现金管理
财务管理中的现金管理
财务管理中的现金管理现金是企业最重要的资产之一，它是企业正常运营和持续发展的基础。
在财务管理中，现金管理是至关重要的一部分，它涉及到企业资金的流动、利用和保值。
本文将从现金管理的定义、重要性、目标和方法等方面展开讨论，旨在帮助读者更好地理解和应用财务管理中的现金管理。
一、现金管理的定义现金管理是指企业对现金、银行存款及其他货币资产进行计划、组织、指挥和控制的活动，以确保企业正常运作和发展。
现金管理包括现金的筹集、运用、储备和监督等方面，目的是最大限度地提高现金利用效率，保障企业资金的安全性和流动性。
二、现金管理的重要性现金管理在财务管理中占据极为重要的地位，主要体现在以下几个方面：1. 维系企业正常运转。
现金是企业的血液，保障企业日常经营所需的资金，能够确保企业生产、销售等各项活动的正常开展。
2. 保障企业稳健经营。
合理的现金管理不仅可以提高企业的偿债能力，降低经营风险，还可以增强企业的市场竞争力，使企业能够稳健地发展。
3. 节约企业资金成本。
通过优化现金管理，企业可以有效减少闲置资金和逾期资金，减少企业的财务成本，提高资金利用效率。
4. 防范风险和危机。
良好的现金管理可以帮助企业及时应对外部环境的变化，降低经营风险，减少因资金链断裂导致的危机发生。
三、现金管理的目标现金管理的主要目标是实现企业资金的合理配置和最大化利用，主要包括以下几个方面：1. 保证资金安全。
确保企业资金在使用和储备过程中不受损失，杜绝现金失窃、挪用等风险。
2. 提高资金利用效率。
优化资金运作流程和结构，确保企业在不影响正常运营的前提下，实现资金的最大化利用。
3. 保障资金流动性。
确保企业随时能够满足各项支付义务，及时处理应收款和应付款，保持资金的流动性。
4. 降低资金成本。
通过合理筹集、调度和运用现金资金，减少企业的资金成本，提高企业的盈利能力。
四、现金管理的方法现金管理方法是指企业在实践中对现金进行规划、操作和控制的具体手段和措施，主要包括以下几种：1. 现金预测。
第一节 现金管理
第一节现金管理现金是企业流动资产中流动性最强的资产，持有足够的现金不仅能增强企业资产的流动性，还能应付意外事件对现金的需求，从而降低企业的财务风险；但现金又是非盈利性资产，即使是银行存款，其利率也是非常低的，它不能或很少能给企业带来收益，因此，现金管理的目的，是在不影响企业正常生产经营活动的前提下，将现金储备量降低到最低的限度。
一、持有现金的动机（一）交易动机企业在组织生产经营活动时，为了应付日常营业的需要，必须用现金购买原材料、支付运杂费、发放工资、交纳税款、支付股利以及一些其他的零星开支等。
该动机是持有现金的主要动机。
（二）预防动机由于市场变化难以预测，使企业的现金流量在一定程度上难以准确把握。
为了确保在意外事件发生时不中断正常的生产经营活动，就必须持有较多的现金，以应付这些意外事件的发生。
（三）投机动机企业持有一定数量的现金，可以随时捕捉有利可图的经济时机。
一般来说，多数企业持有现金并不是为了投机，主要目的还是为了交易和预防等原因。
二、现金的成本现金的成本通常由以下三个部分组成：（一）持有成本现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益。
企业保留现金，会发生如管理人员工资、安全措施费等管理费用，这部分费用具有固定成本性质，它在一定范围内与现金持有量的多少关系不大。
再投资收益是企业不能同时用该现金进行有价证券投资所产生的机会成本，这种成本在数额上等同于资金成本，与现金持有量成正比例，属于决策的相关成本。
（二）转换成本转换成本是指企业买卖有价证券时付出的交易费用（包括佣金、印花税、委托费、过户费等），即现金与有价证券之间相互转换的成本。
其中，佣金、印花税等是按委托交易金额计算的，属于变动成本。
在一定时期内所需现金量既定的情况下，这部分费用是相同的，与成交次数关系不大，属于决策的无关成本。
而委托费、过户费等固定费用只与成交次数有关，与成交金额无关，属于决策的相关成本。
现金管理办法
现金管理办法现金管理在企业日常经营活动中占有重要地位。
如何规范企业现金管理，提高现金的使用效率和安全性，是每个企业必须认真考虑和解决的问题。
本文将介绍现金管理的基本原则和常用方法。
现金管理的基本原则1.现金的使用应该实行谨慎原则。
企业要尽量减少非必要现金支出，确保使用现金的经济性和效益性。
2.现金管理应该实行集中原则。
企业应该集中管理现金，避免分散使用导致管理混乱和风险增加。
3.现金管理应该实行安全原则。
企业应该加强现金保管和安全措施，防止现金的丢失和被盗。
4.现金管理应该实行记账原则。
企业应该实时记录现金收支明细和账务，以便对现金管理进行及时监督和分析。
现金管理的常用方法1. 现金日记账法现金日记账法是一种简单有效的现金管理方式。
企业应该建立现金日记账簿，对每一笔现金收入和支出进行详细的记录，并按照时间顺序排列。
现金日记账法能够及时反映企业现金流的收支情况，有利于进行现金管理和决策分析。
2. 现金备用金法现金备用金法是指企业在日常经营中留有一定数量的备用现金，以应对临时支出和突发事件。
备用现金应该由专人保管，存放在安全的地方，并进行定期检查和审计。
3. 现金限额法现金限额法是指企业对单笔现金支出和收入进行限额管理，以避免现金管理混乱和风险增加。
企业应该根据实际情况制定现金限额规定，并在员工培训和管理中加以强化。
4. 现金结算法现金结算法是指企业采用现金结算方式进行经营活动，通过银行转账、POS机刷卡等方式实现现金收付。
现金结算法能够提高企业现金管理的效率和安全性，减少现金存取和管理的难度。
总结现金管理是企业经营活动中至关重要的环节。
企业应该根据自身情况，采取相应的现金管理方法和措施，加强现金保管和安全措施，实现现金管理的规范化、集中化和安全化。
