《审计学》综合复习资料
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
《审计学》复习资料(最新)24页word文档
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
《审计学》复习资料.doc
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选样题1、注册会计师的市计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表市计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量悄况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险梢算业务D、管理咨询3、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现口己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规定的是：A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项冃经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D、后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计客户告知前任注册会计师5、“存在与发牛”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001-200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过具帐面价值B、有大量已提完折II」的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较人余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项FI的函证对象时，下列各项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股人股东的巨额货款C、存款余额为零的开八银行D、应收A公司近期形成的3()0()元货款9、为实现“真实性''审计冃标，正确的审计路线是：A、从明细账审杏至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、C PA nJ'依经验判断，选取适当的方法10、________________________________________ “完整性"的认定，与会计报表骈成要素的 _______________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、____________________________________________ “存在与发旳'的认定，与会计报表殂成要索的 ___________________________________ 有关A、高估B、低估C、梢确性D、以上答案都对12、下列项冃中，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C、确定是否修改或追加审计程序以査清可能存在的重大舞弊行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、_____________________________ 会计报表的仑法性是指符合和相关会计制度的规定。
审计学复习资料-2025重点讲义资料
审计学复习资料一、简答题1．审计要素包括什么？P42．认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P123．审计的固有限制源于哪些？P184．制定总体审计策略时应当考虑哪些事项？P26-P285．审计程序的种类有哪些？P46-476．实施函证时须要关注的舞弊风险迹象以及实行的应对措施？P56-57 7．审计抽样应当具备的特征包括那些？P638．抽样风险有何类型？P649．可能导致非抽样风险的缘由有哪些？P6510．画出审计抽样流程图P7411．分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-9212．常见的计算机协助审计工具有哪些？P10413．审计工作底稿的要素包括哪些？P11114．审计档案的机构包括哪些？P116-P11715．风险评估程序？P123-P12516．从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P12817．风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P14518．须要特殊考虑的重大错报风险有哪些？P15819．如何实施不行预见性的审计程序？P16320．审计实务主要有哪些审计循环？P18421．销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-18822．收款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P19323．收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P19624．销售与收款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P199-201 25．如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-20826．选购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-22127．付款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P22428．在建工程的内部限制内容包括哪些？P225-22629．影响选购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P22730．选购与付款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P230-233 31．如何实施选购和付款交易的实质性审计程序？P233-23532．固定资产减值打算的实质性程序有哪些？P24433．生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-24734．影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P24935．生产与存货循环以风险为起点的限制测试如何实施？P252-255 36．如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P25637．导致存货审计困难的主要缘由有哪些？P25738．存货监盘程序有哪些内容？P26139．货币资金审计中注册会计师须要警觉的事项有？P271-27240．