第十三章 商业银行风险与内部控制

四个基本要素: 四个基本要素: 1. 商业银行风险承受者:商业银行及其客户. 商业银行风险承受者:商业银行及其客户. 2. 收益与风险的相关度:对称性,盈利性和 收益与风险的相关度:对称性, 安全性很难调和. 安全性很难调和. 3. 不确定因素:与经济环境,经营策略,银 不确定因素:与经济环境,经营策略, 行经营者,金融工具的选择等有关. 行经营者,金融工具的选择等有关. 4. 风险的度量:可计量和不可计量的风险. 风险的度量:可计量和不可计量的风险.
主要内容
商业银行风险 商业银行风险预测 内部控制
第一节 商业银行风险
安全性与风险性 一,商业银行风险的涵义 商业银行风险是指商业银行在经营活动中, 商业银行风险是指商业银行在经营活动中 是指商业银行在经营活动中, 因不确定因素的单一或综合影响, 因不确定因素的单一或综合影响,使商业 银行遭受损失或获取额外收益的机会和可 能性. 能性.
4. 投资风险(investment risk) 投资风险( ) 是商业银行因受未来不确定性的变动而使其投入 的本金和预期收益产生损失的可能性. 的本金和预期收益产生损失的可能性. 商业银行投资风险来自四个方面: 商业银行投资风险来自四个方面: (1)经济风险:包括内部风险(被投资方本身经 )经济风险:包括内部风险( 营不善)和外部风险(经济因素,如市场风险, 营不善)和外部风险(经济因素,如市场风险, 购买力风险,利率风险与外汇风险等). 购买力风险,利率风险与外汇风险等). (2)政治风险 ) (3)道德风险(被投资方不诚实或不履行义务) )道德风险(被投资方不诚实或不履行义务) (4)法律风险(投资行为不符合法律规范) )法律风险(投资行为不符合法律规范)
5. 汇率风险(exchange rate risk) 汇率风险( ) 指银行在进行国际业务中,其持有的外汇 指银行在进行国际业务中, 资产或负债因汇率波动而造成价值增减的 不确定性. 不确定性. 汇率风险源于国际货币制度.在浮动汇率 汇率风险源于国际货币制度. 制下,汇率波动空间增大, 制下,汇率波动空间增大,表现为波动频 繁及波动幅度大,由此产生汇率风险. 繁及波动幅度大,由此产生汇率风险. 汇率风险与国来自百度文库风险,代理行信用风险和 汇率风险与国家风险, 外汇交易风险等共同构成外汇风险. 外汇交易风险等共同构成外汇风险.
4. 弹性分析法(又称差量分析法或敏感性分析法) 弹性分析法(又称差量分析法或敏感性分析法) 表示方法:风险因素变动一个百分点,商业银行 表示方法:风险因素变动一个百分点, 风险损益将变动几个百分点. 风险损益将变动几个百分点. 用于汇率风险和利率风险的预测. 用于汇率风险和利率风险的预测. △NII=ISAS× △r- ISLS × △r = - =ISG × △r 在正缺口下,市场利率上升,净利差增加,反之 在正缺口下,市场利率上升,净利差增加, 减少;在负缺口下,市场利率下降,净利差增加, 减少;在负缺口下,市场利率下降,净利差增加, 反之减少. 反之减少.
2. 主观概率法. 主观概率法. 由专家或银行上层决策者在过去,现在的有效信 由专家或银行上层决策者在过去, 息基础上, 息基础上,根据自己在过去长期工作中的经验对 随机事件出现的可能性进行估计. 随机事件出现的可能性进行估计. 3. 交叉影响法 根据未来几个事件相互之间的影响来预测每一随 机事件发生的可能性. 机事件发生的可能性. 4. 领先指标法 将相关指标分成领先指标,同步指标和滞后指标 将相关指标分成领先指标, 三类, 三类,利用领先指标变化趋势对预测目标做出预 测.
一,调查分析
1. 银行的营业环境分析(国外和国内,竞争 银行的营业环境分析(国外和国内, 结构和市场环境). 结构和市场环境). 2. 银行的管理环境分析(一国管理监管当局 银行的管理环境分析( 的管理质量和管理方法). 的管理质量和管理方法). 3. 银行的地位分析. 银行的地位分析.
