快速实施指导02-快速的目标,五一要能开票

快速的目标，五一要能开票

上一篇文章，着重描述了下快速对接咨询成果对执行“35天快速实施”的重要性，这是基于方法论证与工作方式的体现。而实施目标与上线范围才从根本工作量上决定了“35天论”的可行性！所以，在决定如何实施“营改增”项目之前，首要的工作就是要正确理解何为“五一”上线什么。

从需要对接的咨询成果中看，“营改增”涉及的改造工作量非常大，不光是业务与IT系统的改造，还包括了很多流程制度、角色权限、数据准备等线下的管理工作。这些工作全部考虑进去，再辅以管理平台的技术手段才能实现增值税日常工作的风险管控，再结合各种定制化的查询报表，才是完善的增值税管理。二十多年来，增值税管理办法几乎没有大的变动，形成了一套相当完善的制度，大体可以分为进项管理、销项管理和报表管理三大类。

对于没有任何增值税管理经验的金融企业来说，大多客户领导都存在着几个理解误区。一、对增值税专业发票没有概念，无论填开、打印、保管，以及纸票管理方面都认识不足，不可避免地会代入营业税发票操作思路。二、对税控设备、开票接口的用途，以及对市场情况不了解，总是希望供应商可以提供打包方案。

三、挑选供应商时偏重于业务的理解，对传统行业的增值税平台案例重视度不够。

四、对进项、销项的理解局限于认证与开票，能够做开票的厂商都可以入围，而偏离了增值税管理的核心。

随着交流与培训的增多，越来越多具有一定规模与体量的金融企业，加深了一些了解，虽然还存在着一定偏差，不过在应对“营改增”时也整理出了正确的思路。包括：一、请咨询公司帮忙梳理如何改造业务与IT系统。二、列出需要准备的工作清单，排出相对合理的工期；三、增值税软件平台与税控硬件分开来招标，同时接受供应商以联合体投标，降低实施风险；四、将注意力聚焦在对接系统与价税分离方面，提前讨论使用外挂还是自行改造。五、由于新政策加大了抵扣力度，进项处理不再只局限于发票认证，而是供应商资质的选择、进项类型与记账方式、抵扣与转出处理；六、销项方面不再只考虑如何开票，考虑了管控开票的方式，以及对发票本身的管理；七、财务与税务记账的差异化处理。

不得不说这是极大的进步，要考虑的东西太多了，面对的问题太有挑战性了，客户越明白就越畏惧，越能体会我们方案带来的价值。然而，企业越来越明白了，时间却越来越紧迫了。“35天论”不是拍脑瓜想出来的，是基于3月5日李克强总理重大宣布之后到“五一”排期排出来的。传统行业的企业客户积累了二十多年的经验教训，也无法这么快实现依靠信息化系统来管理增值税的能力，更何况金融企业乎？

因此，首先要正确理解“五一”上线的内容，以此为目标；然后对这一目标进行分解，确定整体战术与步骤；最后才是针对各个步骤制定相应的实现计划，将整个“营改增”项目分阶段来实施。所以，“35天论”其实就是针对整个项目的第一阶段来说的，这也是金融营改增的第一步——“五一”要能开出发票！

千万不要小看“能开发票”这一简单目标。所谓“万事开头难”，金融行业不像传统企业依靠商品买卖差价来盈利，记账科目也没有“应交增值税”这一项。金融行业包括银行、保险、证券、金融财务公司，盈利主要靠手续费、保险费、利息等，都属于发生频率高、单笔金额小、按期汇总、先记账后结算等业务类型。无论财务记账还是核算营业税都按汇总数计算。“能开发票”的“票”是增值税发票，它与营业税普通发票的区别主要有三点：一、开票客户信息不能随意填写；

二、开票商品要按交易或收入明细，逐笔计算增值税金与不含税金额，而不是开一个汇总的不含税金额，再乘以5%计算营业税；三、针对不同收入类型、不同客户对象要选择开具增值税专业或普通发票。

只要稍微分析一下就会发现，因这三条区别所导致的改造工作，几乎囊括了咨询成果的绝大部分内容。我们不妨简单分析一下：要实现价税分离，就要判断可以分离的依据，并根据这些依据确认适用税率；依据包括客户类型、收入类型、优惠政策或其他因素；则业务或核心系统必须可以提供客户、收入等标识信息与完整开票信息；要开票必须先确认收入，所以要先确认记账是否成功；对于一些特殊业务，能否精确定义收入类型、带出客户信息、甚至有没有明细数据都是个问题，无法确定税率就不能进行价税分离；还有负数冲抵、汇率转换、误差处理、开票频率、视同销售、记账不开票、零税率、免税，以及在对接系统或进行价税分离时出现的各种异常处理等情况。了解了这些，谁还敢小看“能开发票”。

所以，我们给出的建议是：“五一”上线的目标就是开票吧，别的暂时不用考虑。什么发票管理、进项处理、特殊开票审批、申报表、监控表、合规报表等，都统统放到五一后，随着实施细则的公布，这些工作会面临很多的不可确定性。当前最重要的工作就是确定价税分离在核心、还是业务系统改造，又或是外挂；设计好外围系统与价税分离引擎的接口模型，确保交易与收入数据可以正确记账与开票；整理好要开票的完整客户信息，确保交易与收入数据可以带出客户信息；根据依据内容设计税率模型，并依此整理好产品名录；最后要结合这些工作设计业务流与数据流，设计角色权限矩阵，落实具体的操作岗位与人员。另外，还要考虑发票的冲红与作废，出现误差如何处理等工作。

开票是第一步，五一只是开始！能开票不等于会管理增值税了，后续的工作还有很多。“35天论”绝不是随便喊喊口号就可以实现的，更加不是盲目自大，看不清事实。我们的信心来自于专业与经验，以及整套方法论的支持，这也是能始终领先竞争对手，不被超越的法宝，无论是产品，还是方案！

北京市大贲创新科技有限公司2016年3月23日