银行询证函函证哪些内容？P280-28241．与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-29242．可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-30643．评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P33044．会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层运用的假设？P36145．那些状况可能影响注册会计师对错报的评价？P39346．审计报告的类型和要素有什么？P411-P41247．实际限制人掏空上市公司的手段有哪些？48．质量限制制度的要素有哪些？49．上市公司财务报表审计项目质量限制复核的最低范围？P467 50．五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？51．存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？存货的种类依据用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，托付加工物资等。
《审计学》综合复习资料
审计学》综合复习资料一、单项选择题1. 下列审计程序中，不能获得书面证据的有（）。
A.观察 B. 分析性程序 C. 检查 D. 查询及函证2. 下列各项中，不属于注册会计师审计的特点是 （ ） A.强制审计 B. 有偿审计 C. 受托审计 D. 会计报表审计3. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用 B. 原始数据的计算、抄写错误C. 故意记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽4. 如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报 表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师实行审计 准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此（ ）。
A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈5. 在委托单位变更委托事务所的情况下，当后任注册会计师与前任注册会 计师联系并查阅前任工作底稿时，必须经过（ ）的同意。
A. 事务所的律师B. 主任会计师C. 委托人D. 被审计单位的管理当局 6. 内部控制的目标不应包括（）。
A. 保证账面资产与实存资产定期核对相符B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D.保证企业获取盈利7. 会计师事务所于 2000年 3月决定，终止对甲单位的后续审计服务，那么该事务所与甲单位的审计业务约定书应保存至（ ）业务经理9.丙会计事务所与D 公司于2011年元月20日签订了 2010年度会计报表审 计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
A.2000 年 12 月 31 日B.2001 D.2009年 3 月8. 审计计划是由（ ）负责编制审核。
A. 注册会计师B. 项目负责人年 3 月 C.2010 C. 业务负责人 年3月D.A.至少保存至2012 年B.至少保存至2016 年C.至少保存至2021 年D.长期保存10. 对建立健全内部控制，负有责任的是（）。
A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理当局11. 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
审计学复习资料
审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
审计学复习资料
审计学复习资料
一、单项选择
1.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据
B.直接证据
C.间接证据
D.环境证据
2.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据
3.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计
B.推销员和销售科长
C.技术员和车间主任
D.门卫和保卫科长
4.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）
A.政府审计
B.注册会计师审计
C.内部审计
D.内部审核
5.审计风险模型表述为
A．审计风险=固有风险*控制风险
B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险
C．审计风险=固有风险**检查风险
D．审计风险=重大错报风险*检查风险
6.保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是（）。
A、职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息
B、法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息
C、利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益
D、对其预期的雇佣单位的信息予以保密
7.ABC会计师事务所的员工王某成为XYZ公司的执行董事，XYZ公司是ABC事务所的审计客户，下列说法正确的是（）。
A、将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B、委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C、对审计业务进行质量控制复核
D、解除业务约定。
自考审计学复习资料
复习资料1《审计学》(课程代码00160) 第一大题：单项选择题(总分：60分)1、审计最初形态是（）。
∙ A.上计制度∙ B.官厅审计∙ C.审计院∙ D.诸军诸司专勾司标准答案：B2、审计工作的核心是（）∙ A.审计监督∙ B.审计检查∙ C.审计证据∙ D.审计报告标准答案：B3、审计的客体是指（）∙ A.被审单位∙ B.审计委托人∙ C.财产所有者∙ D.审计机构、审计人员标准答案：A4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（）∙ A.审计项目所费时间长短∙ B.审计项目参与人员的技术等级∙ C.服务成果大小∙ D.审计项目的复杂程度标准答案：C5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）∙ A.1993年1月1日∙ B.1994年1月1日∙ C.1995年1月1日∙ D.1996年1月1日标准答案：B6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位∙ A.30日内∙ B.3个月内∙ C.20日内∙ D.10日内标准答案：A7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（）∙ A.表达与披露的认定∙ B.估价或分摊的认定∙ C.权利与义务的认定∙ D.完整性的认定标准答案：B8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。
