工商银行操作风险系统性控制研究
工商银行内部控制分析
工商银行内部控制研究报告目录摘要 (I)第1章公司背景介绍 (1)第2章工商银行公司内部控制五要素分析 (2)2.1 内部环境分析 (2)2.1.1.组织架构 (2)2.1.2.发展战略 (3)2.1.3人力资源 (3)2.1.4企业文化 (3)2.2 风险评估 (3)2.2.1风险分析 (3)2.3控制活动 (4)2.4信息与沟通 (4)2.5内部监督 (5)第3章分工商银行公司内部控制不足及相关建议 (6)3.1工商银行公司内部控制不足 (6)3.1.1内部环境的不足 (6)3.1.2风险评估的不足 (6)3.1.3控制活动的不足 (6)3.1.4信息与沟通的不足 (7)3.1.5内部监督的不足 (7)3.2相关建议 (7)3.2.1内部环境的建议 (7)3.2.2风险评估的建议 (8)3.2.3控制活动的建议 (8)3.2.4信息与沟通的建议 (8)3.2.5内部监督的建议 (8)第4章总结 (9)参考文献 (10)摘要商业银行在我们的生活中扮着不可或缺的角色，与我们的衣食住行都息息相关。
本文便以中国工商银行为例，从理论和现实两个层面对中国工商银行现行的内部控制机制进行分析和阐释，并由此发掘中国工商女孩现行内部控制的问题和缺陷。
而对于所发现的问题和缺陷，本研究分析将进一步从理论层面寻找解决问题的依据，并通过已有案例进行说明，今儿提出解决问题的切实可行的措施。
关键词：工商银行，内部控制，风险评估第1章公司背景介绍中国工商银行（Industrial and Commercial Bank of China）成立于1984年1月1日。
作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
工行上市的具体时间是2006年10月27日,在中国上海证券交易所和香港联交所同时上市，其股票代码为【601398】。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
关于商业银行柜面业务操作风险的研究
高了工作效率和会计核算水平。但是 ， 由于综合柜
员制业务综合程度还不高 ， 管理有待进一步规范 ， 给商业银行电子化会计核算管理也带来 了新的操
经验代替制度的做法 ， 认为原来就是这样做的 ， 没
有 出现任何问题 ， 现在也应该这样做 ， 没考虑到这
损失之大都将产生极 大的影响，必须引起高度 的
重视 。
（ 一） 建立健全柜 面业务操作风险管理体制。
着力建立和完善操作风险管理组织 ，推进柜面业
务操作风险管理架构流程再造 ，从根本上解决柜 面业务操作风险的控制问题。全面落实柜面业务 操作风险管理责任制。通过层层签订 防范操作风
外部不法分子以无效票据或克隆票据欺骗银行经
薄， 有章 不循 。其防范措施主要应抓 以下几点 ： 一是 建立健全柜面业务操作风 险管理机 制 ； 二是 完善综合柜 员制规 章制
度； 三是加强人 员培训 ， 提 高员工素质 。
［ 关键词 ］ 商业银行 ； 柜 面业务 ； 操作风险 ； 研 究 ［ 中图分类号 ］ Ｆ ８ ３ ０ ． ４ ［ 文献标志码 ］ Ａ ［ 文章编号 ］ １ ０ ０ ２ — ２ ３ ４ １ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ３ — ０ ０ ８ ９ — ０ ３
风 险对 国有 商 业 银 行 的各 项 业 务 发 展影 响 之 广 、
料是否真实、 合法、 有效。 执行规章制度随意 、人情代替制度 的典型案
例。经办柜员办理业务随意 ， 容易给不法分子利用 单位结算 账户从 事洗钱 等违法行为提供 可乘 之 机。单位结算账户开立经办人的真实性存在问题 ， 给 日后单位账户管理留下诸多风险隐患 。 （ 四） 支付结算业务审查和办理不严。表现在
中国工商银行风险
管理，覆盖从客户调查、评级授信、贷款评估、贷款 审查审批、贷款发放到贷后监控整个过程； （3）设置专门机构负责对信贷业务全流程进行监督检 查； （4）对信贷审批人员实行严格的任职资格管理； （5）依靠一系列的信息管理系统，对风险进行实时监 控。为各级信贷人员举办各种持续培训项目，以强化 信用风险管理实践。
572862 6
0.55% 0.76% 0.23%
100%
（人民币百万元）
贷款五级分类分布情况
100.00%
90.00%
80.00%
70.00% 60.00%
07年
50.00%
08年
40.00% 30.00%
09年
20.00%
10.00%
0.00%
正常 关注 不良贷款（次级） 不良贷款（可疑） 不良贷款（损失）