二,风险识别
1. 时间序列预测法:根据过去和现在的风险 时间序列预测法: 情况来预测未来同类风险发生的概率及所 造成的影响. 造成的影响. (1)指数平滑法. )指数平滑法. 前提条件:变量在短期内具有一定的规律 前提条件: 不考虑随机因素的影响. 性,不考虑随机因素的影响. 局限性:平滑系数的确定带有主观性. 局限性:平滑系数的确定带有主观性. (2)回归分析预测法. )回归分析预测法. 计量经济学:样本回归函数,总体回归函 计量经济学:样本回归函数, 数
2. 马尔科夫链预测法. 马尔科夫链预测法. 以无后效性为基础,适用于记忆性较强的随机模 以无后效性为基础, 型.无后效性是指自然界的事物与过去的状态并 无关系,而仅仅与事物的近期状态有关.( .(将来 无关系,而仅仅与事物的近期状态有关.(将来 与现在有关,与过去无关) 与现在有关,与过去无关) 三个环节:划分系统状态,状态转移概率与转移 三个环节:划分系统状态, 概率矩阵,预测. 概率矩阵,预测. 3. 累积频率分析法. 累积频率分析法. 四个步骤:描述概率分布 四个步骤:描述概率分布——计算样本的期望 计算样本的期望 计算标准差——计算标准化离差率. 计算标准化离差率. 值——计算标准差 计算标准差 计算标准化离差率 通常用于预测非系统风险. 通常用于预测非系统风险.
第十三章 商业银行经营风险与 内部控制
阿兰 格林斯潘:"银行之所以能够为现代社会做 阿兰格林斯潘: 格林斯潘 出这么多的贡献, 出这么多的贡献,主要是因为他们愿意承担风 险". 爱德华 弗拉斯:"很明显,银行是因为承担风险 爱德华弗拉斯: 很明显, 弗拉斯 而赚钱,是因为没有有效管理风险而亏本". 而赚钱,是因为没有有效管理风险而亏本" 刘明康:"银监会的天职,就是防范风险,并且 刘明康: 银监会的天职,就是防范风险, 增强银行业的核心竞争能力. 增强银行业的核心竞争能力."
3. 信贷风险(credit risk) 信贷风险( ) 指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性.这种 指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性. 风险导致银行产生大量无法收回的贷款呆账, 风险导致银行产生大量无法收回的贷款呆账,将 严重影响银行的贷款资产质量, 严重影响银行的贷款资产质量,过度的信贷风险 可致使银行倒闭. 可致使银行倒闭. 信贷风险是外部因素和内部因素的函数.外部因 信贷风险是外部因素和内部因素的函数. 素包括社会政治, 素包括社会政治,经济的变动或自然灾害等在内 的银行无法回避的因素; 的银行无法回避的因素;内部因素是商业银行对 待信贷风险的态度,体现在其贷款政策, 待信贷风险的态度,体现在其贷款政策,信用分 析和贷款监管的质量之中. 析和贷款监管的质量之中. 信贷风险与利率风险和流动性风险之间有着内在 联系,具有互动效应. 联系,具有互动效应.贷款不能按时收回将直接 影响银行的流动性;当利率大幅上升时, 影响银行的流动性;当利率大幅上升时,借款人 的偿债能力下降,银行信贷风险加大. 的偿债能力下降,银行信贷风险加大.
6. 资本风险(capital risk) 资本风险( ) 指商业银行最终支持清偿债务能力方面的 风险. 风险.该类风险的大小说明银行资本的耐 力程度. 力程度. 银行的资本越充足,它能承受违约资产的 银行的资本越充足, 能力就越大.但是银行的资本风险下降, 能力就越大.但是银行的资本风险下降, 盈利性也随之下降. 盈利性也随之下降.
二,商业银行风险的成因
业务经营结果反映了经济环境及其经营策略的效 应,以及银行从业人员在执行过程中的偏差所造 成的与预期的差异. 成的与预期的差异. 商业银行风险源于: 商业银行风险源于: (一)客观经济环境 1. 宏观:宏观经济条件,宏观经济政策,金融监管. 宏观:宏观经济条件,宏观经济政策,金融监管. 2. 微观:行业竞争,市场风险,法律条文的变更. 微观:行业竞争,市场风险,法律条文的变更. (二)经营策略及管理水平
(二)定性分析
由熟悉业务并具有一定理论知识和综合判断能力 的专家和专业人员, 的专家和专业人员,根据其经验及掌握的有关商 业银行的历史资料和情况, 业银行的历史资料和情况,对商业银行未来的风 险进行预测. 险进行预测. 1. 专家意见法. 专家意见法. (1)意见汇集法. )意见汇集法. (2)专家小组法. )专家小组法. (3)德尔菲法:保密性,反馈性,集中判断. )德尔菲法:保密性,反馈性,集中判断.
