用
所得税费用
96
应收退货成本
“其他流动资产”或“其他非流动资产”
149
6901 以前年度损益调整
调整起初未分配利润
97
使用权资产
使用权资产
150
租赁收入
营业收入
98
使用权资产累计折旧
使用权资产
99
使用权资产减值准备
使用权资产
营业成本
43
1811 递延所得税资产
递延所得税资产
142
6403 营业税金及附加
营业税金及附加
44
1901 待处理财产损益
年底应处理完了：其他流动资产/ 一年内到期的非流动资产
143
6601 销售费用
销售费用
89
合同资产
作为“合同资产”的抵减项列示于“合同资产”或“其他非流动资产”项下
144
6602 管理费用
长期应付款
16
1405 库存商品
存货
118
2711 专项应付款
专项应付款
17
1406 发出商品
存货
119
2801 预计负责
预计负责
18
1407 商品进销差价
存货
120
2901 递延所得税负债
递延所得税负债
19
1408 委托加工物资
存货
121
合同负债
合同负债
20
1411 周转材料
存货
122
合同履约成本
固定资产
133
5301 研发支出
开发支出/费用化

会计科目表及具体科目解释

一、资产类1 1001 库存现金企业的库存现金2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项3 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

4 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值5 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

6 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项7 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目8 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

9 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

10 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

11 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备12 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

13 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

14 1403 原材料企业库存的各种材料。

15 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

16 1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

17 1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

18 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

会计报表项目对照表(企业化管理事业单位)

附2-3会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）部门财务报告报表项目企业化管理事业单位会计科目项目说明一、资产类货币资金现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资减：短期投资跌价准备财政应返还额度—— 应收票据应收票据应收账款净额应收账款“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“预收账款”项目填列。

减：坏账准备根据“坏账准备”中提取的“应收账款”坏账准备金额填列。

预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。

应收股利应收股利应收利息应收利息其他应收款净额其他应收款“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“其他应付款”项目填列。

减：坏账准备根据“坏账准备”中提取的“其他应收款”坏账准备金额填列。

存货存货减：存货跌价准备待摊费用——一年内到期的非流动资产长期债券投资（1年内到期或变现）根据“长期债券投资”科目期末余额分析填列。

其他流动资产根据本表上述各项之外的其他流动资产合计金额填列。

长期股权投资长期股权投资根据“长期股权投资”科目期末余额减去对应的长期投资减值准备后填列。

减：长期投资减值准备长期债券投资长期债券投资（剔除1年内到期或变现的部分）根据“长期债券投资”科目期末余额减去对应的长期投资减值准备后填列。

减：长期投资减值准备会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）部门财务报告报表项目企业化管理事业单位会计科目项目说明固定资产原值固定资产根据“固定资产”科目中不属于公共基础设施的期末余额填列。

生产性生物资产根据“生产性生物资产”科目期末余额，在固定资产中的“家具、用具、装具及动植物”分类中填列。

减：固定资产累计折旧累计折旧根据“累计折旧”科目中不属于公共基础设施折旧的期末余额填列生产性生物资产累计折旧根据“生产性生物资产累计折旧”科目期末余额，在固定资产累计折旧中的“家具、用具、装具及动植物”分类中填列。

固定资产净值工程物资工程物资在建工程在建工程根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。

新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目

款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
（二）收回应收款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
企业库存的各种材料
企业采用计划成本进行日常核算的材
指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法补充：企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算补充：该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称
10*
1121 应收票据
11*
1122 应收账款
12*
1123 预付账款
13*
1131 应收股利
14*
1132 应收利息
应收票据：应收票据-应收票据的坏账
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种，¸应收票据的计价应收票据一般按其面值计价¸ 对于带息票据,应于期末按照应收票据的票面价值和确定的利率计提利息,计提的利息不计入应收票据的账面价值,而是作"应收利息" 处理
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记材料成本差异=实际成本-计划成本

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则 156 个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号1*2*345*678*9科目名称一、资产类1001 库存现金1002 银行存款1003 存放中央银行款项 (银行专用)1011 存放同业 (银行专用)1012 其他货币资金1021 结算备付金(证券专用)1031 存出保证金(金融共用)1101 交易性金融资产1111 买入反售金融资产(金融共用)对应的会计报表项目货币资金货币资金货币资金交易性金融资产解释库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金企业 (银行) 存放于中国人民银行 (以下简称“中央银行”) 的各种款项企业 (银行) 存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、适用范围单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