三年的拨备覆盖率分别为103.50、130.15、 164.41 逐年上升，银行抵御信用风险的能力 也在增强。
按业务类型划分的贷款和不良贷款结构
2007年12月31日
2008年12月31日
2009年12月31日
不良贷 款
不良贷 款率 （%）
贷款
占比 （%）
不良贷 款
不良
贷款
贷款
率（%）
占比 （%）
5.20% 228933 2.29% 88467
4.00% 1.54%
次级 可疑 损失
合计
38149 62042 11583
407322 9
0.94% 37694
1.52% 55641
0.28% 11147
从商业银行内控角度谈前台操作风险的成因
2、 主观违规型:主观违规是指员工明知道规章制度， 故意去违反 规章制度的做法。 这类风险事件数量不多， 但是同操作失误型相比， 带 来的损失较大。 如:基层营业机构故意违反存款实名制的相关规定， 违 规为客户办理存款业务， 给银行带来潜在的风险。 3、 部欺作型:主要体现为员工在其自 内 身需要得不到有效满足， 受其思想状况、 道德修养、 价值取向的影响和左右， 放弃有关法规制 度、 职业道德， 以满足自己的需要。这类风险较前两者性质恶劣， 影响 力大， 危害性强。 4、 外部欺作型:是指员工在办理业务的过程中被客户用欺诈的 手段利用， 给银行带来潜在的风险。内部欺诈和外部欺诈型统称为欺 诈， 也包括内外部勾结欺诈。欺诈是我国商业银行中最突出的前台业
《 商业银行内 部控制评价试行办法》但不少商业银行尤其是基层行内 ，
部还是缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则 ， 不少制度 规定有粗略化、 大致化、 模糊化现象。 在处置上对于没有造成损失或案
件， 对违规人员往往只采取教育和限期整改等措施， 很少进行严厉处 分;对于造成损失或酿成案件的人员， 处罚也不够严厉， 惩戒作用有 限。 另外， 银行会计、 储蓄、 出纳、 信用证、 承兑贴现、 中间业务等这些业 务的操作环节内控管理不到位;稽核手段落后， 内部稽核人员数量不 足， 知识结构不合理， 得不到及时的培训与更新; 内部审计不足， 多以 突击审计为主而不是常规审计， 对内部会计控制的检查频率和深度不 能与银行机构的风险程度相适应， 这在一定程度上影响了内部会计控 制作用的效力， 给内部欺诈型风险的产生制造了机会。
立覆盖整个银行的操作等风险管理战略和政策。
商业银行会计内部控制制度或称做内部会计控制， 是银行为了 提高会计信息质量， 保护资产安全、 完整， 确保有关法律法规和规章制 度的 贯彻执行等而制定和实施的 一系 列控制方法， 措施和程序。就是
我国商业银行操作风险管理的研究
东发展银行 陆家嘴支行 １ ． ２ ６ 亿元 “ 虚假抵押” 贷款 ； ２ ０ １ ０年底 以保证审计方案的有 效执行 。非现场审计广泛的覆盖面与现 发 生的 齐鲁 银行特 大 票据 诈骗 案 ， 涉及 济 南 多家金 融机 构 ； ２ ０ １ １ 场 审 计针 对 性 的 审计 点相 结 合 可 以形成 完整 的审计 监督 网络 。 年年中爆发的富滇银行涉嫌国债违规交易案 ， 涉案金额或达 ３ 在 审计 过 程 中 ， 审 计 人 员 要 充分 利 用 好 定性 和 定量 方 法 、 审 计
３ ． ２强化 内部审计体 系的独立性
具权威的定义： “ 操作风险是指 由于不完善或失灵的内部程序、 人员及系统或外部事件所造成损失的风险。此 定义包括法律
３ ． ２ ． １ 建 立独立的 内部审计体 系
为 了确 保 审 计 委 员会 获 得 充 分 的 、 客观 的审 计信 息 ， 整 个
５ ０ ０ 万元； 以及 ２ ０ １ １ 年 ７月发 生 的 中 国银 行 内蒙 古分 行行 长 夫 心理学 ， 多与业务 管理人员沟通 ， 多对他们的言谈举止 、 生活
人绑架案牵出的 ２ Ｏ亿非法集资案等，这些事件所反映出来的 方 式进行观察 ， 以便 审计人员及时发现 问题 。 是中国商业银行对操作风险的认 识和防范还不够充分 。
２ 我国商业银行操作风险管理的现状 审计活动。 只有这样 ， 才能使 内审人员避免顾虑， 客观公正的 近年来 ， 国际上接连发生银行操作风险损失事件 ， 引起 了 进行监督工 作。
国内外银行和监 管部 门的重视 。中国的商业银行也频频 发生 操作风险损 失事件 ，例如 ２ ０ ０ ３年发生的工商银行广东省南海
了解 风 险 和采 取 适 当 的防 范 措 施 是 非常 重 要 的 。 防 范操 作 风 流制度 ， 讨论银行风 险管理 中存在 的问题， 以便监管当局及时 险的 关键 在 于 人 ， 因此 ， 要 加强 员工 对 防 范操 作 风 险知 识 的学 采取监管措施 同时对审计部 门建立严格的 “ 问责制” ， 对其