现金管理办法
现金管理办法
现金管理是指企业对现金流量的监控、优化和管理。
现金管理
的目标是保证企业的现金流量正常运作，实现资金的最优配置，降
低资金成本，减少企业的财务风险。
以下是一些现金管理的办法：
1. 现金流预测：根据历史数据和市场情况，预测一段时间内的
现金流量，以便做出适当的决策和规划。
2. 现金准备金：根据企业的经营规模和风险承受能力，确定适
当的现金准备金水平，用于应对紧急情况或突发事件。
3. 现金管理策略：制定合理的现金管理策略，包括如何收款、
如何支付、如何理财等，以最大程度地提高现金流的效率和安全性。
4. 现金优化配置：根据企业的资金需求和现金流情况，优化资
金的配置方式，包括存款、理财工具、投资等，以提高资金的利用
效率和收益率。
5. 现金监控和控制：建立现金监控机制，及时获取和分析现金
流信息，确保现金流的合规性和稳定性，及时发现和解决现金流问题。
6. 现金池管理：对于大规模企业和集团公司，可以考虑建立现
金池，集中管理和优化各个子公司的现金流，降低资金成本和风险。
7. 现金管理工具：利用现金管理软件和工具，自动化和便捷化
现金流的监控和管理，提高工作的效率和准确性。
，现金管理的核心是对现金流的有效监控和管理，通过合理的
预测、准备金、策略、配置、监控和工具等手段，实现现金流的优
化和安全管理。
现金管理制度(最新10篇)
现金管理制度（最新10篇）现金管理制度篇一第一条为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
第三条建立不相容职务相互分离控制制度。
不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
第四条建立授权批准制度。
明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。
各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。
经办人必须在授权范围内办理业务。
第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。
经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。
对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。
第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。
第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：1、支付计划。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。
复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
第八条、财务处内部管理。
1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。
现金管理概念
现金管理概念
现金管理是指对企业或个人的现金进行有效的规划、控制和管理，以确保其流动性和安全性，并最大限度地提高现金的使用效益。
现金管理的主要目标包括：保持足够的现金流动性，以满足日常经营和应急需求；控制现金风险，避免资金短缺和损失；优化现金使用效益，提高资金回报率。
现金管理的具体内容包括：现金预算编制、现金收支管理、现金投资管理、现金风险管理等。
其中，现金预算编制是现金管理的基础，它可以帮助企业或个人合理安排现金收支，避免资金短缺或过剩。
现金收支管理则是对现金流入和流出进行监控和控制，确保资金的安全和合规性。
现金投资管理则是通过合理配置现金资产，提高资金回报率。
现金风险管理则是对现金管理过程中的各种风险进行评估和控制，以降低风险损失。
现金管理是企业或个人财务管理的重要组成部分，它可以帮助企业或个人更好地管理现金，提高资金使用效益，降低财务风险。
现金管理制度(六篇)
现金管理制度为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，____公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。
一、出纳现金的管理。
公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。
各种原始凭证务必真实、合法、准确，审批手续务必齐全，不贴合要求的凭证，出纳员拒绝受理。
出纳员务必设置现金日记帐，对每笔收付款务必序时登记，逐日结出余额，每日下班前，务必核对现金帐面余额及库存余额。
严禁白条抵库，白条抵库视同____公款。
出纳员的库存现金及现金日记帐务必理解财务部不定期检查。
二、现金营业款的管理。
各部门的收银员务必在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。
指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款____元，收妥营业款之后，将长短状况作好记录并通知收银员。
收银员如果出现长短款超过____元的，每出现一次，作过失一次，罚款____元。
门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，务必当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每一天0。
____%的比例收取罚款。
营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊状况务必经总经理批准。