会计科目报表项目对照表2023

会计科目报表项目对照表2023摘要：一、引言二、会计科目报表项目对照表概述1.会计科目报表项目对照表的概念2.会计科目报表项目对照表的作用三、2023 年会计科目报表项目对照表的具体内容1.资产类科目1.流动资产2.非流动资产2.负债类科目1.流动负债2.非流动负债3.所有者权益类科目4.收入类科目5.费用类科目6.利润类科目四、2023 年会计科目报表项目对照表的特点与变化1.新增加的科目2.调整的科目3.删除的科目五、结语正文：一、引言随着我国经济的不断发展，会计作为一门重要的学科，在企业管理和决策中发挥着越来越重要的作用。

为了更好地规范企业的会计行为，提高会计信息质量，我国对会计准则进行了不断的修订和完善。

2023 年，针对会计科目报表项目对照表也进行了相应的调整。

本文将对2023 年会计科目报表项目对照表进行详细的介绍和分析。

二、会计科目报表项目对照表概述会计科目报表项目对照表是将企业在一定时期内的会计科目发生额与报表项目进行对照的一种工具，它有助于企业更好地理解会计报表的项目构成，以及各项目之间的关系。

2.会计科目报表项目对照表的作用会计科目报表项目对照表主要有以下几个作用：（1）有助于企业更好地理解会计报表的项目构成，以便更好地进行财务分析。

（2）有助于企业及时发现会计科目与报表项目之间的差异，以便及时调整。

（3）有助于提高会计信息质量，为企业的内部管理和外部投资者提供可靠的决策依据。

三、2023 年会计科目报表项目对照表的具体内容1.资产类科目（1）流动资产2023 年会计科目报表项目对照表中，流动资产部分主要包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等项目。

（2）非流动资产非流动资产部分主要包括：长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等项目。

2.负债类科目（1）流动负债流动负债部分主要包括：应付票据、应付账款、预收款项、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等项目。

会计科目表及报表项目2023

会计科目表及报表项目2023摘要：1.会计科目表2.报表项目3.2023 年的变化和影响正文：随着2023 年的到来，会计科目表和报表项目也在不断地更新和完善。

会计科目表是会计工作中非常重要的一部分，它包含了各种会计科目的详细分类，为会计人员提供了一个清晰、规范的工作框架。

而报表项目则是将这些会计科目的具体数据进行汇总和展示，为企业决策者提供可靠的依据。

一、会计科目表会计科目表主要包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、收入类科目、费用类科目等。

在2023 年，会计科目表进行了一些调整和优化，主要包括以下几点：1.增加了一些新的会计科目，如“无形资产减值准备”、“合同取得成本”等，以适应企业日益复杂的业务需求。

