会计经验：发票入账时会计应该注意哪些问题
会计经验：跨年度发票的税务与会计处理
跨年度发票的税务与会计处理
在企业所得税汇算清缴工作中，发现很多企业对跨年度发票的成本费用在以前年度没有入账，这样就增加了企业以前年度的企业所得税负担，使企业多缴纳了企业所得税。
而如果跨年度发票在收到发票的当期入账，则违背会计上的权责发生制的基本原则，这样会虚增当年的成本，导致企业少缴纳企业所得税，而面临税务稽查风险。
现对跨年度发票的税务与会计处理进行探讨。
一、跨年度发票的税务处理
企业所得税按年计算，分期预缴，在纳税年度内发票跨月入账，并不影响当年度所得税的计算。
对跨年取得发票入账，不但产生时间性差异，而且也影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算。
因此，基于前面的分析可以得出以下结论：
首先，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。
其次，跨年度取得的发票要分以下两种情况来处理：1.如果在企业所得税汇算清缴前取得发票，成本费用可以在报告年度内进行税前列支，同时重新汇算清缴，相应调减应纳税所得额，并重新办理年度所得税申报工作；2．如果在企业所得
税汇算清缴后取得跨年度发票，出于简化税收征管的考虑，经当地税务主管部门批准，应在取得当年的应纳税所得额中扣除。
会计如何应对税务局查账？【精心整编最新会计实务】
(2)其他小税种的计交情况 包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用 税、印花税等。 其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、 土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一 致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。 按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了。
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会计如何应对税务局查账？ 【2017-2018最新会计实务】 【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】 导读：会计如何应对税务局查账？当税务局通知要到检查时,也不要太过紧张! 你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的?是普查，还是抽查?下面分情 况为你说明。
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后语点评: 会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
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对所得税呢, 参照下条。 2.如果是地税局的，那就是主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其 他小的税种的计交情况。你应该准备好如下资料： (1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要 有这么几种问题：
会计相关小故事
会计相关小故事我有个朋友叫小李，是个会计。
有一次啊，他们公司新来了个实习生，小李就想显摆显摆自己的专业知识，给实习生传授点经验。
那天在整理公司的差旅费报销单的时候，小李一边翻着那些车票、住宿发票啥的，一边给实习生讲：“你看啊，这每一笔账都得清清楚楚的，就像这差旅费，车票日期得对得上出差行程，住宿发票的金额也得合理。
”实习生在旁边一个劲儿地点头。
结果呢，小李自己一忙起来就出岔子了。
他把一张五百块的住宿发票，硬生生看成了五十块，就这么给记账了。
等到财务主管来审核的时候，一眼就看出来不对劲。
主管就把小李叫过去问：“小李啊，这住宿怎么这么便宜啊？咱公司的出差标准可没这么低，你是不是看错了？”小李一听，赶紧拿过发票仔细一瞧，脸“唰”的一下就红了。
他结结巴巴地说：“主管，我……我看错了，这就改过来。
”主管笑着摇摇头说：“你这可不行啊，做会计得细心，你这一个小数点的错误，可能就会让整个账目乱套了。
”从那以后啊，小李每次记账都要仔仔细细地核对好几遍，再也不敢马虎大意了。
他还经常跟实习生说：“咱们会计这活儿，就像走钢丝，得小心翼翼的，不然一不小心就摔得鼻青脸肿咯。
”老张做会计也有些年头了，但这人就是有点糊涂。
他们公司不大，主要做些小工艺品的生产和销售。
有一回啊，公司进了一批新的原材料，用来制作那些精美的小工艺品。
老张负责入账，他迷迷糊糊地把这批原材料的价值记错了地方。
本来应该记在存货这个资产项目里的，他却记到了费用里。
过了一段时间，老板想看看公司的资产情况，就找老张要报表。
老张把报表拿给老板，老板一看就皱起了眉头，说：“老张啊，咱们公司的存货怎么这么少啊？我记得刚进了一批原材料呢，这要是没多少存货，咱们后面的生产怎么安排啊？”老张一听，心里“咯噔”一下，他赶紧回去翻账本。