工商银行风险管理概述
工商银行风险管理概述工商银行风险管理概述随着金融市场的不断变化和发展，银行面临着越来越复杂的风险环境。
风险管理成为银行业务的核心问题之一。
作为中国最大的商业银行之一，工商银行一直致力于实施全面的风险管理体系，做好风险的预见、评估、遏制和应对工作，为全球金融市场的稳定发展做出了积极贡献。
一、工商银行的风险管理体系工商银行的风险管理体系主要包括风险管理策略、风险评估和控制、风险监测和报告以及危机应对四个方面。
1.风险管理策略工商银行制定了一系列的风险管理策略，以确保银行进行稳健经营。
银行将风险管理纳入整个业务决策过程中，并将风险管理融入到日常经营中去，建立风险意识、责任意识和规章制度意识。
2.风险评估和控制工商银行通过风险评估和控制系统，对潜在风险进行识别、测量和控制。
银行制定了一系列的风险评估和控制方法，并且针对不同类型的风险制定了相应的管理措施。
3.风险监测和报告工商银行建立了全面的风险监测和报告系统，通过对风险指标的监测和报告，及时发现异常情况并采取相应的措施。
银行的风险监测和报告系统具有高度的自动化、实时性和全面性，可以准确捕捉到市场、信用、流动性、操作和法律等各种风险。
4.危机应对工商银行建立了完善的危机管理体系，对各种可能的危机进行预见和规避，及时采取相应的措施，以保障银行业务的稳定运行。
银行根据不同风险的特点制定了相应的危机应对预案，并通过不断演练和应急演练来提高应对危机的能力。
二、工商银行的主要风险类型工商银行面临的主要风险类型包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险。
1.市场风险市场风险是指由市场价格波动引起的风险。
工商银行的市场风险包括利率风险、汇率风险、股票等金融工具价格风险等。
银行通过建立风险管理模型和系统，进行市场风险的测量和管理。
2.信用风险信用风险是指借款人或交易对手无法按时履约或违约的风险。
工商银行的信用风险主要来自于贷款、信用担保业务和证券交易等。
银行通过建立信用评估体系，加强信用审查和风险控制，提高信用风险的管理水平。
工商银行全面风险管理系统技术方案
全面风险管理系统情况介绍二○一一年九月全面风险管理：风险管理原则良好的信息管理系统全面风险管理系统整体建设进展v完成全面风险管理体系规划：已完成全面风险管理体系业务架构及应用架构规划，包括全面风险管理体系的建设目标，各类风险之间的关系、风险管理系统建设与业务经营及新资本协议实施之间的关系等以及实施路线图等，为后续建设工作提供了实施蓝图。
了风险加权资产、资本充足率的计量，以及经济资本的计划、配置、计量、监控、考核等管理功能。
业务运营风险管理系统ü搭建集中、全面、共享的业务运营风险管理平台ü支持灵活多样的监督机构体系设置反洗钱系统ü投产了反洗钱监控系统，实现了大额、可疑交易条件的数据的筛选与上报。
ü投产了反洗钱客户风险等级分类系统，实现了客户风险等级的划分以及对高风险客户的尽职调查。
全球市场风险管理系统ü按照巴塞尔新资本协议内部模型法的要求，涵盖人民币债券、外币债券、外汇交易、衍生产品交易等产品，对全行资金业务市场风险VaR值进行统一计量和分析，实现了市场风险的数据集中、计量集中、监控集中和管理集中。
金融市场交易管理系统ü覆盖了外汇交易、本外币债券、资金市场、衍生产品等业务品种，实现全行金融市场业务的交易管理及前台控制功能。
ü针对新资本协议第二支柱包括的第一支柱未完全覆盖或未涉及的银行实质性风险（如利率风险、流动性风险、集中度风险、战略风险、声誉风险等）进行识别和评估。
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工商银行信息科技风险管理体系建设研究
05 工商银行信息科技风险管 理体系建设效果评估
工商银行信息科技风险管理体系建设效果评估方法
内部评估
外部审计
通过工商银行内部的风险管理专家和团队 ，对信息科技风险管理体系的完备性、有 效性和实施情况进行全面评估。
聘请专业的第三方审计机构，对工商银行 信息科技风险管理体系进行客观、公正的 评估，确保评估结果的客观性和公正性。
维护银行声誉
信息科技风险的防范和控制有助于维护银行的声誉，提高客户信任 度。
降低银行损失
通过预防和应对信息科技风险，可以降低银行因风险事件导致的资 金损失和其他潜在损失。
信息科技风险管理的发展历程
初始阶段
早期的信息科技风险管理主要关注技 术层面，如防范病毒攻击和保障系统 稳定性。
演变阶段
成熟阶段
目前，信息科技风险管理已经形成了一套完 整的体系，涵盖了技术、人员、制度等多个 方面，并强调跨部门的协作和整体风险的防 范。
