经济师《中级财政税收》历年真题及解析(3)含答案
经济师考试《中级财政税收》试题及答案
经济师考试《中级财政税收》试题及答案2017经济师考试《中级财政税收》试题及答案试题一：一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。
甲、乙的税率分别为20%和30%.A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析本题考查国际重复征税的免除。
在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=85×20%=17(万元)2、(2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析本题考查财政收支平衡的意义。
3、(2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析本题考查税率的基本形式。
对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
4(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析本题考查增值税专用发票的开具。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考98
中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。
A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE2. 多选题：根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：CE3. 单选题：根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。
A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫正确答案：A4. 多选题：下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。
A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段正确答案：ACDE5. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D6. 单选题：发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。
A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法正确答案：D7. 单选题：关于税率的说法，错误的是()。
A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额正确答案：D8. 单选题：为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立()。
2018年中级经济师《财政税收》试题及答案(三)
2018年中级经济师《财政税收》试题及答案（三）一、单项选择题1、下列关于公共物品特征的表述正确的是()。
A、公共物品的受益是非排他的B、提供公共物品是以盈利为目的的C、通过竞争的方式可以取得公共物品D、公共物品的效用是可以分割的【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品的特征。
选项BCD错误，公共物品的特征为：效用的不可分割性、取得方式的非竞争性、受益的非排他性、提供目的的非盈利性。
【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】2、()决定了财政支出的范围。
A、私人物品的提供B、市场失灵C、准公共物品的提供D、公共物品的提供【正确答案】D【答案解析】本题考查公共物品的概念及其特征。
公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。
【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】3、()决定了财政的职能范围。
A、市场失灵B、公共物品C、私人物品D、政府失灵【正确答案】A【答案解析】本题考查市场失灵与公共财政。
在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
【该题针对“市场失灵与公共财政”知识点进行考核】4、实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。
A、完善公共部门的组织制度B、完善激励约束制度C、完善民主、科学的财政决策体制D、确保公共部门的行为不偏离政府的意图【正确答案】C【答案解析】本题考查财政资源配置职能。
实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。
【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】5、以下属于准公共物品的是()。
A、国防B、基础科学研究C、环境保护D、医疗【正确答案】D【答案解析】本题考查财政资源配置职能的范围。
准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。
选项ABC属于纯公共物品。
【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】6、公共部门可以看作是公共物品的生产单位，公共部门具有()性质。
经济师考试《财政税收》考试卷(附答案及解析)
经济师考试《财政税收》考试卷（附答案及解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。
选对每题得一分，没选或选错均不得分）。
1、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。
A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣(收)代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A2、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。
A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A3、最具竞争性的招标采购方式是（）。
A、公开性招标采购B、邀请性招标采购C、限制性招标采购D、选择性招标采购【参考答案】：A4、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。
A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C【解析】：本题考查预收货款方式销售产品销售实现期限。
采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。
5、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。
一般来说，当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会（）。
A、减轻B、加重C、没有显著变化D、视经济情况的变化而变动【参考答案】：B6、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。
A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B7、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人原则D、税收饶让原则【参考答案】：A8、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
经济师试题中级财政税收真题及答案解析
单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解读】本题考查公共物品的特征。
公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。
参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。
A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解读】本题考查财政的经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节。
社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。
社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解读】本题考查财政的收入分配职能。