这一查才发现自己犯了大错，把资产都给弄没了。
他赶紧调整账目，一边改一边嘟囔：“这原材料就像公司的小宝贝，我这一下子把小宝贝弄丢了，可不行啊。
”后来老张为了避免再犯这种错误，就在自己的办公桌上贴了好多小纸条，写着各种会计科目的正确入账方式。
会计经验：当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理
当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理，分以下几种情况：一、费用类1.发票已取得，因其他原因未能在当年度入账。
例1.甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑，更换了部分零配件，一共为1000元，增值税额为170元，并取得增值税专用发票。
虽然开票日期是12月，但是在次年初才拿到发票，没来得及在12月认证，只能在次年1月进行认证。
2015年12月的会计处理借：管理费用低值易耗品摊销1000贷：应付账款暂估应付账款10002016年1月的会计处理先红冲去年的暂估入账借：以前年度损益调整-1000贷：应付账款暂估应付账款-1000借：利润分配未分配利润-1000贷：以前年度损益调整-1000再根据认证通过的增值税专用发票借：以前年度损益调整1000应交税费应交增值税(进项税额)170贷：应付账款1170借：利润分配未分配利润1000贷：以前年度损益调整10002.发票未取得例2.假设例1.中的甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票，这时2015年实际发生的费。
洗浴和保健养生美容服务业的会计账务处理
洗浴和保健养生足疗美容服务业的会计账务处理账务处理流程如下：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末，计算提取相关的税金。
2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终，进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报，清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
会计经验：浅析母公司派遣人员到子公司的财税处理
浅析母公司派遣人员到子公司的财税处理子公司取得劳务费用发票确认为费用，不得作为计算其他各项相关费用扣除的依据；母公司将支付职工的薪酬，依据有关规定，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
案例：母公司基于管理等需要向子公司派遣员工（例如外派财务经理、财务总监），员工与母公司签订劳动合同，个税、社保、公积金在母公司代扣代缴，相关的薪酬由子公司承担。
一、会计处理：1、首先列举相关规则：《企业会计准则第9号职工薪酬（2014年修订）》第三条规定：本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。
未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。
根据《〈企业会计准则第9号职工薪酬（2014年修订）〉应用指南》：三、关于职工和职工薪酬的定义（一）职工的定义本准则所称的职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。
具体而言，本准则所称的职工至少应当包括：1.与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。
按照我国《劳动法》和《劳动合同法》的规定，企业作为用人单位应当与劳动者订立劳动合同。
本准则中的职工首先应当包括这部分人员，即与企业订立了固定期限、无固定期限或者以完成一定工作作为期限的劳动合同的所有人员。
2.未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如部分董事会成员、监事会成员等。
企业按照有关规定设立董事、监事，或者董事会、监事会的，如所聘请的独立董事、外部监事等，虽然没有与企业订立劳动合同，但属于由企业正式任命的人员，属于本准则所称的职工。
3.在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员，这些劳务用工人员属于本准则所称的职工。
发票入账时,会计们要注意哪些事儿【会计实务操作教程】
管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票。
六、注意发票是否为“阴阳发票” 阴阳发票是指发票的对应联次内容不一致。在审查发票时，要看复写 的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