∙ A.完整性的认定∙ B.权利和义务的认定∙ C.估价和分摊的认定∙ D.存在或发生的认定标准答案：D9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（）∙ A.按照证据的形式∙ B.按照证据的证明力∙ C.按照审计证据的来源∙ D.按照审计证据充分性标准答案：A10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（）∙ A.内部证据∙ B.基本证据∙ C.书面证据∙ D.环境证据标准答案：D11、对会计帐簿审阅的重点是（）∙ A.总分类帐∙ B.辅助帐∙ C.明细帐和日记帐∙ D.记帐凭证汇总表标准答案：C12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）∙ A.追踪法∙ B.调查法∙ C.实验法∙ D.观察法标准答案：D13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）∙ A.应进行分析性复核∙ B.应另选样本函证∙ C.应放弃对该项会计记录的审定∙ D.应实施替代程序标准答案：D14、下列属于内部会计控制的为（）∙ A.质量控制制度∙ B.生产控制制度∙ C.统计控制制度∙ D.永续盘存制度标准答案：D15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）∙ A.对内控制度的了解∙ B.内部控制初步评价的结果∙ C.审计人员的经验∙ D.被审计单位的管理环境标准答案：B16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）∙ A.固有风险∙ B.审计风险∙ C.控制风险∙ D.检查风险标准答案：D17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点∙ A.成本效益原则∙ B.重要性原则∙ C.例外管理原则∙ D.审计风险标准答案：B18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核∙ A.审计机构负责人∙ B.被审计单位负责人∙ C.部门负责人∙ D.项目负责人标准答案：D19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。
审计学复习资料
审计学复习资料一、单选题1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（D）。
A 细节测试B 实质性测试C了解内部控制D控制测试2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ）A、将财务报表与其依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3．了解和测试内控不相同的审计程序有（ D ）A询问B观察C检查D重新执行4．下列证据中，属于外部证据的是（A ）A. 被审计单位管理当局声明书B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同C. 被审计单位提供的购货发票D. 被审计单位提供的销货发票5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。
则可以接受的检查风险为（ C ）。
A、15．2%B、4.8%C、20．8%D、12%6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）A 100万元B 150万元C 200万元D 300万元7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。
A．管理咨询B．税务服务C．会计咨询与会计服务D．验资8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。
A、至少保存至2009年2月15日B、至少保存至2017年2月15日C、至少保存至2018年2月15日D、长期保存10．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）。
审计学综合复习
审计学综合复习摘要：审计学是会计学的一个重要分支，主要研究对企业和组织的财务报表、会计帐簿和其他会计信息进行审查、核实和评价的过程。
本文以审计学综合复习为主题，通过回顾和总结审计学的核心知识点和方法，旨在帮助读者全面复习审计学的基本理论和实践技巧。
一、审计学的概念和历史审计学是一门独立的学科，起源于早期商业活动对财务活动的需要。
随着工商业的发展和经济交易的增加，审计学逐渐形成了独立的理论和实践体系，并逐步发展为现代企业、组织和国家的重要管理工具。
审计学的核心任务是保障财务信息的真实性、准确性和可靠性，从而提高会计信息的信用和有效性。
二、审计学的基本原理和方法1. 审计学的基本原理审计学的基本原理包括真实性原理、独立性原理、全面性原理和专业性原理。
真实性原理要求审计师应根据客观事实和准确数据进行审计工作；独立性原理要求审计师在执行审计任务时应保持中立和独立的态度；全面性原理要求审计师应对所有涉及的会计信息进行审计；专业性原理要求审计师应具备专业知识和技能，正确运用审计方法和程序。
2. 审计学的基本方法审计学的基本方法包括文件审计、核查审计、抽样审计和实地审计。
文件审计是通过审查企业的财务报表和会计记录来进行审计工作；核查审计是通过核对账簿、凭证和票据等资料来验证财务信息的真实性；抽样审计是通过对样本进行审计来推断总体的情况；实地审计是指审计师亲临企业现场进行审计工作，调查和了解实际经营情况。
三、审计学的主要内容和对象1. 审计学的主要内容审计学的主要内容包括审计的基本概念、审计的法律基础、审计的程序和审计的技术方法等。
审计的基本概念涉及到审计的定义、任务和目标；审计的法律基础包括法律法规和职业伦理规范；审计的程序包括计划、实施、报告和监督等；审计的技术方法包括数据采集、分析与比较、风险评估和内部控制等。
2. 审计学的主要对象审计学的主要对象包括企业的财务报表、会计帐簿和其他会计信息。
审计学要求审计师通过采用适当的审计方法和技术，对企业的财务信息进行全面、客观和独立的审查。
审计学总复习资料
审计学总复习第二章第二章一、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
1、财政财务审计。
是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。
其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
