各税种概念、税目及税率
我国现行税制主要税种介绍
中国现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包罗在中国境内发卖、进口货物，提供加工、补缀、修配劳务〔以下简称应税劳务〕的各类企业、单元、个体经营者和其他个人。
2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物〔国家另有规定的除外〕0一、农业、林业、牧业产物，水产物；二、食用植物油和规定的粮食复成品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭成品；四、图书、报纸、杂志〔不包罗邮政部分发行的报刊〕；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产物、非金属矿采选产物、煤炭。
13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、补缀、修配劳务。
17%3．计税方法〔1〕一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先别离计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期发卖额×适用税率〔2〕小规模纳税人计税方法小规模纳税人发卖货物或者应税劳务取得的发卖额，按照规定的适用征收率〔商业为4%，其他行业为6%〕计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=发卖额×适用征收率〔3〕进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。
〔4〕出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报打点该项出口货物的增值税退税。
目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。
4．主要免税规定农业出产单元和个人发卖的自产初级农业产物；来料加工复出口的货物；国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。
常见的十个税种!超实用
常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。
4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。
6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。
7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。
9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。
10.义务时间：增值税、消费税。
11.纳税地点：增值税、消费税。
12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。
13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。
5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
税种税目税率表
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
各行业税点大全
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17％税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳),税率最低为3％，一般服务行业为5％.2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）＊7％；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
企业一般会涉及到的税种有哪些？
企业一般会涉及到的税种有哪些？企业一般主要涉及到的税种包括有：增值税、营业税、消费税、企业所得税、关税、印花税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等相关税种，那么针对这些税种的定义以及税率，我们一起来认识了解一下。
一、增值税的定义以及税率是什么？增值税是指对销售货物或修理修配劳务、提供加工和进口货物的单位以及个人就其实现增值额征收的一个税种。
税率有以下几种：1、纳税人出口货物，以及农业生产者销售的自产农产品等七类产品的税率为0% ；但是国务院另有规定的除外；2、小规模纳税人的税率为3%；3、营改增范围内、其他部分现代服务业的一般纳税人的税率为6%；4、营改增范围内、交通运输业、建筑业等的一般纳税人的税率为11%；5、农业粮油水气等八大行业的税率为13%；6、一般纳税人企业的税率为17%。
二、营业税的定义以及税率是什么（2016年5月1日后已经改为增值税）营业税是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。
税率有以下几种：1、3% 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业；2、5% 服务业、转让无形资产、销售不动产；3、5%-20% 娱乐业。
（具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定）保龄球和台球按照5%征收；三、消费税的定义以及税率是什么消费税是对一些特定消费品和消费行为征收的一种税。
现行消费税的征收范围主要包括：鞭炮，焰火，化妆品，烟，酒及酒精，成品油，高尔夫球及球具，贵重首饰及珠宝玉石，高档手表，游艇，汽车轮胎，摩托车，木制一次性筷子，实木地板，小汽车这些税目，有些税目还进一步划分若干子目录灯。
税率为3%—45%。
四、关税的定义以及税率是什么关税是指进出口商品在经过某一国的关境时，由政府所设置的海关向进出口国所征收的税收；我国进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
应当根照《海关进出口税则》中规定的归类原则来归入合适的税号，并且按照适用的税率征税。
税种税目及税率
摩托车：二轮10元/辆•年，三轮12元/辆•年轻骑8元/辆•年
印花税
1、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同按购销金额、承包金额、所载金额的万分之三。
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据和记载资金的帐簿按加工承揽收入、收取费用、运输费用、所载金额、实收资本与资本公积的合计金额的万分之五。
税种税目及税率
营业税
1、交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%。% X& M4 i& Y8 W. R