无局部复写的痕迹。 七、注意发票是否“偷梁换柱” 即所提供发票与真实业务不匹配。实务中，可分三种情况，第一种是 经济业务根本就没有发生，而假借所取得的发票（有可能是买的假发 票）要求报销付款；第二种情况是业务真实发生，但发票的内容如品种 被变更；第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张 其他类型的发票来替代入账。根据《会计法》规定：企业必须按照国家 统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始 凭证不予接受，并向单位负责人报告。在《中华人民共和国发票管理办 法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位 和个人有权拒收。 八、注意发票号码是否“紧密相连” 如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合 业务的真实性。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换பைடு நூலகம்，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
财务工作中出现失误及风险点总结
财务工作中出现失误及风险点总结第一种：会计工作中容易出现的失误及审核办法一、原始凭证容易出现的错误及审核原始凭证的基本内容一般包括：凭证名称、接受公司名称或个人的名称、发生业务的内容，计量数量、单位、单价、金额，凭证填制的日期、经手人的签章、凭证编号、凭证联次和其他发票应具有的附件等。
原始凭证应客观真实、合理合法，因为它直接关系到公司会计信息是否真实、可靠，也关系到我们工作的质量，影响到正确的计量和分析经营状况，所以原始发票是我们在做会计检查的时候应检查的第一个内容。
公司原始发票的差错是导致会计核算中许多差错的源头。
原始发票的差错一方面由于人为原因目的伪造导致，一方面也反映了公司内部的管理制度订立不够严格产生了漏洞。
一个公司如果出现人为操作原始发票，会对社会和公司产生很大的危害，对财务人员来说，也是具有很大的风险的。
(一)原始发票中的错误是多种多样的，在审核原始发票时应注意以下几个方面：1.原始发票的抬头注意原始凭证接受单位应属于陕西隆嘉电子工程有限公司或北京长城电子工程技术有限公司，避免个人开具的凭证计入公司账目和为其他单位开具的原始凭证计入自己单位。
在该种情况下，根据客观性原则非本公司抬头的原始凭证是不能计入本公司业务内容的，除非有足够的证明，证实该原始凭证属于公司并且是可以入账的范围。
对于我公司特殊情况，一定要确认业务发生属于隆嘉还是长城公司，因前期有经办人未分清两公司业务导致凭证接收单位出现张冠李戴，致使财务入账无法做到真实客观。
还有个小问题，经办人员需要熟记公司名称避免公司名称中出现错别字或增减字，使得原始凭证与公司名称不符。
2.原始发票的日期如果原始发票所记录的日期与报账日期或会计处理日期相距甚远，在公司日常的会计处理时这种现象一般是不允许出现的，如果出现，原因一般可能是由于人为调整公司损益，或是记账发生了错误。
根据公司最新规定报销发票日期不得距离报账日期相差一周，如遇特殊情况需要特殊处理。
中秋节,公司买了几张购物卡,你怎么入账【会计实务经验之谈】
中秋节,公司买了几张购物卡,你怎么入账?【会计实务经验之谈】问题中秋节前，我公司安排办公室人员去购买了10张面值为1000元购物卡，共计10000元，也取得了超市开具的增值税普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”，请问我公司财务人员如何入账？答复一、购买的购物卡，在尚未确定具体使用用途之前，应挂账“其他应收款”或者“预付账款”处理。
借：其他应收款-购物卡10000元贷：银行存款10000元提醒：(1)企业购买预付卡，仅能从售卡方或支付机构取得普通发票，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”。
(2)购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票，在购卡环节取得编码为“未发生销售行为的不征税项目”下设的601“预付卡销售和充值”的增值税普通发票，而在消费环节不允许再次取得增值税发票。
二、下一步应当根据购物卡的用途，来确定如何入账。
1.若是购物卡用来作为中秋节的福利发放给本单位员工，属于职工福利费。
借：应付职工薪酬-福利费10000元贷：其他应收款-购物卡10000元提醒：购物卡发放给职工，应当并入当月工资代扣个人所得税。
2.若是购物卡公司用来购买办公设备，属于固定资产。
借：固定资产-办公设备10000元贷：其他应收款-购物卡10000元提醒：消费时不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。
3.若是购物卡公司用来购买日常办公品，属于日常管理费用。
借：管理费用-办公费10000元贷：其他应收款-购物卡10000元提醒：在实际消费环节不允许取得发票，主要是避免重复取得发票税前扣除的问题。
4.若是购物卡公司用来应酬送给客户，属于业务招待费。
借：管理费用-业务招待费10000元贷：其他应收款-购物卡10000元提醒：购物卡公司用来送给客户，需要按照“其他所得”项目代扣代缴20%的个人所得税。
5.若是购物卡用来促销随机发放本单位以外个人，属于业务宣传费。