调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。
(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。
参见教材P104、国债利息支出属于( )。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解读】本题考查财政支出的分类。
按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
国债利息支出属于以前年度设置的固定支出工程，所以属于不可控制性支出。
参见教材P145、财政购买性支出减少会导致( )。
A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【答案】D【解读】本题考查购买性支出对经济的影响。
政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。
2023年新版经济师考试中级财政税收真题及答案
经济师考试《中级财政税收》真题一、单项选择题(共60题，每题1分。
每题旳备选项中，只有1个最符合题意)1.有关公共产品旳说法，对旳旳是( )。
A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增长一种消费者，公共产品旳边际成本等于零D.公共产品旳提供应实现利润旳最大化2.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用旳是( )。
A.政府B.市场C.计划D.财政3.财政在调整投资构造时发挥旳财政职能是( )。
A.收入分派职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4.下列支出项目中，属于发明性支出旳是( )。
A.司法支出B.行政支出C.国防支出D.文教支出5.衡量财政分派旳规模，应当采用旳指标是( )。
A.财政收入占国民收入旳比重B.财政支出占国民收入旳比重C.财政收入占工农业生产总值旳比重D.财政支出占国内生产总值旳比重6.有关财政支出效益旳说法，对旳旳是( )。
A.要对项目旳无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接旳经济效益C.直接效益必须不小于直接投入D.选择旳项目必须具有很好旳经济效益7.有关科学研究支出旳说法，错误旳是( )。
A.基础科学旳经费重要应由政府承担B.科技投入旳重要渠道应当是财政拨款C.税收优惠、财政补助也是财政对科学研究旳投入形式D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距8.投资乘数反应旳是( )。
A.投资与收入旳关系B.基础投资与产业规模旳关系C.原始投资与后续投资旳关系D.投资与储蓄旳关系9.有关政策性银行旳说法，对旳旳是( )。
A.政策性银行是商业银行B.政策性银行旳资本金重要由发行股票获得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.带有强制储蓄功能旳社会保障制度类型是( )。
A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型11.有关养老保险基金管理旳说法，错误旳是( )。
A.养老保险基金管理应逐渐向省级统筹过渡B.养老保险基金管理实行收支两条线C.养老保险基金支出要专款专用，并要通过严格旳审批手续D.养老保险基金旳个人缴费满，退休后可领取基本养老金12.有关财政补助旳说法，错误旳是( )。
中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题含答案考点及解析
2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题3含答案考点及解析1 单选题关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是;A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B.皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C.马斯格雷夫和罗斯托认为,在经济发展的成熟阶段,政府部门应该加强对经济的干预D.根据皮考克和魏斯曼的分析,经济发展是导致公共支出增长的内在因素答案C解析本题考查财政支出规模的增长趋势;选项C错误,马斯格雷夫和罗斯托认为,在经济发展的中期阶段,要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段,公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构;2 多选题“公共收入增长导致论”的提出者有;A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔E.魏斯曼答案C,E解析本题考查财政支出规模的增长趋势;皮考克和魏斯曼提出的是“公共收入增长导致论”;3 多选题财政支出效益与企业生产效益比较,二者的主要区别有;A.计算所费与所得的范围不同B.衡量效益的标准不同C.择优的标准不同D.支出的方式不同E.选择的货币不同答案A,B,C解析本题考查财政支出效益分析的特点;财政支出效益与企业生产效益的区别有：1计算所费与所得的范围不同；2衡量效益的标准不同；3择优的标准不同;4 单选题既适用于宇航事业基础设施,又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是;A.政府独资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资投资方式答案A解析本题考查基础设施投资的提供方式;如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要,应由政府独资建设;另外,一些基础设施,如市区道路、上下水道、过街天桥等,具有明显的非排他性或很高的排他成本,单项投资不大,数量众多,也适于作为纯公共物品由政府投资提供;5 单选题投资乘数反映的是;A.投资与收入的关系B.基础投资与产业规模的关系C.原始投资与后续投资的关系D.投资与储蓄的关系答案A解析本题考查财政投资性支出;投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数,乘数与边际消费倾向同方向变化,边际消费倾向越大,乘数越大,同边际储蓄倾向呈反向变化;6 单选题的最大特点,是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂站、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资;A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资投资方式答案D解析本题考查基础设施投资;BOT投资方式是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式,是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资方式的最大特点,是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂站、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资;7 单选题政府应投资于资本密集型项目,这体现了政府财政投资决策的标准;A.资本—产出比率最小化B.资本—劳动力最大化D.产业结构优化答案B解析本题考查财政投资性支出;资本—劳动力最大化标准,是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目;资本—劳动力比率越高,说明资本技术构成越高,劳动生产率越高,经济增长越快,因此,这种标准强调政府应投资于资本密集型项目;8 单选题科学研究支出中,应当由政府承担的是;A.基础科学的经费支出B.应用性研究支出C.全部的科学研究支出D.通过市场交换能弥补成本的科学研究支出答案A解析本题考查文教科学卫生支出;用于那些外部效应较强的科学研究支出,主要是基础科学的经费,应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出,主要是应用性研究经费,则可由微观主体来承担;9 多选题从我国的实践看,基础设施投资的提供方式主要有;A.政府筹资建设B.私人捐赠C.政府与民间共同投资D.政府投资,法人团体经营运作投资答案A,C,D,E解析本题考查基础设施投资的提供方式;从我国的实践看,基础设施投资的提供方式主要有：I政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费；2私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；3政府与民间共同投资；4政府投资,法人团体经营运作；5BOT投资方式;10 多选题政策性银行的资本金来源包括;A.