3. 银行在金融体系中的地位引发的风险的识 风险的波及面,政府的支持. 别:风险的波及面,政府的支持. 4. 银行债权人法律地位引发的银行风险的识 别. 5. 银行所有权及法律地位引发的风险的识别. 银行所有权及法律地位引发的风险的识别.
三,银行风险的预测
银行风险预测是对特定风险发生的可能性 或造成损失的范围和程度进行衡量. 或造成损失的范围和程度进行衡量. 两种:定量分析,定性分析 两种:定量分析, (一)定量分析 是指利用历史数据资料,通过数学推算来 是指利用历史数据资料, 估量商业银行未来的风险. 估量商业银行未来的风险.建立数学模型 是定量分析的关键. 是定量分析的关键.
第二节 商业银行风险预测
如何从不确定的宏微观环境中识别可能使商业银 行产生意外损益的风险因素, 行产生意外损益的风险因素,并以定量和定性的 方法加以确定,构成风险管理的前提条件. 方法加以确定,构成风险管理的前提条件. 银行应通过对尚未发生的潜在的各种风险进行系 统归类和实施全面的分析研究, 统归类和实施全面的分析研究,揭示潜在风险及 其性质, 其性质,对特定风险发生的可能性和造成损失的 范围与程度进行预测. 范围与程度进行预测. 风险预测的两个步骤:风险识别和风险衡量 风险预测的两个步骤:
三,银行风险的类别
1. 流动性风险(liquidity risk) 流动性风险( ) 指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要 和未能满足客户合理的贷款需求或其它即时的现 金需求所引起的风险. 金需求所引起的风险.该风险导致银行出现财务 困难,甚至破产. 困难,甚至破产. 满足银行流动性需求有两条途径:一是在其资产 满足银行流动性需求有两条途径: 负债表上"储备"流动性, 负债表上"储备"流动性,即持有一定量的现金 资产;二是在金融市场上"买入"流动性, 资产;二是在金融市场上"买入"流动性,即通 过在金融市场上买入短期资产增加流动性. 过在金融市场上买入短期资产增加流动性.
银行在调查分析基础上,应通过综合归类,揭示 银行在调查分析基础上,应通过综合归类, 哪些风险应予以考虑,这些风险的动因何在, 哪些风险应予以考虑,这些风险的动因何在,它 们引起的后果是否严重等等. 们引起的后果是否严重等等. 1. 银行经营环境引发的风险的识别:国家风险,利 银行经营环境引发的风险的识别:国家风险, 率风险,竞争风险. 率风险,竞争风险. 2. 银行管理环境引发的风险的识别:首先分析银行 银行管理环境引发的风险的识别: 所在国金融管理当局的管理质量和方法, 所在国金融管理当局的管理质量和方法,以及国 家管理当局对银行风险的干预和控制能力;其次, 家管理当局对银行风险的干预和控制能力;其次, 分析预测银行所在国的管理变化, 分析预测银行所在国的管理变化,主要分析金融 自由化进程和银行面临的金融非中介化程度及发 展趋势;再次,分析银行与管理当局的关系; 展趋势;再次,分析银行与管理当局的关系;最 分析国际管理变化及发展趋势. 后,分析国际管理变化及发展趋势.
2. 利率风险(rate risk) 利率风险( ) 指由于市场利率波动造成商业银行持有资 产的资本损失和对银行收支的净差额产生 影响的金融风险. 影响的金融风险. 商业银行自身的存贷结构是产生利率风险 的重要原因. 的重要原因. 市场利率的波动受一国货币供求的影响. 市场利率的波动受一国货币供求的影响. 因此,研究利率风险, 因此,研究利率风险,重点研究中央银行 的货币政策,宏观经济环境,价格水平, 的货币政策,宏观经济环境,价格水平, 国际金融市场等对市场利率的影响等. 国际金融市场等对市场利率的影响等.