借：销售费用-业务宣传费10000元贷：其他应收款-购物卡10000元提醒：购物卡用来促销随机发放，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
会计经验：案例少计收入的税务风险及解决之道
案例少计收入的税务风险及解决之道【案例说明】 2009年6月22日,因南方泵业(2010年12月9日深交所上市,股票代码300145)会计人员工作疏忽,导致一笔水泵销售业务未做纳税申报处理,杭州市余杭区国家税务局对其作出(余杭罚[2009]39号)《税务行政处罚决定书》,要求南方泵业补缴增值税14,529.91元,并对发行人处罚款7,264.96元. 2007年10月15日,因南方泵业子公司南丰铸造将一笔非应税项目采购业务申报抵扣进项税额及未健全企业仓库库存账,杭州市余杭区国家税务局对其作出(余杭罚[2007]222号)《税务行政处罚决定书》,要求补缴增值税3,099.24元,并对南丰铸造处增值税罚款1,549.62元及因未健全仓库账罚款1,000元. 【问题提出】 《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十五条规定发行人不得有最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重情况,否则,过会必否. 那么,南方泵业要上市,应该怎么办? 【解决路径】解决的方式要有比较明确的原则和思路: 1、说明被处罚的具体原因和背景; 2、最好该处罚在报告期外或者前期,而如果是上报前的一些处罚则要重点关注; 3、解释被处罚不是公司主观故意而是均有客观原因; 4、由主管部门专门就有关处罚出具证明,证明公司该处罚不属于重大违规处罚; 5、中介机构发表核查意见; 6、如果方便还可以介绍一下公司后续为了规范而采取的一些措施. 注意:由于处罚都是一次性解决的也不会有后续的风险,因此股东承诺的事项倒并不一定需要. 【案例分析】 从补缴税款的金额角度来看,南方泵业区区一万多元的税款,绝对不是公司的主观意识问题,纯属会计人员工作失误!而南方泵业子公司南丰铸造三千元的税款,更能说明这个问题! 所以,从税款数量大小来分析问题,是个很好的解决问题的方法! 【采取措施】 1、南方泵业和南方泵业子公司南丰铸造及时补缴相关增值税并及时缴纳上述罚款. 2、组织财务人员学习有关税法和财务会计知识,进一步增强专业能力,自此以后不再发生类似违规行为. 3、公司已依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事和董事会秘书制度.报告期内,公司及其董事、监事和高级管理人员严格按照《公司章程》及相关法律法规的规定开展经营. 4、2010年2月4日,杭州市余杭区国家税务局出具证明,证明南方泵业和南方泵业子公司南丰铸造已经及时补缴相关增值税并及时缴纳上述罚款,未对国家税收造成严重危害,因此该行为不属于重大违法行为,该局对发行人作出的行政处罚亦不属于重大行政处罚. 【初步意见】 保荐机构和发行人律师经核查后认为,根据杭州市余杭区国家税务局于2010年2月4日出具的两份证明,南方泵业和南方泵业子公司南丰铸造上述行为不构成重大违法行为,杭州市余杭区国家税务局对发行人及南丰铸造的行政处罚亦属于一般处罚;因此上述两次行政处罚对发行人本次发行上市不构成实质性障碍. 经保荐机构和发行人律师核查,除申请文件披露的处罚外,南方泵业和南方泵业子公司南丰铸造在报告期内不存在其他因违法违规被相关部门行政处罚的情形. 【最终结果】证监会审核通过,2010年12月9日深交所上市成功! 【本集结论】税务处罚情形比较普遍,不仅存在所得税被处罚的情形,也存在增值税问题被罚的情形,不过一般金额都不会很大.总结起来税务处罚的主要原因有: 1、发票管理不规范:如虚开发票、收到假发票、发票与账务不符等; 2、会计处理不当:如多计了费用或者是少计了收入、部分业务不申报纳税或者故意隐瞒补贴款或其他非经常性收入不入账等; 3、其他情形:如未履行所得税的代扣代缴义务等. 因此,财务人员必须按规章制度办事! 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
财务报销发票提供注意事项
财务报销发票提供注意事项
在进行财务报销时，提供正确的发票是非常重要的。
以下是一些注意事项，以确保您提供的发票符合财务报销的要求：
1. 发票的完整性，确保发票是完整的，包括发票抬头、发票号码、日期、商品或服务的详细描述、金额等信息。
缺少任何重要信息的发票可能会被财务部门拒绝。
2. 发票的真实性，确保发票是真实的，来自合法的商家或服务提供者。
财务部门可能会要求您提供额外的证明来证明发票的真实性。
3. 发票的合规性，确保发票符合税务法规和公司政策的要求。
例如，一些公司可能要求发票上包含税号或其他特定信息。
4. 发票的时效性，确保发票的日期符合公司的报销规定。
有些公司可能对发票的时间范围有特定的要求。
5. 发票的存档，在提供发票之前，请确保您已经对其进行了妥善的存档。
这样可以在需要时方便地查找和检查发票信息。
总之，提供正确的发票是财务报销过程中非常重要的一环。
遵循上述注意事项可以帮助您确保财务报销顺利进行，同时也有助于公司合规性和财务管理。
《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》