三、现金进货管理。
确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。
借支时务必在借据上注明进货品种金额和结帐时光。
剩余现金务必当天归还财务部。
货物到达时，立刻办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。
每超过一天罚款____元。
四、大宗业务销货现金管理。
公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。
如特殊状况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。
货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每一天____%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律职责。
第12章 现金管理
表12—2
现金持有成本
A
单位：元
B 8000 800 8800 C 10000 0 10000
机会成本 短缺成本 总成本
5000 6000 模式的思路，只是将成本分析模式中的 短缺成本由交易成本取代而已。管理成本具有固定成本属性，对经营决 策不产生影响，没有纳入存货模式的考虑范畴。
将公司现金持有量和有价证券联系起来衡量，即将持有现金机会成本同 转换有价证券的交易成本进行权衡，以求得二者相加总成本最低时的现 金余额，从而得出目标现金持有量。
图12- 2
存货现金模型
与现金持有量有关的成本
机会成本
交易成本
平均现金持有量 有价证券利率
转换次数 每次转换成本
(C / 2) r
模型局限性
（1）这一模型假设计划期内只有现金流出，没有现金流入。事 实上，绝大多数公司在每一个工作日内都会发生现金流入和现金
流出；
（2）这一模型没有考虑安全现金库存，以减少发生现金短缺的 可能性。
（三）随机模式
将不确定性引入现金管理中，提出了公司在现金流量每日随机波动、 无法准确预测情况下确定目标现金持有量的一种方法。
持有现金相关总成本
(T / C ) F
TC (C / 2) r (T / C ) F
现金持有成本
TC (C / 2) r (T / C ) F
最佳现金持有量
2TF C r
*
例12-2:公司预计每月需要现金720 000元，现 金与有价证券转换的交易成本为每次100元，有 价证券的月利率为1%， 要求：计算该公司最 佳现金持有量； 每月有价证券交易次数； 持有 现金的总成本。
流出 偿还 现购 商业信用 赊 购
国家现金管理制度
国家现金管理制度
国家现金管理制度是指国家对现金流动和使用进行的管理体制和相关政策措施。
这种制度旨在保障国家财政安全、维护金融秩序、防范经济犯罪等，对于维护经济稳定和社会安全具有重要意义。
国家现金管理制度的主要内容包括：
1. 现金流通监管：包括对现金的发行、流通、回收等环节进行监管和管理，确保现金的安全、供应和有序流通；
2. 现金收付管理：包括对国家财政收入和支出的现金管理，确保资金的安全、准确性和及时性；
3. 现金支付清算：包括对现金支付和结算的监管和规范，确保支付系统的安全、高效和公平；
4. 现金防伪和假币处置：包括对现金的防伪技术和假币处置措施的制定和执行；
5. 现金安全和防护：包括对现金的物理和电子安全措施的制定和执行，确保现金的安全存储和运输；
6. 现金监管和审计：包括对现金管理机构和相关部门进行监管和审计，确保现金管理工作的规范和合法性。
国家现金管理制度的建立和完善对于发展现代金融体系和推动经济社会发展具有重要作用，有助于提高金融运作效率、减少经济风险、保护社会财富安全和公平正义。
2024最新现金管理条例(最新)
2024最新现金管理条例(最新)一、总则1.1 为加强现金管理，规范现金收付行为，维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，制定本条例。
1.2 本条例适用于我国境内所有企业、事业单位、社会团体、个体工商户以及其他经济组织（以下统称单位）的现金收支管理。
二、现金使用范围2.1 单位在日常经营活动中，以下列范围内的支出可以使用现金：（1）职工工资、津贴、奖金、福利等个人劳动报酬；（2）购买零星办公用品、低值易耗品、小额物资等；（3）支付各种赔偿、补偿、捐赠、赞助等；（4）支付个人劳动报酬、稿费、讲课费等；（5）中国人民银行规定的其他可以使用现金的支出。
2.2 单位不得以下列方式使用现金：（1）支付大额交易，超过规定金额的部分；（2）支付贷款本金、利息、融资租赁租金等；（3）支付购地、购房、购设备等大额支出；（4）未经批准的其他用途。
三、现金收支管理3.1 单位应建立健全现金收支管理制度，明确现金收支范围、审批程序、责任人等。
3.2 单位应按照中国人民银行的规定，合理设置现金库存限额，确保现金安全。
3.3 单位应加强对现金收支的会计核算，确保现金收支的真实、合法、准确。
3.4 单位应定期对现金收支情况进行自查，发现问题及时整改。
四、现金交易限额4.1 单位现金收支限额按照以下标准执行：（1）职工工资、津贴、奖金、福利等个人劳动报酬，每人每笔不超过5000元；（2）购买零星办公用品、低值易耗品、小额物资等，每笔不超过1000元；（3）支付赔偿、补偿、捐赠、赞助等，每笔不超过10000元；（4）支付个人劳动报酬、稿费、讲课费等，每笔不超过5000元。
4.2 单位超过规定限额的现金收支，应通过银行转账、电子支付等非现金方式办理。
五、监督检查5.1 各级人民银行、财政、审计、税务等部门应加强对单位现金收支管理的监督检查。