其中，财政审计是由国家机关对本级财政预算执行情况和下级财政预算执行情况的决算等情况进行监督；财务审计是对会计资料及其所反映的经济活动三性发表意见。
2、经济效益审计。
是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。
其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，以利于不断提高企业的经济效益。
经济效益审计又可根据审查内容的不同分为业务经营审计和管理审计两个分支。
3、财经法纪审计。
是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。
目的在于维护财经法纪，保护国家和人民财产的安全和完整。
（二）审计按其主体进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。
1、国家审计。
也称政府审计。
是指由国家审计机关所实施的审计。
2、社会审计。
也称注册会计师审计。
社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。
（2）审计的委托性。
（3）审计的有偿性。
3、内部审计。
也称部门和单位审计。
是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。
三者的关系：在审计监督体系中，国家审计、社会审计和内部审计三者，既相互联系，又各自独立，各司其职，在不同领域实施审计。
它们各有特点，相互不可替代，因此不存在主导和从属的关系。
二、审计的其他分类（一）按照审计工作进行的时间分类。
审计按其工作进行的时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计。
1、事前审计。
是指经济业务发生以前所进行的审计。
即对计划、预算的编制，以及对基本建设项目和固定资产投资决策的可行性研究等所进行的审计。
其目的的主要是审查计划、预算、投资决策等是否切实可行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《审计学》综合复习资料一单选题1.中国第一位注册会计师是（）。
A.潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书2.对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。
A.只有民事责任B.只有刑事责任C.行政责任和民事责任D.民事责任和刑事责任3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反（）认定。
A.存在B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用B.原始数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽5.审计计划是由（）负责编制审核。
A．注册会计师 B．项目负责人C．业务负责人 D．业务经理6.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。
A.应收账款的函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单7.对存货实行定期盘点属于（）。
A.注册会计师的审计责任B.被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求D.被审计单位财务部门的职责8.财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（）。
A.控制风险B.检查风险C.审计风险D.重大错报风险9.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10.第二时段期后事项指的是（）。
A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.财务报表报出日以后D.资产负债表日至财务报表报出日11.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。
A.提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B.提请管理当局在会计报表中披露相关内容C.在审计报告中增加重要事项说明D.出具保留意见的审计报告12.下列发生在资产负债表日后至会计报表公布日之前的各种情况中，被审计单位应将该情况在会计报表附注中予以披露的是（）。
A.重大火灾损失B.非货币性交易C.开发新产品D.购买原材料13.某会计师事务所2002年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该事务所对华财公司1996年度审计形成的永久性档案应（）。
A.长期保存B.至少保存至2006年C.至少保存至2010年D.至少保存至2012年14.下列事项中，难以通过观察的方法来获取证据的是（）。
A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况15.下列提法中，表述正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.会计报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性16.如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元。
A．160000 B．100000 C．80000 D．6000017.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A.会计师事务所B.被审计单位B.进行审计的注册会计师 D.委托单位18.如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层说明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
A.发表无保留意见B.发表保留或否定意见C.发表保留或无法表示意见D.发表带强调事项段的无保留意见19.第一时段期后事项指的是（）。
A.资产负债表日至审计报告日B.应当发表保留意见或否定意见审计报告日至财务报表报出日C.财务报表报出日以后D.资产负债表日至财务报表报出日20.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。
A.提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B.提请管理当局在会计报表中披露相关内容C.在审计报告中增加重要事项说明D.出具保留意见的审计报告21.有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（）。
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强22.注册会计师为证实资产负债表所列现金是否存在，下列程序中必须执行的是（）。