![《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》](https://img.taocdn.com/s3/m/398a716e68eae009581b6bd97f1922791688bee1.png)
《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》作者:仰望天空2010 日期:2009-10-23 10:53增资款的账务处理企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。
借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。
银行承兑汇票处理我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。
一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?您的理解不对。
即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计人其他业务收入。
会计做账流程
会计做账流程1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；）、是否有开发票单位的签章；）、是否有相关人员的签名。
我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号￥封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账。
白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。
所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐，准没错。
就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。
这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了，一过眼就知道怎么做了。
总账会计实训总结(2篇)
总账会计实训总结____公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下：一、债权债务的清理清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前年度支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。
二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。
根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在____月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。
三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞对三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。
而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。
加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。
四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。
通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构作了初步规划。
五、和相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务配合资产部做好每月盘点计划，安排好财务人员进行实地盘点工作。
配合资金部合理安排各项资金的收付。
会计经验：结账前的检查核对工作应该做哪些
结账前的检查核对工作应该做哪些结账是财务宝宝们每个月末都要经历的一项重要的工作,今天小编就来给大家捋一捋结账前的检查核对工作. 一、凭证核对 ?1、审核已经编制好的所有凭证 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,要再次对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错. ?2、检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整. ?3、检查凭证编制是否完整,本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账. 二、账实核对 1 现金盘点 出纳人员与会计核对现金余额是否一致,当期累计发生额是否相同,核对现金入账是否完整、准确; 财务主管与出纳一同实地盘点现金,并编制库存现金盘点表.