政府预算B.发行长期性建设公债C.直接对商业银行发行国库券D.直接对非银行金融机构发行金融债券E.对机构投资者发行股票解析本题考查财政投融资制度;一般来说,政策性银行的资本金,主要应由政府预算投资形成;在政策性银行的负债结构中,发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额;此外,直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券,也是重要的投资资金来源渠道;11 单选题现代社会保障的核心内容是;A.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会优抚答案C解析本题考查社会保障的内容;社会保险是现代社会保障的核心内容,它是一国居民的基本保障,即保障劳动者在失去劳动能力,从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障;12 单选题养老保险的部分基金式是一种的养老模式;A.自我养老B.长辈养老与自我养老相结合C.自我养老与后代养老相结合D.后代养老答案C解析本题考查社会保障的内容;部分基金式是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式;13 单选题企业亏损补贴是对的计划亏损补贴;A.国有企业B.合伙企业C.个体工商户D.个人独资企业答案A解析本题考查财政补贴的分类;企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴;这种补贴要列入国家计划,且仅限于国有企业,所以也称计划亏损补贴;14 单选题关于价格补贴与企业亏损补贴的关系,下列说法中不正确的是;A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D.目前,二者都列入财政支出答案D解析本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系;选项D错误,1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支,企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理;15 单选题我国财政补贴以和企业亏损补贴为主要项目;A.土地补贴B.现金补贴C.实物补贴D.价格补贴答案D解析本题考查财政补贴支出的分类;我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目,且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴;16 单选题在一定时期内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税,或对其某些活动不列入征税范围等,以减轻其税收负担,指的是;A.税收抵免B.优惠税率C.税收豁免D.纳税扣除答案C解析本题考查税收支出的形式;税收豁免是指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税,或对其某些活动不列入征税范围等,以减轻其税收负担;17 单选题就其应用范围来看,盈亏相抵办法通常只能适用于;A.所得税B.财产税C.资源税D.货物与劳务税答案A解析本题考查税收支出的形式;盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损,抵消以后年度的盈余,以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余,申请退还以前年度已纳的部分税款;就其应用范围来看,盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面;18 单选题按照财政补贴的,财政补贴可分为生产补贴和生活补贴;A.环节B.经济性质C.项目和形式D.内容答案B解析本题考查财政补贴的分类;按财政补贴的项目和形式分类,主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等;按财政补贴的环节分类, 可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴;按财政补贴的经济性质分类,可以分为生产补贴和生活补贴;按财政补贴的内容分类,可以分为现金补贴和实物补贴;19 单选题允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻税负的做法被称为;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵答案B解析本题考查税收支出;税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负;20 单选题采用方式,既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难,又能使政府的负担比较轻微;A.优惠税率B.纳税扣除C.延期纳税D.加速折旧答案C解析本题考查税收支出;延期纳税也称“税负延迟缴纳”,是允许纳税人对那些合乎规定的税收,延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额;在实施这种方法的场合,因可延期纳税,纳税人等于得到一笔无息贷款,能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难;采取这种方法,政府的负担也较轻微, 因为政府只是延后收税而已,充其量只是损失一点利息;21 单选题社会保险制度的类型中,政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是;A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型答案A解析本题考查社会保障制度的类型;社会保险型是政府按照“风险分担,互助互济”的保险原则举办的社会保险计划;22 单选题社会救济型社会保障制度的资金来源是;A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主,财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主,受保人和雇主缴纳的保险费为辅答案C解析本题考查社会保障制度的类型;社会救济型的资金完全由政府预算拨款;23 单选题关于税收支出的说法不正确的是;A.税收支出的目的是取得收入B.照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业,以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C.从行业产品的性质来考虑,不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇,这是针对特定征税对象的税收支出D.税收支出是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出答案A解析本题考查税收支出的概念与分类;税收支出的目的不在于取得收入,而是为了实现特定目标而放弃一些税收;24 单选题财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在;A.与相对价格体系的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同答案A解析财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式,有明显差别;差别主要体现在同相对价格体系的关系上;财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起,或者是财政补贴引起价格变动,或者是价格变动引起财政补贴;因为有这种关系,很多人习惯上把财政补贴就称作价格补贴或财政价格补贴;社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系,人们获得社会保障收人后若用于购买可能使购买商品的价格发生变动但这种变动既是不确定的,又是间接的;因为与相对价格的变动有直接联系,财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响,而社会保障支出则很少有这种影H向;25 多选题社会保障制度的类型包括;A.社会福利型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.社会保险型答案B,C,D,E解析本题考查社会保障制度的类型;社会保障制度的类型大致可分为：社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型;26 多选题我国社会救助的对象有;A.农村“五保户”B.城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户C.