实施有效性
评估工商银行信息科技风险管理体系的实际执行效果，检 查各项措施是否得到有效执行，以及执行过程中存在的问 题和困难。
客户满意度
通过对客户反馈的分析，了解工商银行信息科技服务的质 量和客户满意度，找出服务中存在的问题和改进空间。
行业竞争力
通过与同行业其他金融机构的比较，分析工商银行信息科 技风险管理体系的优势和不足，为进一步提升竞争力提供 参考和建议。
工商银行作为国内最大的商业银行之一，其信息科技风险管理尤为重要，直接关系 到国家金融安全和客户资金安全。
研究工商银行信息科技风险管理体系建设，有助于提高工商银行的风险管理能力， 保障国家金融安全和客户资金安全，具有重要的理论和实践意义。
研究范围与方法
研究范围
工商银行风险管理措施
工商银行风险管理措施工商银行（ICBC）是中国最大的商业银行之一，为了保障业务的稳定和客户的利益，工商银行采取了一系列的风险管理措施。
本文将深入探讨工商银行的风险管理措施，包括其内部控制和风险管理框架，并分享我的观点和理解。
1. 内部控制体系工商银行建立了一套完善的内部控制体系，以确保业务的合规性和风险的可控性。
工商银行设立了风险管理委员会和各项专业委员会，全面负责风险管理。
这些委员会由高级管理人员组成，负责制定风险管理策略、决策和规定，并进行监督和评估。
工商银行建立了风险管理部门，专门负责风险辨识、量化和控制。
这个部门通过建立风险分类和评估模型，对每一项业务进行风险评估，并制定相应的风险管理措施。
另外，工商银行还实施了岗位责任制和内部审计，确保员工遵守规章制度和操作程序，并定期对各项业务和流程进行内部审计，发现和修正存在的问题。
总体而言，工商银行的内部控制体系有效地保证了业务的稳定性和可持续性。
通过依靠委员会、部门和员工的配合和监督，银行能够及时发现和应对潜在的风险，保护客户的利益。
2. 风险管理框架工商银行建立了基于国际标准的风险管理框架，包括风险辨识、风险评估、风险监控和风险应对四个环节。
风险辨识是风险管理的首要步骤。
工商银行通过对内外环境的监测和分析，及时辨识出可能对银行业务造成影响的各类风险，如信用风险、市场风险和操作风险等。
风险评估是分析风险的概率和影响程度，并确定其优先级的过程。
工商银行以定量和定性的方法对各类风险进行评估，通过量化指标和风险评级，为风险的控制和应对提供依据。
风险监控是对风险的跟踪和监测，并通过建立风险指标和风险报告机制，及时预警和预防风险的发生。
工商银行通过内部控制和信息化系统，及时获取和分析风险相关数据，并及时报告给风险管理委员会和高级管理层。
风险应对是对风险进行控制和处理的过程。
工商银行根据风险评估结果，制定相应的风险管理措施，包括建立风险限额、启动风险救助和转移机制等，以降低风险对银行的影响。
中国工商银行全面风险管理
中国工商银行全面风险管理4 工行全面风险管理体系分析4.1 工行简介工行成立于1984 年。
作为中国资产规模最大的商业银行，2008 年末总市值1739.18 亿美元，居全球上市银行之首。
2009 年，全年实现税后利润1111.51 亿元，较上年增长35.6%，成为全球最盈利的银行。
这已经是该自2003 年以来连续第六年实现高增长，六年中税后利润年复合增长率达37.5%，是全球成长性最好的国际性大银行之一。
工行始终将公司治理作为增强核心竞争力的基础工程，围绕公司价值可持续增长和卓越股东回报的经营目标，积极借鉴公司治理国际领先实践和原则，构建完善由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的现代公司治理架构，修订完善《中国工商银行股份有限公司章程》等公司治理规章制度，不断提高董事会的独立性和运作效率，形成了权力机构、决策机构、监督机构和执行机构之间权责分明、各司其职、相互协调、有效制衡的组织架构和运作机制（具体如图4-1 所示）。
办法都在这一阶段形成，各级资产风险管理专业部门也在这一阶段建立。
但是风险管理过程中，主要是侧重信贷风险的管理。
不良资产的下降主要依靠国家政策支持，非信贷风险资产处置尚未全面启动，操作风险、利率风险管理还未纳入议事日程。
（具体的时间进程见表4-2）作风险报告，了解财务重组后资产质量状况和公司客户信用风险、利率和汇率风险情况，形成了“与该行战略相一致的整体、全程、量化的全面风险管理”理念，以及“依法合规、审慎稳健、诚信尽责、创造价值”的风险管理文化。
同时，该行总行各部门加快了资本管理、内部资金转移价格、贷款十二级分类、表外业务五级分类、贷款大户风险监测、重点行业信贷风险控制、小企业贷款政策、不良贷款管理、利率风险管理、流动性风险管理等多方面制度建设的步伐。