5.2 对违反现金管理规定的单位，由相关部门依法予以查处，追究相关责任人的法律责任。
现金管理简介解读
现金管理简介解读现金管理是企业财务管理的一个重要细节，也是企业经营管理的核心之一。
现金管理运作良好与否直接影响到企业的经济效益和市场竞争力，因此对于任何企业来说，都非常重视现金管理。
现金管理的定义现金管理是指根据企业的经济环境和财务管理需求，合理、有效地组织企业现金流动、收付款和资金运作等各个环节的实践活动。
现金管理的目标现金管理的目标主要有以下几个方面：1.提高银行资金利用率，降低资金占用成本；2.确保企业资金安全，防范各种风险；3.优化企业财务现金流，保障企业日常经营活动的正常开展；4.减轻财务人员的工作压力，提高工作效率。
现金管理的内容现金管理的内容主要包括：1.确定企业现金管理策略；2.制定财务预算和现金流量预测计划，对现金流进行合理的组织和管理；3.进行资金账户的定期清理，防止账户长期滞留，产生资金浪费和损失；4.设立完善的资金归集和支付系统，加强企业内部财务管控；5.建立合理的资金管理与风险控制体系，制定相应的风险控制策略。
现金管理的重要性现金作为企业经营中的血液系统，其重要性不言而喻。
因此，一个企业的现金管理决策和运作质量，对企业经营效益、增长和生存能力直接产生决定性的影响。
现金管理能够带来的好处良好的现金管理能够带来以下好处：1.提高企业的盈利能力：现金管理能够帮助企业把资金合理地运用到生产、销售等环节，从而实现降低财务成本和增加收益的目标；2.防范财务风险：现金管理能够帮助企业有效地防范货币贬值、提高应付账款的回收能力、应对经济衰退等财务风险；3.提高企业的经营效率：现金管理能够帮助企业降低资金占用成本，避免不必要的资金浪费，提高企业的运营效率，增强企业竞争力。
现金管理的方法现金管理的方法有很多种，其中比较常见的有以下几种：费用管理方法费用管理是一种较为简单的现金管理方法，其基本思路是通过开展对企业各个环节的成本和费用的管理，实现资金的节约和优化。
资金借贷方法资金借贷方法是借助金融市场上的各种利率工具，通过设定适当的借款期限和利率来提高资金运营效率，实现资金的最优化运作。
现金管理制度
现金管理制度
现金管理制度是一种规定，旨在规范公司的现金收支、使用和库存管理，以保障货币资金的安全完整，加速资金流动，提高资金的使用效率。
这种制度通常包含现金收支管理、库存现金限额核定、现金盘点、现金保管等方面的内容。
具体来说，开户单位必须在规定的范围内使用现金，包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种奖金、福利费用等。
对于没有在银行单独开立账户的附属单位，也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，包括在开户单位的库存限额之内。
此外，开户银行负责对开户单位的收支、使用现金进行监督管理。
现金管理制度也设定了相应的监督和考核机制，以确保各项管理制度的有效执行。
对于违反现金管理制度的人员，将按照既定的处罚措施进行处理。
同时，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
总的来说，现金管理制度是企业运行的重要支撑，有助于提高企业的工作效率，保障企业的正常运营，减少不必要的冲突和误解。
现金管理的含义、目的与基本原则是什么
现⾦管理的含义、⽬的与基本原则是什么现⾦管理还解决了⼤型集团公司及其分布在各地的下属分⼦公司之间的现⾦流动性管理、投融资管理，以及风险管理等问题。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、现⾦管理的含义现⾦管理是指现⾦管理狭义的讲就是管好企业的现⾦(库存现⾦、银⾏存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤证存款、在途货币资⾦等)，主要内容包括:1.编制现⾦计划，以便合理地估计未来的现⾦需求;2.对⽇常的现⾦收⽀进⾏控制，⼒求加速收款，延缓付款;3.⽤特定的⽅法确定理想的现⾦余额，当企业实际的现⾦余额与理想的现⾦余额不⼀致时，采⽤短期融资策略或采⽤归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。
⼆、现⾦管理的⽬的企业现⾦管理的最主要⽬标是持有⾜够的现⾦以⽀付各种业务往来需要，同时将闲置资⾦减少到最低程度。
现⾦管理的对象是现⾦的循环和周转的过程。
其管理的⽬标在保证流动性的基础上，追求效益的最⼤化。
⼀⽅⾯企业要加强财务控制，挤压资⾦成本;另⼀⽅⾯市场竞争压⼒⼤，要求企业有效管理现⾦，以避免现⾦失控⽽危及企业⽣存。
现⾦管理⼗分重要，关系到企业的⽣存和发展。
现⾦管理⼜⼗分复杂，⼏乎很难找到⼀个⼗全⼗美的管理模式，既能满⾜企业各种持有动机的要求，⼜能充分使⽤企业内部资⾦调控能⼒和外部⾦融市场的变化;既要使现⾦的持有机会成本最低、⼜要⼒求避免现⾦短缺对企业造成的伤害。
三、现⾦管理的基本原则依据《现⾦管理暂⾏条例》，现⾦管理的基本原则是：(1)开户单位库存现⾦⼀律实⾏限额管理。
(2)不准擅⾃坐⽀现⾦。
坐⽀现⾦容易打乱现⾦收⽀渠道，不利于开户银⾏对企业的现⾦进⾏有效的监督和管理。
(3)企业收⼊的现⾦不准作为个⼈储蓄存款存储。
(4)收⼊现⾦应及时送存银⾏，企业的现⾦收⼊应于当天送存开户银⾏，确有困难的，应由开户银⾏确定送存时间。
(5)严格按照国家规定的开⽀范围使⽤现⾦.结算⾦额超过起点的，不得使⽤现⾦。
(6)不准编造⽤途套取现⾦。
公司现金管理制度(五篇)
公司现金管理制度为保护货币资金的安全完整，提高现金的使用效率，正确及时反应现金的增减和结存情况，特制定本制度。
本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