2、服务业（个人出租住房的租金。
3、娱乐业为20%。
企业所得税
1、法定税率为33%
2、优惠税率。
A、年应纳税所得额在3万元以下的为18%。
B、年应纳税所得额在3万元至10万元的为27%。
个人所得税
1、工资薪金所得适用5-45%的九级超额累进税率，个体工商户的生产经所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5-35%的五级超额累进税率，劳务报酬所得适用20-40%的三级超额累进税率。
2、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
1、依房产余值的1.2%年计征。
2、依租金收入的12%计征。3、依租金收入的4%计征（承租人用于居住的居民住房）。
车船使用税
乘人汽车：20座以下280元/吨•年、20座以上320元/辆•年
载货汽车：按净吨位每吨60元/吨•年
摩托车：二轮50元/辆.年，三轮60元/辆.年
车船使用牌
照税
客车：10座以下（含10座）160元/年，11座以上（含11座）200元/年
3、财产租赁合同、仓储保管合同按租赁金额、仓储保管费用的千分之一。4、财产保险合同按保险费收入的千分之一贴花。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
2023年整理-各税种概念税目及税率
各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%县城、建制镇的适用税率为5%其他地区的适用税率为1%教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营•业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得：八、财产租赁所得；九、财产转让所得：十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得项目税率表(九级超额累进税率)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
税收税种及税率
税收税种及税率1、营业税：营业收入见附表2、城市维护建设税：增值税或营业税税额7%3、教育费附加：增值税或营业税税额3%4、地方教育费附加：增值税或营业税税额2%5、提防费：增值税或营业税税额2%6、印花税：见附表7、房产税：房产原值扣除20% 1.2%租金收入12%8、土地使用税：见附表9、个人所得税：（1）工资薪金收入见附表（2）利息、股利、红利20%10、企业所得税：利润25%11、残疾人就业保障基金：每年核定备注：①承租使用房屋的企业在交付房屋租金时必须向出租方索取湖北省地方税务局通用网络发票；出租房屋的企业在收取承租方租金的同时必须向出租方开具湖北省地方税务局通用网络发票。
②各企业必须建立、健全、完善财务制度，对账簿设置齐全，收入、成本费用真实，账簿、凭证保存完整的企业经鉴定实行查账方式征收企业所得税，否则按核定方式征收企业所得税。
企业所得税在年终后5月31日之前进行年终申报、汇算清缴。
③使用印花税目—购销合同：按（销售收入—原材料购进）*70%*0.3‰计征印花税。
营业税税目税率表税目税率交通运输业3%建筑业3%金融保险业5%邮电通信业3%文化体育业3%娱乐业5%—20%服务业5%转让无形资产5%销售不动产5%印花税税目税率表税目税率税目税率购销合同0.3% 借款合同0.05‰加工承揽合同0.5% 财产保险合同1‰建筑工程勘察合同0.5% 技术合同0.3‰建筑安装工程承包合同0.3% 产权转移数据0.5‰财产租赁合同1% 营业账簿记载资金账簿0.5‰货物运输合同0.5‰其它账簿5元/件仓储保管合同1‰权利、许可证照5元/件土地等级税额标准一类：16元二类：10元三类：6元四类：4元五类：2元。
中国主要税种
中国主要税种目前中国的19个税种 1、增值税 2、消费税 3、营业税 4、企业所得税 5、个人所得税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、土地增值税 9、房产税 10、城市维护建设税 11、车辆购置税 12、车船税 13、印花税 14、契税 15、耕地占用税 16、烟叶税 17、关税 18、船舶吨税 19、固定资产投资方向调节税增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外的差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。
各行业涉及的税种及税率
各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、食宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的2%或1.5%或1%（带有地方性政策）。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.06%印花税：税率不同。
一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
车船使用税；按辆、自重、净吨位计算。
二、建筑、装饰、装修、施工行业营业税：营业收入的3%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的2%或1.5%或1%（带有地方性政策）。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.06%。
印花税：税率不同，同上。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
车船使用税；按辆、自重、净吨位计算。
三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
各个税种的计算方法及公式
各个税种的计算方法及公式税种是指国家根据不同的征税对象和征收方式划分的各种税目。
税种的计算方法和公式因国家和地区的法律、税务政策的不同而有所差异。
下面是一些常见税种的计算方法及公式的介绍：1.增值税：增值税是一种按照商品在生产、流通环节上增值额来计算并征收的税种。
增值税的计算方法是根据销售额和税率来计算纳税额。
具体公式是：纳税额=销售额×税率。
2.个人所得税：个人所得税是针对个人的收入所征收的税种。
个人所得税的计算方法是根据个人收入的不同段位应用不同的税率。
具体公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
3.企业所得税：企业所得税是针对企业利润所征收的税种。
企业所得税的计算方法是根据企业利润额应用不同的税率。
具体公式是：应纳税所得额=营业收入-成本-费用；纳税额=应纳税所得额×税率。
4.财产税：财产税是针对个人或企业的资产所征收的税种。