4.2.5 工行商业银行全面风险管理发展小结该行成立以来的风险管理发展实践是一个单一品种到综合业务、由低层次到高层次发展的过程。
商业银行市场风险管理探析-以工行为例
商业银行市场风险管理探析-以工行为例内容摘要：自20世纪以来，风险管理已经变成商业银行经营过程中最重要的问题之一，商业银行的风险管理能力将直接影响到商业银行的生存和发展。
在商业银行所面对的风险中，市场风险是商业银行重点关注的风险。
尤其是随着世界经济的一体化，各个国家之间的经济联系越发紧密，金融环境日益复杂，商业银行存在的市场风险越来越大。
中国自加入WTO以来，金融市场的对外开放使得商业银行的市场风险不断加剧，而商业银的市场风险管理水平还有很大的缺陷。
本文通过研究中国工商银行的市场风险管理，对中国商业银行市场风险管理进行分析，结合国外先进银行市场风险管理的经验，对于防范市场风险提出了一些建议和措施。
关键词：商业银行市场风险工行Abstract：Since the 20th century, risk management has become one of the most important issues during the management process of the commercial banks. The risk management ability of commercial banks will directly affect the survival and development of commercial banks. Of all the risks the commercial banks face with, market risk is the one focused by them. Especially with the integration of the world economy, the economy between countries is getting increasingly connected, the financial environment is becoming more complex and market risk that the commercial banks have is growing, too. After China joined the WTO, the opening of financial market exacerbates the market risk of commercial banks, while the ability of market risk management is deeply flawed. This article analyzes market risk management of commercial banks in China by researching the market risk management of ICBC and put forward some comments and suggestions about keeping a look-out over market risk by combi ning with the experience of foreign banks’ advanced market risk management.一、市场风险的具体内容商业银行的市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使得银行的表内和表外业务产生损失的风险。
基于结构方程模型商业银行操作风险管理研究
基于结构方程模型商业银行操作风险管理研究作者：梁力军孟凡臣来源：《财会通讯》2012年第27期摘要：本文以“商业银行操作风险管理状况调查问卷”调查结果为基础数据，从调查问卷中提取了“银行员工层次”、“部门/支行层次”、“总分行层次”、“银行环境层次”等影响因素作为模型研究因素，运用结构方程（SEM）建立起商业银行操作风险影响因素模型。
研究得出操作风险管理中应重点关注银行员工的责任心及职业道德状况，同时要高度关注业务素质操作技能、业务操作及工作习惯对操作风险管理的影响。
关键词：商业银行操作风险管理影响因素结构方程一、引言回顾金融发展史，由于操作风险而导致商业银行重大损失的事件举不胜举。
根据银监会披露的情况，80%以上的操作风险案件都有章不循、违规操作，而且大量的操作风险事件及案件表明，人为因素是主要因素。