一、现金的日常管理（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。
（二）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。
（三）库存现金实行限额管理。
即按____天的日常开支核定，初定为____元。
日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足。
（四）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。
（五）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。
（六）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符；月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调节表。
二、现金的收入管理（一）各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。
（二）收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。
（三）凡属于公司的所有现金收入，都要入账。
（四）收到现金或支票应及时交存银行。
三、现金支出管理（一）支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。
（二）付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。
（三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。
（四）出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正当理由不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。
四、现金盘点制度（一）盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。
（二）盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。
现 金 管 理
现金管理现金有狭义和广义之分。
狭义的现金仅指库存现金；广义的现金是指在企业生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票及现金等价物（短期有价证券）等。
这里所说的现金是指广义的现金。
一、现金的持有动机（一）交易动机交易动机是指企业持有现金以便满足日常经营业务的开支，如购买材料、支付职工薪酬、支付水电费、交纳税款、发放现金股利等。
（二）预防动机预防动机是指企业为了应付意外或紧急事件而持有的现金。
（三）投机动机投机动机是指企业持有现金是为了抓住市场机会，即用于不寻常的购买机会以获得较大收益的需要。
（四）补偿性余额补偿性余额是需为银行提供的服务付费。
二、现金的持有成本（一）机会成本企业由于持有一定数量的现金，就必然会放弃将其用于其他投资机会而可能获得的收益，这种被放弃的潜在收益就是持有现金的机会成本，一般可用企业的资本成本、资本收益率、证券投资收益率等指标来表示。
（二）管理成本企业持有现金会发生管理费用，如管理人员的薪酬、安全措施费用等。
（三）转换成本转换成本是指企业用现金购入有价证券及转让有价证券换取现金时付出的固定性交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本，如经纪人费用、税费及其他管理成本等。
（四）短缺成本短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充时给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失，如丧失购买能力成本、信用损失成本等。
三、最佳现金持有量的确定方法（一）成本分析模型成本分析模型是根据现金的有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
运用成本分析模型确定最佳现金持有量，只需考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，而不需要考虑管理费用和转换成本。
机会成本的有关公式如下：机会成本＝现金持有量×有价证券年利率（报酬率）短缺成本与现金持有量呈反向变动关系。
（二）存货模型存货模型又称鲍莫模型，是由美国经济学家威廉·鲍莫（William J.Baumol）首先提出的，他认为现金最佳持有量与存货的经济批量问题在许多方面都很相似。
人民银行 现金管理
人民银行现金管理一、什么是现金管理?现金管理是指对一个实体的现金资金进行有效的收付、保管、使用和投资的全过程管理活动。
现金管理对于金融机构和企业来说非常重要，它可以确保现金流动的合理性和安全性，提高资金使用效率，优化财务成果，并降低风险。
二、人民银行的现金管理职责作为中央银行，人民银行承担着管理国家货币政策和维护金融稳定的重要职责。
现金管理是人民银行的一项重要工作。
人民银行负责对国家的现金进行全面管理，包括发行货币、印制纸币和硬币、监督银行现金业务等。
1. 货币发行人民银行负责对国家的货币发行进行规划和组织。
它制定货币发行计划，根据经济状况和市场需求，发行适量的货币以维持金融市场的流动性和稳定。
2. 银行现金业务监督作为中央银行，人民银行负责监督商业银行的现金业务。