财产税的计算方法是根据个人或企业所拥有资产的评估值和税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=资产评估值×税率。
5.印花税：印花税是针对一些交易行为所征收的税种，例如合同签订、股票交易等。
印花税的计算方法是根据交易金额或交易数量以及适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=交易金额×税率。
6.营业税：营业税是针对企业的销售行为所征收的税种。
营业税的计算方法是根据营业收入和适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=营业收入×税率。
7.城市维护建设税：城市维护建设税是为了支持城市发展和维护所征收的税种。
城市维护建设税的计算方法是根据销售额或租金收入以及适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=销售额或租金收入×税率。
除了上述举例的税种，每个国家和地区可能还有其他特定的税种，并且计算方法和公式也可能有所不同。
因此，在具体情况下应根据相应的税务法规和税务政策进行计算。
税收分类编码及税率表
税收分类编码及税率表税收分类编码是指按照一定的标准对税收项目进行分类和编码，以方便计算机处理和识别。
税收分类编码是税收制度中的重要组成部分，也是税务部门进行征管和统计的重要基础。
在实际应用中，税收分类编码一般采用国际通用的HS编码标准。
1.增值税增值税是一种流转税，是对商品和劳务的增值部分征收的税种。
增值税的税收分类编码为170，税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。
一般纳税人的税率为17%，可以抵扣进项税额。
小规模纳税人的税率为3%，不能抵扣进项税额。
2.消费税消费税是一种流转税，是对特定商品和劳务征收的税种。
消费税的税收分类编码为172，税率根据不同商品和消费行为而有所不同。
目前，共有37个税目，税率从0%到20%不等，具体根据不同商品和消费行为而定。
3.企业所得税企业所得税是一种所得税，是对企业所得征收的税种。
企业所得税的税收分类编码为174，税率分为基本税率和优惠税率两种情况。
基本税率为25%，适用于大多数企业。
优惠税率则根据不同行业、地区和企业规模等因素而有所不同，如小微企业的税率为20%或15%。
4.个人所得税个人所得税是一种所得税，是对个人所得征收的税种。
个人所得税的税收分类编码为171，税率分为综合所得和分类所得两种情况。
综合所得的税率为3%至45%，采用超额累进税率。
分类所得的税率则根据不同所得类型而定，如稿酬税率为14. 1%，利息税率为20%等。
5.附加税费附加税费是在增值税、消费税的基础上，按照一定比例征收的税费。
附加税费的税收分类编码为173，包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等。
城市建设维护税的税率为7%或5%，教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%。
这些税率会根据不同地区和政策有所不同。
6.其他税收除了以上几个常见的税收分类编码及税率表之外，还有许多其他的税收项目，如房产税、印花税、车船使用税、土地增值税等。
这些税收的税率也会根据不同地区、行业和政策而有所不同。
18大税种计算大集合(2023版)最新
，考试会给8船舶吨税-不需要记，考试会给-应纳税额=船舶净吨位*适用定额税率9资源税5大类：能源矿产、金属从价应纳税额=销售额*税率价量应纳税额=课税数量*单位税额10环保税大气污染-应纳税额=污染物排放量/污染当量值*适用税率水污染应纳税额=污染当量数*适用税额固体废物应纳税额=污染物排放量*适用税率噪声应纳税额=查表对应适用超标税额11城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，农村-（全年）应纳税额=实际占用面积*适用税额12耕地占用税耕地：种植农作物的土应纳税额=实际占用面积*定额税率13房产税有所有权的房屋从价 1.2%/年从价应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%*时间权重从租12%从租应纳税额=不含增值税租金收入*12%14契税土地使用权及房屋转让（继承不征，赠与不需要记，考试会给应纳税额=合同价格/差额*适用税率15土地增值税有偿（有收入）转让的房和地（继承和赠与都不征）5级超率累进税率表 1.确认收入，收入=（销售额-地价款）/1.09 2.扣除项： 房企（5项）=地价+开发成本+开发费用+相关税金+加计扣除 非房企（3项）=评估价+地价+相关税金 （1）地价：含契税 （2）开发成本：已知 （3）开发费用：利息能证明：利息+（地价+开发成本）*5% 利息不能证明：（地价+开发成本）*10% （4）转让相关税金：房企一税两费，非房企两税两费（差一个印花税） （5）加计扣除：房企独有 （地价+开发成本）*20% 3.增值额=收入-扣除项 4.增值率=增值额/扣除项 5.应交土地增值税=增值额*税率-扣除项*速算扣除系数16车辆购置税境内购置并自用的车辆10%从价应纳税额=全部价款*10%17车船税有所有权的车辆、船舶不需要记，考试会给-（年）应纳税额=计税单位*（年）固定税额18印花税买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作万三-应纳税额=计税依据*税率土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑万五营业账簿记载“实收资本”和“资本公积 ”的账簿万2.5租赁合同、仓储合同、保管合同、财产保险合千一，财产租赁合同不足一元按一元贴花借款合同、融资租赁合万分之0.5。
税种分类及应用范围
（一）税种的分类：一、.增值税1.概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
2.增值税计算方法：应纳税额=销项税额-进项税额含税销售额÷（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额3.增值税- 税率表其他货物包括：包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物4.增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
（森语公司属该范畴）5.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
6.增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
（运输发票可抵扣7%的税额）二、工程税1、工程发票应该去工程发生地的“地方税务局”代开。
带上身份证明、工程合同或对方的付款证明。
（所以在签工程合同时就必须要求对方提供付款证明。
）2、工程发票的主税是“营业税”，税率为3%；同时还要交纳附加税（城建和教育费附加），为实交营业税额的10%；这两者加起来是工程收入和3.3% 。