2.对一些原有的会计科目进行了调整和优化，如将“固定资产清理”调整为“固定资产处置”，使科目更加明确和规范。

二、报表项目报表项目主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

在2023 年，报表项目也发生了一些变化，主要包括以下几点：1.增加了一些新的报表项目，如“其他收益”、“研发费用”等，以更加全面地反映企业的经营状况。

2.对一些原有的报表项目进行了调整和优化，如将“营业利润”调整为“利润总额”，使报表更加简洁和易懂。

三、2023 年的变化和影响2023 年的这些变化对会计工作和企业决策产生了一定的影响。

首先，新的会计科目和报表项目的增加使得会计工作更加精细化和专业化，要求会计人员具备更高的业务素质。

其次，调整和优化后的会计科目和报表项目使得企业的财务报表更加真实、全面地反映了企业的经营状况，为企业决策者提供了更为可靠的依据。

总之，随着2023 年的到来，会计科目表和报表项目的更新和完善为会计工作和企业决策提供了更加有力支持。

附录一会计科目表.xls

附录一：会计科目表科目代码新科目代码科目名称科目性质科目级别余额性质启用标志是否用于报表1011001现金资产类1借方余额启用是10101100101库存现金资产类2借方余额启用是101010110010101储蓄库存现金资产类2借方余额启用是101010210010102对公库存现金资产类2借方余额启用是10102100102运送中外币现金资产类2借方余额启用是10103100103库存外币资产类2借方余额启用是1031441贵金属资产类1借方余额启用是110100301存放中央银行存款资产类1借方余额启用是1100110030101存放中央银行准备金存款资产类2借方余额启用是1100210030102存放中央银行备付金存款资产类2借方余额启用是111100302存放中央银行特种存款资产类1借方余额启用是113100303划缴中央银行财政存款资产类1借方余额启用是114101101存放同业清算款项资产类1借方余额启用是1140110110101存放工商银行清算款项资产类2借方余额启用是1140210110102存放农业银行清算款项资产类2借方余额启用是1140310110103存放中国银行清算款项资产类2借方余额启用是1140410110104存放建设银行清算款项资产类2借方余额启用是1140510110105存放交通银行清算款项资产类2借方余额启用是1141010110110存放其他银行清算款项资产类2借方余额启用是115101102存放同业一般款项资产类1借方余额启用是1150110110201存放工商银行一般款项资产类2借方余额启用是1150210110202存放农业银行一般款项资产类2借方余额启用是1150310110203存放中国银行一般款项资产类2借方余额启用是1150410110204存放建设银行一般款项资产类2借方余额启用是1150510110205存放交通银行一般款项资产类2借方余额启用是1151010110210存放其他银行一般款项资产类2借方余额启用是116101103存放境外同业款项资产类1借方余额启用是120105101拆放同业资产类1借方余额启用是1200110510101拆放工商银行资产类2借方余额启用是1200210510102拆放农业银行资产类2借方余额启用是1200310510103拆放中国银行资产类2借方余额启用是1200410510104拆放建设银行资产类2借方余额启用是1200510510105拆放交通银行资产类2借方余额启用是1201010510110拆放其他银行资产类2借方余额启用是121105102拆放境外同业资产类1借方余额启用是122130101个人消费贷款资产类1借方余额启用是1220113010101短期个人消费贷款资产类2借方余额启用是12201011301010101住房按揭贷款资产类3借方余额启用是12201021301010102再交易住房贷款资产类3借方余额启用是12201031301010103住房装修贷款资产类3借方余额启用是12201041301010104汽车消费贷款资产类3借方余额启用是12201051301010105助学贷款资产类3借方余额启用是12201061301010106大宗耐用品贷款资产类3借方余额启用是12201071301010107旅游消费贷款资产类3借方余额启用是12201081301010108婚丧嫁娶贷款资产类3借方余额启用是12201091301010109医疗贷款资产类3借方余额启用是12201101301010110其他短期个人消费贷款资产类3借方余额启用是1220213010102中长期个人消费贷款资产类2借方余额启用是12202011301010201住房按揭贷款资产类3借方余额启用是12202021301010202再交易住房贷款资产类3借方余额启用是12202031301010203住房装修贷款资产类3借方余额启用是12202041301010204汽车消费贷款资产类3借方余额启用是12202051301010205助学贷款资产类3借方余额启用是12202061301010206大宗耐用品贷款资产类3借方余额启用是12202071301010207旅游消费贷款资产类3借方余额启用是12202081301010208婚丧嫁娶贷款资产类3借方余额启用是12202091301010209医疗贷款资产类3借方余额启用是12202101301010210其他中长期个人消费贷款资产类3借方余额启用是123130102短期信用贷款资产类1借方余额启用是1230113010201工业短期信用贷款资产类2借方余额启用是1230213010202商业短期信用贷款资产类2借方余额启用是1230313010203建筑业短期信用贷款资产类2借方余额启用是1230413010204农业短期信用贷款资产类2借方余额启用是1230513010205乡镇企业短期信用贷款资产类2借方余额启用是1230613010206三资企业短期信用贷款资产类2借方余额启用是1230713010207私营企业及个体短期信用贷款资产类2借方余额启用是1231013010210其它短期信用贷款资产类2借方余额启用是124130103短期保证贷款资产类1借方余额启用是1240113010301工业短期保证贷款资产类2借方余额启用是1240213010302商业短期保证贷款资产类2借方余额启用是1240313010303建筑业短期保证贷款资产类2借方余额启用是1240413010304农业短期保证贷款资产类2借方余额启用是1240513010305乡镇企业短期保证贷款资产类2借方余额启用是1240613010306三资企业短期保证贷款