其中包括现金储备、现金清分、现金配送等。
人民银行制定并实施相关规定和标准，监督商业银行的现金管理活动，确保现金业务的安全和高效运转。
3. 纸币和硬币的生产和流通人民银行负责印制并管理纸币和硬币的生产和流通。
它负责建立和维护纸币和硬币的安全保障系统，包括防伪措施、印制流程的安全性和管理运输的安全等。
同时，人民银行还负责纸币的回收和销毁工作，以维持货币的稳定和价值的稳定。
三、现金管理的重要性现金是一个实体最重要的资产之一，合理的现金管理可以有效提高企业的运营效率和盈利能力。
以下是现金管理的重要性：1. 现金流量的控制和优化现金管理可以帮助企业控制和优化现金流量。
通过合理的预测和管理，企业可以保持流动性的充足和平衡，避免出现资金紧张的情况。
2. 风险控制现金管理可以帮助企业降低各种金融风险。
通过建立合理的现金管理制度和流程，企业可以降低现金丢失和盗窃的风险，防范汇率波动和利率变动的风险，确保现金的安全性和稳定性。
3. 优化资金利用现金管理可以帮助企业优化资金的利用。
通过有效的现金预测和管理，企业可以合理安排资金的使用，降低资金占用成本，提高资金的周转率，增加利润。
现金使用管理规定
现金使用管理规定一、总则1. 为加强公司现金管理，规范现金使用行为，提高资金使用效率，确保公司资金安全，根据国家相关法律法规和公司财务制度，特制定本规定。
2. 本规定适用于公司各部门及全体员工。
3. 本规定所称现金，包括人民币现钞、外币现钞及各类可流通的等价物。
二、现金使用范围1. 公司各部门及员工因公外出开展业务，确需使用现金的，应按照公司规定程序申请。
2. 现金使用范围主要包括：（1）支付公司对外发生的零星支出；（2）支付公司内部员工因公产生的报销款项；（3）支付公司合同约定的现金款项；（4）其他经公司批准的现金支出。
三、现金使用限额1. 公司各部门应根据实际业务需要，合理确定现金使用限额。
2. 现金使用限额原则上不得超过以下标准：（1）单笔现金支付金额不超过5万元人民币；（2）日累计现金支付金额不超过10万元人民币。
四、现金申请与审批1. 使用现金的部门或员工，应提前向财务部门提出书面申请，填写《现金使用申请表》，并注明用途、金额、时间等相关信息。
2. 现金申请经部门负责人审批后，提交财务部门审核。
3. 财务部门对现金申请进行审核，确认无误后，办理现金支付手续。
五、现金保管与使用1. 各部门应指定专人负责现金保管，确保现金安全。
2. 现金保管人员应遵守以下规定：（1）不得将现金私借他人；（2）不得将现金存放在非指定地点；（3）不得将现金用于非公司业务活动；（4）不得泄露现金保管信息。
3. 现金使用过程中，应严格按照公司规定程序进行，确保现金使用的合规性。
六、现金报销与核算1. 使用现金的部门或员工，应在规定时间内提交现金报销申请，并提供相关凭证。
2. 财务部门对现金报销申请进行审核，确认无误后，办理报销手续。
3. 财务部门应定期对现金使用情况进行核算，确保现金账务准确、完整。
七、监督检查1. 公司财务部门应加强对现金使用的监督检查，定期或不定期对各部门现金使用情况进行检查。
2. 发现违规使用现金的，应按照公司规定严肃处理，并追究相关人员责任。
现金管理概念
现金管理概念现金管理是指企业或个人对自身现金流动性的管理，以确保足够的现金流来满足日常业务需求和支付债务。
现金管理概念包括对资金流动的规划、监控和优化，以最大程度地提高资金的使用效率和降低风险。
1. 现金管理的重要性现金是企业或个人生活和业务运作的血液，对于企业来说，现金管理的良好与否直接影响到企业的生存和发展。
以下是现金管理的重要性：1.1. 满足日常业务需求良好的现金管理可以确保企业在日常运营过程中有足够的现金流来支付日常费用，包括员工工资、供应商支付以及其他运营支出。
如果现金管理失控，企业可能会出现资金短缺的情况，导致无法按时支付费用，进而影响业务的正常运作。
1.2. 支付债务企业通常需要借贷来满足资金需求，如贷款或发行债券。
在现金管理方面，企业需要确保有足够的现金流来偿还债务。
逾期债务的偿还会对企业声誉和信用评级产生负面影响，从而可能导致融资能力下降。
1.3. 降低风险良好的现金管理可以帮助企业降低风险。
企业面临的风险包括市场风险、信用风险和流动性风险等，在这些风险下，拥有足够的现金储备可以提升企业应对风险的能力。
1.4. 投资机会现金管理还可以为企业提供投资机会。
具有良好现金管理的企业可以根据市场环境来获取更有价值的投资，将闲置的现金用于高收益的投资项目，从而实现增值。
2. 现金管理的原则良好的现金管理需要遵循一些基本原则，以确保有效地管理现金流。
以下是一些常见的现金管理原则：2.1. 现金流预测现金流预测是现金管理的基础，企业需要详细了解自身的现金流动情况，并根据历史数据和未来计划进行预测。
准确的现金流预测可以帮助企业及时采取措施，避免资金短缺和债务偿还问题。
2.2. 现金流监控企业需要对现金流进行监控，了解现金的流入和流出情况，并及时进行调整。
监控现金流可以帮助企业识别潜在的问题和机会，及时采取行动。
2.3. 资金集中和分散良好的现金管理需要平衡资金集中和分散的策略。
资金集中可以帮助企业提高资金使用效率，减少银行费用和风险。
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流动资金管理与控制流动资金是指投放在流动资产上的资金，流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货。
拥有一定量的流动资金是企业进行生产经营活动必不可少的物质条件。
流动资金管理不当是企业产生财务困难的主要原因。
管理好流动资金则可减少资金占用量，增加盈利，减少企业失败的可能性。
本章介绍了流动资金管理的基本方法和如何使用Excel进行流动资金管理。