农村中主要劳动力残疾死亡的家庭D.孤儿院、敬老院E.遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民答案A,B,C,E解析本题考查社会保障的内容;我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：1对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障,这主要是农村的“五保户”,即保吃、保穿、保住、保医、保葬孤儿为保教,他们属于农村最困难的群体；2对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障,这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户,以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭,提供定期或临时的补助；3对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障,这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助;选项D是社会福利的对象;27 多选题在市场经济条件下,社会保障制度的意义包括;A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度,具有“内在稳定器”的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距答案A,C,D,E解析本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义;在市场经济条件下,社会保障制度的意义包括：1弥补市场经济的缺陷；2具有“内在稳定器”的作用；3调节社会成员的收入水平；4可以弥补商业保险的局限;选项B错误,社会保障支出可以弱化经济周期的震荡幅度,而不是消除;28 多选题下列各国的社会保障制度,属于社会救济型模式的是;A.澳大利亚的公共养老金计划B.加拿大的公共养老金计划C.新西兰的公共养老金计划D.新加坡的公共养老金计划E.马来西亚的公共养老金计划答案A,B解析本题考查社会保障制度的类型;用资金或物资帮助生活遇到困难的人称为救济,政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救济;目前,澳大利亚和加拿大的公共养老金计划,采取的是社会救济型模式;新西兰的公共养老金计划是属于普遍津贴型,新加坡、马来西亚、印度等20多个发展中国家的公共养老金属于节俭基金;29 多选题财政补贴按经济性质可分为生产补贴和生活补贴,下列各项中,属于生产补贴的是;A.农业生产资料的价格补贴B.财政贴息C.职工副食品价格补贴D.支付给商业部门的粮油棉等农副产品价格补贴E.职工生活补贴答案A,B解析本题考查财政补贴的分类;生产补贴是因为某类产品是经济发展所必需的,但其价格偏低,在当前又难以提高,因而需要给生产单位以财政补贴,如农业生产资料价格补贴、财政贴息等;30 多选题关于税收抵免,下列说法中错误的有;A.税收抵免允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负B.从应纳税额中扣除的数额一律不能超过应纳税额C.投资抵免可以使纳税人的税收负担公平D.国外税收抵免可以避免国际双重征税E.税收抵免通常作为政府的政策工具在实践中加以运用答案B,C解析本题考查税收支出的分类;税收抵免,从应纳税额中扣除的数额,税收征管部门可能允许也可能不允许超过应纳税额,选项B错误;国外税收抵免是为了避免国际重复征税,使纳税人的税收负担公平；投资抵免是为了刺激投资,促进国民经济增长与发展,通过造成纳税人的税收负担不平等来实现的,选项C错误;31 多选题退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,下列属于税收支出形成的退税的形式有;A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.提取地方附加退税E.再投资退税答案A,E解析本题考查税收支出的形式;退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还;作为税收支出形成的退税是指优惠退税,是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还,包括出口退税和再投资退税两种形式;32 多选题下列项目属于我国社会保险的有 ;A.养老保险B.社会福利C.失业保险D.医疗保险E.生育保险答案A,C,D,E解析本题考查社会保障支出;在我国,社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚;其中,社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险;33 单选题补偿性支出用于补偿过程中消耗掉的生产资料方面的支出;A.生产B.流通C.分配D.消费答案A解析本题考查财政支出的分类;补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出;我国经济体制改革之后,简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责,财政用于补偿性支出的项目大大削减;34 单选题把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是;A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的收益范围答案B解析按财政支出的经济性质分类,可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出;按财政支出在社会再生产中的作用分类,财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出;按财政支出的目的性分类,财政支出可以分为预防性支出和创造性支出;按政府对财政支出的控制能力分类,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出;按财政支出的受益范围分类,全部财政支出可以分为一般利益支出和特殊利益支出;35 多选题下列选项中属于创造性支出的有;A.国防支出B.社会福利支出C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出答案B,C,D解析本题考查财政支出的分类;按财政支出的目的性来分类,财政支出可分为预防性支出和创造性支出;创造性支出是指用于改善人民生活,使社会秩序更为良好,经济更为发展的支出;选项BCD属于创造性支出;选项AE属于预防性支出;36 多选题按照财政支出的目的性来分类,财政支出可分为 ;A.可控制性支出B.预防性支出C.特殊利益支出D.创造性支出E.不可控制性支出答案B,D解析本题考查财政支出的分类;按照财政支出的目的性来分类,财政支出可分为预防性支出和创造性支出;37 多选题积累性支出包括;A.基本建设支出B.企业挖潜改造支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.国防支出答案A,C,D解析略38 多选题行政管理费支出属于;A.消费性支出B.非生产性支出C.国家政权建设支出D.转移性支出E.补偿性支出答案A,B,C解析政府各部门的行政管理费支出属于购买性支出按财政支出的经济性质分类、消费性支出按财政支出在社会再生产中的作用分类、预防性支出按财政支出的目的性分类、一般利益支出按财政支出的受益范围分类、非生产性支出、国家政权建设支出;。
中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考32
中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：关于财政农业投资的说法，错误的是()。
A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设正确答案：B2. 单选题：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B3. 单选题：对特定消费品和消费行为征收的一种税称为（）。
A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税正确答案：A4. 单选题：下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的是（）。
A.耕地占用税由地方税务机关负责征收B.纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税C.纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不需要缴纳耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税正确答案：C5. 单选题：一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。