资产类2借方余额启用是1240713010307私营企业及个体短期保证贷款资产类2借方余额启用是1241013010310其他短期保证贷款资产类2借方余额启用是125130104短期抵押质押贷款资产类1借方余额启用是1250113010401工业短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1250213010402商业短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1250313010403建筑业短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1250413010404农业短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1250513010405乡镇企业短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1250613010406三资企业短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1250713010407私营企业及个体短期抵押质押贷资产类2借方余额启用是1251013010410其他短期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是126130105中长期信用贷款资产类1借方余额启用是1260113010501技术改造信用贷款资产类2借方余额启用是1260213010502基本建设信用贷款资产类2借方余额启用是1260313010503银团联合信用贷款资产类2借方余额启用是1260413010504中期流动资金信用贷款资产类2借方余额启用是1260613010506科技开发信用贷款资产类2借方余额启用是1260713010507临时周转信用贷款资产类2借方余额启用是1261013010510其他中长期信用贷款资产类2借方余额启用是127130106中长期保证贷款资产类1借方余额启用是1270113010601技术改造保证贷款资产类2借方余额启用是1270213010602基本建设保证贷款资产类2借方余额启用是1270313010603银团联合保证贷款资产类2借方余额启用是1270413010604中期流动资金保证贷款资产类2借方余额启用是1270513010605住房开发保证贷款资产类2借方余额启用是1271013010610其他中长期保证贷款资产类2借方余额启用是128130107中长期抵押质押贷款资产类1借方余额启用是1280113010701技术改造抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1280213010702基本建设抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1280313010703银团联合抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1280413010704中期流动资金抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1280513010705住房开发抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1281013010710其他中长期抵押质押贷款资产类2借方余额启用是1291251贴现资产类1借方余额启用是12901125101贴现资产类2借方余额启用是12902125102转贴现资产类2借方余额启用是130130108逾期贷款资产类1借方余额启用是1300113010801半年内逾期贷款资产类2借方余额启用是1300213010802半年以上逾期贷款资产类2借方余额启用是1300313010803呆滞贷款资产类2借方余额启用是1300413010804呆帐贷款资产类2借方余额启用是1300513010805待核销呆帐贷款资产类2借方余额启用是1311302贷款呆帐准备资产类1贷方余额启用是1321235进出口押汇资产类1借方余额启用是132********出口押汇资产类2借方余额启用是132********进口押汇资产类2借方余额启用是1331132应收利息资产类1借方余额启用是133********贷款应收利息资产类2借方余额启用是133********其他应收利息资产类2借方余额启用是133031132032000年以前贷款应收利息资产类2借方余额启用是1341241坏帐准备资产类1贷方余额启用是1351501待摊费用资产类1借方余额启用是135********租金资产类2借方余额启用是135********保险费资产类2借方余额启用是135********电子设备运转费资产类2借方余额启用是135********固定资产修理费资产类2借方余额启用是135********其他待摊费用资产类2借方余额启用是136130109垫款资产类1借方余额启用是1360113010901担保垫款资产类2借方余额启用是1360213010902承兑垫款资产类2借方余额启用是1360313010903信用证垫款资产类2借方余额启用是1361013010910其他垫款资产类2借方余额启用是1371307议付信用证款项资产类1借方余额启用是1381293买入外币票据资产类1借方余额启用是1391231其他应收款资产类1借方余额启用是139********业务周转金资产类2借方余额启用是139********存出保证金资产类2借方余额启用是139********支出性往来资产类2借方余额启用是139********待报批固定资产资产类2借方余额启用是139********垫支诉讼费资产类2借方余额启用是139********其他应收款资产类2借方余额启用是1401111证券回购协议借出款资产类1借方余额启用是14001111101国家债券回购借出款资产类2借方余额启用是14002111102中央银行债券回购借出款资产类2借方余额启用是14003111103其他证券回购借出款资产类2借方余额启用是140030*********政策性银行资产类3借方余额启用是140030*********国有独资商业银行资产类3借方余额启用是140030*********股份制商业银行资产类3借方余额启用是140030*********城市商业银行资产类3借方余额启用是140030*********证券公司资产类3借方余额启用是140030*********保险公司资产类3借方余额启用是140030*********基金管理公司