作为一种投资，流动资金是不断投人、不断收回，并不断再投人的循环过程，没有终止的日期。
这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。
因此，流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
现金和有价证券的管理现金是立即可以投人流通的交换媒介。
它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务等。
因此，现金是企业中流通性最强的资产。
现金包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。
有价证券是企业现金的一种转换形式。
有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金，所以当一些企业有了多余现金的时候，常将其兑换成有价证券；待企业现金流出量大于流人量，需要补充现金的不足时，再出让有价证券，换回现金。
在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。
此外，将现金转换为有价证券，可以获取一定的收益，这是持有有价证券的另一个原因。
一、现金管理的目标企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
企业日常经营中的收人和支出不可能做到同步同量。
收入多于支出，形成现金置存；收人小于支出，形成现金短缺。
企业必须维持适当的现金余额，才能使经营活动正常进行。
预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。
企业有时会出现意想不到的开支，现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就越大；反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现金数额则可以小些。
投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，比如遇到廉价原材料或其他资产供应的机会，便可利用手头现金大量购入；再比如在适当时机购人价格有利的股票和其他有价证券，等等。
通常，企业只考虑为满足交易性需要而保持的现金余额，除了金融企业和投资公司外，其他企业专为投机性需要而特殊置存现金的不多，遇有不寻常的购买机会也常设法临时筹集资金。
现金持有量过多过少对企业经营都不利。
若现金持有量过少，则不能应付业务开支，由此造成的损失称为短缺现金成本，具体包括丧失购买机会、造成信用损失和得不到折扣好处等。
若现金持有量过多，也会发生成本，如利息损失和机会成本，但也会有“效益”，即现金所提供的流动性和清偿性。
现金管理的目的就是要使持有现金的成本最低而效益最大。
二、现金管理的有关规定按照现行制度，国家有关部门对企业事业单位的现金的规定主要有：1．规定了现金使用范围。
这里的现金，是指人民币现钞，即企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。
该范围包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购农副产品或其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1 000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2．规定了库存现金限额。
企业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以3天一5天的零星开支额为胆。
3．不得坐支现金。
即企业不得从本单位的人民币现钞收人中直接支付交易款。
现钞收人应于当日终了送存开户银行。
4．不得出租、出借银行账户。
5．不得签发空头支票和远期支票。
6．不得套用银行信用。
7．不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存人银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
三、现金收支管理企业在经营过程中，要处理大量的现金收支业务。
进行现金收支管理，需要做好以下几方面的工作：1．完善企业现金收支的内部管理。
企业现金收支，首先应保证不出差错，财产安全完整。
为此，企业需要完善的现金收支内部管理制度，主要有：(1)现金收支的职责分工与内部牵制制度。
这主要指现金的保管职责与记账职责应由不同人员担任，以防止或减少误差的发生。
(2)现金的及时清理制度。
现金收支应做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相互符合，银行存款的余额与银行对账单相互符合，现金、银行存款日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相互符合。
(3)现金收支凭证的管理制度。
包括强化收据与发票的领用制度，空白凭证与使用过的凭证的管理制度，等等。
(4）按国家《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》中有关现金使用规定和结算纪律处理现金收支。
2．制定现金预算和按预算安排现金收支。
从理论上讲，企业如果能使现金收入量与流出量同时等量地发生，便可以极大地利用资金，不需要置存现金。
但实际上这是不可能的。