如有差异,应查明差异原因,直至账实相符为止.差异的查找通常采用差额查找或者逐笔核对的方法. 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具出纳报告单与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符. 2 编制银行余额调节表 银行存款余额调节表是现金管理的基础,调节后余额就是企业的可用资金.要求一个银行账号编制一张调节表,如没有未达账款也要编制银行余额调节表.如果企业业务量大,应该至少每周编制一次银行余额调节表,处理未达账项. 3 盘点承兑汇票 ▲核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否一致; ▲承兑汇票明细账与库存承兑汇票一一核对,检查是否存在差异; ▲库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否一致. 4 存货核对 存货包括原材料、在产品、产成品等. 在月末时应进行盘点或抽盘,并把盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理. 对于当月新购入的库存商品,如果商品已入库,但未收到发票账单的,需要做暂估入库处理,登记该商品入库.库存商品核对的重点是出入库和收入发票截止期的核查,主要考虑的是收入与成本的配比. 三、账账核对 1 辅助核算核对 1)部门费用核对 通过核对部门明细账,检查会计科目是否准确,部门划分是否正确. 2)往来账辅助核算核对 设置辅助核算的往来账,核对其辅助核算是否正确. 3)项目核算核对 对设置项目核算的科目,通过项目核算检查该项核算是否正确. 2 查看所有明细科目余额 查看所有明细科目余额,对于有异常的方向余额的进行调整. 1)对应收应付账的核对. 2)对所有明细账与总账进行核对. 3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况如果有要及时进行清理. 4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额.如有应查清原因进行调整. 四、税款核对 1 应交增值税的核对 1)销项税额核对: 可以将开票系统的发票开具清单和企业的应交税费---应交增值税(销项税额)进行核对.同时要注意无票收入的税额计算. 2)进项税额的核对: 进项税额认证清单与企业的应交税费---应交增值税(进项税额)明细账进行核对.注意查看当期是否存在进项税转出的情况. 2 计提附加税 根据当期应缴纳的流转税计算附加税计入税金及附加.附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加. 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
发票及报账管理制度
发票及报账管理制度一、总则为规范公司内部的发票及报账管理流程，提高财务管理效率和准确性，减少财务风险，特订立本规章制度。
本制度适用于公司全部部门及员工，在公司日常经营活动中必需遵守。
二、发票管理1.公司全部的采购和销售行为必需使用合法有效的发票进行记录和管理。
2.采购部门在采购物品或服务时，必必需求供应商供应正规发票，并在验收合格后及时与供应商核对发票内容的准确性。
3.销售部门在与客户签订合同后，应依照商定时间开具发票，确保发票的准确性和及时性。
4.发票必需依照相关法律法规和财务规定进行存档，存档内容应包含发票号码、开票日期、购买方或销售方名称、金额等。
三、发票审核与报账流程1.部门经理或项目负责人有权对部门内的发票进行审核，并确保发票的真实性和准确性。
2.审批人员应对发票进行认真核对，包含发票上的金额、单位名称、内容等信息，并及时签字确认。
3.经过审核的发票，报账人员应在规定时间内进行报账申请，并填写相应的报账票据，报账票据中必需包含发票的信息和相应的费用科目。
4.财务部门依据报账票据中的发票信息进行核对，并依据财务规定进行结算。
5.财务部门对报账申请进行审核，并及时进行财务凭证的录入和账务处理。
6.报账人员应保管好相关发票和报账票据，财务部门有权随时进行抽审核对。
四、报账准则和要求1.报账人员必需保证报账票据的真实性和准确性，不得填写虚假的内容或隐瞒相关信息。
2.报账票据必需依照公司财务规定的格式填写，并附上相应的发票原件。
3.报账票据中的费用科目必需与公司财务科目全都，并正确分类。
4.报账票据中涉及的金额必需与发票金额全都，不得超启程票金额。
5.对于无法供应正规发票的费用，必需依照公司规定的报销限额进行申请，并供应相关合理的费用说明和凭证。
6.报账人员应及时将报账票据提交给财务部门，并保存好相关的复印件作为备份。
五、违规处理1.对于有意填写虚假报账票据、伪造发票或其他恶意违规行为的员工，公司将依照相关规定进行处理，包含但不限于扣发工资、停止报销权利、予以警告、解除劳动合同等。
收到发票的财务制度要求
收到发票的财务制度要求首先，企业应建立起严格的内部控制制度，加强对发票的管理和审查。
在接收到发票时，应及时核对发票的真实性、完整性和准确性。
有专门的财务人员进行发票核对、登记和归档工作。
所有的发票必须按照规定的程序进行流转和审批，确保发票的真实性和合法性。