资产类3借方余额启用是140032*********其他金融机构资产类3借方余额启用是1411101短期债券投资资产类1借方余额启用是14101110101短期国家债券资产类2借方余额启用是14102110102短期金融债券资产类2借方余额启用是141020*********政策性银行资产类3借方余额启用是141020*********资产管理公司资产类3借方余额启用是141020*********国有独资商业银行资产类3借方余额启用是141020*********其他商业银行资产类3借方余额启用是141022*********其他金融机构资产类3借方余额启用是14103110103其他短期债券资产类2借方余额启用是1421524长期债券投资资产类1借方余额启用是14201152401投资债券面值资产类2借方余额启用是142010115240101国家债券投资资产类3借方余额启用是142010215240102政策性银行资产类3借方余额启用是142010315240103资产管理公司资产类3借方余额启用是142010415240104国有独资商业银行资产类3借方余额启用是142010515240105其他商业银行资产类3借方余额启用是142012015240120其他金融机构资产类3借方余额启用是14202152402投资债券溢价资产类2借方余额启用是142020115240201国家债券投资资产类3借方余额启用是142020215240202政策性银行资产类3借方余额启用是142020315240203资产管理公司资产类3借方余额启用是142020415240204国有独资商业银行资产类3借方余额启用是142020515240205其他商业银行资产类3借方余额启用是142022015240220其他金融机构资产类3借方余额启用是14203152403投资债券折价资产类2贷方余额启用是142030115240301国家债券投资资产类3贷方余额启用是142030215240302政策性银行资产类3贷方余额启用是142030315240303资产管理公司资产类3贷方余额启用是142030415240304国有独资商业银行资产类3贷方余额启用是142030515240305其他商业银行资产类3贷方余额启用是142032015240320其他金融机构资产类3贷方余额启用是14204152404应计债券利息资产类2借方余额启用是142040115240401国家债券投资资产类3借方余额启用是142040215240402政策性银行资产类3借方余额启用是142040315240403资产管理公司资产类3借方余额启用是142040415240404国有独资商业银行资产类3借方余额启用是142040515240405其他商业银行资产类3借方余额启用是142042015240420其他金融机构资产类3借方余额启用是1431525长期债券投资减值准备资产类1贷方余额启用是1451015其他投资资产类1借方余额启用是14501101501短期其他投资资产类2借方余额启用是14502101502长期其他投资资产类2借方余额启用是145020110150201长期其他投资面值资产类3借方余额启用是145020210150202长期其他投资溢价资产类3借方余额启用是145020310150203长期其他投资折价资产类3借方余额启用是145020410150204长期其他投资应计利息资产类3借方余额启用是14503101503短期企业债券投资资产类2借方余额启用是14504101504长期企业债券投资资产类2借方余额启用是145040110150401长期企业债券投资面值资产类3借方余额启用是145040210150402长期企业债券投资溢价资产类3借方余额启用是145040310150403长期企业债券投资折价资产类3借方余额启用是145040410150404长期企业债券投资应计利息资产类3借方余额启用是1491442待处理抵债资产资产类1双方反映余额启用是14901144201一年内抵债资产资产类2借方余额启用是14902144202逾期抵债资产资产类2借方余额启用是14903144203取得费用资产类2借方余额启用是14904144204待收利息资产类2贷方余额启用是14905144205其他待收款项资产类2贷方余额启用是1511601固定资产资产类1借方余额启用是151********经营用固定资产资产类2借方余额启用是151********非经营用固定资产资产类2借方余额启用是151********未使用固定资产资产类2借方余额启用是1521602累计折旧资产类1贷方余额启用是152********经营用固定资产资产类2贷方余额启用是152********非经营用固定资产资产类2贷方余额启用是1531606固定资产清理资产类1借方余额启用是1541604在建工程资产类1借方余额启用是15401160401在建营业用房工程款资产类2借方余额启用是15402160402其他在建工程款资产类2借方余额启用是1611701无形资产资产类1借方余额启用是1621801长期待摊费用资产类1借方余额启用是16201180101开办费资产类2借方余额启用是16202180102租入固定资产改良支出资产类2借方余额启用是16203180103固定资产大修理支出资产类2借方余额启用是16204180104待摊低值易耗品资产类2借方余额启用是16210180110其他递延资产资产类2借方余额启用是1631901待处理财产损失资产类1借方余额启用是16301190101待处理出纳短款资产类2借方余额启用是16302190102待处理固定资产损失资产类2借方余额启用是16303190103待处理抵贷物质损失资产类2借方余额启用是16310190110待处理其他损失资产类2借方余额启用是190180120其他资产资产类1借方余额启用是201201201活期存款负债类1贷方余额启用是2010120120101工业存款负债类2贷方余额启用是2010220120102商业存款负债类2贷方余额启用是2010320120103建筑企业存款负债类2贷方余额启用是2010420120104农业存款负债类2贷方余额启用是2010520120105城镇集体企业存款负债类2贷方余额启用是2010620120106乡镇企业存款负债类2贷方余额启用是2010720120107三资企业存款负债类2贷方余额启用是2010820120108私营企业及个体户存款负债类2贷方余额启用是2010920120109其他企业存款负债类2贷方余额启用是2011020120110保险公司存款负债类2贷方余额启用是2011120120111行政事业单位存款负债类2贷方余额启用是2012020120120其他单位存款负债类2贷方