另外还要交纳个人所得税，怎么计算要看当地税务部门的具体操作，这个一般是在收入额的2-3%左右。
所以，税额总计应该是在5－6%之间。
3、举个例子：一般情况,假设工程收入为100000元,应该交纳的税目为1.营业税:100000*3%=3000元2.城建税:3000*0.07=210元3.价格调空基金:3000*0.15=45元4.教育费附加:3000*0.03=90元5.河道税:3000*0.1=30元合计为:3000+210+45+90+30=3375元另外有的税务机关收取以上税时,同时也收取其他个人所得税为收入的百分之2.3交合同税（印花税）:按照签定合同金额的千分之0.5,具体按照每个地方的税务机关要求，以上只是大概需要征收的一些税项。
中国现行税种
中国现行的税种[编辑]（一）增值税增值税是对生产、销售商品或劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
中国现行的增值税是1993年12月13日由国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例》，从1994年1月1日起实行的。
增值税是世界各国普遍征收的一种税收，也是中国财政收入的主要来源，其税收收入占中国税收总额的40%左右。
1、纳税人增值税的纳税人为在中国境内销售、进口货物、提供加工、修理修配劳务的各类企业、单位和个人。
企业、单位或个人的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；(4)将自己生产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他企业、单位或者个体经营者，分配给股东、投资者，无偿赠送他人；(6)从事货物生产、批发、零售的混合销售行为。
企业租赁、承包给他人经营的，以承租人、承包人为纳税人。
境外的单位和个人在境内销售应税劳务，而在境内未设经营机构的，以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
2、税目和税率中国增值税实行两档税率。
一档税率为17%；一档税率为13%。
另外，出口货物税率为0%。
具体税率如下：（1）适用13%税率的税目：农业产品；粮食复制品；食用植物油；自来水、暖气、热气、热水、冷气；煤气、石油液化气、天然气、沼气；居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；金属矿采选产品；非金属矿采选产品；煤炭。
（2）适用17%税率的税目：除13%税率以外的其他货物和进口货物；加工、修理、修配劳务。
（3）适用0%税率的税目：纳税人出口货物。
另外，小规模纳税人按简易办法计算增值税，即按销售货物或应税劳务的销售额和规定的适用征收率计税。
具体征收率为6%和4%.适用6%征收率的纳税人为：(1)生产货物或提供应税劳务年销售额在100万元以下的；(2)从事货物批发或零售经营，年应税销售额在180万元以下的；(3)年应税销售额超过上述标准的个人、非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
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各税种概念、税目及税率
营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。
城市维护建设税：
城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%
县城、建制镇的适用税率为5%
其他地区的适用税率为1%
教育费附加：
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%
个人所得税：
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条
规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年
终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
劳务报酬所得税率表
劳务报酬所得以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
按次缴纳个人所得税。
劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
，适用税率为20%。
房产税：
房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内拥有房屋产权的国内单位和个人征收的一种财产税
土地使用税
土地使用税是对在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用面积征收的一种税。
一级土地30元； 二级土地24元； 三级土地18元； 四级土地12元； 五级土地3元； 六级土地1.5元。
印花税：
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。
印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立、领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。
印花税税率表
按房产 原 值
一次性减除30%的 余值后
年税率1.2%
按房产
出 租
租金收入
年税率12%
按估值
税务机关评估
年税率1.2%
文化事业建设费：税率3%
凡在北京市行政区域内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。
车船税
车船税：是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、海业、军事等车船管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
北京市车船税税目税额表
注：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
=IF（500≥D1>0,[D1*0.05],[IF(2000≥D1>500,[D1*0.1-25],[IF(5000≥D1>2000,[D1*0.15-125],[IF(20000≥D1>5000,[D1*0.2-375],0)
=IF（500≥D1>0,[D1*0.05],[IF(2000≥D1>500,[D1*0.1-25],[IF(5000≥D1>2000,[D1*0.15-125],[IF(20000≥D1>5000,[D1*0.2-375],0)
=IF(500≥D1>0,D1*0.05,IF(2000≥D1>500,D1*0.1-25,IF(5000≥D1>2000,D1*0.15-125,IF(20000≥D1>5000,D1*0.2-375,0))))。