A.0B.18.75C.37.5D.75正确答案：A6. 单选题：2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。
A.4%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A7. 单选题：下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。
A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式正确答案：C8. 单选题：从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。
中级经济师考试：2020中级经济师《中级财政税收》真题及答案(3)
中级经济师考试：2020中级经济师《中级财政税收》真题及答案(3)1、甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。
（不定项题）A. 0B. 18C. 30D. 60试题答案：B中级经济师考试：2020中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编2、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。
（多选题）A. 待认证进项税额B. 待转销项税收C. 已交税金D. 出口退税E. 代扣代交增值税试题答案：C,D3、甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。
（不定项题）A. 23．52B. 24．32C. 25．52D. 26．00试题答案：B中级经济师考试：2020中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编4、摩法操作时，应以哪个部位为中心（）（单选题）A. 肩关节B. 肘关节C. 腕关节D. 指掌关节试题答案：C5、关于个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的应纳税所得额的说法，错误的是（）。
（单选题）A. 持股期限在1个月以内的，股息红利所得全额计入应纳税所得额B. 持股期限1个月的，暂减按50%计入应纳税所得额C. 持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额D. 持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额试题答案：B6、关于税收饶让的说法，正确的是（）。
（单选题）A. 税收饶让可以完全解决重复征税B. 居民在境外所得已纳税款可以得到抵免C. 居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免D. 居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征试题答案：C7、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）（单选题）A. 0B. 6C. 9D. 15试题答案：A8、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（）（单选题）A. 统计局B. 税务局C. 发改委D. 国资委试题答案：D9、关于政府投资的说法，正确的有（）。
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A．后转B．前转C．旁转D．消转〖答案〗：B〖解析〗前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算〖答案〗：A〖解析〗全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级〖答案〗：B〖解析〗纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A．北京B．天津C．河南D．重庆〖答案〗：D〖解析〗自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。
5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税〖答案〗：A〖解析〗"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。
“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
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经济师《中级财政税收》历年真题及解析(3)含答案
1、(2011年)某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计入( )
A.固定资产清理
B.营业税金及附加
C.其他业务支出
D.营业外支出
参考答案：A
参考解析
本题考查销售不动产的检查。
除房地产企业外，其他企业销售不动产通过“固定资产清理”账户核算。
2、(2012年)下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
参考答案：A
参考解析
本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额。
用于集体福利的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税。
3、(2011年)下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
参考答案：A
参考解析
本题考查房产税纳税人。
产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
4、(2012年)根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
参考答案：B
参考解析
本题考查企业所得税优惠税率。
根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的60%以上。
5、(2012年)国债负担率是指( )
A.国债发行额占当年财政支持的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率
参考答案：C
参考解析
本题考查国债负担率的概念。
国债负担率=国债余额÷国内生产总值×100%.
6、(2012年)某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为( )万元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
参考答案：A
参考解析
本题考查营业税的计税依据。
建筑业纳税人的营业额无论如何计
算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备价款。
计税依据=1358+600+42=2000(万元)
7、(2011年)下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )
A.基金会
B.有限合伙企业
C.非企业单位
D.社会团体
参考答案：B
参考解析
本题考查企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
8、(2012年)下列合同中，免征印花税的是( )
A.转包合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同
参考答案：C
参考解析
本题考查印花税的减免。
无息、贴息贷款合同属于印花税的减免范围。
9、(2012年)某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减
值准备“为10万元，该企业应调增应纳税所得额( )万元。
A.500
B.400
C.100
D.10
参考答案：D
参考解析
本题考查所得税的检查。
企业已提取减值准备的固定资产，如果申报纳税时已调增应税所得，可按提取减值准备前的账面价值确定可扣除的折旧额，此时会计折旧费与应税折旧费之间的差额即为因折旧政策调整而转回的减值损失，应调整增加转回期间的所得税费用。
10、(2011年)纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )
A.同类新金银首饰的不含税销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银首饰的含税销售价格
参考答案：C
参考解析
本题考查以旧换新销售货物的计税依据。
金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税。