余额启用是202201202通知存款负债类1贷方余额启用是2020120120201单位通知存款负债类2贷方余额启用是2020220120202个人通知存款负债类2贷方余额启用是205201205定期存款负债类1贷方余额启用是负债类2贷方余额启用是2050120120501一年期以下（含一年期）的单位2050220120502一年期以上的单位定期存款负债类2贷方余额启用是2050320120503单位大额可转让定期存单负债类2贷方余额启用是211201211活期储蓄存款负债类1贷方余额启用是2110120121101活期储蓄存款负债类2贷方余额启用是2110220121102定活两便储蓄存款负债类2贷方余额启用是2110320121103个人支票存款负债类2贷方余额启用是2110420121104其他活期储蓄存款负债类2贷方余额启用是215201215定期储蓄存款负债类1贷方余额启用是2150120121501整存整取储蓄存款负债类2贷方余额启用是21501012012150101一年内定期负债类3贷方余额启用否21501022012150102一年以上定期负债类3贷方余额启用否2150220121502零存整取储蓄存款负债类2贷方余额启用是2150320121503存本取息储蓄存款负债类2贷方余额启用是2150420121504整存零取储蓄存款负债类2贷方余额启用是2150520121505大额可转让定期储蓄存单负债类2贷方余额启用是2150620121506教育储蓄存款负债类2贷方余额启用是2151020121510其他定期储蓄存款负债类2贷方余额启用是217201217信用卡存款负债类1贷方余额停用是2170120121701单位信用卡存款负债类2贷方余额停用是2170220121702个人信用卡存款负债类2贷方余额停用是221201221财政性存款负债类1贷方余额启用是2210120122101财政预算存款负债类2贷方余额启用是2210220122102财政预算外存款负债类2贷方余额启用是222201222地方财政库款负债类1贷方余额启用是2220120122201地方财政库款负债类2贷方余额启用是2220220122202地方财政专项存款负债类2贷方余额启用是2220320122203财政预算外存款负债类2贷方余额启用是223201223待结算财政款项共同类1双方反映余额启用是2230120122301待报解中央预算收入负债类2贷方余额启用是2230220122302待报解地方预算收入负债类2贷方余额启用是2230320122303报解共享收入负债类2贷方余额启用是2230420122304待结算财政款项负债类2双方反映余额启用是2312004向中央银行借款负债类1贷方余额启用是232200201再贴现负债类1贷方余额启用是233200202转贴现负债类1贷方余额启用是234201101同业清算存款负债类1贷方余额启用是235201102同业一般存款负债类1贷方余额启用是236201103境外同业存放款项负债类1贷方余额启用是241200301同业拆入负债类1贷方余额启用是2410120030101拆入工商银行款项负债类2贷方余额启用是2410220030102拆入农业银行款项负债类2贷方余额启用是2410320030103拆入中国银行款项负债类2贷方余额启用是2410420030104拆入建设银行款项负债类2贷方余额启用是2410520030105拆入交通银行款项负债类2贷方余额启用是2411020030110拆入其他银行款项负债类2贷方余额启用是242200302境外同业拆入负债类1贷方余额启用是243201243应解汇款及临时存款负债类1贷方余额启用是2430120124301应解汇款负债类2贷方余额启用是2430220124302临时存款负债类2贷方余额启用是2430320124303代理电子联行汇款资产类2贷方余额启用是244220101开出汇票负债类1贷方余额启用是2440122010101开出特约联行汇票负债类2贷方余额启用是2440222010102开出全国汇票负债类2贷方余额启用是2512002保证金负债类1贷方余额启用是25101200201承兑保证金负债类2贷方余额启用是25102200202担保保证金负债类2贷方余额启用是25103200203信用证保证金负债类2贷方余额启用是25104200204信用卡保证金负债类2贷方余额启用是25110200210其他保证金负债类2贷方余额启用是252220102开出本票负债类1贷方余额停用是2552111证券回购协议借入款负债类1贷方余额启用是25501211101国家债券回购借入款负债类2贷方余额启用是25502211102中央银行债券回购借入款负债类2贷方余额启用是25503211103其他证券回购借入款负债类2贷方余额启用是255030121110301政策性银行负债类3贷方余额启用是255030221110302国有独资商业银行负债类3贷方余额启用是255030321110303股份制商业银行负债类3贷方余额启用是255030421110304城市商业银行负债类3贷方余额启用是255030521110305证券公司负债类3贷方余额启用是255030621110306保险公司负债类3贷方余额启用是255030721110307基金管理公司负债类3贷方余额启用是255032021110320其他金融机构负债类3贷方余额启用是2602232应付利息负债类1贷方余额启用是26001223201应付定期存款息负债类2贷方余额启用是26002223202应付定期储蓄存款息负债类2贷方余额启用是26003223203应付活期存款息负债类2贷方余额启用是26004223204应付活期储蓄存款息负债类2贷方余额启用是26010223210其他应付利息负债类2贷方余额启用是2612202资金清算应付款负债类1贷方余额启用是26101220201待抵用票据款负债类2贷方余额启用是26102220202待划转提出款项负债类2贷方余额启用是26103220203待划转提入款项负债类2贷方余额启用是26104220204电子联行挂帐款项负债类2贷方余额启用是2622241其他应付款负债类1贷方余额启用是26201224101久悬未取款项负债类2贷方余额启用是26202224102冻结存款负债类2贷方余额启用是26203224103长期应付款负债类2贷方余额启用是26204224104应交凭证费负债类2贷方余额启用是26205224105收入性往来负债类2贷方余额启用是26206224106应付职工教育经费负债类2贷方余额启用是26207224107应付工会经费负债类2贷方余额启用是26210224110其他应付款项负债类2贷方余额启用是263221101应付工资负债类1贷方余额启