商业银行操作风险实质上是在商业银行组织系统中，银行组织不能有效设计和制定制度、流程，不能有效控制和应对业务系统失误及外部事件的发生，而使商业银行组织面临因“人因失误”和“组织错误”而产生的风险及损失。
同时，操作风险具有知识的情境依赖性、离散性和作业性特征，它是一种特殊的银行“知识”。
而操作风险管理则是商业银行组织控制其“组织错误”的过程，使银行管理者、银行员工、业务流程或系统及银行环境等操作风险知识因素达到最佳耦合状态，从而实现预防和控制商业银行组织错误的管理过程。
本研究自2010年2月至10月，对我国商业银行操作风险管理状况进行了问卷调研，向各类商业银行从业人员发放了调查问卷，并对收回的有效问卷数据和问卷质量进行统计验证，最终形成了我国商业银行操作风险管理状况的总体调研情况。
通过构建操作风险管理影响因素模型，得出并分析相关重要模型结论，以期对我国商业银行的操作风险管理提供重要借鉴。
二、操作风险管理影响因素（一）操作风险管理影响因素类型商业银行组织的经营目的是股东价值最大化，它需要对银行业务品种、产品及服务进行不断的金融创新、技术创新和服务创新；同时，在经营和创新过程中，商业银行组织需要协调、控制、管理风险经营中的组织系统内部与外部影响因素，以有效控制和避免操作风险。
工商银行风险管理分析
2.4操作风险
操作风险通常被定义为由于不充分或失败的内部过程，人和系统或外部事件 所造成的直接或间接的经济损失，目前工行还未有较为成熟的模型来量化操作风 险，但其正在加快推进操作风险高级计量法（AMA）项目建设工作，大力开发 AMA应用管理系统。 控制操作风险采用的措施： 1. 大力推进多项业务的流程优化，提升操作风险的流程制约与事中控制能力。 2．深化业务运营体制改革，增强业务运营风险管理的主动性和动态化。 3．扎实做好信息系统管理，持续提高生产系统的自动化运行和监控水平。 4. 以第四代应用系统（NOVA+）建设为契机，持续开发和优化相关业务系统功能
- 15 -
2.2市场风险
评估方法： 1.利率敏感性分析(见word4) 2. 外汇敞口分析(见word5) 3. 历史模拟计量VaR（主要分析方法）(见word6) 控制市场风险采用的措施： 1．制定市场风险并表管理办法，明确和细化并表管理报表报送频率、路径和要求。 2. 进一步完善总行与境内外分支机构市场风险信息沟通机制与垂直报告渠道。 3.加快推进金融市场业务与风险管理自主研发项目建设，搭建基于内部模型法的市场风险管
长期债务的账面价值=总负债-流动负债=8978682-4136906=4841776 X4=1072201/4841776=0.2214
X5=305347/9581795=0.0319
Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5=0.2935<1.81
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3.2 09年违约风险的测量
2.1信用风险
评估方法： 1.不考虑任何担保物及其他信用增级措施的最大信用风险敞口(见word1) 2.贷款五级分类分布情况考察贷款质量(见word2) 3.利用贷款减值准备变动表考察抵御风险(见word3) 控制信用风险采用的措施： 1.在全行实施标准化信贷管理流程 2.风险管理规则和流程注重信贷业务全流程的风险管理，覆盖从客户调查、评级授信、贷款
论商业银行操作风险管理
论商业银行操作风险管理摘要：近年来，不论是国外还是国内，由于操作风险引发的大案要案频频发生，且屡禁不止，而由于关注操作风险的时间较短，我们对操作风险的认识还不是很全面，缺乏统一的标准和规范，因此制约了商业银行操作风险管理水平的提高。
本文分析了国外以及国内操作风险损失案件，发现我国发生操作风险的特点以及防范操作风险的方法。
关键词：操作风险；巴塞尔协议；内部欺诈；风险评估机制操作风险的存在可谓是历史悠久，自商业银行诞生之日起，它便一直伴随左右，然而人们对于其定义、重要性等的认识却不全面，2004年颁布的《新巴塞尔协议》才将操作风险与信用风险和市场风险并列为三大主要风险，而我国银监会在2005年发布的《关于加大防范操作风险工作力度的通知》中首次提出了操作风险这一概念。
一、操作风险的提出背景及定义20世纪90年代以来，由于风险管理不足而引发的震惊国际的商业银行损失事件频频发生，有的银行甚至因此而破产清算。
1995年，巴林银行由于操作管理存在问题，交易业务与清算稽核没有分离，外汇交易员兼总经理的里森违规进行未经授权及隐匿的期权和期货交易，并隐藏亏损，最终导致具有230多年的银行宣布破产。
同样由于银行操作人员越权交易，1996年日本大和银行纽约分行的员工帐外买卖美国联邦债券，并伪造文件隐瞒亏损，在11年间有3万多笔交易未经授权，造成11亿美元的损失，最后从美国全面撤退。