A.盘点库存现金B.编制现金预算C.函证银行存款余额D.取得并审查银行存款余额调节表23.下面审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）。
A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局的声明书C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表、D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局的声明书、购货发票24.在下列情况中，不属于舞弊的是（）。
A.故意采用不恰当的方法计算存货成本B.为了虚增销售收入而虚列应收账款C.构造复杂的交易以歪曲财务状况D.因财务人员疏忽，漏计销售费用25.下列各项审计中，独立性最强的是（）。
A.国家审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计26.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。
A.审计结果大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次高低27.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。
A.实地盘点投资证券B.获取被审计单位管理当局声明C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录28.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。
A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理C.担任常年会计顾问D.验资29. ABC会计师事务所承接了甲上市公司2008的财务报表审计业务，派出了注册会计师A 进入甲公司进行审计，注册会计师A按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）万元作为财务报表的重要性水平。
A.10B.2C.5D.030.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许31.丙会计事务所与D公司于2000年元月20日签订了2000年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A.至少保存至2002年B.至少保存至2006年C.至少保存至2011年D.长期保存32.所有者权益采用的审计方法是（）。
A.详查法B.抽查法C.分析法D.分析性程序33.如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层说明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（）。
A.发表无保留意见B.发表保留或否定意见C.发表保留或无法表示意见D.发表带强调事项段的无保留意见34.下列审计证据中，证明力量最强的书面证据是（）。
A.被审计单位律师提交的关于被审计单位未决诉讼的声明书B.被审计单位编制的银行存款余额调节表C.被审计单位开出的增值税专用发票D.被审计单位收到的应收账款对账单的回函35.注册会计师为证实资产负债表所列现金是否存在，下列程序中必须执行的是（）。
A.盘点库存现金B.编制现金预算C.函证银行存款余额D.取得并审查银行存款余额调节表36.我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（）。
A.独资公司B.合伙公司C.有限责任公司D.股份公司37.下列作法中（）属于被审计单位更正的错误而非舞弊。
A.虚列产品销售收入B.隐瞒应付账款C.更改记账凭证使之与原始凭证一致D.更改原始凭证使之与记账凭证一致38.注册会计师未能查处财务报表中重大错报，漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有（）。
A.普通过失B.重大过失C.普通过失或重大过失D.欺诈39.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（）A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位B.独立于被审计单位，但不独立于委托者C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.与审计单位委托者及被审计单位均独立.40.了解被审计单位及其环境一般（）。
A.在承接客户和续约时进行B.在进行审计计划时进行C.在进行期中审计时进行D.贯穿整个审计过程的始终41.管理当局声明书的收件人是（）。
A.被审计单位管理当局B.被审计单位董事会C.会计师事务所D.会计师事务所及签署审计报告的注册会计师42.下列各项中，不能作为审计存在的原因的是（）。
A.管理部门和审计师之间存在利益冲突B.财产所有权和经营权的分离C.信息不对称情况的存在D.财务报表的复杂性，需要专业知识才能判断43.注册会计师获取的下列审计证据中，证明力最弱的是（）。
A.采购发票B.支票C.领料单D.律师声明书44.在特定的审计风险水平下，可接受的检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。
A.同向变动B.反向变动C.有时同向变动D.不明显的关系45.注册会计师实施程序以确认控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（）。
A.有效性B.存在性C.正在使用情况D.完整性46.注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（）。
A.验资B.税务咨询C.财务报表审计D.内部控制审核47.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采取的审计程序是（）。
A.检查B.计算C.分析性程序D.估价48.注册会计师即便完全根据独立审计准则进行审计，也不能保证将所有错误与舞弊揭露出来，只能（）会计报表不存在重大错误与舞弊。
A.合理确信B.合理保证C.合理推定D.合理认定二多选题1.按照主体不同，审计可以划分为（）。
A.经营审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计2.中国注册会计师协会的会员包括（）。
A.个人会员B.团体会员C.名誉会员D.永久会员3.现阶段我国注册会计师审计的总目标是（）。
A.评价财务报表的公允性B.评价财务报表的客观性C.评价财务报表的合法性D.评价财务报表的可比性4.非标准审计报告包括（）。
A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告5.注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，应采取方法有（）。
A.向寄销单位发询函证B.审查有关原始单证C.亲自前往存放地观察盘点D.委托存放当地的会计师事务所负责监盘6.按照外在表现形式的不同，审计证据可以划分为（）。