09绩效评估20100608

3.改善银行盈利能力的途径 改善银行盈利能力的途径
一是改善负债结构，降低付息负债总的利息支付 水平； 二是改善资产结构，通过适当的资产组合，增加 有息资产的收益水平； 三是提高中间业务收入，增大总体盈利规模。
流动性指标344 （二） 流动性指标
作用
平衡盈利性和安全性的杠杆
指标
现金资产/总资产 现金资产 总资产 国库券/总资产 国库券 总资产 净贷款/总资产 净贷款 总资产 证券资产/总资产 证券资产 总资产 易变负债/负债总额 易变负债 负债总额 短期资产/易变负债 短期资产 易变负债 预期现金流量比
思路（资产和负债） 思路（资产和负债）
流动性需求 流动性供给
风险指标343 （三） 风险指标
风险概念：
预期收入的不确定性
市场风险指标
利率风险指标 汇率风险指标 其他资产价格风险指标
指标作用
反映风险程度和抗风险能力
信用风险指标 操作风险指标
1.市场风险指标 市场风险指标
利率敏感比例=利率敏感性资产 利率敏感性负债 利率敏感比例 利率敏感性资产/利率敏感性负债 利率敏感性资产 利率敏感性资产－ 利率敏感性缺口 = 利率敏感性资产－利率敏感性负债 未保险存款/总存款 未保险存款 总存款 银行账面资产/该资产估计的市场价值 银行账面资产 该资产估计的市场价值 固定利率贷款和证券/浮动利率贷款和证券 固定利率贷款和证券 浮动利率贷款和证券 固定利率负债/浮动利率负债 固定利率负债 浮动利率负债 股本资本的账面价值/股本资本的市场价值 股本资本的账面价值 股本资本的市场价值
2.信用风险指标 信用风险指标
贷款净损失/贷款余额 低质量贷款/贷款总额 贷款损失准备/贷款损失净额 （当期利润+ 累计贷款损失准备）/贷款损失净额
3.操作风险指标（新） 操作风险指标（ 操作风险指标
风险损失=各主体业务收入*相应风险概率*平均概 率损失 总资产/雇员人数 工资奖金/雇员人数 非利息费用/总资产 场地费/总经营成本
商业银行绩效评价340 第二节 商业银行绩效评价
本节有一定的难度 主要采用课堂听讲和课外自学的方法。 主要采用课堂听讲和课外自学的方法。 用时： 用时：3-4课时 课时
绩效评价概述341 绩效评价概述
概念的含义
商业银行运用一组财务指标和一定的分析方法，对其 经营目标实现程度进行考核、评估的过程。
核心指标分解
ROE-ROA 关系
表现了银行管理层所面对的风险和回报之间消长 的一个基本关系 某银行今年ROA为1%，为了取得 为 ，为了取得10%的ROE， 某银行今年 的 ， 对应的每一元股本需要10元的资产，如果这家银 对应的每一元股本需要 元的资产， 元的资产 行的ROA降至 降至0.5%，则每一元资本须支持 元 行的 降至 ，则每一元资本须支持20元 的资产。 的资产。 考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本） 考察了银行运用多大的杠杆（债务比股本）才能 达到银行期望的股东回报率
（一） 比率分析法 (P347)
定义：
以绩效指标体系为核心，从 盈利能力、流动性、风险性 、清偿能力及安全性四个方 面分别对银行的经营业绩作 出评价，最后形成完整的结 论。 反映计划目标实现程度
比较的形式：
同业横向比较法： 反映本行的优势和不足 趋势纵向比较法 反映本行的发展趋势 预定目标比较法
案例见347-350 案例见
（三）钩稽关系332
利润=利息净收入 贷款损失准备金 利润 利息净收入-贷款损失准备金 非利息净收入 利息净收入 贷款损失准备金+非利息净收入
中国农业银行损益表
亿元） （亿元）