2002年，联合爱尔兰银行美国分行的员工伪造交易单给银行造成7.5亿美元的损失。
越来越多的银行损失倒闭案件，使人们开始关注被忽略已久的操作风险。
2002年巴塞尔委员会举行了一次全球性的针对操作风险的调查，损失数据调查中89个银行提交了数据，涵盖了超过47000个损失事件，共造成了77.95亿欧元的损失。
终于，在2004年的新资本协议中将其纳入风险资本的计算和监管框架之中。
巴塞尔委员会对操作风险的定义是：由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的损失。
02-工商银行风险管理经验
全面风险管理覆盖商业银行风险管理全流程，包括：风险识别、风 险评估、风险分析、风险报告、风险控制等。
以新资本协议三大支柱为核心，涵盖对商业银行有实质性影响的各 类风险，包括第一支柱信用、市场、操作风险及第二支柱新增实质 性风险，支持第三支柱对外信息及时披露。
渗入商业银行的所有业务条线。
工商银行全面风险管理信息化建设
2012年6月
目录 一、全面风险管理概述 二、信息科技总体情况 三、系统总体构架与数据基础 四、全面风险管理IT系统
-2-
一、全面风险管理概述
-3-
1.1 全面风险管理的基本规范
2003年7月，美国COSO委员会公布了《全面风险管理框架》
（Enterprise Risk Management Framework)。
数据中心（上海）
全行生产运行中 心
履行全行生产运 行统一维护和管 理职能，确保全 行信息系统的持 续稳定运行
分行信息科技部
辖内生产运行 总行应用系统推广 本地特色业务开发 支持分行市场营销
软件开发中心
全行应用产品 研发中心
各中心和各分 行的技术支持
技术标准规范 质量控制
- 12 -
2.2 信息科技发展战略
中国工商银行自成立以来，始终高度重视信息化建设。
坚持“科技兴行”、“科技引领”战略。 保持科技建设持续投入：“十一五”期间全行科技投入年均近50亿
元。
高度重视全行科技队伍培养：全行信息科技人员13000人，其中，
总行科技人员超过5000人，包含开发测试人员4200人、运行维护 800人。
2008年EDW项目一期正式投产
采用国际大型银行广泛采用的Teradata数据仓库。 基础层数据分十大主题（协议、当事人、事件、产品、机构、渠道、资产、
风险导向内部审计在我国商业银行的 应用研究——以工商银行为例-会计-毕业论文
摘要：近年来，我国出台了一系列针对商业银行的监管措施，促使我国商业银行开始改变以往过于重视利益,忽略内部审计以及风险管控的经营方式，转而开始优化资产结构，提高资本利用效率,提升风险应对能力。
在新的监管环境下，大多数商业银行的做法是采用风险导向内部审计来实现降低风险、资产增值的经营目标。
风险导向内部审计作为新型内部审计,相比传统内部审计,更加注重风险的评估和管控。
然而，风险导向内部审计在我国商业银行应用时间较短，在实际应用中仍存在许多问题。
本文以风险导向内部审计在工商银行实际应用为例，找出存在的问题，并有针对性的分析原因，提出自己的解决思路和想法。
关键词：风险导向内部审计，工商银行，风险评估，资产增值Abstract：In recent years, China has introduced a series of regulatory measures for commercial banks, which has prompted commercial banks to change the way they used to pay too much attention to interests, ignore internal audit and risk management and control, and start to optimize the asset structure, improve capital utilization efficiency and enhance risk response ability. Under the new regulatory environment, most commercial banks adopt risk-oriented internal audit to achieve the business objectives of reducing risk and increasing asset value. As a new type of internal audit, risk-oriented internal audit pays