用是264221102应付福利费负债类1贷方余额启用是2652221应缴税金负债类1贷方余额启用是26501222101营业税金及附加负债类2贷方余额启用是265010122210101应交国税营业税负债类3贷方余额启用是265010222210102应交地税营业税负债类3贷方余额启用是265010322210103应交城市维护建设税负债类3贷方余额启用是265010422210104应交教育费附加负债类3贷方余额启用是265010522210105应交地方教育费附加负债类3贷方余额启用是265010622210106河道工程维护费负债类3贷方余额启用是26502222102费用性税金负债类2贷方余额启用是265020122210201应交印花税负债类3贷方余额启用是265020222210202应交房产税负债类3贷方余额启用是265020322210203应交车船使用税负债类3贷方余额启用是265020422210204应交土地使用税负债类3贷方余额启用是26503222103应交企业所得税负债类2贷方余额启用是26510222110其他应交税款负债类2贷方余额启用是2662231应付利润负债类1贷方余额启用是26601223101应付国家股股利负债类2贷方余额启用是26602223102应付法人股股利负债类2贷方余额启用是26603223103应付个人股股利负债类2贷方余额启用是26610223110其他应付利润负债类2贷方余额启用是2672401预提费用负债类1贷方余额启用是268224108应付利息税负债类1贷方余额启用是2722502发行债券负债类1贷方余额启用是27201250201发行债券面值负债类2贷方余额启用是27202250202发行债券折价负债类2贷方余额启用是27203250203发行债券溢价负债类2贷方余额启用是27204250204发行债券应计利息负债类2贷方余额启用是277241101待处理财产溢余负债类1贷方余额启用是2770124110101待处理出纳长款负债类2贷方余额启用是2770224110102待处理固定资产溢余负债类2贷方余额启用是2770324110103待处理抵贷物资溢余负债类2贷方余额启用是2771024110110待处理其他溢余负债类2贷方余额启用是280221103住房周转金负债类1贷方余额启用是3014001实收资本所有者权益1双方反映余额启用是30101400101国家资本金所有者权益2双方反映余额启用是30102400102法人资本金所有者权益2双方反映余额启用是30103400103个人资本金所有者权益2双方反映余额启用是30110400110其他资本金所有者权益2双方反映余额启用是3024002资本公积所有者权益1双方反映余额启用是30201400201财产重估增值所有者权益2双方反映余额启用是30202400202资本溢价所有者权益2双方反映余额启用是30203400203接受捐赠所有者权益2双方反映余额启用是30210400210其他资本公积金所有者权益2双方反映余额启用是3034101盈余公积所有者权益1双方反映余额启用是30301410101法定盈余公积所有者权益2双方反映余额启用是30302410102任意盈余公积所有者权益2双方反映余额启用是30303410103公益金所有者权益2双方反映余额启用是30304410104减免税基金所有者权益2双方反映余额启用是3114103本年利润所有者权益1双方反映余额启用是3124104利润分配所有者权益1双方反映余额启用是31201410401盈余公积补亏所有者权益2双方反映余额启用是31202410402提取盈余公积所有者权益2双方反映余额启用是31203410403公益金所有者权益2双方反映余额启用是31204410404应付利润所有者权益2双方反映余额启用是31205410405未分配利润所有者权益2双方反映余额启用是401300101代理证券业务共同类1双方反映余额启用是4010130010101代理发行国库券共同类2贷方余额启用是4010230010102代理兑付国库券共同类2借方余额启用是4010330010103代购证券共同类2借方余额启用是4010430010104代售证券共同类2贷方余额启用是4010530010105代理发行其他证券共同类2贷方余额启用是4010630010106代理兑付其他证券共同类2借方余额启用是4011030010110其他代理证券共同类2双方反映余额启用是402300102代理外汇买卖共同类1双方反映余额启用是403300103其他代理业务共同类1双方反映余额启用是4030130010301代理国税业务共同类2双方反映余额启用是40301013001030101代理国税业务(1)共同类3双方反映余额启用是40301023001030102代理国税业务(2)共同类3双方反映余额启用是40301033001030103代理国税业务(3)共同类3双方反映余额启用是4030230010302代理地税业务共同类2双方反映余额启用是40302013001030201代理地税业务(1)共同类3双方反映余额启用是40302023001030202代理地税业务(2)共同类3双方反映余额启用是40302033001030203代理地税业务(3)共同类3双方反映余额启用是4030330010303代理社保业务共同类2双方反映余额启用是406300106委托业务共同类1双方反映余额启用是4060130010601委托存款共同类2贷方余额启用是4060230010602委托贷款共同类2借方余额启用是4060330010603委托投资共同类2借方余额启用是407300107系统内往来共同类1双方反映余额启用是4070130010701缴存总行准备金共同类3双方反映余额启用是4070230010702上存总行准备金共同类3双方反映余额启用是40702033001070203储蓄周转金共同类3双方反映余额启用是4070330010703缴存总行二级准备金共同类3双方反映余额启用是4070430010704上存总行二级准备金共同类3双方反映余额启用是4070530010705支行存放资金共同类3双方反映余额启用是4070630010706上存总行资金共同类3双方反映余额启用是4070730010707总行借出资金共同类2双方反映余额启用是40707013001070701总行借给支行资金共同类3双方反映余额启用是40707023001070702总行借给保全部资金共同类3双方反映余额启用是4070830010708支行借入资金共同类2双方反映余额启用是40708013001070801支行从总行借入资金共同类3双方反映余额启用是40708023001070802保全部从总行借入资金共同类3双方反映余额启用是。