项目\年份 项目 年份 一、营业收入 利息收入 手续费收入 其他营业收入 二、营业支出 利息支出 手续费支出 营业费用 其他营业支出 三、营业税金及附加 四、营业利润 加：投资收益 营业外收入 以前年度损益调整 减：营业外支出 五、税前利润 减：所得税 六、税后净利润 2003 982.91 929.32 35.1 18.49 963.89 415.97 4 386.07 157.85 48.43 -29.41 104.23 13.97 69.37 19.42 0.2 19.22 2002 881.85 848.08 23.39 10.38 840.40 395.85 3.46 340.14 100.95 50.66 -9.21 75.32 7.39 44.33 29.17 0.20 28.97 2001 855.38 830.81 18.20 6.37 857.91 414.90 3.68 327.09 112.24 57.56 -60.09 71.48 8.32 8.19 11.52 11.52 2000 882.05 865.37 11.98 4.7 865.66 512.88 3.6 301.74 47.44 60.43 -44.04 48.83 11.88 13.7 2.97 2.97
贷款损失 准备金率 银行 利润率 资产 收益率= 收益率 * 权益 收益率 = * 资产 利用率 权益乘数 非利息 收益率 利息 费用率 利息 收益率 纳税率 非利息 费用率
工资、 工资、福利 费用率 业务 费用率 固定资产其他 费用率 各类负债 利息费用率 负债组合 各类资产收益率 资产组合 传统金融服务收益率 证券投资利得 衍生交易所得 其他收入
一、资产负债表分析328资产负债表分析
——反映银行资金实力、清偿能力 （一）资产项目——资金运用 （二）负债项目——资金来源于债权人 （三）净值项目——资金来源于股东
一、损益表（利润表）分析332 损益表（利润表）分析
（一） 作用 1. 提供收支信息 2. 反映经营成果
（二） 内容332
框架—— 框架 收入 支出 利润 明细—— 明细 1. 利息收入 2. 利息支出 3. 提取贷款损失准备 4. 非利息收入 5. 非利息支出 6. 税前利润 7. 税后利润（净利润） 税后利润（净利润）
结论： 结论： •减少资产，取得足够的现金 减少资产， 减少资产 •报告期现金项目下降 报告期现金项目下降
三、银行表外业务分析（337） 银行表外业务分析（ ）
（一） 正面影响338 （二） 负面影响340
课后练习题
根据模拟银行08年度报告，分析模拟银行贷款业 务、存款业务、表外业务比重，业务优势和重点 。
第九章 商业银行绩效评估
商业银行 经营管理
Commercial Bank Management •绩效是银行家能力的温度计 绩效是银行家能力的温度计 •绩效是相关各方的利益所在 绩效是相关各方的利益所在 •绩效评估是管理的终点和起点 绩效评估是管理的终点和起点
教学内容
第一节 商业银行财务报表分析 第二节 商业银行绩效评价 第三节 商业银行财务报告
现金来源 银行业务所得现金 银行资产减少所得现金 增加负债、 增加负债、股本所得现金 现金运用 支付现金股利 增加资产支出的现金 减少负债付出的现金
（四）现金流量表分析（336） 现金流量表分析（ ）
现金来源
增加负债23.9% 营业中所得现金 <10%，
现金运用
存款提取56.9% 增加贷款30.2%
评价的思路——股东财富（企业价值）最大化 评价的角度
获利情况 风险程度
一、商业银行绩效评价体系（341） 商业银行绩效评价体系（ ）
（一） 盈利性指标（6个） （二） 流动性指标（7个343） （三） 风险指标（6个，344） （四） 清偿力和安全性指标（5个，345）
（一） 盈利性指标
1. 作用：衡量商业银行运用资金赚取收益的能力。 2. 评价指标
二、现金流量表分析（335） 现金流量表分析（ ）
（一）定义： 又称现金来源运用表， 是反映商业银行在一个经 营期限内的现金流量来源 和运用及其增减变化的财 务报表。 （二）作用： 沟通资产负债表和损益 表 全面反映资金来源和运 用情况 指出财务状况变动结果 和原因
（三）钩稽关系：现金来源=现金运用
资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小， 资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小， 中最大份额的是金融资产 银行很少利用经营杠杆 银行很少利用经营杠杆 对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财务杠 对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财务杠 杆增加股东收益 收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目 收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目 主要来自于贷款 主要是借款利息成本