more attention to risk assessment and control than traditional internal audit. However, the application of risk-oriented internal audit in China's commercial banks is relatively short, and there are still many problems in practical application. Taking the practical application of risk-oriented internal audit in industrial and commercial banks as an example, this paper finds out the existing problems, analyses the reasons and puts forward its own solutions and ideas.Keywords：Risk Oriented Internal Audit, Industrial and Commercial Bank, Risk Assessment, Asset Value Added目录1 前言 (3)2 风险导向内部审计相关理论 (3)2．1 风险导向内部审计理论基础 (3)2．2 风险导向内部审计概述 (4)2．3 风险导向内部审计程序 (5)3 工商银行风险导向内部审计现状 (6)3．1 工商银行简介 (6)3．2 工商银行内部审计管理体系 (6)3．3 工商银行内部审计应用情况 (6)4 风险导向内部审计在商业银行应用中存在的问题 (7)4．1 内部审计系统功能开发不全 (7)4．2 审计报告未充分发挥作用 (7)4．3 电子银行业务审计缺乏全面性 (8)4．4 商业银行内部审计队伍素质不高 (8)5 商业银行风险导向内部审计现状出现的原因 (9)5．1 审计队伍职业化程度低 (9)5．2 银行管理层对风险导向审计重视程度不够 (9)5．3 审计建议缺乏针对性 (9)5．4 对电子银行业务风险认识不全面 (10)6．1 对电子银行业务采取针对性审计措施 (10)6．2 加强商业银行内部审计人才培养 (10)6．3 转变内部审计工作理念 (11)6．4 加强信息化水平建设 (11)结论 (12)参考文献 (13)致谢................................................................................. 错误!未定义书签。
工商银行内部控制分析
工商银行内部控制分析摘要为了使公司继续稳步增长，必须建立合理的内部控制体系。
目前，中国银行业开展迅速，规模稳步增长，收入水平也在显着提高。
中国的银行没有建立一个系统，因为他们对内部控制没有给予足够的重视，因为内部控制尚未建立。
目前，对上市公司的内部控制有严格的要求。
为了适应当今不可预测的环境，工商银行经历了严格的测试和关键开展机会。
情况演变工商银行要求修改内部控制机制，以便内部控制成为首要任务。
结合银行的各种内部和外部评估，即使商业活动是完美的，如果内部控制存在严重缺陷，这也无助于公司的长期开展。
关键词：工商银行；内部控制；问题；对策的推移建立一个相对完整的内部控(2)适应不断变化的业务需求和开展情况，不断完善其运作程序和相关规范，以建立内部控制系统的方法，适应当时的当前活动。
有必要的。
防止与不完整系统相关的风险。
(3)建立可靠融资的专业体系。
在分析与贷款有关的文件时，通过客观评估申请人的合规性，可行性研究和相关的批准指南，合理合理地规划和履行申请人的义务。
可以做。
这种情况应该防止经济损失。
4. 3健全风险评估制度4. 3.1建立基于大数据的风险预警系统银行应采用基于危险和重要的无法管理数据的适当预警系统。
它不仅可以有效地促进内部控制系统的建设，而且还可以在一定程度上促进其综合开展。
例如，当依赖于大型数据网络环境时，可以在某种程度上有效和定量地评估信用风险，因此贷方可以按风险级别和结果进行分类。
可以比拟和分析完整的评估。
这可能是由于贷款。
风险预警系统的主要目的是有效地损失银行的信用风险，并在一定程度上提高治理水平。
首先，应该将所有方面都考虑在内的风险因素系统地纳入评估结构。
第二，为了确保红十字国际委员会框架内的有效管理和加强管理，有效地吸取最正确做法和技术的经验教训，并收集和吸收数理统计方面的相关知识。
有必要的。
注重在一定程度上改善某些关键领域，以确保通过相关研究和开发将传统专业知识转化为信息和专业化。