企业能够切实做到的是尽可能准确地预测现金流人和流出，确定适当的现金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的现金或弥补现金的不足，以充分发挥现金的使用效益和保证日常经营对现金的需求。
3．现金日常管理策略。
现金日常管理的目的在于提高现金使用效率。
为了达到这一目的，应运用以下策略：(1)力争现金流人与流出同步等量。
(2)使用现允浮游量。
从企业开出支票，收款人收到支票并存人银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。
现金在这段时间的占用称为现金浮游量。
(3）加速收款。
(4)推迟应付账款的支付。
四、目标现金余额的确定目标现金余额又称为最佳现金持有量，其确定要在持有过多现金产生的机会成本与持有过少现金而带来的短缺成本之间进行权衡。
与现金持有量有关的成本主要包括：第一，持有现金的机会成本，即持有现金所放弃的报酬（机会成本），通常按有价证券的利息率计算。
它与现金持有量呈同方向变化。
第二，现金与有价证券的转换成本，即将有价证券转换为现金的交易成本，如经纪人费用、捐税及其他管理成本。
假设这种交易成本与交易次数有关，交易次数越多，成本就越高。
它与现金持有量呈反方向变化。
第三，短缺成本，是指因缺少必要的现金，不能应付业务开支所需而发生的丧失购买机会、造成信用损失和得不到折扣等成本。
它与现金持有量呈反方向变化。
第四，管理成本，即企业持有现金所发生的管理费用，如管理人员工资、安全措施费等。
管理成本是一种固定成本，它与现金持有量之间没有明显的比例关系。
现金持有量与这几种成本之间的关系如图5-1所示。
由图5-1可以看到，现金持有量越大，机会成本就越高，但短缺成本或转换成本就越低；现金持有量越小，机会成本也越小，但短缺成本或转换成本就越高。
下面介绍几种确定目标现金持有量的方法。
（一）鲍莫模型美国经济学家威廉·Ｊ．鲍莫（William- J - Baumo1)认为，公司现金余额在许多方面与存货相似，存货的经济订货模型可以用于确定目标现金余额，并以此为出发点建立了鲍莫模型。
鲍莫模型假设：(1)公司总是按照稳定的、可预见的比率使用现金。
(2）公司经营活动的现金流人也是按照稳定的、可预见的比率发生的。
(3)公司净现金流出或净现金需要量也按照固定比率发生。
在现金流人和流出比率固定的假设下，公司现金流动状况可用图5-2表示。
在图5-2中，假设公司在t为零时现金余额为30万美元，每周现金流出量超过流入量10万美元，则在第3周末现金余额降至零，其平均余额为15万美元。
在第3周公司或者出售有价证券或者借款来补充其现金余额。
如果公司期初现金余额(c）提高（比如说60万美元），则其现金供给可以维持更长的时间（6个星期），公司出售有价证券的次数就会减少，但平均现金余额会从15万美元升至30万美元。
一般而言，出售有价证券或借款必然会发生“交易成本”，扩大现金余额就会降低现金与有价证券之间的交易成本；另一方面，现金余额不能为公司带来收益，所以平均现金余额越大，其机会成本也越大，或者公司从有价证券投资中取得的报酬越少或借款的利息支出也越大。
图5-3描述了现金余额与持有现金总成本之间的关系。
为了讨论最优现金余额的确定，首先定义下列符号的含义：C表示公司出售有价证券或借款筹集的现金余额，C/2表示平均现金余额。
C*表示公司出售有价证券或借款筹集的最佳现金余额，C * /2表示最优平均现金余额。
F表示有价证券交易或借款所发生的固定成本。
T表示在整个期间内（通常为1年）公司经营活动所需的现金总额。
K表示公司持有现金的机会成本。
因此，公司现金余额总成本由持有成本和交易成本两部分组成，即：由图5-3可知，随着现金持有量上升而产生的交易成本的边际减少额与随着现金持有量上升而产生的机会成本的边际增加额相等时，持有现金的总成本最低，此时的现金持有量为最佳现金持有量，即机会成本和交易成本之和最小时的现金余额为最佳现金持有量。
总成本最小的现金持有量，可以通过求上式导数并使之等于零求得．即上式公式就是通常所称的鲍莫模型，它可以用来确定公司最佳现金余额。
假设F =150元，T =100 000 x 52 = 5 200 000元，K＝1596，则因此，当公司现金余额达到零时，公司应该出售有价证券获得现金101 980元，这样公司现金余额又恢复到101 980元水平。
此时，公司每年现金余额的总成本为：很明显，鲍莫模型是建立在一系列假设基础之上的，其中最重要的假设是认为公司现金流人和流出是稳定的、可预见的，忽视了公司现金流量的季节变化。
故在使用这种方法确定最优现金余额时，还需依赖财务人员的经验和主观判断。
（二）米勒一奥模型美国经济学家默顿·米勒（Merton Miller）和丹尼尔·奥（Deniel Orr）认为，公司现金流量中总存在着不确定性。
在确定公司目标现金额时必须充分考虑这种不确定性因素。
他们假定，公司每日净现金流量几乎呈正态分布，每日净现金流量可看做正态分布的期望值，可能等于期望值也可能高于或低于期望值。
因此，公司每天净现金流量呈无一定趋势的随机状态。
假设现金余额随机波动，我们可以运用控制论，事先设定一个控制限额。
当现金余额达到限额的上限时，就将现金转换为有价证券；当现金余额达到下限时，就将有价证券转换为现金；当现金余额在上下限之间时，就不做现金与有价证券之间的转换。
图5-4说明了米勒一奥模型的原理。
该模型建立了现金流量的最高控制界限和最低控制界限，分别用H和L表示，同时也确定了目标现金余额Z。
当现金余额达到H点（如在A点），表明现金余额过多，企业将购人H一Z单位的有价证券，使现金余额回落到Z线上；当现金接近L时（如在B点），表明现金余额过少，企业将出售Z一L单位的有价证券，使现金余额回升到Z线上；现金在H和L之间波动时，企业不采取任何措施。
最低界限L是公司管理部门根据公司愿意承担的现金短缺风险来确定的。