小企业会计准则附录(会计科目、主要账务处理和财务报表)

实用文档附录：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。

顺序编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称号一、资产类二、负债类1 1001 库存现金33 2001 短期借款2 1002 银行存款34 2201 应付票据3 1012 其他货币资金35 2202 应付账款4 1101 短期投资36 2203 预收账款5 1121 应收票据37 2211 应付职工薪酬6 1122 应收账款38 2221 应交税费7 1123 预付账款39 2231 应付利息8 1131 应收股利40 2232 应付利润9 1132 应收利息41 2241 其他应付款10 1221 其他应收款42 2401 递延收益11 1401 材料采购43 2501 长期借款12 1402 在途物资44 2701 长期应付款13 1403 原材料三、所有者权益类14 1404 材料成本差异45 3001 实收资本15 1405 库存商品46 3002 资本公积16 1407 商品进销差价47 3101 盈余公积17 1408 委托加工物资48 3103 本年利润18 1411 周转材料49 3104 利润分配19 1421 消耗性生物资产四、成本类20 1501 长期债券投资50 4001 生产成本21 1511 长期股权投资51 4101 制造费用22 1601 固定资产52 4301 研发支出23 1602 累计折旧53 4401 工程施工24 1604 在建工程54 4403 机械作业25 1605 工程物资五、损益类26 1606 固定资产清理55 5001 主营业务收入27 1621 生产性生物资产56 5051 其他业务收入28 1622 生产性生物资产累计折旧 57 5111 投资收益29 1701 无形资产58 5301 营业外收入30 1702 累计摊销59 5401 主营业务成本31 1801 长期待摊费用60 5402 其他业务成本32 1901 待处理财产损溢61 5403 营业税金及附加62 5601 销售费用63 5602 管理费用64 5603 财务费用65 5711 营业外支出66 5801 所得税费用二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。

新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解

“新企业会计准则”会计科目表科目表注解一、资产类1001映企业持有的库存现金。

1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。

1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。

期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。

因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。

1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入付账款”科目。

企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。

期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。

期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。

1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。

企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。

期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。

小企业会计准则附录(会计科目主要账务处理和财务报表)

附录：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。

顺序编号会计科目名称顺序号编号会计科目名称号一、资产类二、负债类1 1001 库存现金33 2001 短期借款2 1002 银行存款34 2201 应付票据3 1012 其他货币资金35 2202 应付账款4 1101 短期投资36 2203 预收账款5 1121 应收票据37 2211 应付职工薪酬6 1122 应收账款38 2221 应交税费7 1123 预付账款39 2231 应付利息8 1131 应收股利40 2232 应付利润9 1132 应收利息41 2241 其他应付款10 1221 其他应收款42 2401 递延收益11 1401 材料采购43 2501 长期借款12 1402 在途物资44 2701 长期应付款13 1403 原材料三、所有者权益类14 1404 材料成本差异45 3001 实收资本15 1405 库存商品46 3002 资本公积16 1407 商品进销差价47 3101 盈余公积17 1408 委托加工物资48 3103 本年利润18 1411 周转材料49 3104 利润分配19 1421 消耗性生物资产四、成本类20 1501 长期债券投资50 4001 生产成本21 1511 长期股权投资51 4101 制造费用22 1601 固定资产52 4301 研发支出23 1602 累计折旧53 4401 工程施工24 1604 在建工程54 4403 机械作业25 1605 工程物资五、损益类26 1606 固定资产清理55 5001 主营业务收入27 1621 生产性生物资产56 5051 其他业务收入28 1622 生产性生物资产累计折旧 57 5111 投资收益29 1701 无形资产58 5301 营业外收入30 1702 累计摊销59 5401 主营业务成本31 1801 长期待摊费用60 5402 其他业务成本32 1901 待处理财产损溢61 5403 营业税金及附加62 5601 销售费用63 5602 管理费用64 5603 财务费用65 5711 营业外支出66 5801 所得税费用二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。