数据： 数据：表12-4，347 ， 分析： 分析：349
（二）杜邦分析法
定义： 定义：杜邦分析法是由美国杜邦公司的经理创造 故称为杜邦系统（ 的，故称为杜邦系统（The Du Pont System） ） 。也称综合分析法，是将盈利能力和风险状况结 也称综合分析法， 合起来分析的方法 核心指标：权益（资本）收益率（ 核心指标：权益（资本）收益率（ROE） =净利 ） 净利 润/总资本 总资本
第一节 财务报表分析
要点：损益表的制作与分析、 要点：损益表的制作与分析、现金流量表的理解 方法： 方法：听讲和讨论 用时： 课时 用时：2课时
三大财务报表的比较
报表种类 反映内容 特点
资产负债表
银行经营活动
存量报表
损益表
银行业绩
Fra Baidu bibliotek
流量报表
现金流量表
现金增减变化
连接两种报表
商业银行财务报表基本特征
绩效评估三部曲
1. 利用财务报表汇集业绩 信息 2. 建立一套指标体系展示 业绩 3. 应用分析方法进行业绩 评价 方法 报表 指标
教学设计
学时安排： 学时安排：5-6 学习目的与要求： 学习目的与要求：掌握商业银行财务报表分析方法 学习重点： 学习重点：商业银行财务报表分析 学习难点：商业银行绩效评价方法 学习难点： 学习建议： 学习建议：结合模拟银行案例掌握财务报表分析和绩效指 标分析的方法
资
ROE解析 解析
产 值 ） 净 /
权 益 乘 数 EM （纯 利 润 总 收 入 ） 总 收 入 资 产 ） / / 银 行 利 润 率 PM PM
安全性因素 •资本充足率 资本充足率 •核心资本充足率 核心资本充足率 •资产流动性 资产流动性 •资产质量 资产质量 收益性因素 •银行规模 银行规模 •费用控制效率 费用控制效率 •税赋支出管理效率 税赋支出管理效率 •资金运用能力 资金运用能力 •资产管理效率 资产管理效率
清偿力和安全性指标346 （四） 清偿力和安全性指标
清偿力含义 清偿力不足的原因
直接原因：净值=资产-负债 根本原因：资本金不足
指标
资本/银行总资产 资本/风险资产 资本充足率指标 资产增长率与核心资本增长 率 现金股利/利润
指标思路：资本充足情况
二、银行绩效评价方法347 银行绩效评价方法
（一） 比率分析法 （二） 杜邦分析法
杜邦体系细化
第三节 商业银行财务报告
方法：本节内容自学 学时：0
内容
一、通知报告 二、董事会报告 三、股东大会报告
二、董事会报告
1．资产负债表 ． 2．损益表 ． 3．净利息收入分析 ． 4．股东产权表 ． 5．财务状况变动表 6．证券投资表 ． 7．贷款期限结构和利率变化的敏感程度 ． 8．不良贷款状况表 ． 9．贷款损失情况 ．
资产收益率 ROA（341） 股本收益率ROE（342）
3. 改善银行盈利的途径
2.评价指标 评价指标——核心指标 评价指标 核心指标
2.评价指标 评价指标——其他指标 评价指标 其他指标
2.评价指标 评价指标——其他指标 评价指标 其他指标
2.评价指标 评价指标——其他指标 评价指标 其他指标
税 后 净 收 入 /
权 益 收 益 率 ROE （纯 利 润 产 ） 资 /
资 产 收 益 率 ROA
）
资 产 利 率 AU
ROA指标分解
资产收益率 =
利 净 入+非 息 收 −特 交 −所 税 息 收 利 净 入 别 易 得 资 总 产 额
PM指标分解
银行利润率，反映费用管理（成本控制） 银行利润率，反映费用管理（成本控制）和定价 政策的有效性；其分解之后反映： 政策的有效性；其分解之后反映： 纯利润与税前利润比， 纯利润与税前利润比，是税赋管理效率指标 税前利润与总收入比， 税前利润与总收入比，衡量经营效率与费用指 标，是开支控制指标