其次，企业应建立完善的发票记录和档案管理制度。
对于每一份收到的发票，都需要建立档案进行保存。
档案应按照时间顺序进行归档，定期清理陈旧的档案。
同时，应建立电子发票管理系统，将纸质发票和电子发票进行对应管理，确保所有的发票信息都能够得到完整记录和保存。
第三，企业应加强对发票的税务合规管理。
发票是企业缴纳税款的凭证，因此需要符合税法的规定。
财务人员应了解税法的相关政策和规定，确保企业的发票都符合税法的要求。
同时，避免出现税务风险和税务处罚。
第四，企业应建立与供应商的发票对账制度。
及时将收到的发票与供应商提供的订单和合同进行对账，核实发票金额和商品数量是否与订单相符。
对发票进行复核，防止发生发票不符合、重复开具或丢失等问题。
最后，企业应建立定期发票审核和检查机制。
定期对发票的管理制度和流程进行审查和监督，发现问题及时予以整改。
根据发票数量和金额大小，设定不同的审核级别和审批流程，确保发票管理制度的有效性和合规性。
总之，健全的收到发票的财务制度对企业的运营和管理至关重要。
企业应加强内部控制、建立发票记录和档案管理制度、加强税务合规管理、建立与供应商的发票对账制度、建立定期发票审核和检查机制，确保企业的财务管理工作能够规范、准确和高效进行。
发票金额开多了，稽查说虚开，怎么办？
发票⾦额开多了，稽查说虚开，怎么办？案例阅读带队下企业做尽职调查，因为好奇加了加⼀张记账凭证所附的发票，发现结果不对。
⼀找原因，有⼀张发票⾦额是8万元，但会计做的记账凭证⼊账⾦额是7.5万元。
这是怎么回事？“房⽼师，是这样的，这张发票对⽅开多了，实际只有7.5万，也只付了7.5万。
考虑到退回重开太⿇烦了，再说也没有少缴纳，反⽽对⽅多纳税了，我们也没有抵扣。
相当于税局占了便宜。
发票⾦额⼤于⼊账⾦额，应该没有什么问题吧。
说是没有问题，但有就是⼤问题！税务稽查时，⼀张⼀张加发票⾦额的可能性很⼩，但如果铁了⼼或者是有⼈举报或者上级领导有指⽰要查办你，⾃然会⼀个⼀个加发票⾦额的。
⼀旦发票⾦额⼤于⼊账⾦额被查出来，就可能会有⼀个会计不能触碰的⾼压线——虚开！你以为你依法纳税，你也想依法纳税，结果却严重违法了。
万幸的是，这是⼀张普通发票，只不过5—50万元的罚款⽽已。
假如是专⽤发票、假如税率是13%，税额就过万了，就刚刚够上刑事⽴案标准了。
也就是说如果是专票，领导要办你，完全可以把你先关进去，再慢慢审理。
会计听到这可能吓的汗都冒出来了。
再次提醒各位会计同仁：虚开虚抵，这个⾼压线，万万不能碰。
按《中华⼈民共和国发票管理办法》的规定，发票开具内容必须与实际经济业务相符，如果不符，就是虚开。
发票内容⼀般包括：票头、字轨号码、联次及⽤途、客户名称、银⾏开户账号、商（产）品名称或经营项⽬、计量单位、数量、单价、⾦额，以及⼤⼩写⾦额、经⼿⼈、单位印章、开票⽇期等。
⼀笔7.5万元的经济业务，却开了8万的发票，这张发票就是虚开，开具的单价、⾦额与实际经济业务不相符。
你按7.5万⼊账，就是堂⽽皇之地招认了是虚开的发票。
明知是虚开的发票，却收取、⼊账，构成了典型的虚开发票。
所以，按照规格发票开多了，属于开票有误，必须退回去重开，这是正确的操作⽅法。
会计说，最开始谈的价格是8万元，按这个⾦额开了发票，但随后对⽅给了0.5万元的折扣，重新谈成7.5万并付款。
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发票入账时会计应该注意哪些问题
一、付款原始凭证不局限于发票发票是盖有税务监制章的，但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。
如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据，没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票，医院使用的专用收据等。
如果去境外出差，形式发票也是可以作为报销凭证的。
还有，如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以作为入账凭证的。
在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据的。
二、尽量减少白条入账白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。
如果是以内容不真实的白条入账，则是违法行为，不可入账。
但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。
三、发票上的项目要全面审核审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。
在发票审核时需关注发票上需要写明单位的全称，但需要区分一种情况，对于有些必须要个人实名登记的发票，如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票则可以认定为合规发票；对于发票的类型要留意是否按合同要求提供；对于填制人与复核人应是不同的经办人；对于盖章，则需要盖发票专用章，而不是财务专用章，或带有五角星的公章，或是合同专用章等。
四、注意发票的时效性在。